Решение по делу № 1-152/2015 от 11.03.2015

Дело № 1-152/2015

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

8 апреля 2015 года          г. Чебоксары

Калининский районный суд г. Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Дмитриевой Т.А.,

при секретаре судебного заседания Обшивалкиной Т.В.,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Калининского района г. Чебоксары Чувашской Республики Алексеева Е.Н.,

представителя гражданского истца Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Чебоксары Афанасьева Ю.Г., действующего на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ,

подсудимого (гражданского ответчика) Тимофеева В.И.,

его защитника - адвоката Чувашской Национальной Коллегии Адвокатов Ильина В.А., представившего удостоверение №, выданное Управлением Министерства юстиции Российской Федерации по Чувашской Республике ДД.ММ.ГГГГ, и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

Тимофеева В.И. , <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый Тимофеев В.И., являясь генеральным директором <данные изъяты> умышленно не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ), в результате чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно не перечислил суммы НДФЛ в особо крупном размере <данные изъяты> рублей в соответствующий бюджет, при следующих обстоятельствах.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данным обществом был получен доход в размере <данные изъяты> рублей. В соответствии с данными карточки учета (анализа счета) <данные изъяты> по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данным обществом было начислено и выплачено за оплату труда работников <данные изъяты> рублей. Из данной суммы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> был удержан налог на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации по ставке 13 % на общую сумму <данные изъяты> рублей. Согласно же анализу оборотов по счету 68.1 «Налог на доходы физических лиц» и главных книг <данные изъяты> данное общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвело перечисление в бюджет удержанных сумм налога на доходы физических лиц лишь в сумме <данные изъяты> рублей.

При этом Тимофеев В.И., являясь генеральным директором <данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически исполняя обязанности руководителя указанного общества, обладая как директор данного общества правом первой подписи и распределения финансовых средств данного предприятия, умышленно в личных интересах, желая незаконно увеличить ликвидные активы <данные изъяты> за счет незаконного сокращения расходов по перечислению в бюджет НДФЛ с доходов, полученных работниками <данные изъяты> будучи осведомленным главным бухгалтером этого общества ФИО7 о наличии задолженности по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц и о необходимости своевременного и первоочередного перечисления в бюджет сумм ежемесячно исчисленных и удержанных <данные изъяты> с работников этого общества налогов на доходы физических лиц, заведомо зная, что исчисленный и удержанный с работников налог на доходы физических лиц подлежит своевременному перечислению в бюджет, не давал работникам бухгалтерии <данные изъяты> указаний о перечислении вышеназванного налога, и тем самым не исполнил обязанности налогового агента данного общества по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в установленный законом срок (не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком налога) в полном объеме на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Удержанные у работников <данные изъяты> налоги не были перечислены в бюджет, а остались в распоряжении предприятия, и по указанию Тимофеева В.И., стремившегося извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, обусловленную желанием безвозмездно воспользоваться не принадлежащими <данные изъяты> денежными средствами, удержанными в виде налога на доходы физических лиц, и извлечь из такого пользования дополнительную прибыль для предприятия, а также приукрасить действительное финансовое положение предприятия в глазах кредиторов и выглядеть в их глазах более успешным и компетентным руководителем, были направлены с расчетного счета <данные изъяты> на расчеты с контрагентами этого общества за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Таким образом, Тимофеев В.И., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически, являясь и выполняя обязанности руководителя <данные изъяты> умышлено из личных интересов, имея реальную возможность по уплате налога на доходы физических лиц, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 24, 208, 210, 225, 226 Налогового кодекса Российской Федерации не исполнил обязанности налогового агента <данные изъяты> по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, что является особо крупным размером, так как доля неуплаченных налогов в пределах трех финансовых лет подряд составляет 45 % от общей суммы, подлежащих уплате сумм налогов и сборов.

В судебном заседании подсудимый Тимофеев В.И. согласился с предъявленным ему обвинением и поддержал свое ходатайство, заявленное в стадии предварительного следствия при ознакомлении с материалами уголовного дела, о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что данное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник Ильин В.А. поддержал ходатайство, подтвердив, что подсудимый заявил его после консультации с ним.

Государственный обвинитель Алексеев Е.Н. и представитель гражданского истца Афанасьев Ю.Г. в судебном заседании согласились на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

    Предъявленное подсудимому Тимофееву В.И. обвинение подтверждается совокупностью имеющихся в деле доказательств.

    При таких обстоятельствах, суд считает возможным постановить приговор без проведения судебного следствия при особом порядке судебного разбирательства.

    Действия подсудимого Тимофеева В.И. суд квалифицирует по ч. 2 ст.199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере.

    Определяя вид и меру наказания, суд учитывает общественную опасность совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, и на условия жизни его семьи.

    Согласно статье 15 Уголовного кодекса Российской Федерации подсудимым совершено умышленное тяжкое преступления.

    Преступление совершено подсудимым во вменяемом состоянии, оснований сомневаться в его психическом здоровье у суда не имеется, так как Тимофеев В.И. <данные изъяты> (т. № л.д. №).

    Тимофеев В.И. <данные изъяты> (т. № л.д. №), <данные изъяты> (т. № л.д. №).

В соответствии с пунктом «г» части 1 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд признает наличие малолетних детей у виновного, а также активное способствование раскрытию и расследованию преступления в силу пункта «и» части 2 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, обстоятельствами, смягчающими наказание (т. № л.д. №).

Признание подсудимым Тимофеевым В.И. своей вины, на основании части 2 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд также признает обстоятельством, смягчающим его наказание.

    Иных обстоятельств, смягчающих наказание Тимофееву В.И., а также обстоятельств, отягчающих наказание Тимофееву В.И., не имеется.

    При назначении наказания, суд учитывает, что в случае применения особого порядка принятия судебного решения, подсудимому не может быть назначено наказание, превышающее 2/3 части максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление, а также, что при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами «и» и (или) «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ и отсутствия отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать 2/3 максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией совершенного преступления.

С учетом степени общественной опасности преступления, совершенного в сфере экономической деятельности, конкретных обстоятельств его совершения, положительных данных о личности подсудимого, учитывая цели наказания, суд считает возможным исправление подсудимого без изоляции от общества с применением статьи 73 УК РФ. При этом суд возлагает на него ряд обязанностей как предусмотренных законом, так и иных, способствующих его исправлению.

Учитывая влияние назначаемого наказания на условия жизни семьи подсудимого суд не назначает ему дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

При этом, суд считает, что не имеется оснований для применения ст. 64 УК РФ, в виду отсутствия исключительных обстоятельств по делу.

Оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ в части изменения категории данных преступлений также не имеется, с учетом фактических обстоятельств их совершения, степени общественной опасности, личности подсудимого.

Меру процессуального принуждения в отношении Тимофеева В.И. суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю, в виде обязательства о явке.

Рассматривая гражданский иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Чебоксары к Тимофееву В.И. о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, на сумму <данные изъяты> рубля, суд приходит к следующему.

Как усматривается из гражданского иска, гражданским истцом ко взысканию с гражданского ответчика заявлена сумма в размере <данные изъяты> рубля, что превышает размер предъявленного обвинением налога. Также к исковому заявлению не приложен расчет взыскиваемой суммы.

Предметом заявленного <данные изъяты> гражданского иска является не перечисленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог на доходы физических лиц.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

Обязанность по начислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налога на доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством возложена на юридическое лицо. Вместе с тем возложение на руководителя обязанности по возмещению ущерба возможно в случае привлечения его к субсидиарной ответственности в порядке и по основаниям, предусмотренным Федеральным законом РФ от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Суду не представлено сведений о состоянии <данные изъяты> в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на сегодняшний день, отчего не представляется возможным определить, утрачена ли возможность взыскания неперечисленных сумм налогов с вышеуказанного юридического лица в настоящее время. Судом установлено, что на момент совершения преступления Тимофеев В.И. являлся его фактическим руководителем, и именно он своими умышленными преступными действиями уклонился от перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц вышеуказанной организацией.

В силу ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании вышеизложенного, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

Руководствуясь статьями 296-304, 307-309, 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Тимофеева В.И. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное Тимофееву В.И. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

Возложить на Тимофеева В.И. исполнение следующих обязанностей: в течение испытательного срока являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства, с периодичностью и в дни, которые определит уголовно-исполнительная инспекция, не менять постоянное место жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции.

Меру процессуального принуждения в отношении Тимофеева В.И. до вступления приговора в законную силу оставить прежней - в виде обязательства о явке.

Признать за гражданским истцом Инспекцией Федеральной налоговой службы России по городу Чебоксары право на удовлетворение гражданского иска о взыскании не уплаченного за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц <данные изъяты> и передать вопрос в этой части для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики с соблюдением требований статьи 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации – за исключением обжалования по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 389.15 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, - то есть в части несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, установленным судом первой инстанции,- в течение 10 (десяти) суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать об его участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

    Судья Т.А. Дмитриева