Решение по делу № 2а-289/2019 ~ М-320/2019 от 19.09.2019

Дело № 2а-289/2019                                                     УИД 42RS0027-01-2019-000484-94

                                              Р Е Ш Е Н И Е

                              Именем Российской Федерации

пгт. Тяжинский                                                           11 октября 2019 года

     Тяжинский районный суд Кемеровской области в составе судьи Маркидоновой Н.И.,

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства гражданское дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС №1 по Кемеровской области к административному ответчику Константинову Е.Н. о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к Константинову Е.Н., в котором просила взыскать с него задолженность: по транспортному налогу за 2015 в сумме 2403 руб., за 2016 г. в сумме - 134 руб., а также пени в сумме 12,47 руб., по налогу на имущество физических лиц за 214 г. - в сумме 91 руб., за 2016 г. в сумме 209 руб., за 2017 г.- 251 руб.

Свои требования мотивировала тем, что представленным органами госрегистрации транспортных средств, Константинов Е.Н. в период 2015-2016 годы имел в собственности транспортные средства - автомобили моделей: Toyota Corona premio мощностью 115 л/с, Toyota premio мощностью 136 л/c, в связи с чем, ему был начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 2403 руб., за 2016 год в сумме 134 руб.

Административный истец через личный кабинет направил налоговое уведомление 15.10.2017 на уплату транспортного налога в срок не позднее 01.12.2017 г., однако ответчик не исполнил обязанность по уплате налога, поэтому начислена пеня.

    Также в 2014-2017 годах Константинов Е.Н. имел зарегистрированное на свое имя имущество по адресам: пгт. Тяжинский <адрес> – иные строения, пгт. Тяжинский <адрес> - иные строения, пгт. Тяжинский <адрес>18, - квартира, в связи с чем ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2014 г. -91 руб., за 2016 г.-252 руб., за 2017 г.- 251 руб.

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц № 44182314 от 31.08.2017 направлено через личный кабинет налогоплательщика 15.10.2017, которым административный ответчик был извещен об уплате налога не позднее 01.12.2017.

Налоговое уведомление № 35755126 от 21.08.2018 на уплату налога на имущество физических лиц направлено в адрес налогоплательщика почтой, заказным письмом 21.09.2018, которым административный ответчик был извещен об уплате налога не позднее 03.12.2018, так как у налогоплательщика имелась переплата в размере 43.00 руб. сумма налога к уплате составила 551.00 руб.

В установленный срок налог на имущество физических лиц налогоплательщиком не уплачен.

Требование № 7969 от 20.12.2017 об уплате налога направлено через личный кабинет налогоплательщика 20.12.2017, требование № 57 от 15.01.2019 направлено почтой заказным письмом 15.01.2019. В установленный срок требование налогоплательщиком не исполнено.

Налоговый орган, в связи с неисполнением требований об уплате налогов и пени № 7969 от 20.12.2017, №57 от 15.01.2019, обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с административного ответчика. Мировым судьей вынесен судебный приказ 19.04.2019 о взыскании с Константинова Е.Н. задолженности по налогам.

В связи с тем, что административным ответчиком представлены возражения относительно исполнения данного судебного приказа, мировым судьей 22.04.2019 вынесено определение об отмене судебного приказа. Указанные обстоятельства явились основанием для обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением.

Дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций) в силу п.3 ч.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) рассматриваются и разрешаются судами в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Согласно п. 3 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии с ч. 2, 4 ст. 292 КАС РФ в случае, если для рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства необходимо выяснить мнение административного ответчика относительно применения такого порядка, в определении о подготовке к рассмотрению административного дела суд указывает на возможность применения правил упрощенного (письменного) производства и устанавливает десятидневный срок для представления в суд возражений относительно применения этого порядка. В случае, если по истечении указанного в части 2 настоящей статьи срока возражения административного ответчика не поступили в суд, суд выносит определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и рассматривает административное дело по этим правилам.

20.09.2019 определение о принятии административного искового заявления к производству и о подготовке к судебному разбирательству направлено в адрес Константинова Е.Н. заказной корреспонденцией и получено им 23.09.2019, что подтверждается его подписью в сопроводительном письме. Возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства от административного ответчика в установленный срок не поступили.

Исследовав доказательства по делу в соответствии со ст. 84 КАС РФ в их совокупности, суд приходит к следующему.

Ст. 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст. 23 НК Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Ст.45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно части 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Поскольку определение об отмене судебного приказа вынесено мировым судьей 22.04.2019, соответственно срок на предъявление административного иска в районный суд истекает 22.10.2019. Иск подан в суд 19.09.2019, т.е. срок обращения в суд истцом не нарушен.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами Константинов Е.Н. в 2015-2016 годах имел зарегистрированные на свое имя транспортные средства: Toyota Corona premio мощностью 115 л/с, Toyota premio мощностью 136 л/c, в связи с чем, ему был начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 2403 руб. по ставке 14.00, за 2016 год по ставке 14.00 в сумме 134 руб.

В соответствии с п/п 1 п.1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя т/с в лошадиных силах.

Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. (Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-03 «О транспортном налоге»).

В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате Константиновым Е. Н. за 2015-2016 составила 2537.00 руб.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии статьей 52 НК РФ налоговое уведомление на уплату транспортного налога № 44182314 от 31.08.2017 направлено через личный кабинет налогоплательщика 15.10.2017, которым административный ответчик был извещен об уплате налога не позднее 01.12.2017.

    В связи с тем, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога в срок, то в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по транспортному налогу составила 12.47 руб.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующие имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната);гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства;иное здание, строение, сооружение, помещение.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

    По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами, Константинов Е.Н. в 2014-2017 годах имел зарегистрированное на свое имя имущество:

Вид имущества	Адрес имущества	Датавозникновениясобственности	Датаотчуждения ; собственности
Иные строения, сооружения	652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>	ДД.ММ.ГГГГ	ДД.ММ.ГГГГ
Иные строения, сооружения	652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>	ДД.ММ.ГГГГ	ДД.ММ.ГГГГ
Квартиры	652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>, 18	ДД.ММ.ГГГГ	ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со статьей 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате Константиновым Е.Н. за 2014, 2016, 2017г. составила 594.00 руб.

Адрес имущества	Видимущества	Стоимость,руб.	Доля в праве	Ставканалога,%	Периодвладения	Сумма налога к уплате, руб.	Год расчета
1	2	3	4	5	6	7	8
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>	Иныестроения,сооружения	170 339	1	0.3	12	139.00	2016
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>	Иныестроения,сооружения	6 845	1	0.3	12	4.00	2016
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>, 18	Квартиры	620 079	1/2	0.1	12	109.00	2016
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>	Иныестроения,сооружения	170 339	1	0.3	6/12	116.00	2017
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>	Иныестроения,сооружения	6 845	1	0.3	3/12	2.00	2017
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>, 18	Квартиры	620 079	1/2	0.1	10/12	133.00	2017
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>	Иныестроения,сооружения	102 999	1	0.1	12	51.00	2014
652240, <адрес>, пгт. Тяжинский, <адрес>, 18	Квартиры	39 698	1	0.1	12	40.00	2014

Согласно п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии статьей 52 НК РФ налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц № 44182314 от 31.08.2017 направлено через личный кабинет налогоплательщика 15.10.2017, которым административный ответчик был извещен об уплате налога не позднее 01.12.2017.

    Налоговое уведомление № 35755126 от 21.08.2018 на уплату налога на имущество физических лиц направлено в адрес налогоплательщика почтой, заказным письмом 21.09.2018, которым административный ответчик был извещен об уплате налога не позднее 03.12.2018.

    Так как у налогоплательщика имелась переплата в размере 43.00 руб. сумма налога к уплате составила 551.00 руб.

В установленный срок налог на имущество физических лиц налогоплательщиком не уплачен.

    В соответствии ст. ст.ст. 69, 70 НК РФ требование № 7969 от 20.12.2017 об уплате налога направлено через личный кабинет налогоплательщика 20.12.2017, требование № 57 от 15.01.2019 направлено почтой заказным письмом 15.01.2019.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Требования налогового органа Константинов Е.Н. в добровольном порядке не исполнил, поэтому истец обратился в суд с настоящим иском для взыскания задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В суд от административного ответчика поступили копии чеков-ордеров от 10.10.2019: об уплате транспортного налога в сумме 2537 руб., а также пени в сумме 12,47 руб., об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 209 руб., за 2017 г. в сумме 251 руб., а также копия чека-ордера об уплате транспортного налога за 2014 год в сумме 519 руб.98 коп.

При таких данных, суд приходит к выводу о том, что предъявленный к ответчику налоговым органом административный иск подлежит частичному удовлетворению, поскольку сумма налога на имущество физических лиц в размере 91 руб. административным ответчиком не оплачена.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

                                                                 р е ш и л :

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

      ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2014 ░░░ ░ ░░░░░ 91 (░░░░░░░░░ ░░░░) ░░░░░ 00 ░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░░ – ░░░ 4213000845, ░░░ 421301001 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №1 ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░), ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 4213, ░░░░░░░░░ ░░░░ №40101810400000010007 ░ ░░░░░░░░░ ░. ░░░░░░░░, ░░░ 043207001, ░░░ 18210601030131000110, ░░░░░ 32634151.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

     ░░░░░                                                                                     ░.░. ░░░░░░░░░░░