Решение по делу № 4А-64/2019 от 27.02.2019

№ 4А-64 ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11 апреля 2019 года г. Петрозаводск

Председатель Верховного Суда Республики Карелия Наквас А.В., рассмотрев жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (...), поступившую в Верховный Суд Республики Карелия 27 февраля 2019 года, на вступившее в законную силу постановление мирового судьи судебного участка № 4 г. Петрозаводска Республики Карелия от 17 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (далее - ООО «Инвест Гарант», Общество),

УСТАНОВИЛ:

постановлением мирового судьи судебного участка № 4 г. Петрозаводска Республики Карелия от 17 апреля 2018 года ООО «Инвест Гарант» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

Определением судьи Петрозаводского городского суда республики Карелия от 08 ноября
2018 года защитнику Общества отказано в удовлетворении ходатайства о восстановлении срока на обжалование вышеуказанного постановления мирового судьи.

В жалобе заявитель выражает несогласие с вынесенным по делу судебным постановлением мирового судьи судебного участка № 4 г. Петрозаводска Республики Карелия от 17 апреля 2018 года, просит его отменить, а производство по делу – прекратить.

Заявитель указывает на то, что по результатам одной и той же проверки Общество неправомерно было привлечено к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и по ст. 15.1 КоАП РФ. Также обращает внимание на то, что налоговый орган не установил нарушение Обществом требований Указания Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кроме того, считает, что выявленные нарушения п. 4 Указания Центрального Банка РФ от
07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не относятся к перечню лицензионных требований и не влекут нарушения условий выданной лицензии.

Проверив дело, изучив доводы жалобы, прихожу к выводу об отсутствии оснований для отмены обжалуемых судебных постановлений.

Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Согласно подп. «а» п. 4 Положения о лицензировании по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130 (далее - Положение), лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются наличие у соискателя лицензии условий для соблюдения требований, установленных ч. 1, ч. 3 и ч. 6 ст. 8 и ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» № 244-ФЗ (далее - Федеральный закон № 244-ФЗ), по каждому адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности, а также соблюдение лицензиатом указанных требований.

Лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных
ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона № 244-ФЗ (подп. «з» п. 4 Положения).

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 вышеуказанного Федерального закона организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года № 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

В соответствии с п. 2 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У
«Об осуществлении наличных расчетов» юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 4 Указаний Банка России от 07 октября 2013 года
№ 3073-У).

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами установлен Указанием Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У).

Согласно п. 6 Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002.

Как видно из материалов дела, 30 октября 2017 года в ходе проведения налоговым органом плановой выездной проверки было выявлено то обстоятельство, что ООО «Инвест Гарант» по месту осуществления лицензируемого вида деятельности - г. Петрозаводск, (...) при организации и проведении азартных игр не выполнило лицензионные требования и не обеспечило соблюдение правил совершения операций с денежными средствами, о чем был составлен соответствующий акт, послуживший основанием для возбуждения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Так, согласно вышеуказанному акту в нарушение п.п. «з» п. 4 Положения, ч. 5 ст. 6 Федерального закона № 244-ФЗ, п.п. 6, 6.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 года
№ 3210-У Обществом 23 октября 2017 года при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в соответствии с выданной Федеральной налоговой службой лицензией № 18 из кассы обособленного подразделения
ООО «Инвест Гарант» кассиром выдавались физическим лицам наличные денежные средства в виде выигрыша без оформления расходных кассовых ордеров по каждой выдаче выигрыша.

Кроме того, Обществом не соблюдался порядок хранения свободных средств, а именно: поступившие 23 октября 2017 года в обособленное подразделение ООО «Инвест Гарант» от оказания услуг по организации и проведению азартных игр наличные денежные средства в размере (...) руб. в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, с расчетного счета для выплаты выигрышей в указанном периоде наличные денежные средства не получались, в кассе обособленного подразделения Общества в полном объеме не хранились, а выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы (выплаты физическим лицам, не являющимся сотрудниками
ООО «Инвест Гарант» в сумме (...) руб.) из денежных средств, полученных от игроков при приеме ставок, а также частично за счет остатка денежных средств на начало дня 23 октября 2017 года в сумме (...) руб. в нарушение п. 4 Указаний Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У.

Вина ООО «Инвест Гарант» в совершении правонарушения подтверждена материалами дела, в том числе, протоколом об административном правонарушении, актом проверки от
30 октября 2017 года, выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, распоряжением о проведении проверки от 18 октября 2017 года, иными материалами дела.

Исходя из собранных доказательств в их совокупности, которые получили оценку на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, и установленных по делу обстоятельств, правомерность привлечения ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, сомнений не вызывает.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей назначено в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Ссылка в жалобе на то, что по результатам одной и той же проверки Общество неправомерно было привлечено по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и по ст. 15.1 КоАП РФ, не может быть принята во внимание, поскольку данные статьи имеют разный состав, кроме того, при квалификации действий Общества по ст. 14.1.1 КоАП РФ учитывались нарушения порядка работы с денежной наличностью в случае выплат по выигрышным ставкам.

Довод жалобы о том, что выявленные нарушения п. 4 Указания Центрального Банка РФ от
07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не относятся к перечню лицензионных требований и не влекут нарушения условий выданной лицензии, является несостоятельным, основан на неправильном толковании норм действующего законодательства.

В ходе рассмотрения дела мировым судьей установлено, что юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, соблюдения порядка работы с денежной наличностью, в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 8 Федерального закона № 244-ФЗ, п.п. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130.

Довод жалобы о том, что налоговый орган не установил нарушение Обществом требований
Указания Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У, опровергается материалами дела.

Ссылка на судебную практику иных судов не может служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного акта по настоящему делу, поскольку при рассмотрении дел об административном правонарушении судами учитываются обстоятельства, присущие каждому конкретному делу и основанные на доказательствах, представленных участвующими в деле лицами. В рассматриваемом случае мировой судья оценил представленные доказательства и сделал вывод о доказанности состава вмененного Обществу правонарушения.

Иные доводы жалобы не исключают наличие в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, состава вменяемого правонарушения.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Председатель Верховного Суда Республики Карелия

ПОСТАНОВИЛ:

постановление мирового судьи судебного участка № 4 г. Петрозаводска Республики Карелия от 17 апреля 2018 года оставить без изменения, а жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (...) - без удовлетворения.

Председатель Верховного Суда

Республики Карелия А.В. Наквас