Решение по делу № 1-52/2019 (1-736/2018;) от 01.08.2018

№ 1-52/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Великий Новгород 13 мая 2019 года

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Полежаевой Т.А., при секретаре Запайщиковой Ю.И., с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Великий Новгород Чугуновой И.Л., подсудимого Петрова С.А., его защитника - адвоката Дмитриева А.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Петрова Сергея Александровича, <данные изъяты>,

под стражей по данному уголовному делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Виновность Петрова С.А. в уклонении от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «НовЛайн+» (ИНН №, ОГРН - № (далее – ООО «НовЛайн+») зарегистрировано 22.07.2003 инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Великий Новгород, расположенной по адресу: г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 62.

В соответствии п. 1.9 Устава ООО «НовЛайн+», утвержденного Протоколом № 1 общего собрания участников от 04.05.2010 (далее – Устав ООО «НовЛайн+»), место нахождения общества расположено по адресу: г. Великий Новгород, пр. Карла Маркса, д. 4. (Решением Думы Великого Новгорода № 921 от 24.02.2011 «О присвоении наименования скверу и переименовании проспекта Карла Маркса» проспект Карла Маркса переименован в Воскресенский бульвар.)

ООО «НовЛайн+» имеет обособленные подразделения по адресам:
г. Чудово Новгородской области, ул. Молодогвардейская, д. 3, зарегистрированное 11.06.2009, г. Валдай Новгородской области, ул. Гагарина, д. 12/2, зарегистрированное 11.06.2009, г. Боровичи Новгородской области, ул. Подбельского, д. 47, зарегистрированное 30.10.2016; г. Старая Русса Новгородской области, ул. Володарского, д. 22, зарегистрированное 02.11.2006.

В соответствии с протоколом собрания участников ООО «НовЛайн+» от 25.06.2009 № 1 учредителями общества являлись Свидетель №2, имеющий долю в уставном капитале общества в размере 35%, Свидетель №3, имеющая долю в уставном капитале в размере 20%, и Свидетель №4, имеющая долю в уставном капитале в размере 10%.

В соответствии с п. 8.8 Устава ООО «НовЛайн+» единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор.

В период с 01.02.2012 по 31.12.2013 генеральным директором ООО «НовЛайн+» являлся Петров С.А., назначенный на должность в соответствии с протоколом № 01/04 Собрания учредителей Общества от 15.04.2004.

В соответствии с п. 8.8 Устава Общества генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки и осуществляет иные полномочия.

Аналогичные полномочия единоличного исполнительного органа Общества регламентированы ч. 4 ст. 32, п.п. 1 и 4 ч. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

ООО «НовЛайн+» осуществляло уставную деятельность на основании следующих лицензий:

№ 94181 от 09.02.2012 на оказание телематических услуг связи, которая выдана Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (далее – уполномоченный орган) на срок до 27.02.2017. Данная лицензия выдана в порядке продления срока действия лицензии № 47789 от 09.02.2007.

№ 107902 от 27.02.2013 на оказание услуг связи для целей кабельного вещания, которая выдана уполномоченным органом на срок до 27.02.2018. Данная лицензия выдана в порядке продления срока действия лицензии № 570-15 от 27.02.2008.

№ 107903 от 27.02.2013 на оказание услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой связи; которая выдана уполномоченным органом на срок до 27.02.2018. Данная лицензия выдана в порядке продления срока действия лицензии № 56762 от 27.02.2008.

№ 107904 от 27.02.2013 на оказание услуг связи по передаче денных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации, которая выдана уполномоченным органом на срок до 27.02.2018. Данная лицензия выдана в порядке продления срока действия лицензии № 56763 от 27.02.2008.

№ 107905 от 27.02.2013 на оказание услуг местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов и средств коллективного доступа, которая выдана уполномоченным органом сроком до 27.02.2018. Данная лицензия выдана в порядке продления срока действия лицензии № 56761 от 27.02.2008.

Согласно п. 2.3 Устава ООО «НовЛайн+» – основными видами деятельности Общества являются: оказание телематических услуг; организация и предоставление услуг по передаче данных; разработка и внедрение новых информационных технологий; осуществление работ в области компьютерной графики и анимации, обработка акустических и видео сигналов; разработка и реализация программных средств для компьютерной техники, реализация услуг в области использования вычислительной техники; коммерческое использование принадлежащих Обществу или участникам прав на интеллектуальную собственность (включая авторские права и патенты); услуги в области патентно-лицензионной деятельности в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством и иные.

В период 2012-2013 годов ООО «НовЛайн+» предоставляло услуги на основании заключенных договоров с юридическими лицами: на предоставление услуги связи – телефонии в г. Великий Новгород, на предоставление услуг выделенного доступа к сети передачи данных; на предоставление комплексной услуги трансляции многоканального ТВ пакета; на техническое обслуживание и трансляцию ТВ каналов, а также на основании договоров, заключенных с физическими лицами: на предоставление комплексной услуги связи (в г. Великий Новгород, г. Старая Русса, г. Боровичи, г. Валдай и г. Чудово); на предоставление услуг выделенного доступа к сети передачи данных в г. Великий Новгород; на предоставление услуг связи – телефонии в г. Великий Новгород.

С целью осуществления уставной деятельности ООО «НовЛайн+» введены в эксплуатацию сети кабельного телевидения в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Чудово, г. Валдай, узлы телематических служб в г. Боровичи, г. Чудово, г. Валдай, узел местной телефонной связи в г. Великий Новгород, проведена модернизация узлов телематических служб и сетей передачи данных в г. Боровичи, г. Чудово, г. Валдай, модернизация телематической службы в г. Великий Новгород.

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ
«О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), действовавшего до 01.01.2013, ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

В соответствии со ст. 18 ФЗ «О бухгалтерском учете», руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете», действующего с 01.01.2013, экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с данным Федеральным законом, если иное не установлено этим законом.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1). Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В период с 01.01.2012 по 31.12.2013 ООО «НовЛайн+» осуществляло деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий, являлось плательщиком соответствующих налогов и сборов и находилось в соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ, применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций; организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС). При этом согласно п.п. 1 и 2 ст. 346.14 НК РФ в качестве объекта налогообложения налогоплательщиком в вышеуказанный период времени выбраны доходы.

Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 000 000 (шестьдесят миллионов) рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиями.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ, при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внерелизационные доходы. Доходы определяются на основании первичных документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации. Налоговым периодом, согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ, признается календарный год. В соответствии с п. 5 ст. 346.18 НК РФ, при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Налоговым периодом по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно ст. 346.19 НК РФ, признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно ст. 346.21 НК РФ, налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1). Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (п. 2). Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (п. 6). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ (п. 7 статьи 346.21 НК РФ).

Статья 346.23 НК РФ устанавливает, что по итогам налогового периода налогоплательщики-организации представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 6.1 НК РФ, сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями (п. 1). В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7). Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным (п. 8).

Петров С.А. достоверно знал о том, что упрощенная система налогообложения является льготным режимом налогообложения с меньшей налоговой нагрузкой и осознавал, что получение ООО «НовЛайн+» дохода свыше 60 000 000 (шестидесяти миллионов) рублей в течение налогового периода (календарного года) приведет к утрате у организации права на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому, действуя умышленно, из корыстных побуждений, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость и налога на имущество организации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде не поступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа от полученной им необоснованной налоговой выгоды и, желая этого, создал условия для целенаправленного формального дробления бизнеса с целью искусственного разделения доходов между двумя юридическими лицами.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере посредством минимизации налоговых платежей путем занижения доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, посредством распределения их (доходов) на две организации: ООО «НовЛайн+» и вновь создаваемую организацию, Петров С.А., не позднее 17.01.2012 в неустановленное следствием время, находясь в офисном помещении ООО «НовЛайн+» по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4, ввел в заблуждение Свидетель №2, Свидетель №3 и Свидетель №4 относительно основной цели создания нового юридического лица, которой в нарушение ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) является не извлечение прибыли, а получение и сохранение права на применение упрощенной системы налогообложения ООО «НовЛайн+» за счет разделения (корректировки) выручки на два юридических лица (ООО «НовЛайн+» и вновь создаваемое юридическое лицо с момента образования последнего) и предложил совместно учредить юридическое лицо в форме общества с ограниченной ответственностью.

Свидетель №2, Свидетель №3 и Свидетель №4, добросовестно заблуждаясь относительно фактической цели создания юридического лица, совместно с Петровым С.А., действующим с целью реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 17.01.2012 приняли решение учредить общество с ограниченной ответственностью «Новлайн» и внесли доли в уставной капитал Общества в следующих размерах: Свидетель №2 в размере 35% от уставного капитала, Свидетель №3 – 20%, Свидетель №4 в размере 10%. Петров С.А. внес долю в уставной капитал вновь создаваемого общества в размере 35%. После чего общество с ограниченной ответственностью «Новлайн» (ИНН 5321152340, ОГРН - 1125321000452) (далее – ООО «Новлайн») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (далее - МИФНС России № 9 по Новгородской области), расположенной по адресу: г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 62.

В соответствии п. 1.3 Устава ООО «Новлайн», утвержденного Протоколом
№ 1 общего собрания учредителей ООО «Новлайн» от 17.01.2012 (далее – Устав ООО «Новлайн»), место нахождения общества расположено по адресу: г. Великий Новгород, бульвар Воскресенский, д. 4.

ООО «Новлайн» имеет обособленные подразделения в г. Валдай Новгородской области, ул. Гагарина, д. 12/2, зарегистрированное 01.03.2012, г. Старая Русса Новгородской области, ул. Володарского, д. 22, зарегистрированное 01.03.2012, г. Боровичи Новгородской области, ул. Подбельского, д. 47, зарегистрированное 01.03.2012, г. Чудово Новгородской области, ул. Молодогвардейская, д. 3, зарегистрированное 01.03.2012; г. Малая Вишера, ул. Мерецкова, д. 14, зарегистрированное 16.11.2012.

В соответствии с п. 10.3 Устава ООО «Новлайн» руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор.

Генеральным директором ООО «Новлайн» в период с 01.02.2012 по 31.12.2013 являлся Петров С.А.

В соответствии с п. 10.24 Устава Общества генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия.

В период с 01.02.2012 по 31.12.2013 ООО «Новлайн» осуществляло деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий, являлось плательщиком соответствующих налогов и сборов. Согласно уведомлению № 23694754 от 07.02.2012 ООО «Новлайн» в период с 01.01.2012 по 31.12.2013 в соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ применяло УСН с объектом налогообложения «доходы» по ставке налога 6 %.

Согласно п. 3.1 Устава ООО «Новлайн», основными видами деятельности Общества являются: оказание телематических услуг; организация и предоставление услуг по передаче данных; разработка и внедрение новых информационных технологий; осуществление работ в области компьютерной графики и анимации, обработка акустических и видео сигналов; разработка и реализация программных средств для компьютерной техники, реализация услуг в области использования вычислительной техники; коммерческое использование принадлежащих обществу или участникам прав на интеллектуальную собственность (включая авторские права и патенты), услуги в области патентно-лицензионной деятельности в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством, и иные.

В период с 01.02.2012 по 31.12.2012 ООО «Новлайн» предоставляло услуги на основании заключенных договоров с юридическими лицами – о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных, с физическими лицами – на предоставление комплексной услуги связи (г. Валдай, г. Чудово, г. Малая Вишера) и на предоставление услуги кабельного вещания (г. Великий Новгород, г. Старая Русса, г. Боровичи, г. Чудово).

ООО «Новлайн» осуществляло уставную деятельность на основании следующих лицензий:

№ 97946 от 30.03.2012 сроком действия до 30.03.2017 на оказание услуг связи для целей кабельного вещания, выдана уполномоченным органом;

№ 97947 от 30.03.2012 сроком действия до 30.03.2017 на оказание телематических услуг связи, выдана уполномоченным органом;

№ 97948 от 30.03.2012 сроком действия по 30.03.2017 на оказание слуг связи по передаче данных за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации, выдана уполномоченным органом.

С целью осуществления уставной деятельности ООО «Новлайн» введены в эксплуатацию следующие узлы связи: узел передачи данных телематических служб и абонентская сеть в г. Великий Новгород, сеть передачи данных телематических служб и сеть кабельного телевидения в г. Малая Вишера, узел передачи данных телематических служб и абонентская сеть в г. Старая Русса.

При этом Петров С.А. достоверно осознавал, что у ООО "НовЛайн+" и ООО "Новлайн" отсутствуют необходимые условия для оказания по раздельности требуемого объема услуг по заключенным договорам в силу недостаточности у ООО «Новлайн» оборудования.

Для создания видимости деятельности ООО «Новлайн», якобы реально осуществляющего финансово-хозяйственные операции, связанные с самостоятельным исполнением обязательств по выполнению работ (оказанию услуг) с использованием вычислительной техники и информационных технологий, Петров С.А. на основании приказа о приеме работника на работу от 01.02.2012 № 2/п главным бухгалтером Общества назначил ФИО38, который на дату назначения исполнял обязанности главного бухгалтера в ООО «НовЛайн+». 01.04.2012 Петров С.А. заключил трудовые договоры со следующими работниками: ФИО13 – заместитель генерального директора, Свидетель №16 – бухгалтер; ФИО14 – технический директор; Свидетель №14 – начальник коммерческого отдела, Петров А.С. – ведущий менеджер сервисной службы, ФИО16 – менеджер по работе с клиентами, ФИО17 – менеджер по маркетингу, ФИО18 – менеджер по работе с корпоративными клиентами, ФИО19 – старший инженер службы развития сети; ФИО20 – старший инженер службы управления средствами связи; Свидетель №11 – старший инженер службы эксплуатации сети, ФИО21 – старший инженер-программист, ФИО22 – инженер службы эксплуатации сети, ФИО23 – инженер службы эксплуатации сети, ФИО24 – инженер технического учета, ФИО25 – инженер службы управления средствами связи, ФИО26 – инженер по эксплуатации ВОЛС, ФИО27 – старший техник службы управления средствами связи, Свидетель №15 – старший техник-консультант службы технической поддержки, ФИО28 – техник по обслуживанию программного обеспечения, ФИО29 – техник службы развития сети, ФИО30 – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО7 Е.В. – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО31 – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО32 – техник по эксплуатации ВОЛС, ФИО33 – кабельщик службы эксплуатации сети, ФИО34 – оператор по вводу данных, ФИО7 М.В. – директор Чудовского обособленного подразделения, Свидетель №6 – директор Валдайского обособленного подразделения, ФИО35 – системный администратор Старорусского обособленного подразделения, ФИО36 – технический специалист Старорусского обособленного подразделения, которые на момент трудоустройства в ООО «Новлайн» занимали аналогичные должности в ООО «НовЛайн +».

Таким образом, ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» с 01.02.2012 по 31.12.2013 имели идентичный состав участников с идентичными долями в уставном капитале обществ, единоличным исполнительным органом обоих юридических лиц являлось одно и то же лицо – генеральный директор Петров С.А., юридический и фактический адрес ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» совпадали, обособленные подразделения ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», за исключением обособленного подразделения в городе Малая Вишера, зарегистрированы по одним адресам, разграничения рабочих мест не проводилось. Названные общества в период с 01.02.2012 по 31.12.2013 имели тождественные лицензии на предоставление услуг связи, основные административно-распорядительные должности в ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» занимали одни и те же лица, работники ООО «НовЛайн+» работали по совместительству в ООО «Новлайн». ООО «Новлайн» не имело на балансе имущества, достаточного для осуществления уставной деятельности и не имело необходимой ресурсной базы для осуществления лицензионной деятельности, работая самостоятельно, независимо от ООО «НовЛайн+».

Петров С.А., реализуя свой преступный умысел, создавая видимость делового сотрудничества между ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», будучи генеральным директором обоих Обществ, совершил между указанными обществами мнимые сделки, то есть сделки, совершенные лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, путем заключения фиктивных договоров без цели их реального исполнения и фактической оплаты: договор аренды без номера от 01.03.2012, согласно которому ООО «НовЛайн+» (арендодатель) предоставляет ООО «Новлайн» за плату во временное владение и пользование помещение общей площадью 280,4 м2, расположенное на первом этаже нежилого здания по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4, под административные и хозяйственные нужды. В соответствии с п. 6.1 указанного договора стоимость аренды составляла 2 000 (две тысячи рублей) в месяц. Кроме того, Петров С.А. заключил договоры аренды без номера от 01.03.2012, 01.01.2013, согласно которым ООО «НовЛайн+» (арендодатель) предоставляет ООО «Новлайн» во временное владение и пользование сеть связи, которая будет использована последним в целях предоставления абонентам услуг. При этом согласно п. 1.1 указанных договоров арендодатель оставляет за собой право предоставлять на основании своих лицензий услуги связи при помощи передаваемой в аренду сети связи. В соответствии с п. 1.2 договоров на момент заключения настоящего договора сеть связи, передаваемая в аренду, принадлежит арендодателю на праве собственности, не заложено, не арестовано, не является предметом иска третьих лиц. В соответствии с п. 1.4 договоров, ежемесячная арендная плата составляет 3 000 рублей по каждому договору. При этом арендная плата по указанным договорам не перечислялась, дебиторская задолженность в финансовых документах ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» не отражена.

Таким образом, Петров С.А. умышленно, с целью последующего уклонения от уплаты налогов, номинально, то есть в отсутствие разумных экономических причин, действительного экономического смысла и деловых целей, необоснованно раздробил свой бизнес, представив ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» самостоятельными участниками гражданских правоотношений, реально и независимо осуществляющих деятельность по оказанию услуг. Действия Петрова С.А., направленные на создание ООО «Новлайн», не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно на создание благоприятных налоговых последствий.

В период с 01.02.2012 по 31.13.2013 Петров С.А. достоверно знал о том, что УСН является льготным режимом налогообложения с меньшей налоговой нагрузкой и, осознавал, что получение ООО «НовЛайн+» дохода свыше 60 000 000 рублей в течение налогового периода (календарного года) приведет к утрате у организации права на применение упрощенной системы налогообложения. Поэтому Петров С.А, действуя умышленно, из корыстных побуждений, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость и налога на имущество организации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа от полученной им необоснованной налоговой выгоды, и, желая этого, с целью не допустить превышение дохода ООО «НовЛайн+» свыше 60 000 000 рублей за отчетный период (календарный год), искусственно разделил доходы между двумя организациями, фактически являющимися одним юридическим лицом.

В период с 01.02.2012 по 31.12.2013 Петров С.А., достоверно осведомленный о том, что в 3 квартале 2012 года совокупный доход ООО "НовЛайн+" и ООО "Новлайн", фактически осуществляющих свою деятельность как единое юридическое лицо, составил 71 073 574 рубля и превысил установленную п. 4 ст. 346.13 НК РФ величину предельного размера доходов налогоплательщика, составляющую 60 000 000 рублей, в связи с чем ООО "НовЛайн+" и ООО «Новлайн», действующие как единое юридическое лицо, с 01.07.2012 утратили право применения упрощенной системы налогообложения, однако Петров С.А., преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, неправомерно применял УСН.

Петров С.А., действуя из корыстной заинтересованности, с целью реализации преступного умысла, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, НДС и налога на имущество, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа от полученной им необоснованной налоговой выгоды и, желая этого, действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, ст. 163, п. 5 ст. 173, п.п. 4 и 5 ст. 174, пп. 1, 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 2 ст. 289, п. 4 ст. 346.13, ст. 379, п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 НК РФ, ст. 5 Областного закона № 384-ОЗ от 30.09.2008 «О налоге на имущество организаций» не уплатил вышеуказанные налоги, путем непредставления деклараций в налоговый орган.

Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения на прибыль организаций признается полученная налогоплательщиком прибыль – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

К доходам, в соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ, относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации), внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления (то есть, в отличие от НДС, при исчислении налога на прибыль по методу начисления предоплата не учитывается).

В соответствии с п. 2 ст. 271 НК РФ при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Пунктом 1 ст. 272 НК РФ установлено, что расходы, принимаемые для целей налогообложения при применении метода начисления, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 НК РФ.

С соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20 %, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с п.1 ст. 287 и п. 2 ст. 289 НК РФ, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 288 НК РФ налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.

Объектом налогообложения НДС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (пункт 1 ст. 167 НК РФ).

Согласно ст. 163 НК РФ, налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Пунктом 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка НДС установлена в размере 18 %.

Из п. 4 ст. 164 НК РФ следует, что при определении налога расчетным методом налоговая ставка определяется как процентное соотношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ (в редакции, действовавшей до 31.03.2014) уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции, действовавшей до 31.03.2014), налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Согласно п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы данное имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.

Согласно ст. 3 Областного закона от 30.09.208 № 384-ОЗ «О налоге на имущество организаций» на территории Новгородской области по налогу на имущество организаций установлена налоговая ставка в размере 2,2 процента.

В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Статьей 379 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 383 НК РФ налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и в сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 5 Областного закона № 384-ОЗ от 30.09.2008 «О налоге на имущество организаций», сумма налога, исчисленная по истечении налогового периода, подлежит уплате налогоплательщиками в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговой декларации, в порядке, предусмотренном ст. 386 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 386 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Петров С.А. был достоверно осведомлен о том, что совокупный доход ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», фактически осуществлявших свою деятельность как единое юридическое лицо, в третьем квартале 2012 года составил 71 073 574 (семьдесят один миллион семьдесят три тысячи пятьсот семьдесят четыре) рубля и превысил установленную п. 4 ст. 346.13 НК РФ величину предельного размера доходов налогоплательщика, составляющую 60 000 000 (шестьдесят миллионов) рублей, следовательно, в период с 01.07.2012 по 31.12.2013 ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», фактически осуществлявшие деятельность как единое юридическое лицо, не имело права на применение упрощенной системы налогообложения.

Петров С.А. как единоличный исполнительный орган ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» достоверно осведомлен о размере совокупной налоговой базы ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» как единого юридического лица, которая по налогу на прибыль организаций за 2012 год (за период с 01.07.2012 по 31.12.2012) составила 44 716 287 рублей (сорок четыре миллиона семьсот шестнадцать тысяч двести восемьдесят семь) рублей (15 846 686 рублей ООО «Новлайн» и 28 869 601 рубль ООО «НовЛайн+»);

за 2013 год по налогу на прибыль организаций (за период с 01.01.2013 по 31.12.2013) налоговая база составила 72 897 961 рубль (семьдесят два миллиона восемьсот девяносто семь тысяч девятьсот шестьдесят один) рубль (25 121 458 рублей ООО «Новлайн» и 47 776 503 рубля ООО «НовЛайн+»);

по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года – 28 653 467 (двадцать восемь миллионов шестьсот пятьдесят три тысячи четыреста шестьдесят семь) рублей (13 232 412 рублей по ООО «Новлайн и 15 421 055 рублей по ООО «НовЛайн+»);

по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года 32 320 660 (тридцать два миллиона триста двадцать тысяч шестьсот шестьдесят) рублей (14 910 422 рублей ООО «Новлайн» и 17 410 238 рублей ООО «НовЛайн+»);

по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года 30 160 922 (тридцать миллионов сто шестьдесят тысяч девятьсот двадцать два) рубля (14 820 493 рубля ООО «Новлайн» и 15 340 429 рублей ООО «НовЛайн+»);

по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года - 29 985 255 (двадцать девять миллионов девятьсот восемьдесят пять тысяч двести пятьдесят пять) рублей (13 960 499 рублей ООО «Новлайн» и 16 024 756 рублей ООО «НовЛайн+»);

по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года 29 392 751 (двадцать девять миллионов триста девяносто две тысячи семьсот пятьдесят один) рубль (13 945 779 рублей ООО «Новлайн» и 15 446 972 рубля ООО «НовЛайн+» );

по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года – 32 639 297 (тридцать два миллиона шестьсот тридцать девять тысяч двести девяносто семь) рублей (14 456 786 рублей ООО «Новлайн» и 18 182 511 рублей ООО «НовЛайн+»);

по налогу на имущество организаций за 2012 год (период с 01.07.2012 по 31.12.2012) составила 24 882 819 (двадцать четыре миллиона восемьсот восемьдесят две тысячи восемьсот девятнадцать) рублей 19 копеек (6 102 990 рублей 34 копейки ООО «Новлайн» и 18 779 828 рублей 85 копеек ООО «НовЛайн+»);

по налогу на имущество организаций за 2013 год составила 40 816 798, 28 (сорок миллионов восемьсот шестнадцать тысяч семьсот девяносто восемь рублей 28 копеек (9 327 889 рублей 33 копейки ООО «Новлайн» и 31 488 908 рублей 95 копеек по ООО «НовЛайн+»).

- в срок не позднее 22.10.2012 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ) – налоговую декларацию за 3 квартал 2012 года с исчисленной суммой налога на добавленную стоимость 3 380 237 (три миллиона триста восемьдесят тысяч двести тридцать семь) рублей (в том числе: 779 520 рублей ООО «Новлайн» и 2 600 717 рублей ООО «НовЛайн+»), из которых 1 126 746 рублей (259 840 рублей ООО «Новлайн» и 866 906 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 22.10.2012 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 1 126 746 рублей (259 840 рублей ООО «Новлайн» и 866 906 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.11.2012; 1 126 745 рублей (259 840 рублей ООО «Новлайн» и 866 905 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.12.2012;

- в срок не позднее 21.01.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ) – налоговую декларацию за 4 квартал 2012 года с исчисленной суммой налога на добавленную стоимость 4 255 980 (четыре миллиона двести пятьдесят пять тысяч девятьсот восемьдесят) рублей (1 310 243 рубля ООО «Новлайн» и 2 945 737 рублей ООО «НовЛайн+»), из которых 1 418 659 рублей (436 747 рублей ООО «Новлайн» и 981 912 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 21.01.2013 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 1 418 660 рублей (436 748 рублей ООО «Новлайн» и 981 912 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.02.2013; 1 418 661 рубль (436 748 рублей ООО «Новлайн» и 981 913 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.03.2013;

- в срок не позднее 28.03.2013 – налоговую декларацию за 2012 год с исчисленной суммой налога на прибыль организаций в размере 8 943 258 (восемь миллионов девятьсот сорок три тысячи двести пятьдесят восемь) рублей (3 169 338 рублей ООО «Новлайн» и 5 773 920 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 28.03.2013, в том числе: в федеральный бюджет 894 326 рублей (316 934 рубля ООО «Новлайн и 577 392 рубля ООО «НовЛайн+»); 8 048 932 рубля - в бюджет субъекта РФ (2 852 404 рубля ООО «Новлайн» и 5 196 528 рублей ООО «НовЛайн+»);

- в срок не позднее 01.04.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 61.1 НК РФ) налоговую декларацию за 2012 год и исчисленной суммой налога на имущество 547 422 рубля (пятьсот сорок семь тысяч четыреста двадцать два) рубля (134 266 рублей ООО «Новлайн» и 413 156 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 11.04.2013;

- в срок не позднее 22.04.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ) налоговую декларацию за 1 квартал 2013 года с исчисленной суммой налога на добавленную стоимость 4 228 889 (четыре миллиона двести двадцать восемь тысяч восемьсот восемьдесят девять) рублей (1 641 889 рублей ООО «Новлайн» и 2 587 000 рублей ООО «НовЛайн+»), из которых 1 409 629 рублей (547 296 рублей ООО «Новлайн» и 862 333 рубля ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 22.04.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 1 409 629 рублей (547 296 рублей ООО «Новлайн» и 862 333 рубля ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.05.2013; 1 409 631 рубль (547 297 рублей ООО «Новлайн» и 862 334 рубля ООО «НовЛайн+) со сроком уплаты не позднее 20.06.2013;

- в срок не позднее 22.07.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ) налоговую декларацию за 2 квартал 2013 года с исчисленной суммой налога на добавленную стоимость 4 022 232 (четыре миллиона двадцать две тысячи двести тридцать два) рубля (1 310 134 рубля ООО «Новлайн» и 2 712 098 рублей ООО «НовЛайн+»), из которых 1 340 780 рублей (436 711 рублей ООО «Новлайн» и 904 069 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 22.07.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 1 340 780 рублей (436 711 рублей ООО «Новлайн» и 904 069 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.08.2013; 1 340 780 рублей (436 712 рублей ООО «Новлайн» и 904 068 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.09.2013;

- в срок не позднее 21.10.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ) налоговую декларацию за 3 квартал 2013 года с исчисленной суммой налога на добавленную стоимость 3 024 913 (три миллиона двадцать четыре тысячи девятьсот тринадцать) рублей (385 498 рублей ООО «Новлайн» и 2 639 415 рублей ООО «НовЛайн+»), из которых 1 008 286 рублей (128 499 рублей ООО «Новлайн» и 879 787 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 21.10.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 1 008 286 рублей (128 499 рублей ООО «Новлайн» и 879 787 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.11.2013; 1 008 287 рублей (128 500 рублей ООО «Новлайн» и 879 787 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.12.2013;

- в срок не позднее 20.01.2014 налоговую декларацию за 4 квартал 2013 года с исчисленной суммой налога на добавленную стоимость 4 615 202 (четыре миллиона шестьсот пятнадцать тысяч двести два) рубля (1 563 839 рублей ООО «Новлайн» и 3 051 363 рубля ООО «НовЛайн+»), из которых 1 538 382 рубля (521 279 рублей ООО «Новлайн» и 1 017 103 рубля ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.01.2014; 1 538 383 рубля (521 280 рублей ООО «Новлайн» и 1 017 103 рубля ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.02.2014; 1 538 383 рубля (521 280 рублей ООО «Новлайн» и 1 017 103 рубля ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 20.03.2014.

- в срок не позднее 28.03.2014 – налоговую декларацию за 2013 год с исчисленной суммой налога на прибыль организаций 14 579 593 (четырнадцать миллионов пятьсот семьдесят девять тысяч пятьсот девяносто три) рубля (5 024 292 рубля ООО «Новлайн» и 9 555 301 рубль ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 28.03.2014, в том числе – в федеральный бюджет 1 457 959 рублей (502 429 рублей ООО «Новлайн» и 955 530 рублей ООО «НовЛайн+»); 13 121 634 рубля - в бюджет субъекта РФ (4 521 863 рубля ООО «Новлайн» и 8 599 771 рубль ООО «НовЛайн+»);

- в срок не позднее 31.03.2014 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ) налоговую декларацию за 2013 год с исчисленным налогом на имущество 897 969 (восемьсот девяносто семь тысяч девятьсот шестьдесят девять) рублей (в том числе: 205 214 рублей ООО «Новлайн» и 692 755 рублей ООО «НовЛайн+») со сроком уплаты не позднее 10.04.2014.

Однако Петров С.А., действуя умышленно, из корыстных побуждений, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость и налога на имущество организаций, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа от полученной им необоснованной налоговой выгоды и, желая этого, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23, п.п. 1 и 2 ст. 44, п. 1 ст. 45, ст. 163, п. 5 ст. 173, п.п. 4 и 5 ст. 174, пп. 1, 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 2 ст. 289, п. 4 ст. 346.13, ст. 379, п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 НК РФ, ст. 5 Областного закона № 384-ОЗ от 30.09.2008 «О налоге на имущество организаций» намеренно не представил в налоговый орган – МИФНС России № 9 по Новгородской области по адресу: г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 62 в установленные законодательством о налогах и сборах и перечисленные выше сроки налоговые декларации ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», действовавших как единое юридическое лицо, по налогу на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2012 года, 1-й, 2-й и 3-й и 4-ый кварталы 2013 года, декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 год и 2013 год, декларации по налогу на имущество за 2012 год и 2013 год, в установленные законодательством о налогах и сборах и перечисленные выше сроки не исчислил и не уплатил с возглавляемых им организаций – ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», действовавших как единое юридическое лицо, налог на добавленную стоимость в сумме 3 380 237 рублей - за 3-й квартал 2012 года; 4 255 980 рублей – за 4-й квартал 2012 года; 4 228 889 рублей – за 1-й квартал 2013 года; 4 022 232 рубля - за 2-й квартал 2013 года; 3 024 913 рублей – за 3-й квартал 2013 года; 4 615 202 рубля – за 4-й квартал 2013 года; налог на прибыль организаций в сумме 8 943 258 рублей – за 2012 год; 14 579 593 рубля – за 2013 год; налог на имущество организаций 547 312 рублей – за 2012 год; 897 969 рублей – 2013 год, а всего за период с 01.07.2012 по 31.12.2013 не уплатил налог на добавленную стоимость в общей сумме 23 527 453 рубля; налог на прибыль организаций в общей сумме 23 522 851 рубль; налог на имущество организаций в общей сумме 1 445 281 рубль, что повлекло полное непоступление в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций в общей сумме 48 495 695 рублей, подлежащих исчислению и уплате с ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», действовавших как единое юридическое лицо, за период с 01.07.2012 по 31.12.2013.

Таким образом, умышленные действия Петров С.А. повлекли полное непоступление в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций в общей сумме 48 495 695 рублей, что составляет 71,2%, подлежащих уплате налогов с ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» за период с 01.07.2012 по 31.12.2013, то есть в особо крупном размере (согласно пункту 1 примечаний к статье 199 УК РФ особо крупным размером признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей).

Подсудимый Петров С.А. в ходе судебного заседания вину в совершении инкриминируемого преступления вину не признал и показал, что с 2009 года он являлся генеральным директором ООО «НовЛайн+», а с 2012 года еще и директором ООО «Новлайн», основные виды деятельности у обоих обществ были идентичными. У ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» имелись обособленные подразделения в городах Боровичи, Старая Русса, Чудово, Валдай и Малая Вишера. Оба Общества находились на упрощенной системе налогообложения. Каждое юридическое лицо действовало по отдельности, каждое лицо подавало декларации в срок, налоги все оплачивались вовремя. Он был уверен, что действует в соответствии с законом. В 2015 году в отношении обществ были проведены выездные налоговые проверки, обществами были предоставлены все истребуемые инспекцией документы. Впоследствии были составлены акты налоговой проверки. Они обжаловали данные решения, в результате судебных разбирательств, решения налоговой инспекции признали законными. По его мнению экспертиза, приложенная к решению налогового органа не подтверждает, что обе компании не имели возможности раздельно предоставлять услуги. ООО «Новлан+» преимущественно работали по технологии «Доксис», а ООО «Новлайн» по технологии «Изернет». ООО «Новлайн+» в основном предоставляла услуги физическим лицам, а юридическим частично, ООО «Новлайн» предоставляла услуги в основном юридическим лицам, но и физическим тоже. ООО «Новлайн» было создано с целью продажи. В настоящее время ООО «Новлайн» полностью выплатило задолженность по налогам, пени, штрафам, за ООО «Новлайн+» осталась только задолженность по уплате штрафа. ООО «Новлайн+» предпринимало попытки к полной уплате штрафа, но в настоящее время этого сделать не удалось.

Независимо от позиции подсудимого его вина в совершении инкриминируемого преступления подтверждена совокупностью доказательств, исследованных в ходе судебного разбирательства.

Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании показала, что является учредителем ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн +», ей принадлежит 20% уставного капитала. Долю в уставном капитале Обществ ей подарил супруг в 2008 году. Помимо неё в число учредителей Обществ входят Петров С.А., её сын Свидетель №2 и дочь – Свидетель №4 Директором обществ, является Петров С.А. Указанные общества оказывают услуги по предоставлению кабельного телевидения и сети «Интернет». Офис располагается по адресу: В.Новгород, Воскресенский бульвар, д.4. Она принимала участие в собрании учредителей общества, когда возникла необходимость подписания документов, но участвовала только номинально, поскольку в бизнесе ничего не понимает. Какова была необходимость создании ООО «Новлайн +» не помнит, скорее всего Петров называл причину. Из-за чего у обществ возникла задолженность по уплате налогов, пояснить не может.

Свидетель Свидетель №4 в судебном заседании показала, что является учредителем ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн +», ей принадлежит 10% уставного капитала, также часть уставного капитала принадлежит её матери и брату. Долю уставного капитала ей подарил отец в 2008 году. В 2012 году по инициативе Петрова С.А. было создано ООО «Новлайн +», на собрании учредителей Петров пояснял, что одно Общество будет работать с физическими лицами, а другое с юридическими, поскольку она не имеет отношения к деятельности Обществ, и полностью доверяла Петрову, то полагала, что создание второго общества необходимо.

Свидетель Свидетель №10 в судебном заседании показала, что 26.01.2015 года заместителем начальника налоговой инспекции ФИО37 были назначены две выездные налоговые проверки в отношении ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+». Она участвовала в проверках двух организаций. В ходе проверки была проверена правильность исчисления налога по упрощенной системе налогообложения и установлено, что обе организации в 3 квартале 2012 года превысили лимит для упрощенной системы налогообложения которая составляет 60 000 000 рублей и поэтому обе организации должны были перейти на общую систему. Общества самостоятельно по факту должны были пересчитать свои налоговые обязательства с первого числа квартала, по которому потеряли право пользования по упрощенной системе налогообложения. Также была исследована вся хозяйственная деятельность организаций, проведены осмотры помещений, в которых организации предоставляли услуги в г. Старая Русса, г. Боровичи, г. Малая Вишера, г. Чудово и в г. Валдай, было исследовано оборудование на котором предоставлялись услуги связи и было принято решение о проведении экспертизы. По результатам проведенной проверки были написаны два акта по организации ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+». Налоговой инспекцией было установлено, что ООО «Новлайн» потеряло право пользования упрощенной системы налогообложения и должно было перейти на общую систему налогообложения, поскольку ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+» вели хозяйственную деятельность в условиях целенаправленного, формального дробления бизнеса с целью занижения доходов путем их распределения на две организации и на получение необоснованной налоговой выгоды. Для того чтобы не превысить лимит 60 000 000 рублей руководитель организации создал вторую организацию – ООО «Новлайн». ООО «Новлайн» находилась по тому же адресу, то есть имело те же обособленные подразделения, того же руководителя и тех же сотрудников. ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+» предоставляли одни и те же услуги связи, то есть доступ в Интернет и кабельное телевидение. Организации имели одно оборудование, которое не было разделено физически и являлось общим, поскольку на самом деле оно было разделено лишь формально. Договора аренды между собой организации не заключали, не платили друг другу деньги, у организаций имелся общий Интернет сайт, по которому невозможно определить о наличии двух организаций. На Интернет сайте было разделение только по территориальной принадлежности, то есть по Великому Новгороду, предоставлялись услуги по кабельному телевидению и Интернету юридическим и физическим лицам, где были указаны тарифы и наименование организации ООО «Новлайн+», а ООО «Новлайн» не было указано. Руководителем являлся Петров С.А., главным бухгалтером – ФИО38 По составленным актам проверки, заместителем начальника инспекции выносилось решение, которые были обжалованы и оставлены без изменения. В решении указаны верные цифры налогов, которые должны были заплатить Общества.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №10 показала, что были назначены выездные проверки как в отношении ООО «Новлайн» так и в отношении ООО «Новлайн+». По результатам проверки заместителем начальника налоговой инспекции было принято решение о том, что указанные организации действовали как единый хозяйствующий объект. Вторая организация была создана без экономической целесообразности, для перераспределения вырученных денежных средств между двумя организациями, чтобы каждая из них была на упрощенной системе налогообложения. По результатам выездных проверок, каждой организации были исчислены налоги исходя из налоговых обязательств каждой организации, при этом МИФНС действовал на основании Налогового Кодекса РФ.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №6 следует, что он работает в ООО «Новлайн» в должности директора филиала, расположенного по адресу: Новгородская область, г. Валдай, ул. Гагарина, д. 12/2. В его обязанности входит организация работы филиала. С февраля 2008 года по сентябрь 2017 года он был директором ООО «НовЛайн+». ООО «НовЛайн+» предоставляло пользователям услуги Интернета и кабельного телевидения. Его непосредственным руководителем был Петров С.А. Помимо него в ООО «НовЛайн+» работало еще 3 человека. Офисное помещение из трех кабинетов находилось по адресу: г. Валдай, ул. Гагарина, д. 12/2. В ООО «Новлайн» он был переведен автоматически, его непосредственным руководителем оставался Петров С.А., с какой целью был создано ООО «Новлайн» он не знает, указанное общество предоставляло те же услуги, что и ООО «НовЛайн+». Фактически ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» - одно и то же общество. В его должностных обязанностях с момента трудоустройства в ООО «Новлайн» ничего не изменилось. Работники ООО «НовЛайн+» также автоматически были трудоустроены на работу в ООО «Новлайн». Офисное помещение было тоже самое, что и у ООО «НовЛайн+», никакого разделения не было. Базы учета объема услуг по обществам разделены не были. Изменений в работе организации в связи с изменением названия не произошло, изменились только реквизиты. Оплаты за оказанные услуги от физических лиц принимались наличными денежными средствами по квитанциям, в дальнейшем в головной офис направлялись приходные кассовые ордера, о проведённых оплатах. Ежемесячно составлялся отчёт, в котором отражается количество абонентов, сумм начисленных платежей и сумм произведённых оплат. С полученной выручки выплачивалась заработная плата работникам филиала, а остальные денежные средства сдавались в кассу головной организации. В филиале бухгалтерская документация не ведётся, вся бухгалтерская документация ведётся и хранится в головном офисе, расположенном в г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4. (т.23 л.д. 91-95, 100-104)

Из показаний свидетеля Свидетель №8 следует, что она является директором обособленного филиала ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» в г. Боровичи. В её должностные обязанности входит общее руководство обособленным подразделением согласно должностной инструкции. В штате обособленного подразделения ООО «Новлайн» трудоустроено два человека, в том числе мастер Лёвкин С.В., с сокращенным рабочим днем, четыре часа. Основной вид деятельности – предоставление услуг кабельного телевидения физическим лицам и услуги Интернета юридическим лицам. Прием платежей производится в офисе обособленного подразделения г. Боровичи и выдается соответствующая квитанция о приёме платежей.

Основным видом деятельности ООО «НовЛайн+» является работа с абонентами (физическими лицами) по предоставлению комплексной услуги связи и Интернета. В штате обособленного подразделения трудоустроено 6 человек, в том числе, мастер Лёвкин С.В. В обособленном офисе г. Боровичи имеется программа, где ведётся список абонентов с указанием проведённых платежей. Иной документации в обособленном офисе г. Боровичи не ведётся. (т. 23 л.д. 112-116).

Согласно показаний свидетеля Свидетель №11 в ООО «НовЛайн+» он работает приблизительно с 2003 г. и по настоящее время в должности старшего инженера СЭС. Начиная с 01.04.2012 г. он был трудоустроен по совместительству в ООО «Новлайн», на полставки. В его непосредственные должностные обязанности входит поддержание оборудование в рабочем состоянии, при этом его должностные обязанности касаемо ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» не разделены, т.к. связь между оборудованием и оптическими узлами города осуществляется по одному оптическому кабелю, часть которого относится к ООО «Новлайн», а часть к ООО «НовЛайн+», при этом кабель обслуживается как единое целое. Однозначно сказать в какой момент на какую конкретно организацию он работает он не может. Без оборудования ООО «НовЛайн+» ООО «Новлайн» не может оказывать услуги по предоставлению телевидения. В обособленных подразделениях работа построена также, как и в головном офисе, фактически разделения работы на ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» нет. При каких обстоятельствах он подписывал трудовой договор с ООО «Новлайн» он не помнит. Инициатива исходила от руководства ООО «НовЛайн+». В ООО «Новлайн» он выполняет аналогичную работу, которую он выполнял, будучи трудоустроенным только в ООО «НовЛайн+», где он работал полный рабочий день. Его место работы не изменилось после трудоустройства в ООО «Новлайн». Заработную плату он получает один раз в начале каждого месяца, при получении заработной платы он расписывается в двух ведомостях. С учреждением ООО «Новлайн» разделение рабочих мест по его адресу работы для сотрудников ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» не появилось, все остались работать на прежних местах. Руководителем ООО «НовЛайн+» является Петров С.А. (т.23, л.д.144-146,т. 27 л.д. 159-161).

Из показаний свидетеля Свидетель №16, следует, что в ООО «НовЛайн+» она работает с 2006 в должности бухгалтера. В её должностные обязанности входит осуществление расчетов с контрагентами, оприходование первичной документации, работа с актами сверок с контрагентами, выставление счетов абонентам (юридическим лицам). По совместительству в ООО «Новлайн» работает с 01.04.2012 года, должностные обязанности идентичные, за исключением того, что в ООО «НовЛайн+» работает по услугам телевидения и телефонии, а в ООО «Новлайн» по услуге Интернет, рабочее место одно и тоже. В ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» она работает полный рабочий день. Заработную плату получает один раз в начале месяца, которую выдает кассир по имени ФИО6, ранее выдавал главный бухгалтер ФИО38. Как распределяются доходы между ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» ей не известно. Разделения рабочих мест в офисе по адресу: В. Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4 для сотрудников Обществ нет. Руководителем ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+» является Петров С.А. (т. 24 л.д. 81-83).

Из показаний свидетеля Свидетель №18 следует, что под руководством Петрова С.А., он работает с 1996 года. В его должностные обязанности входит руководство бригадой, которая занимается прокладкой сетей и установкой сетевого оборудования. Каким образом и когда точно произошел его перевод из ООО «НовЛайн» в ООО «НовЛайн+», и какие документы подписывал, он не помнит. С переводом на новое место работы в ООО «НовЛайн+» в работе ничего не изменилось, объемы работ и обязанности остались прежними. Заработную плату получает один раз в месяц в офисе ООО «НовЛайн+», за которую расписывается в двух ведомостях. (т. 24 л.д. 124-126).

Из показаний свидетелей Свидетель №15 работающего в ООО «НовЛайн+» с 2011 в должности старшего техника службы технической поддержки свидетеля Свидетель №17, работающей в ООО «НовЛайн+» с 2003 в должности начальника склада, свидетеля Свидетель №13, работающей в должности менеджера по работе с клиентами в ООО «НовЛайн+» с 13.04.2011 года, свидетеля ФИО33, работающего в должности кабельщика в ООО «НовЛайн+» приблизительно с 2003 года, свидетеля ФИО39 работающей в ООО «НовЛайн+» с января 2006 г. в должности администратора, следует, что с 01.04.2012 года они были трудоустроены по совместительству в ООО «Новлайн», на полставки, их трудовые обязанности аналогичны как в ООО «НовЛайн+», так и в ООО «Новлайн», рабочее место одно и тоже. В ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+» работают полный рабочий день. Заработную плату получают один раз в месяц, расписываются за нее в двух ведомостях. Разделения рабочих мест в офисах для сотрудников Обществ нет. Руководителем ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» является Петров С.А. Также из показаний свидетеля ФИО33 следует, что после трудоустройства в ООО «Новлайн» он стал использовать новые технологии укладки интернет-кабеля («витая пара»). (т. 24 л.д. 47-49, 75-77,96-98, т.25 л.д.153-155,т.27 л.д. 169-171).

Согласно показаний свидетеля Свидетель №12 она работает в должности директора МУП Великого Новгорода «ИАЦ по ЖКХ» с 2014 года. 01.12.2008 между ООО «Новлайн» ИНН 5321076473 (Заказчик) и МУП В. Новгорода «ИАЦ по ЖКХ» (Исполнитель) был заключен договор
№ 138/08 на осуществление приема и перечисления платежей абонентов ООО «НовЛайн» ИНН № в пользу заказчика за оказанные услуги связи, за вознаграждение.

21.02.2012 в МУП В. Новгорода «ИАЦ по ЖКХ» поступило письмо из ООО «Новлайн» от 20.02.2012, в котором руководитель ООО «Новлайн» Петров С.А. просил внести изменения в договор и перечислять денежные средства с 01.03.2012 по следующим реквизитам: ООО «Новлайн» ИНН № КПП № ОГРН № ОКПО № расчетный счет № в отделении №8629 Сбербанка России г. Великий Новгород (т. 24 л.д. 14-22);

Согласно показаний свидетеля ФИО40 с марта 2011 года является генеральным директором и единственным учредителем ООО «Интеравто-севис». 20.04.2011 между ООО «Интеравто-севис» и ООО «НовЛайн» ИНН № заключен договор № ПД-11/022-ЮЛ о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных. В соответствии с данным договором ООО «Интеравто-севис» должно перечислять денежные средства за предоставленные услуги по следующим реквизитам: ООО «НовЛайн» ИНН №, расчетный счет № в НФ АКБ «Промсвязьбанк». 01.05.2012 в адрес ООО «Интеравто-севис» от ООО «НовЛайн» поступило дополнительное соглашение к договору № ПД-11/022-ЮЛ от 20.04.2011, в котором ООО «НовЛайн» изменило реквизиты и в лице директора просило осуществлять платежи за услуги по следующим реквизитам: ООО «Новлайн» ИНН № расчетный счет № в отделении №8629 Сбербанка России г. В. Новгород. В 2014 году ООО «Интеравто-севис» расторгло договор предоставления Интернет услуг в связи с ненадобностью.

Кроме того, у ООО «Интеравто-севис» был заключен договор с ООО «НовЛайн+» № ТЛ-11/12-ЮЛ о предоставлении услуг связи (телефонии) от 20.04.2011. Изменений в данный договор ООО «НовЛайн+» не вносило и с момента заключения договора они пользуются услугой телефонии. (т. 24 л.д. 25-27);

Согласно протоколу обыска от 01.11.2016, в помещении офиса ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4 изъяты финансово-хозяйственные документы ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» за период с 01.07.2012 по 31.12.2013 года (т. 25 л.д. 5-16);

Из протокола осмотра предметов (документов) от 20.01.2018 – 05.02.2018 с приложениями, следует, что осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска офиса ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» 01.11.2018: справки-отчеты кассира операциониста ООО «Новлайн» за 03.09.2012 – 01.02.2014; оборотно-сальдовые ведомости по счету 62.1 ООО «Новлайн» за интересующий следствие период; ведомости автоматизированной системы расчетов «LANBilling», платежные поручения; квитанции к приходно-кассовым ордерам; счета-фактуры, акты и иные документы к ним ООО «НовЛайн», ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», кассовые книги ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+»; авансовые отчеты ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+»; расчетно-платежные ведомости по зарплате и своды начислений и удержаний ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн»; документы по счету 58 ООО «НовЛайн+», в котором содержатся, в том числе, сведения о предоставлении беспроцентных займов в период 2012 – 2013 годов ООО «НовЛайн»; сведения по счету № 58 ООО «Новлайн», в котором содержатся, в том числе, сведения о предоставлении беспроцентных займов в период с 2012 по 2013 год ООО «НовЛайн»; первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» за интересующий следствие период; флэш-карта «Verbatim» с базой данных программы «1С» версии 7.7, справки об отсутствии должностных инструкций сотрудников ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+»; копии трудовых договоров сотрудников ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», из которых следует, что ряд работников занимают аналогичные должности в ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн»; договоры ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» с различными юридическими лицами и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» за период с 01.07.2012 по 31.12.2013 (том 25 л.д. 19-124).

Согласно протоколу обыска от 22.03.2017, в помещении офиса ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4 изъяты документы, отражающие трудовую деятельность работников ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» (т. 25 л.д. 150-156).

Из протокола осмотра документов от 15.01.2018 – 16.01.2018 с приложением, следует, что осмотрены документы, изъятые 22.03.2017 в ходе обыска в помещении офиса ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4: приказы (распоряжения) о приеме (увольнении) сотрудников, штатное расписание и иные документы, в том числе трудовые договоры работников ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», свидетельствующие о том, что ряд сотрудников ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» занимают аналогичные должности в указанных организациях: ФИО13 – заместитель генерального директора, Свидетель №16 – бухгалтер; ФИО14 – технический директор; Свидетель №14 – начальник коммерческого отдела, Петров А.С. – ведущий менеджер сервисной службы, ФИО16 – менеджер по работе с клиентами, ФИО17 – менеджер по маркетингу, ФИО18 – менеджер по работе с корпоративными клиентами, ФИО19 – старший инженер службы развития сети; ФИО20 – старший инженер службы управления средствами связи; Свидетель №11 – старший инженер службы эксплуатации сети, ФИО21 – старший инженер-программист, ФИО22 – инженер службы эксплуатации сети, ФИО23 – инженер службы эксплуатации сети, ФИО24 – инженер технического учета, ФИО25 – инженер службы управления средствами связи, ФИО26 – инженер по эксплуатации ВОЛС, ФИО27 – старший техник службы управления средствами связи, Свидетель №15 – старший техник-консультант службы технической поддержки, ФИО28 – техник по обслуживанию программного обеспечения, ФИО29 – техник службы развития сети, ФИО30 – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО7 Е.В. – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО31 – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО32 – техник по эксплуатации ВОЛС, ФИО33 – кабельщик службы эксплуатации сети, ФИО34 – оператор по вводу данных, ФИО7 М.В. – директор Чудовского обособленного подразделения, Свидетель №6 – директор Валдайского обособленного подразделения, ФИО35 – системный администратор Старорусского обособленного подразделения, ФИО36 – технический специалист Старорусского обособленного подразделения (т. 25 л.д. 157-230).

Согласно протоколу обыска от 01.11.2016, в помещении серверной ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» и телевизионной головной станции по адресу: г. Великий Новгород, ул. Свободы, д. 25 изъято и произведено копирование информации, содержащей в себе бухгалтерские и иные данные организаций ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» на накопитель на жестком диске «Toshiba» (т. 26 л.д. 5-8).

Из протокола осмотра предметов от 06.02.2018 с приложением, следует, что осмотрен жесткий накопитель на жестком диске «Toshiba», содержащий в себе информацию о различных юридических и бухгалтерских документах, а также документы налоговой отчетности ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» в электронном виде. (т. 26 л.д. 9-17).

Согласно протоколу обыска от 01.11.2016, произведен обыск в Чудовском обособленном подразделении ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» по адресу: г. Чудово, ул. Молодогвардейская, д. 3, в ходе которого изъяты договоры на предоставление комплексной услуги связи за 2013 год, а также договор на предоставление комплексной услуги связи кабельного вещания, договоры о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных за 2012 – 2013 годы, трудовые договоры с сотрудниками обособленного подразделения, должностные инструкции, а также иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» в интересующий следствие период. (т. 26 л.д. 23-28).

Из протокола осмотра предметов от 18.01.2018 с приложением, следует, что осмотрены документы, изъятые 01.11.2018 в ходе обыска в обособленном подразделении ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» в г. Чудово Новгородской области, в том числе: договоры на предоставление комплексной услуги связи за 2013 год, а также договор на предоставление комплексной услуги связи кабельного вещания, договоры о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных за 2012 – 2013 годы, трудовые договоры с сотрудниками обособленного подразделения, должностные инструкции, а также иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» в интересующий следствие период. (т. 26 л.д. 29-35).

Согласно протоколу обыска от 01.11.2016, в ходе обыска, проведенного в обособленном подразделении ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» по адресу: г. Валдай, ул. Гагарина, д. 12/2 изъяты договоры о предоставлении комплексной услуги связи ООО «Новлайн», договоры о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных ООО «Новлайн», квитанции к приходно-кассовым ордерам ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», квитанции ООО «Новлайн» за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 (т. 26 л.д. 45-50).

Из протокола осмотра документов от 06.02.2018 с приложением, следует, что осмотрены документы, изъятые в ходе обыск в обособленном подразделении ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» по адресу: г. Валдай, ул. Гагарина, д. 12/2: договоры о предоставлении комплексной услуги связи ООО «Новлайн», договоры о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных ООО «Новлайн», квитанции к приходно-кассовым ордерам ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», квитанции ООО «Новлайн» за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 (т. 26 л.д. 51-56).

Согласно протоколу обыска от 01.11.2016, в ходе обыска, проведенного в офисном помещении обособленного подразделения ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» по адресу: г. Боровичи, ул. Подбельского, д. 47 изъяты квитанции ООО «НовЛайн+» (т. 26 л.д. 65-70).

Из протокола осмотра предметов от 17.01.2018 с приложением, следует, что осмотрены квитанции ООО «НовЛайн+», изъятые в ходе обыска в офисном помещении обособленного подразделения ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» по адресу: г. Боровичи, ул. Подбельского, д. 47 (т. 26 л.д. 71-74).

Согласно протоколу обыска от 01.11.2016, в ходе обыска в обособленном подразделении ООО «Новлайн» по адресу: г. Малая Вишера, ул. Мерецкова, д. 14 изъяты договоры на предоставление комплексной услуги связи за 2012 – 2013 годы, договоры на предоставление услуги кабельного вещания за 2012 - 2013 годы, договор о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных за 2012 год; квитанции за подключение с заменой кабельной сети за 2013 год в количестве 139 штук (т. 26 л.д. 91-95).

Из протокола осмотра документов от 19.01.2018, следует, что осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в обособленном подразделении ООО «Новлайн» по адресу: г. Малая Вишера, ул. Мерецкова, д. 14: договоры на предоставление комплексной услуги связи за 2012 – 2013 годы, договоры на предоставление услуги кабельного вещания за 2012 - 2013 годы, договор о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных за 2012 год; квитанции за подключение с заменой кабельной сети за 2013 год в количестве 139 штук (т. 26 л.д. 96-102).

Согласно протоколу выемки в МИФНС России № 9 по Новгородской области от 19.04.2017, в Инспекции изъяты счета-фактуры, акты, акты выполненных работ ООО «НовЛайн+», договора на предоставление услуг связи, кабельного телевидения, комплексной услуги связи, услуг выделенного доступа к сети передачи данных с ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», регистрационное дело ООО «Новлайн», протоколы допроса и осмотры ООО «НовЛайн+», выписки из ЕГРЮЛ, доверенности, свидетельства, заявления, письма, приказы и уставы ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», обороты по счетам ООО «НовЛайн+», документы по дополнительным мероприятиям налогового контроля (решения, требования, протоколы допросов, извещения, протоколы ознакомления и т.п.), ответы указанных Обществ в налоговые органы, протоколы выемки, заключения эксперта по проверке, книги доходов и расходов ООО «НовЛайн+», документы по встречным проверкам, сведения о доходах и расходах, главная книга, обороты по счетам и штатное расписание ООО «Новлайн», авансовые отчеты, командировочные удостоверения, путевые листы, квитанции ООО «НовЛайн+», документы, изъятые в ходе выемки в ООО «Новлайн», документы, прилагаемые к решению в отношении ООО «Новлайн», документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «НовЛайн+» с контрагентами, платежные ведомости, платежные поручения и расходно-кассовые ордера ООО «НовЛайн+», документы по выездной налоговой проверке ООО «Новлайн» и предоставленные ими в налоговый орган. (т. 27 л.д. 173-181).

Из протокола осмотра предметов (документов) от 07.02.2018 – 15.02.2018 с приложением, следует, что осмотрены изъятые 19.04.2017 в МИФНС № 9 по Новгородской области в ходе выемки предметы и документы: материалы встречных проверок контрагентов ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн»;

Копии лицензионных договоров, заключенных между ООО «НовЛайн+» и различными юридическими лицами, копии договоров поставки оборудования, заключенные между ООО «Новлайн» и иными юридическими лицами и иные договоры, в том числе, договоры на предоставление услуг связи, договоры на предоставление услуг кабельного телевидения, договоры о предоставлении выделенного доступа к сети передачи данных, договоры о предоставлении комплексной услуги связи ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+»;

Оригиналы протоколов допросов свидетелей и осмотров, а также заключения эксперта №№ 84-Т от 23.06.2015 и 85-Т от 23.06.2015;

Регистрационное дело ООО «Новлайн», в котором содержатся оригиналы документов, в том числе:

Заявление о внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ (изменение местонахождения ООО «Новлайн»);

Протокол № 3 общего собрания участников ООО «Новлайн» от 21.12.2016;

Решение о государственной регистрации от 29.12.2016 № 5701А;

Решение о государственной регистрации от 01.02.2012 № 193;

Заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «Новлайн» при создании;

Протокол № 1 Общего собрания участников ООО «Новлайн» от 17.01.2012, в соответствии с которым Генеральным директором общества избран Петров С.А. сроком на 3 года;

Устав ООО «Новлайн», утвержденный Протоколом № 1 Общего собрания учредителей от 17.01.2012;

Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений: о создании подразделения в г. Малая Вишера 16.11.2012;

Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений: о создании подразделения в г. Старая Русса 01.03.2012, в г. Боровичи 01.03.2012, в г. Валдай 01.03.2012, в г. Чудово 01.03.2012;

Приказ № 1 от 17.01.2012 «О вступлении в должность Генерального директора и бухгалтерского работника», в соответствии с которым к и.о. Генерального директора Общества приступает Петров С.А., на должность главного бухгалтера Общества назначается ФИО38;

Регистрационное дело ООО «НовЛайн+», в котором содержатся оригиналы документов, в том числе:

Протокол № 4 общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 21.12.2016 об изменении местонахождении ООО «НовЛайн+»;

Выписка из ЕГРЮЛ от 22.07.2003 ООО «НовЛайн+»;

Решение о государственной регистрации от 13.03.2013 № 660;

Устав ООО «НовЛайн+» (новая редакция), утвержден протоколом № 1 общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 04.05.2010;

Дополнительное соглашение к учредительному договору ООО «НовЛайн+» от 25.06.2009;

Договор дарения доли в уставном капитале ООО «НовЛайн+» от 06.05.2008;

Протокол № 1 Общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 25.06.2009;

Протокол № 01/04 собрания учредителей ООО «НовЛайн+» от 15.04.2004 об освобождении от должности Генерального директора ФИО71. и о назначении на должность генерального директора Петрова С.А.;

Решение о регистрации от 22.07.2003 № 2811 при создании юридического лица – ООО «НовЛайн+»;

Заявление о регистрации юридического лица – ООО «НовЛайн+» при создании;

Протокол № 1 общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 11.07.2003. В повестке дня – создание ООО «НовЛайн+»;

Учредительный договор ООО «НовЛайн+» от 11.07.2003;

Устав ООО «НовЛайн+», утвержденный протоколом № 1 Общего собрания учредителей от 11.07.2003;

Копия уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ ООО «НовЛайн+» о создании обособленного подразделения в г. Валдай;

Копия сообщения о создании обособленного подразделения ООО «НовЛайн+», расположенного на территории Российской Федерации в г. Чудово 11.06.2009;

Сведения об учете организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения в г. Боровичи;

Копия приказа (распоряжения) № 126п1 от 01.10.2006 о переводе ФИО38 с должности бухгалтера на должность главного бухгалтера;

Сообщение о создании обособленного подразделения ООО «НовЛайн+», расположенного на территории Российской Федерации в г. Старая Русса;

Протокол № 1 Общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 19.05.2003;

Учредительный договор ООО «НовЛайн+» от 11.07.2003;

Устав ООО «НовЛайн+2, утвержденный протоколом № 1 Общего собрания учредителей от 11.07.2003;

Иные бухгалтерские документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн»:

3.1. Протокол Общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 01.03.2013, из которого следует, что участники ООО «НовЛайн+» Свидетель №2 и Петров С.А. решили направить чистую прибыль ООО «НовЛайн+» за 2012 год в размере 33 608 852 рублей на выплату дивидендов участникам ООО «НовЛайн+» соразмерно вкладам с выплатой безналичным путем равными долями в течение 12 месяцев;

3.2. Протокол Общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 01.03.2014, из которого следует, что участники ООО «НовЛайн+» Свидетель №2 и Петров С.А. решили направить чистую прибыль ООО «НовЛайн+» за 2013 год в размере 35 288 925 рублей на выплату дивидендов участником ООО «НовЛайн+» соразмерно вкладам с выплатой безналичным путем равными долями в течение двенадцати месяцев;

3.3. Протокол Общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 01.03.2012, из которого следует, что участники ООО «НовЛайн+» Свидетель №2 и Петров С.А. решили направить чистую прибыль ООО «НовЛайн+» за 2011 год в размере 31 119 012 рублей на выплату дивидендов участником ООО «НовЛайн+» соразмерно вкладам с выплатой безналичным путем равными долями в течение двенадцати месяцев;

3.4. Протокол Общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 01.03.2011, из которого следует, что участники ООО «НовЛайн+» Свидетель №2 и Петров С.А. решили направить чистую прибыль ООО «НовЛайн+» в размере 28 290 000 рублей на выплату дивидендов участником ООО «НовЛайн+» соразмерно вкладам с выплатой безналичным путем равными долями в течение двенадцати месяцев;

Копии организационно-распорядительных документов, касающихся осуществления трудовых отношений граждан в ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», согласно которым установлено, что ряд сотрудников ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» занимают аналогичные должности в указанных организациях: ФИО13 – заместитель генерального директора, Свидетель №16 – бухгалтер; ФИО14 – технический директор; Свидетель №14 – начальник коммерческого отдела, Петров А.С. – ведущий менеджер сервисной службы, ФИО16 – менеджер по работе с клиентами, ФИО17 – менеджер по маркетингу, ФИО18 – менеджер по работе с корпоративными клиентами, ФИО19 – старший инженер службы развития сети; ФИО20 – старший инженер службы управления средствами связи; Свидетель №11 – старший инженер службы эксплуатации сети, ФИО21 – старший инженер-программист, ФИО22 – инженер службы эксплуатации сети, ФИО23 – инженер службы эксплуатации сети, ФИО24 – инженер технического учета, ФИО25 – инженер службы управления средствами связи, ФИО26 – инженер по эксплуатации ВОЛС, ФИО27 – старший техник службы управления средствами связи, Свидетель №15 – старший техник-консультант службы технической поддержки, ФИО28 – техник по обслуживанию программного обеспечения, ФИО29 – техник службы развития сети, ФИО30 – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО7 Е.В. – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО31 – дежурный техник службы эксплуатации сети, ФИО32 – техник по эксплуатации ВОЛС, ФИО33 – кабельщик службы эксплуатации сети, ФИО34 – оператор по вводу данных, ФИО7 М.В. – директор Чудовского обособленного подразделения, Свидетель №6 – директор Валдайского обособленного подразделения, ФИО35 – системный администратор Старорусского обособленного подразделения, ФИО36 – технический специалист Старорусского обособленного подразделения.

Кроме того, оригиналы расходных кассовых ордеров о выдаче под отчет Петрову С.А. денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумме не менее 19 миллионов рублей и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+». (т. 28 л.д. 1-85).

Постановлениями от 05.02.2018 года, 16.01.2018 года,17.01.2018 года, 18.01.2018 года,19.01.2018 года, 15.02.2018 года изъятые в ходе обысков 01.11.2016 года, 23.03.2017 года, 06.02.2018 года, выемки 19.04.2017 года документы и накопитель на жестком магнитном диске признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. (т.25 л.д. 125-141, л.д. 231-232, т.26 л.д.18, л.д. 36-37, л.д.57-58, л.д.75, л.д.103, т.28 л.д.86-98).

Согласно заключению эксперта № 249/213/2018/1 от 14.02.2018, в соответствии с предоставленными на исследование документами установлено, что сумма не исчисленных ООО «Новлайн» налогов за период с 01.02.2012 по 31.12.2013 составляет 15 524 233 руб., в том числе:

сумма не исчисленного к уплате в бюджет ООО «Новлайн» налога на прибыль за период с 01.07.2012 по 31.12.2013 составит 8 193 630 руб., в том числе:

за 2012 год в сумме 3 169 338 руб. (срок уплаты 28.03.2013), в том числе:

- в федеральный бюджет – 316 934 руб.;

- в бюджет субъекта РФ – 2 852 404 руб.

за 2013 год в сумме 5 024 292 руб. (срок уплаты 28.03.2014), в том числе:

- в федеральный бюджет – 502 429 руб.;

- в бюджет субъекта РФ – 4 521 863 руб.

сумма не исчисленного к уплате в бюджет ООО «Новлайн» налога на добавленную стоимость за период с 01.07.2012 по 31.12.2013, составила 6 991 123 руб. в том числе:

за 2012 год в сумме 2 089 763 руб., в том числе:

- 3 квартал 2012 года – 779 520,00 руб. (259 840 руб.– срок уплаты не позднее 20.10.2012; 259 840 руб. – срок уплаты не позднее 20.11.2012; 259 840 руб. – срок уплаты не позднее 20.12.2012);

- 4 квартал 2012 года – 1 310 243 руб. (436 747 руб. – срок уплаты не позднее 20.01.2013; 436 748 руб. – срок уплаты не позднее 20.02.2013; 436 748 руб. – срок уплаты не позднее 20.03.2013).

за 2013 год в сумме 4 901 360 руб., в том числе:

- 1 квартал 2013 года – 1 641 889,00 руб. (547 296 руб. – срок уплаты не позднее 20.04.2013; 547 296 руб. – срок уплаты не позднее 20.05.2013; 547 297 руб. – срок уплаты не позднее 20.06.2013);

- 2 квартал 2013 года – 1 310 134,00 руб. (436 711 руб. – срок уплаты не позднее 20.07.2013; 436 711 руб. – срок уплаты не позднее 20.08.2013; 436 712 руб. – срок уплаты не позднее 20.09.2013);

- 3 квартал 2013 года – 385 498 руб. (128 499 руб. – срок уплаты не позднее 20.10.2013; 128 499 руб. – срок уплаты не позднее 20.11.2013; 128 500 руб. – срок уплаты не позднее 20.12.2013);

- 4 квартал 2013 года – 1 563 839 руб. (521 279 руб. – срок уплаты не позднее 20.01.2014; 521 280 руб. – срок уплаты не позднее 20.02.2014; 521 280 руб. – срок уплаты не позднее 20.03.2014).

сумма не исчисленного ООО «Новлайн» налога на имущество составляет 339 480 руб., в том числе:

- за 2012 год в сумме 134 266 руб.;

- за 2013 год в сумме 205 214 руб.

Соотношение не исчисленных ООО «Новлайн» налогов (налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущества), по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, за период с 01.02.2012 по 31.12.2013, составляет 71,2 %.

В соответствии с предоставленными на исследование документами установлено, что сумма не исчисленных ООО «Новлайн +» налогов за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 составляет 32 971 462 руб., в том числе:

сумма не исчисленного ООО «НовЛайн+» налога на прибыль за период с 01.07.2012 по 31.12.2013 составляет 15 329 221 руб., в том числе:

- за 2012 год в сумме 5 773 920 руб. (срок уплаты 28.03.2013), в том числе:

- в федеральный бюджет – 577 392 руб.;

- в бюджет субъекта РФ – 5 196 528 руб.

- за 2013 год в сумме 9 555 301 руб. (срок уплаты 28.03.2014), в том числе:

- в федеральный бюджет – 955 530 руб.;

- в бюджет субъекта РФ – 8 599 771 руб.

Сумма не исчисленного в бюджет ООО «НовЛайн+» налога на добавленную стоимость за период с 01.07.2012 по 31.12.2013, составляет 16 536 330 руб., в том числе:

за 2012 год в сумме 5 546 454 руб., в том числе:

- за 3 квартал 2012 года – 2 600 717 руб. (866 906 руб.– срок уплаты не позднее 20.10.2012; 866 906 руб. – срок уплаты не позднее 20.11.2012; 866 905 руб. – срок уплаты не позднее 20.12.2012);

- за 4 квартал 2012 года – 2 945 737 руб. (981 912 руб. – срок уплаты не позднее 20.01.2013; 981 912 руб. – срок уплаты не позднее 20.02.2013; 981 913 руб. – срок уплаты не позднее 20.03.2013).

за 2013 год в сумме 10 989 876 руб., в том числе:

- за 1 квартал 2013 года – 2 587 000 руб. (862 333 руб. – срок уплаты не позднее 20.04.2013; 862 333 руб. – срок уплаты не позднее 20.05.2013; 862 334 руб. – срок уплаты не позднее 20.06.2013);

- за 2 квартал 2013 года – 2 712 098 руб. (904 069 руб. – срок уплаты не позднее 20.07.2013; 904 069 руб. – срок уплаты не позднее 20.08.2013; 904 068 руб. – срок уплаты не позднее 20.09.2013);

- за 3 квартал 2013 года – 2 639 415 руб. (879 787 руб. – срок уплаты не позднее 20.10.2013; 879 787 руб. – срок уплаты не позднее 20.11.2013; 879 787 руб. – срок уплаты не позднее 20.12.2013);

- за 4 квартал 2013 года – 3 051 363 руб. (1 017 103 руб. – срок уплаты не позднее 20.01.2014; 1 017 103 руб. – срок уплаты не позднее 20.02.2014; 1 017 103 руб. – срок уплаты не позднее 20.03.2014).

сумма не исчисленного ООО «НовЛайн+» налога на имущество составляет 1 105 911 руб., в том числе:

- за 2012 год в сумме 413 156 руб.;

- за 2013 год в сумме 692 755 руб.

Соотношение суммы не исчисленных ООО «НовЛайн+» налогов (налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество), в процентном выражении к сумме налогов, подлежащих исчислению, за период с 01.01.2012 по 31.12.2013, составляет 82,4 % (т. 28 л.д. 104-137).

Как следует из заключения о проведенном специальном исследовании № 7 от 16.05.2017 учредителями ООО «Новлайн+» на основании протокола собрания участников ООО «НовЛайн+» от 25.06.2009 №1 являются Петров С.А., доля участия – 35%, Свидетель №2, доля участия – 35%, Свидетель №3, доля участия -20%, Свидетель №4, доля участия – 10%

Учредителями ООО «Новлайн» на основании протокола №1 собрания участников ООО «Новлайн» от 17.01.2012 являются Петров С.А., доля участия – 35%, Свидетель №2, доля участия – 35%, Свидетель №3, доля участия -20%, Свидетель №4, доля участия – 10%

Генеральным директором ООО «Новлайн» в период с 01.02.2012 года по 31.12.2013 года (приказ о приеме работника на работу от 01.02.2012 года №1\п) являлся Петров С.А.

В период с 01.02.2012 по 29.12.2016 ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» имели один юридический адрес: г. Великий Новгород, бульвар Воскресенский, дом 4.

29.12.2016 в ЕГРЮЛ внесены записи о принятии ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» решений об изменении места нахождения: Московская область, Раменский район, г. Раменское.

Обособленные подразделения ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», расположены в одних и тех же помещениях в г. Старая Русса, <адрес>; разграничение рабочих мест не производилось.

ООО «Новлайн», ООО «НовЛайн+» имели лицензии на одни и те же виды деятельности, предоставляли одни и те же услуги: доступ к сети Интернет и кабельного телевещания, только услуги местной телефонной связи предоставляло ООО «НовЛайн+» абонентам в г. Великий Новгород.

Основные административно-распорядительные должности (руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер, инженеры, менеджеры, администратор) в ООО «Новлайн» и в ООО «НовЛайн+» занимали одни и те же лица.

Работники ООО «НовЛайн+» работают по совместительству в ООО «Новлайн».

ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» используются одни и те же номера телефонов, обособленные подразделения находятся по одним и тем же адресам. Данные, размещенные на сайте www.novline.ru, свидетельствуют о совместном ведении бизнеса по предоставлению услуг кабельного телевидения, цифрового телевидения.

Для предоставления услуг доступа к сети Интернет и кабельного вещания ООО «Новлайн» использует абонентские сети, принадлежащие ООО «НовЛайн+».

Для предоставления услуг доступа к сети Интернет и кабельного вещания ООО «НовЛайн+» использует оборудование, принадлежащее ООО «Новлайн».

ООО «Новлайн» не осуществляется оплата ООО «НовЛайн+» за использование указанных магистральных сетей и внутридомовых разводок, ООО «НовЛайн+» не осуществляется оплата ООО «Новлайн» за использование серверного оборудования, используемого для передачи сигнала Интернет и кабельного вещания, телефонии.

Кроме того, указаны суммы неуплаченных за период с 01.01.2012 года по 31.12.2013 года ООО «Новлайн+» и за период с 01.02.2012 по 31.12.2013 ООО «Новлайн» налогов и сборов. (т. 29 л.д. 23-249).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 08.06.2016, ООО «НовЛайн+» ОГРН 1035300290222, зарегистрировано по адресу: 173002, Новгородская область, г. Великий Новгород, бульвар Воскресенский, д. 4. Уставный капитал Общества 10 000 рублей. Юридическое лицо зарегистрировано 22.07.2003 в Инспекции МНС России по г. Великий Новгород. Учредителями являются: Петров С.А. (доля в уставном капитале 3500 рублей (35%)); Свидетель №3 (доля в уставном капитале 2000 рублей (20%)); Свидетель №4 (доля в уставном капитале 1000 рублей (10%)); Свидетель №2 (доля в уставном капитале 3500 рублей (35%)). Генеральным директором юридического лица является Петров С.А. Основной вид деятельности – обработка данных (код по ОКВЭД 72.30). Юридическому лицу выдано 5 лицензий, действующих на территории Новгородской <адрес>: услуги связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации с 28.02.2013 по 27.02.2018; на услуги связи по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации с 28.02.2013 по 27.02.2018; на телематические услуги связи с 29.12.2011 по 09.02.2017; услуги местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов и средств коллективного доступа с 28.02.2013 по 27.02.2018; услуги связи для целей кабельного вещания с 28.02.2013 по 27.02.2018 (т. 14 л.д. 140-147).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 08.06.2016, ООО «Новлайн» ОГРН №, зарегистрировано по адресу: 173002, Новгородская область, г. Великий Новгород, бульвар Воскресенский, д. 4. Уставный капитал Общества 10 000 рублей. Юридическое лицо зарегистрировано 01.02.2012 в МИФНС № 9 по Новгородской области. Учредителями являются Свидетель №3 (доля в уставном капитале 2000 рублей (20%)); Свидетель №4 (доля в уставном капитале 1000 рублей (10%)); Петров С.А. (доля в уставном капитале 3500 рублей (35%)); Свидетель №2 (доля в уставном капитале 3500 рублей (35%)). Генеральным директором юридического лица является Петров С.А. Основной вид деятельности – прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код по ОКВЭД 72.60). Дополнительные виды деятельности: рекламная деятельность (код по ОКВЭД 74.40), прочая оптовая торговля (код по ОКВЭД 51.70). Юридическому лицу выдано 3 лицензии, действующих на территории Новгородской области: на телематические услуги связи с 30.03.2012 по 30.03.2017; на услуги связи по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации с 30.03.2012 по 20.03.2017; услуги связи для целей кабельного вещания с 30.03.2012 по 30.03.2017 (т. 11 л.д. 83-86).

Согласно выписок из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимого имущества от 25.08.2016 у ООО «НовЛайн+» ИНН №, имеется в собственности следующее недвижимое имущество: нежилое помещение площадью 280,4 м2 по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4; нежилое помещение площадью 22,6 м2 по адресу: г. Боровичи, ул. Подбельского, д. 47, пом. 6-Н; земельный участок площадью 344 м2 по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4. Сведения о недвижимом имуществе в отношении ООО «Новлайн» ИНН № отсутствуют (т. 1 л.д.236, 237);

Как следует из ответа на запрос из Управления Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций по Новгородской области № 1036-03/53 от 30.04.2015, оператором ООО «Новлайн» введены в эксплуатацию следующие сооружения связи: узел передачи данных телематических служб ООО «Новлайн» в Великом Новгороде, дата начала эксплуации 06.12.2013; абонентская сеть передачи данных ООО «Новлайн» в Великом Новгороде, дата начала эксплуатации 06.02.2014; сеть передачи данных и телематических служб ООО «Новлайн» в г. Малая Вишера – 02.12.2013; сеть КТБ ООО «Новлайн» в г. Малая Вишера – 02.12.2013; узел передачи данных и телематических служб ООО «Новлайн» в Старой Руссе – 13.12.2013; абонентская сеть передачи данных ООО «Новлайн» в г. Старая Русса – 13.12.2013 (т. 2 л.д. 126-154).

Согласно книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ООО «Новлайн» ИНН №) за 2012 год, доходы за 1 квартал 2012 года составили 2 597 240 рублей 32 копейки; доходы за 2 квартал 2012 года составили 10 759 979 рублей 30 копеек; доходы за 3 квартал 2012 года составили 13 942 649 рублей 65 копеек; доходы за 4 квартал 2012 года составили 17 846 376 рублей 66 копеек, итого за 2012 год - 45 146 245 рублей 93 копейки (т. 9 л.д. 1 – 145).

Согласно книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ООО «Новлайн» ИНН №) за 2013 год, доходы за 1 квартал 2013 года составили 15 228 974 рубля 87 копеек; доходы за 2 квартал 2013 года составили 14 067 435 рублей 06 копеек; доходы за 3 квартал составили 14 204 010 рублей 42 копейки; доходы за 4 квартал составили 16 094 836 рублей 47 копеек, итого за 2013 год составили 59 595 256 рублей 82 копейки (т. 9 л.д. 146 – 195; т. 10 л.д. 1 - 225);

Согласно книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ООО «НовЛайн+» ИНН №) за 2012 год, согласно которой доходы за 1 квартал 2012 года составили 15 555 360 рублей 65 копеек; доходы за 2 квартал 2012 года составили 15 494 174 рубля 09 копеек; доходы за 3 квартал 2012 года составили 12 724 170 рублей 17 копеек; доходы за 4 квартал 2012 года составили 13 452 872 рубля 05 копеек, итого за 2012 год – 57 226 756 рублей 96 копеек (т. 17 л.д. 1 – 97).

Согласно книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ООО «НовЛайн+» ИНН №) за 2013 год, согласно которой доходы за 1 квартал 2013 года составили 12 235 455 рублей 21 копейку; доходы за 2 квартал 2013 года составили 13 801 047 рублей 81 копейку; доходы за 3 квартал составили 13 720 776 рублей 39 копеек; доходы за 4 квартал составили 16 706 046 рублей 48 копеек, итого за 2013 год – 59 463 324 рубля 89 копеек (т. 17 л.д. 98-208).

В главной книге ООО «НовЛайн+» за 2012 год, отражены обороты по счетам организации (т. 18 л.д. 116-171).

Из протокола № 16-16/1-1Н от 22.05.2015, следует, что осмотрено помещение ООО «НовЛайн+» по адресу: г. Великий Новгород, Воскресенский бульвар, д. 4, в ходе которого не получено сведений о разделении помещения на офисные помещения ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» (т. 18 л.д. 91-94).

Из протокола № 16-16/1-1Ч от 06.05.2015 следует, что осмотрено помещение ООО «НовЛайн+» по адресу: г. Чудово, ул. Молодогвардейская, д. 3, в ходе которого не получено сведений о разделении помещения на офисные помещения ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» (т. 18 л.д. 98-101).

Из протокола № 16-16/1-1Ст Р от 15.04.2015, следует, что осмотрено помещение ООО «НовЛайн+» по адресу: г. Старая Русса, ул. Володарского, д. 22, в ходе которого не получено сведений о разделении помещения на офисные помещения ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» (т. 18 л.д. 102-105).

Из протокола № 16-16/1-1В от 13.05.2015, следует, что осмотрено помещение ООО «НовЛайн+» по адресу: г. Валдай, ул. Гагарина, д. 12/2, 2 этаж, в ходе которого не получено сведений о разделении помещения на офисные помещения ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» (т. 18 л.д. 106-109).

Решением МИФНС России № 9 по Новгородской области № 16-16/1 от 26.01.2016 назначено проведение выездной налоговой проверки ООО «НовЛайн+» (т. 14 л.д. 1).

Согласно акту налоговой проверки № 16-16/1 от 24.08.2015 с приложениями, в отношении ООО «НовЛайн+» ИНН № проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 по результатам которой установлена неуплата налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: неуплата налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество за 2012-2013 год всего в размере 34967638 рублей (т. 15 л.д. 1 – 136).

Согласно акту налоговой проверки № 16-16/2 от 24.08.2015 с приложениями, в отношении ООО «Новлайн» ИНН № проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой установлена неуплата следующих налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: неуплата налога за 2012-2013 годы, на прибыль в сумме 12 206 190 рублей, на добавленную стоимость в сумме 15 358 751 рубль, налога на имущество в сумме 339 480 рублей (т. 2 л.д. 1 – 125).

Из справки № 8/118 об исследовании документов ООО «НовЛайн+» ИНН № от 18.08.2016, следует, что с 01.01.2012 по 31.12.2013 генеральным директором ООО «НовЛайн+» являлся Петров С.А., решением №16-61/1 установлена неуплата (неполная уплата) налогов ООО «НовЛайн+» за период времени с 01.01.2012 по 31.12.2013 в сумме 32 972 339 руб. Доля неуплаченных налогов ООО «НовЛайн+» за период времени с 01.01.2012 по 31.12.2013 составила 82,41 %. (т. 1 л.д. 190-208).

Из справки № 8/117 об исследовании документов ООО «Новлайн» ИНН № от 18.08.2016, следует, что установлена неуплата ООО «Новлайн» налогов и сборов в сумме 15 524 233,00 руб. (решение № 16-16/2 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25.12.2015).Доля неуплаченных ООО «Новлайн» налогов (налога на прибыль, налога на добавленную стоимость), по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с 01.02.2012 по 31.12.2013, составляет 71,2% (т. 1 л.д. 121-154).

Согласно справке от 26.09.2016, ООО «Новлайн» ИНН № и ООО «НовЛайн+» ИНН № осуществляли в период 2012-2013 г.г. предпринимательскую деятельность под единым логотипом НОВЛАЙН по предоставлению юридическим лицам и населению платных услуг кабельного телевидения, услуг доступа к сети Интернет, услуг местной телефонии на основании заключаемых с абонентами договоров. В соответствии с представленными документами, Петров С.А. с 15.04.2004 года является руководителем ООО «НовЛайн+» на основании протокола собрания учредителей ООО «НовЛайн+» №01/04 от 15.04.2004 г. и приказа о приеме на работу работника от 07.08.2006 №49. Кроме того, с 01.02.2012 г. является руководителем ООО «Новлайн»(т. 1 л.д. 215-223).

Согласно решению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области № 16-16/1 от 25.12.2015, ООО «НовЛайн+» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения и начислении пеней на 25.12.2015: неуплата налога на прибыль организаций за 2012 год со сроком уплаты 28.03.2013 в сумме 5 773 919 рублей, в том числе в федеральный бюджет в сумме 577 392 рубля, в бюджет субъекта Российской Федерации – 5 196 527 рублей, за 2013 год со сроком уплаты 28.03.2014 в сумме 9 556 179, в том числе, в федеральный бюджет – 966 618 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации – 8 600 561 рубль. Сумма штрафа в федеральный бюджет за 2013 год 306 602 рубля, в бюджет субъекта Российской Федерации – 2 759 417 рублей. Сумма пеней за 2013 года в федеральный бюджет – 326 500 рублей 75 копеек, в бюджет субъекта РФ 2 938 506 рублей 29 копеек.

Неуплата налога на добавленную стоимость в сумме 16 536 330 рублей, в том числе:

- за 3 квартал 2012 года со сроком уплаты 22.10.2012 в сумме 866 906 рублей; со сроком уплаты до 20.11.2012 в сумме 866 906 рублей; со сроком уплаты до 20.12.201 в сумме 866 905 рублей;

- за 4 квартал 2012 года со сроком уплаты до 21.01.2013 в сумме 981 912 рублей; со сроком уплаты до 20.02.2012 в сумме 986 912 рублей; со сроком уплаты до 20.03.2013 в сумме 986 912 рублей;

- за 1 квартал 2013 года со сроком уплаты до 22.04.2013 в сумме 862 333 рубля; со сроком уплаты до 20.05.2013 862 333 рубля; со сроком уплаты 20.06.2013 в сумме 862 334 рубля;

- за 2 квартал 2013 года со сроком уплаты до 22.07.2013 года в сумме 904 068 рублей; со сроком уплаты до 20.08.2013 года в сумме 904 069 рублей; со сроком уплаты до 29.09.2012 в сумме 904 069 рублей;

- за 3 квартал 2013 года со сроком уплаты до 21.10.2012 в сумме 879 787 рублей; со сроком уплаты до 20.11.2013 в сумме 879 787 рублей; со сроком уплаты до 20.12.2012 в сумме 879 787 рублей;

- за 4 квартал 2014 года со сроком уплаты до 20.01.2014 в сумме 1 017 103 рублей; со сроком уплаты до 20.02.2014 в сумме 1 017 103 рубля; со сроком уплаты до 20.03.2014 в сумме 1 017 103 рубля.

Сумма штрафа 3 307 266 рублей, сумма пеней 4 083 283 рубля 82 копейки.

Неуплата налога на имущество в сумме 1 105 911 рублей, в том числе за 2012 год со сроком уплаты до 10.04.2013 в сумме 413 156 рублей; за 2013 год со сроком уплаты до 15.04.2014 года в сумме 618 838 рублей, в г. Боровичи за 2013 года со сроком уплаты 15.04.2014 в сумме 10 917 рублей. Сумма штрафа 218 999 рублей, по г. Боровичи – 2183 рубля, сумма пеней 228 621 рубль 48 копеек, по г. Боровичи – 1873 рубля 35 копеек (том 20 л.д. 1-160);

Решением Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области по апелляционной жалобе ООО «НовЛайн+» на решение Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области от 25.12.2015 № 16-16/1 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения (т. 14 л.д. 29-40).

Согласно постановлению четырнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 26.05.2017 по делу № А44-1825/2016, решение Арбитражного суда Новгородской области от 02.09.2016 года по делу №А44-1825/2016, которым решение МИФНС №9 по Новгородской области от 25.12.2015 года №16-16/1 признано незаконным в части доначислений ООО «НовЛайн+» недоимки, пеней и штрафов по ст.122,119 НК РФ по налогу на прибыль, по НДС, по налогу на имущество за 2012,2013 года; на инспекцию возложена обязанность устранить в установленном законом порядке допущенное указанной частью решения от 25.12.2015 №16-16/1 нарушение прав и законных интересов ООО «НовЛайн+». В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано – отменено в указанной части, в удовлетворении заявленных требований ООО «НовЛайн+» в указанной части отказано, в остальной части решение суда первой инстанции оставлено без изменения. (т.30 л.д. 1-40).

Согласно решению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области № 16-16/2 от 25.12.2015, ООО «Новлайн» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения и начислении пеней на 25.12.2015: неуплата налога на прибыль организаций в сумме 8193630 рублей, в том числе в федеральный бюджет за 2012 год со сроком уплаты 28.03.2013 в сумме 316934 рублей, за 2013 год со сроком уплаты 28.03.2014 в сумме 5602429 рублей. Сумма штрафа 1638726, в том числе в федеральный бюджет за 2012 год 163837 рублей, за 2013 год 502429 рублей. Сумма пеней 175344,16 рублей. В бюджет субъекта РФ за 2012 год со сроком уплаты 28.03.2013 – 2852404 рубля, за 2013 год со сроком уплаты 28.03.2014 – 4521863 рубля. Сумма штрафа 1474853 рубля, сумма пеней – 1578097,27 рублей.

Неуплата налога на добавленную стоимость в сумме 6991123 рубля, в том числе:

- за 3 квартал 2012 года со сроком уплаты 22.10.2012 в сумме 259840 рублей; со сроком уплаты до 20.11.2012 в сумме 259840 рублей; со сроком уплаты до 20.12.201 в сумме 259840 рублей;

- за 4 квартал 2012 года со сроком уплаты до 21.01.2013 в сумме 436748 рублей; со сроком уплаты до 20.02.2012 в сумме 436748 рублей; со сроком уплаты до 20.03.2013 в сумме 436747 рублей;

- за 1 квартал 2013 года со сроком уплаты до 22.04.2013 в сумме 547296 рублей; со срокому уплаты до 20.05.2013 547296 рублей; со сроком уплаты 20.06.2013 в сумме 547296 рублей;

- за 2 квартал 2013 года со сроком уплаты до 22.07.2013 года в сумме 436711 рублей; со сроком уплаты до 20.08.2013 года в сумме 436711 рублей; со сроком уплаты до 29.09.2012 в сумме 436712 рублей;

- за 3 квартал 2013 года со сроком уплаты до 21.10.2012 в сумме 128499 рублей; со сроком уплаты до 20.11.2013 в сумме 128499 рублей; со сроком уплаты до 20.12.2012 в сумме 128500 рублей;

- за 4 квартал 2014 года со сроком уплаты до 20.01.2014 в сумме 521280 рублей; со сроком уплаты до 20.02.2014 в сумме 521280 рублей; со сроком уплаты до 20.03.2014 в сумме 521279 рублей.

Сумма штрафа 1398225 рублей, сумма пеней 1723936,25 рублей.

Неуплата налога на имущество в сумме 339480 рублей, в том числе за 2012 год со сроком уплаты до 10.04.2013 в сумме 134266 рублей; за 2013 год со сроком уплаты до 15.04.2014 года в сумме 205214 рублей. Сумма штрафа 67896 рублей, сумма пеней 71449,55 рублей (том 4 л.д. 1-166);

Согласно решению Арбитражного суда Новгородской области от 01.02.2018 года по делу №А44-1824/2016 в удовлетворении требований ООО «НовЛайн» о признании незаконным решения МИФНС №9 по Новгородской области от 25.12.2015 №16-16/2 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Обществу произведено доначисление по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, по налогу на имущество за 2012, 2013 годы в общей сумме 15 524 233 руб, пеней в общей сумме 3 556 300, 59 руб., штрафных санкций в общей сумме 5 155 109 руб. - отказано.

Постановлением Четырнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 26.04.2018 по делу № А44-1824/2016 решение Арбитражного суда Новгородской области от 01.02.2018 года оставлено без изменения.

Как следует из заключений эксперта №84-Т, № 85-Т от 23.06.2015, используя оборудование, указанное в отчетах по основным средствам за 2012, 2013 годы, компания ООО «Новлайн» не имела технической возможности предоставлять услуги в г. Великий Новгород, г. Старая Русса, г. Боровичи, г. Валдай, г. Чудово, г. М. Вишера.

Оборудование, используемое ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» может взаимодействовать между собой и дополнять друг друга, но техническая возможность предоставления услуг имеется только при условии существования абонентской сети, пассивного и активного промежуточного оборудования, которое не отражено в отчете по основным средствам за 2012, 2013 годы.

Исходя из представленных документов, оборудование (сооружения), распложенные по адресу: г. Великий Новгород, ул. Свободы, д. 25, пригодно и достаточно для приема сигнала глобальной сети, но, в связи с отсутствием документов, подтверждающих принадлежность оборудования ООО «НовЛайн+», дать точную экспертную оценку «Достаточно ли оборудования, поставленного на баланс ООО «НовЛайн+», для приема сигнала глобальной сети для оказания абонентам услуг кабельного вещания, телематических услуг связи, услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации и по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации?» не представляется возможным.

Указанная автоматизированная система расчетов «LANBilling» соответствует требованиям Федерального закона от о07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» и Постановлению Правительства Российской Федерации от 25.06.2009 № 532 «Об утверждении перечня средств связи, подлежащих обязательной сертификации», но в представленных документах не указано, кем используется данная АСР и кому принадлежит.

В связи с отсутствием точных данных о принадлежности АСР кому-либо из организаций ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», дать точную экспертную оценку не представляется возможным (т. 2 л.д. 156-171, т. 14 л.д. 103-118);

В судебном заседании эксперт Свидетель №1 подтвердил изложенные в заключениях выводы, а также пояснил, что проводил экспертную оценку в рамках постановления налогового инспектора по материалам выездных налоговых проверок.

Согласно справок МИФНС №1 по Московской области от 13.06.2018 года и 17.04.2019 года за ООО «Новлайн» задолженности по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25.12.2015 №16-16/2 не числится, за ООО «Новлайн+» числится задолженность по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25.12.2015 №16-16/1 по налогу – 0 руб., по пене – 0 руб., по штрафу – 9 738337 руб. (т.30 л.д.84)

Оценивая перечисленные доказательства, суд признает их относимыми, допустимыми, достоверными, а в совокупности достаточными для установления вины Петрова С.А. в инкриминируемом ему преступлении.

Вина подсудимого в совершении преступления, подтверждается показаниями свидетелей, изложенными в приговоре письменными материалами дела, в том числе заключениями экспертов.

Каких-либо объективных оснований сомневаться в компетентности экспертов, которые имеют достаточный стаж работы и предупреждались об уголовной ответственности по ст. 307 УПК РФ за дачу заведомо ложного заключения, а также в обоснованности экспертных заключений, которые в достаточной степени мотивированы и содержат ссылку на подходы и методы, применявшиеся при исследовании, у суда не имеется.

Оснований для оговора свидетелями подсудимого Петрова С.А. судом не установлено.

Доводы стороны защиты о том, что каждое из Обществ являлось самостоятельным юридическим лицом, Петров С.А. не уклонялся от предоставления налоговых деклараций, умышленно не уклонялся от уплаты налогов по общей системе налогообложения в 2012-213 годах, так как полагал, что действует в соответствии с законом, а также показания специалиста ФИО43, допрошенного в ходе судебного заседания по ходатайству стороны защиты, о том, что начисление совокупного дохода двум компаниям не предусмотрено законом, опровергаются изложенными выше доказательствами. Так, в судебном заседании из показаний свидетелей и письменных материалов дела установлено, что Петров С.А. являясь генеральным директором ООО «НовЛайн+», имеющим обособленные подразделения в г.Чудово, г. Валдай, г. Боровичи г. Старая Русса Новгородской области, которое являлось плательщиком налогов и сборов и находилось в соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ на упрощенной системе налогообложения, осознавая, что получение ООО «НовЛайн+» дохода свыше 60 000 000 (шестидесяти миллионов) рублей в течение налогового периода (календарного года) приведет к утрате у организации права на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение, умышленно, из корыстных побуждений, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость и налога на имущество организации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде не поступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа от полученной им необоснованной налоговой выгоды и, желая этого, создал условия для целенаправленного формального дробления бизнеса с целью искусственного разделения доходов между двумя юридическими лицами, а именно: между ООО «НовЛайн+» и новым юридическим лицом - ООО «Новлайн», которое было зарегистрировано в МИФНС №9 по Новгородской области 01.02.2012 и применяло упрощенную систему налогообложения.

В период с 01.02.2012 по 31.12.2013 ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» осуществляли деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий. При этом, генеральным директором ООО «Новлайн» являлся также Петров С.А., ООО «Новлайн» имело обособленные подразделения в тех же городах и по тем же адресам, что и ООО «НовЛайн+», за исключением обособленного подразделения в городе Малая Вишера. Юридический и фактический адрес ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» совпадали, оба Общества в указанный период времени имели идентичный состав участников с идентичными долями в уставном капитале обществ, в них работали одни и те же сотрудники по совместительству, ООО «Новлайн» не имело на балансе имущества, достаточного для осуществления уставной деятельности и не имело необходимой ресурсной базы для осуществления лицензионной деятельности, работая самостоятельно, независимо от ООО «НовЛайн+».

Петров С.А., создавая видимость делового сотрудничества между ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», совершил между указанными обществами мнимые сделки, путем заключения фиктивных договоров без цели их реального исполнения и фактической оплаты, то есть действия Петрова С.А., направленные на создание ООО «Новлайн», не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно на создание благоприятных налоговых последствий.

В период с 01.02.2012 по 31.12.2013 Петров С.А. с целью не допустить превышение дохода ООО «НовЛайн+» свыше 60 000 000 (шестидесяти миллионов рублей) за отчетный период (календарный год), искусственно разделил доходы между двумя организациями, фактически являющимися одним юридическим лицом и в указанный период достоверно зная, что в 3 квартале 2012 года совокупный доход ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», фактически осуществляющих свою деятельность как единое юридическое лицо, составил 71 073 574 рубля и превысил установленную п. 4 ст. 346.13 НК РФ величину предельного размера доходов налогоплательщика, составляющую 60 000 000 рублей, в связи с чем ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», действующие как единое юридическое лицо, с 01.07.2012 утратили право применения упрощенной системы налогообложения, однако Петров С.А., преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, неправомерно применял УСН.

Таким образом, Петров С.А., как генеральный директор ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн», действующих как единое юридическое лицо, обязан был представить в МИФНС России № 9 по Новгородской области, налоговые декларации по общей системе налогообложения по налогу на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2012 года, 1-й, 2-й и 3-й и 4-ый кварталы 2013 года, декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 год и 2013 год, декларации по налогу на имущество за 2012 год и 2013 год, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки не исчислил и не уплатил с возглавляемых им организаций – ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» налоги, действовавших как единое юридическое лицо. Указанные умышленные действия Петрова С.А. повлекли полное не поступление в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций в общей сумме 48 495 695 рублей, что составляет 71,2%, подлежащих уплате налогов с ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» за период с 01.07.2012 по 31.12.2013, что согласно пункту 1 примечаний к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

Сумма налогов, подлежащих уплате с ООО «НовЛайн+» и ООО «Новлайн» за период с 01.07.2012 года по 31.12.2013 года установлены решениями МИФНС №9 по Новгородской области от 25.12.2015 года, вступившими в законную силу.

С учетом изложенного суд находит доказанной вину Петрова С.А. и квалифицирует его действия по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 года №420-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, совершенное в особо крупном размере.

При назначении подсудимому наказания суд руководствуется требованиями статьи 60 УК РФ, согласно которым лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание, определяемое с учетом характера и степени общественной опасности преступления, личности виновного, в том числе обстоятельств, смягчающих наказание, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Оценивая характер и степень общественной опасности совершенного Петровым С.А. преступления, суд отмечает, что он совершил одно умышленное оконченное тяжкое преступление в сфере экономической деятельности, а также учитывает конкретные обстоятельства содеянного.

Исследованием личности Петрова С.А. установлено, что он <данные изъяты>.

Суд признает обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому в соответствии с ч.ч.1,2 ст.61 УК РФ – наличие малолетнего ребенка у виновного, возмещение ущерба причиненного преступлением, состояние здоровья подсудимого, его пенсионный возраст, оказание помощи совершеннолетней дочери.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому Петрову С.А., суд не усматривает.

Анализируя вышеизложенные данные о личности подсудимого об его поведении в ходе следствия и судебного разбирательства, уровне образования и социальной адаптации, а также учитывая его адекватное поведение в ходе рассмотрения дела, суд приходит к выводу о его вменяемости, в связи с чем, в соответствии со ст.19 УК РФ Петров С.А. подлежит уголовной ответственности.

Анализируя исследованные в ходе судебного разбирательства характер и степень общественной опасности совершенного Петровым С.А. преступления, конкретные обстоятельства содеянного, данные о личности подсудимого, а также смягчающие наказание обстоятельства, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 43 УК РФ целями уголовного наказания являются: исправление осужденного, восстановление социальной справедливости и предупреждение новых преступлений.

Суд полагает, что достижение указанных целей наказания в отношении подсудимого возможно только путем назначения ему наказания в виде лишения свободы.

Делая такой вывод, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Петровым С.А. преступления, его направленность и конкретные обстоятельства совершенного им преступления, не позволяющие суду придти к выводу о возможности применения к подсудимому более мягкого вида наказания.

Исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом преступления, поведением подсудимого до и после его совершения, других обстоятельств, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности преступления и личности, влекущих назначение наказания с применением ст.64 УК РФ в отношении Петрову С.А. суд не усматривает.

Рассматривая вопрос о возможности изменения категории преступления, за совершение которого осуждается Петров С.А. на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не находит оснований для принятия такого решения. В этой связи суд учитывает конкретные обстоятельства содеянного, в том числе размер причиненного вреда.

Вместе с тем, принимая во внимание совокупность установленных по делу смягчающих наказание обстоятельств, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления Петрова С.А. без реального отбывания назначенного ему наказания в виде лишения свободы, его исправление возможно в условиях проживания с обществом, в связи с чем назначает Петрову С.А. наказание в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ условно с установлением испытательного срока, в течение которого осуждённый своим поведением должен доказать своё исправление, с установлением определённых обязанностей.

Определяя круг таких обязанностей, суд согласно ч. 5 ст. 73 УК РФ учитывает возраст подсудимого, состояние его здоровья, трудоспособность, наличие постоянного места жительства.

Предусмотренный санкцией ч.1 ст.199 УК РФ дополнительный вид наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью суд полагает возможным не применять с учетом наличия смягчающих наказание обстоятельств, а также с учетом положений ст.6 УК РФ.

Оснований для освобождения Петрова С.А. от уголовной ответственности по примечанию 2 к ст.199 УК РФ не имеется, поскольку сумма штрафа, определенная в соответствии с НК РФ не полностью уплачена.

Кроме того, при постановлении приговора суд учитывает положения ст.84 УК РФ регламентирующей основания освобождения осужденных от наказания по акту об амнистии.

Согласно п.9. Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания.

Преступление, за которое Петров С.А. осужден настоящим приговором, было совершено до издания акта об амнистии. При этом, ограничения для применения амнистии к определенному кругу лиц, указанные в пп.3-6 п.13 и преступления, перечисленные пп.1,2 п.13 Постановления на Петрова С.А. не распространяются.

При таких обстоятельствах Петров С.А. подлежит освобождению от наказания в соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», и в соответствии с п.12 данного Постановления с ФИО45 следует снять судимость.

Вещественными доказательствами необходимо распорядиться в соответствии со ст.81 УПК РФ

Гражданский иск по делу не заявлен.

Процессуальных издержек не имеется

На основании изложенного, руководствуясь ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Признать Петрова Сергея Александровича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 3 лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное осужденному наказание в виде лишения свободы - считать условным с установлением осужденному испытательного срока на 3 года в течение которого условно осужденный должен своим поведением доказать свое исправление.

Обязать осужденного Петрова С.А. в период испытательного срока:

- не менять место жительства без предварительного уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных;

- периодически являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного на регистрацию с периодичностью устанавливаемой уголовно – исполнительной инспекцией, но не реже одного раза в месяц.

В соответствии с п.п.9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить осужденного Петрова Сергея Александровича от наказания, назначенного за совершение преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ со снятием судимости.

Меру пресечения в отношении Петрова С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

Справки-отчеты кассира-операциониста ООО «Новлайн», содержащиеся в папке-скоросшиватель с нижней обложкой голубого цвета;

Оборотно-сальдовые ведомости по счету 62.1 ООО «Новлайн» за 4 квартал 2012 г. на 8 и 3;

Оборотно-сальдовые ведомости по счету 62.1 ООО «Новлайн» за сентябрь 2012 г. на 3и 7 листах; за июнь 2012 г. на 7 и 2 листах, за май 2012 г. на 7 и 3 листах;

Ведомость за март 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.novline.ru);

Ведомость за февраль 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.strussa.net/operator);

Ведомость за февраль 2013 года (с Интернет-ресурса https://vb.novline.ru/operator);

Ведомость за февраль 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.chudovo.net/operator);

Ведомость за февраль 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.borovichi.net/operator);

Ведомость за февраль 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.novline.ru);

Ведомость за январь 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.strussa.net/operator);

Ведомость за январь 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.borovichi.net/operator);

Ведомость за январь 2013 года (с Интернет-ресурса https://vb.novline.ru/operator);

Ведомость за январь 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.novline.ru)

Ведомость за январь 2013 года (с Интернет-ресурса https://billing.novline.ru);

Платежные поручения с приложенными к ним расширенными реестрами переведенных денежных средств за 2012-2013 г.г., помещенные в 24 конверта,

Папка-скоросшиватель красного цвета, снабженная пояснительной надписью: «Акты 2012-13», содержащая акты приема-передачи с ООО «РИТЕК» за 2012-2013 г.г.;

Шесть прозрачных файлов, содержащих, платежные реестры (платежи граждан) за 2012-2013 г.г.;

Квитанции к приходным кассовым ордерам, квитанции об оплате услуг за 2012-2013 г.г., помещенные в шесть прозрачных файлов;

Папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты по ООО «Новлайн» август 2013». В папке содержатся документы, соответствующие пояснительной надписи, в том числе: счета-фактуры, акты и иные документы к ним;

Папка-скоросшиватель бордового счета с пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты Новлайн 2013 Сентябрь – октябрь». В папке содержатся документы, соответствующие пояснительной надписи, в том числе: счета-фактуры, акты и иные документы к ним;

Картонная папка-скоросшиватель, в которой содержатся счета-фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» за октябрь 2013 года;

Папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью: «Счета-фактуры. Акты. Октябрь, ноябрь 2012». В папке содержатся документы, соответствующие пояснительной надписи: в том числе, счета-фактуры, акты и иные документы к ним;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью следующего содержания: «2013 г Новлайн+ Январь-апрель». Папка содержит счета-фактуры, акты и иные документы к ним;

Картонная папка-скоросшиватель, содержащая счета-фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «НовЛайн+» за апрель 2013 г;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью: «2012 г. «НовЛайн+». В папке содержатся счета-фактуры, акты по ООО «НовЛайн+» за период с января по май 2012 года;

Папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью: «2013 г Новлайн- Май-август. сентяб». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «НовлЛйн+» за май-сентябрь 2013 г;

Картонная папка белого цвета, содержащая счета фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «НовЛайн+» за сентябрь 2013 года;

Папка-скоросшиватель черного цвета, снабженная пояснительной надписью: «2013 г НовЛайн+ Октябрь-декабрь. В папке содержаться счета-фактуры, акты и иные документы ООО «НовЛайн+» за октябрь-декабрь 2013 г;

Папка-скоросшиватель красного цвета, снабженная пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты Новлайн 2013 июнь-июль», содержащая счета-фактуры, акты и иные документы к ним ООО «НовЛайн+», «Новлайн» и ООО «НовЛайн» за июнь-июль 2013 года;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью следующего содержания: «Счета-фактуры, акты «Новлайн» 2012 март, апрель, май». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «НовЛайн» и ООО «Новлайн» за март – май 2012 года;

Папка-скоросшиватель зеленого цвета, снабженная пояснительной надписью: «2012 г НовЛайн+». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «НовЛайн+» за октябрь-декабрь 2012 года;

Папка-скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты июнь 2012». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «НовЛайн» и ООО «Новлайн» за июнь 2012 года;

Папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью: «Счета-фактуры полученные Декабрь 2012 г», в которой содержатся счета-фактуры, акты и иные документы по ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» за декабрь 2012 года;

Папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты. Новлайн. Январь-февраль 2013 г», в которой содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» за январь – февраль, частично март 2013 года;

Прозрачный файл, содержащий счета-фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «НовЛайн+» за 2 квартал 2012 года;

Прозрачный файл, содержащий счета-фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «Новлайн+» за 1 квартал 2012 года;

Папка-скоросшиватель бордового цвета, снабженная пояснительной надписью: «2012 г. НовЛайн+ Июнь-Сентябрь 2012 г». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «НовЛайн+» за июнь-сентябрь 2012 года;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью: Новлайн новый Счета-фактуры полученные Июль, август 2012г, сент.» В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» за указанный период;

Папка-скоросшиватель синего цвета, снабженная пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты по ООО «Новлайн». Апрель-июнь 2013 г». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» за апрель – май 2013 года;

Папка-скоросшиватель черного цвета, снабженная пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты ООО «Новлайн» 2013 ноябрь-декабрь». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» за указанный период;

Картонная папка-скоросшиватель без пояснительных надписей, содержащая счета-фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» за декабрь 2013 года;

Картонная папка-скоросшиватель, содержащая счета-фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» за март 2013 года;

Папка-скоросшиватель черного цвета, снабженная пояснительной надписью: «Счета-фактуры, акты. Новлайн. Март 2013г». В папке содержатся счета-фактуры, акты и иные документы к ним по ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» за март 2013 года;

Картонная папка, которая снабжена пояснительной надписью: «ООО «Новлайн» Кассовая книга 2012 год». В папке содержится четыре тома:

Кассовые книги ООО «Новлайн» за 1 квартал 2012 года на 18 листах; за 2 квартал 2012 года на 58 листах; за 3 квартал 2012 года на 66 листах; за 4 квартал 2012 года на 67 листах;

Картонная папка, которая снабжена пояснительной надписью: «ООО «НовЛайн+» Кассовая книга 2012 г». В папке содержится четыре тома: Кассовые книги ООО «НовЛайн+» за 1 квартал 2012 года на 61 листе; за 2 квартал 2012 года на 71 листе; за 3 квартал 2012 года на 69 листах; за 4 квартал 2012 года на 68 листах;

Папка-скоросшиватель синего цвета, снабженная пояснительной надписью: «Аванс. отчеты НовЛайн+ за июль-октябрь 2012 г». В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «НовЛайн+» с 03.07.2012 по 31.10.2012;

Папка-скоросшиватель синего цвета, снабженная пояснительной надписью следующего содержания: «Авансовые отчеты. НовЛайн+ Май-Август 2013 г, сентябрь. В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «НовЛайн+» за период с 05.05.2013 по 30.09.2013;

Папка-скоросшиватель бордового цвета, которая снабжена пояснительной надписью: «Авансовые отчеты Новлайн 2013 ноябрь-декабрь». В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «Новлайн» за период с 30.10.2013 по 31.12.2013;

Папка-скоросшиватель черного цвета, которая снабжена пояснительной надписью: «Авансовые отчеты Новлайн Июнь-октябрь 2013 г». В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «Новлайн» с 31.05.2013 по 31.10.2013;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью «Авансовые отчеты ООО «НовЛайн+» Ноябрь-декабрь 2012 г». В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «НовЛайн+» с 01.11.2012 по 31.12.2012;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью: «Авансовые отчеты. НовЛайн+» Январь-Апрель 2013 г». В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «НовЛайн+» с 24.01.2013 по 21.03.2013;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью: «Авансовые отчеты Новлайн+ 2013 Октябрь-декабрь». В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «НовЛайн+» за период с 01.10.2013 по 31.12.2013;

Папка-скоросшиватель красного цвета, снабженная пояснительной надписью: «Авансовые отчеты. Новлайн. Январь-июнь 2013 г». В папке содержатся авансовые отчеты, кассовые и товарные чеки, приходные ордера и иные документы ООО «Новлайн» за период с 10.01.2013 по 31.05.2013 года;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью «Терминалы 12 г», в которой содержатся акты об оказании услуг, акты зачета взаимных требований и иные документы за период с 31.12.2018 по 28.02.2013 года;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью: «Терминалы 2013 г, 14», в которой содержатся акты об оказании услуг, акты зачета взаимных требований и иные документы за период с 31.01.2013 по 31.12.2014 года;

Папка-скоросшиватель серого цвета, снабженная пояснительной надписью следующего содержания: «Зарплата 2013 г., 2014 г.». В указанной папке содержатся расчетно-платежные ведомости по зарплате, своды начислений и удержаний ООО «НовЛайн+» за период с января 2013 по декабрь 2014 года;

Папка-скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью «Зарплата 2011-2012 г.г.». В указанной папке содержатся расчетно-платежные ведомости по зарплате и своды начислений и удержаний ООО «НовЛайн+» за период с января 2011 по декабрь 2012 года;

Папка-скоросшиватель черного цвета, снабженная надписью следующего содержания: «Зарплата 2012, 2013, 2014 г.». В указанной папке содержатся расчетно-платежные ведомости по зарплате и своды начислений и удержаний ООО «Новлайн» за период с марта 2012 по декабрь 2014 года;

Картонная папка-скоросшиватель без пояснительных надписей, содержащая счета-фактуры, акты и иные документы по ООО «НовЛайн+» за декабрь 2012 года;

Картонная папка-скоросшиватель без пояснительных надписей, содержащая счета-фактуры, акты и иные документы по ООО «НовЛайн+» за май 2012 года;

Картонная папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «НовЛайн+» сч 58 2012 г. 2013 г.», в которой содержатся следующие документы: Протоколы общего собрания участников ООО «НовЛайн+» от 14.02.2013; от 13.07.2012; от 18.09.2012,;

Авансовые отчеты № 441 от 14.02.2013, № 491 от 18.09.2012, № 188 от 13.07.2012; Договоры №№2,4, 6 беспроцентного займа между юридическими лицами заключенный между ООО «НовЛайн+» и ООО «НовЛайн»;

Картонная папка-скоросшиватель с надписью «ООО «Новлайн» сч. 58 2012 г. 2013 г.», в которой содержатся следующие документы:

Протокол общего собрания участников ООО «Новлайн» от 23.01.2013, в ходе которого принято решение о предоставлении беспроцентного займа ООО «НовЛайн» в сумме 27 000 000 рублей;

Протокол общего собрания участников ООО «Новлайн» от 21.08.2012, в ходе которого принято решение о предоставлении беспроцентного займа ООО «НовЛайн» в сумме 7 000 000 рублей;

Протокол общего собрания участников ООО «Новлайн» от 14.04.2012, в ходе которого принято решение о предоставлении ООО «НовЛайн» беспроцентного займа в сумме 6 000 000 рублей;

Авансовый отчет № 8 от 23.01.2013 на суму 27 000 000 рублей;

Авансовый отчет № 64 от 21.08.2012 на сумму 7 000 000 рублей;

Авансовый отчет № 8 от 14.02.2012 на сумму 6 000 000 рублей;

Договор № 5 беспроцентного займа между юридическими лицами от 23.01.2013, заключенный между ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» о предоставлении беспроцентного займа на сумму 27 000 000 рублей;

Договор № 3 беспроцентного займа между юридическими лицами от 21.08.2012, заключенный между ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн» о предоставлении беспроцентного займа на сумму 7 000 000 рублей;

Договор № 1 беспроцентного займа между юридическими лицами от 14.04.2012, заключенный между ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» на сумму 6 000 000 рублей.

Прозрачный файл, содержащий расходные кассовые ордера ООО «НовЛайн+» за 2012 год;

Прозрачный файл, содержащий расходные кассовые ордера ООО «НовЛайн+» за 2013 год;

Картонная папка, содержащая платежные ведомости ООО «НовЛайн+» за 2012, 2013, 2014 годы;

Прозрачный файл, содержащий приходные кассовые ордера ООО «НовЛайн+» по оплате за экспресс-карты за период с декабря 2011 по апрель 2012;

Картонная папка, содержащая расчетно-платежные ведомости и расходно-кассовые ордера по ООО «Новлайн» за 2012-2013 г.г;

Коробка, содержащая реестры Почты России для записи оплаченных поручений с приложением соответствующих платежных документов за 2012г. – февраль 2014г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» за период с 1 октября по 29 ноября 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» от 28 апреля 2012 г;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы «Новлайн+» с 1 по 29 июля 2012 г.».

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн+» с 01.11.2013 г. по 18.11.2013 г;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» от 29 июня 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 28 июня 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» 30 марта 2012 г;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 29 марта 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 29 октября 2012 г;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» за период с 30, 31 октября 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» за период с 4 по 25 февраля 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» за период с 1 по 29 ноября 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 31 августа 2012 г;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» январь 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» 31 мая 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 27 апреля 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 30 мая 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 29 ноября по 6 декабря 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 29 апреля 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» 31 января 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн+» с 12 по 29 марта 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 28 февраля 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» 28 сентября 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 26 февраля по 11 марта 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» 29 февраля 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» 30, 31 июля 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 7 по 29 декабря 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 12 января по 1 февраля 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 20 ноября по 29 декабря 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 30 августа 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 09 по 11 января 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 1 по 29 сентября 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» август, сентябрь 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 01.11.2013 по 30.11.2013;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 26 февраля по 10 апреля 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 30.09.13 г. по 31.10.13 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 11 апреля по 4 июня 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» 2013 год с 05.06 по 16.07;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО ООО «НовЛайн+» с 30.09.2013 г. по 06.10.2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 5 июня по 28 июня 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 16 февраля по 31 июля 2012 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 24 мая по 4 июня 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 29.06 по 28.07;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 06.08 по 27.08 2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 01.12.2013 г. по 25.12.2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 07.09.2013 по 29.09.2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 29.07.2013 г. по 05.08.2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 28.08.2013 г. по 06.09.2013 г.;

Коробка картонная, содержащая документы по проверке кассы ООО «НовЛайн+»;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 07.10.13 г. по 31.10.13 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 26.12.2013 г. по 31.12.2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 01.12.2013 г. по 31.12.2013 г.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 19.11.2013 по 30.11.2013.;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «Новлайн» с 17.07 по 27.08 2013;

Коробка картонная, содержащая первичные кассовые документы ООО «НовЛайн+» с 30 апреля по 23 мая 2013 г.;

Флэш-карта «Verbatim» № N04G1306003161YML в корпусе жёлтого цвета, справки об отсутствии должностных инструкций сотрудников ООО «Новлайн» и ООО «Новлайн+» - на двух листах;

копии трудовых договоров сотрудников ООО «НовЛайн+» на 234 листах, сшитые в один том и скрепленные печатью ООО «НовЛайн+»:

копии трудовых договоров сотрудников ООО «Новлайн» на 210 листах, сшитые в один том и скрепленные печатью ООО «Новлайн»:

Договор на организацию приема платежей № 1136 от 04.09.2012, заключенный между ООО «Новлайн» и ООО «Кампэй» (оператор) с приложениями;

Договор о приеме платежей с поставщиком № 06/10 от 23.06.2010, заключенный между ЗАО «Объединенная система моментальных платежей» (ЗАО «КИВИ») и ООО «НовЛайн+» с приложениями;

Договор на организацию приема платежей № 598 от 11.04.2011, заключенный между ООО «НовЛайн+» и ООО «Кампэй» с приложениями;

Договор № 4249000075 от 17.05.2013, заключенный между ООО «Лукойл-Интер-Кард» и ООО «НовЛайн+», с приложениями;

Агентский договор № 100-СПС-10 от 10.07.2010, заключенный между ООО «НовЛайн+» и ООО «СПС». Предметом договора являются действия по приему платежей с использованием терминалов, с приложениями, а также Соглашение о расторжении агентского договора № 100-СПС-10 от 10.07.2010;

Договор № 120112 на выполнение работ от 12.01.2012, заключенный между ООО «Специализированный полиграфический комбинат» и ООО «НовЛайн+»;

Договор возмездного оказания услуг № Дсч-35/2013 от 20.11.2013, заключенный между ФГУП «Почта России» и ООО «Новлайн»;

Договор № КУП-62 от 12.09.2012, заключенный между ООО «НовЛайн+» и ФГУП «Почта России» с приложениями;

Договор № КУП-59 от 12.09.2012, заключенный между ООО «Новлайн» и ФГУП «Почта России» с приложениями;

Договор № КУП-13 от 30.03.2010, заключенный между ФГУП «Почта России» и ООО «НовЛайн» с приложениями;

Договор № 1 о порядке осуществления переводов денежных средств физических лиц от 28.04.2012, заключенный между ОАО УКБ «Новобанк» и ООО «Новлайн» с приложениями;

Договор № 205 2012 (без точной даты), заключенный между ЗАО Московский коммерческий банк «Москомприватбанк» и ООО «Новлайн» с приложениями;

Договор № 3 о порядке взаимодействия при переводах денежных средств физических лиц от 31.10.2012, заключенный между ОАО АКБ «Пробизнесбанк» и ООО «НовЛайн+» с приложениями;

Договор № КП0912/1 об осуществлении безналичных расчетов при переводе денежных средств от 01.09.2012, заключенный между ООО «НовЛайн+» и ООО Коммерческий банк «Платина» с приложениями;

Договор № КП1208/52 об осуществлении информационного взаимодействия при оплате физическими лицами товаров, работ и услуг и осуществлению по их поручению переводов денежных средств без открытия банковских счетов от 11.12.2008, заключенный между ОАО «Россельхозбанк» и ООО «НовЛайн+», с приложениями;

Договор № 13/13/Р-2013 об осуществлении переводов денежных средств, принятых от физических лиц, от 21.03.2013, заключенный между ОАО «Банк Уралсиб» и ООО «НовЛайн+», с приложениями;

Договор № 12/13/Р-2013 об осуществлении переводов денежных средств, принятых от физических лиц, от 21.03.2012, заключенный между ОАО «Банк Уралсиб» и ООО «Новлайн», с приложениями;

Договор № 1208/КП09 об осуществлении информационного взаимодействия при оплате физическими лицами товаров, работ и услуг и осуществлению по их поручению переводов денежных средств без открытия банковских счетов от 01.04.2012, заключенный между ОАО «Россельхозбанк» и ООО «Новлайн» с приложениями;

Договор № 206 2012 г. (без точной даты), заключенный между ЗАО Московский коммерческий банк «Москомприватбанк» и ООО «НовЛайн+» с приложениями;

Договор № 354-НПС о переводе денежных средств на банковский счет Поставщика от 01.10.2012, заключенный между НКО «Московский клиринговый центр» и ООО «НовЛайн+» с приложениями;

Папка-скоросшиватель серого цвета без пояснительных надписей, содержащая должностные инструкции сотрудников ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+» и договоры о конфиденциальности и неразглашения информации;

Книга учета приказов ООО «Новлайн» на 92 листах;

Книга учетов приказов ООО «НовЛайн+» на 90 листах;

Приказы ООО «НовЛайн», сшитые в один том на 224 листах;

Штатное расписание ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», сшитые в один том на 52 листах;

Приказы, заявления и списки штатной численности ООО «Новлайн» и ООО «НовЛайн+», сшитые в один том на 234 листах;

Трудовые договоры ООО «НовЛайн+», сшитые в один том на 335 листах;

Трудовые договоры ООО «Новлайн», сшитые в один том на 72 листах

Накопитель на жестком диске «Toshiba» хранится при уголовном деле

Договоры на предоставление комплексной услуги связи, заключенные между физическими лицами и ООО «Новлайн» (обособленное подразделение в г. Чудово) за 2013 год, договор на предоставление комплексной услуги кабельного вещания № ТВ-13/0931-ФЧ от 12.11.2013; договоры о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных, заключенные между ООО «Новлайн» (обособленное подразделение в г. Чудово) и юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) за период с 2012 – 2013 годы; должностные инструкции ООО «Новлайн»;

Папка-скоросшиватель черного цвета с договора о предоставлении комплексной услуги связи и с договорами о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных.

Квитанции к приходно-кассовым ордерам ООО «Новлайн» 17.09.2012 по 13.12.2013 и ООО «НовЛайн+» за период с 10.01.3012 по 14.082012 в количестве 24 штук;

Шесть коробок с квитанциями Валдайского обособленного подразделения ООО «Новлайн» за период с 01.01.2012 по 31.12.2013

Квитанции ООО «НовЛайн+», изъятые в помещении ООО «НовЛайн+» и
ООО «Новлайн» 01.11.2016 по адресу: г. Боровичи, ул. Подбельского, д. 47 Договоры на предоставление комплексной услуги связи за 2012 – 2013 годы, договоры на предоставление услуги абельного вещания за 2012 - 2013 годы, договор о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных за 2012 год; квитанции за подключение с заменой кабельной сети за 2013 год в количестве 139 штук

Коробка № 1, в которой содержатся следующие документы:

Документы на 408 листах, сшитые в один том, на котором имеется пояснительная надпись: «Папка № 1 со счетами-фактурами, счетами, актами выполненных работ ООО «НовЛайн+»;

Документы на 402 листах, сшитые в один том, на котором имеется пояснительная надпись следующего содержания: «Папка № 2 со счетами-фактурами и актами ООО «НовЛайн+»;

Документы на 274 листах, сшитые в один том, на котором имеется пояснительная надпись следующего содержания: «Папка № 3 со счетами-фактурами, счетами, актами выполненных работ ООО «НовЛайн+»;

Документы на 281 листе, сшитые в один том, на котором имеется пояснительная надпись следующего содержания: «Папка № 4 со счетами-фактурами, актами выполненных работ ООО «НовЛайн+»;

Документы на 258 листах, сшитые в один том, на котором имеется пояснительная надпись следующего содержания: «Папка № 5 со счетами-фактурами, счетами, актами выполненных работ ООО «НовЛайн+».

Коробка № 2, в которой содержатся следующие документы: :

Документы на 531 листе, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 6 Открытое акционерное общество «Ростелеком» Документы по требованию от 14.05.2015 № 16-16/2841 ООО «НовЛайн+» (ИНН № Том 2»;

Документы на 209 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 7, содержащая договоры на предоставление услуг связи ООО «Новлайн».

Документы на 231 листе, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 8, содержащая договоры по предоставлению услуг связи ООО «Новлайн».

Документы на 229 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 9, содержащая договоры по предоставлению услуг связи ООО «НовЛайн+».

Документы на 338 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 10, содержащая договоры по предоставлению услуг связи ООО «Новлайн».

Коробка № 3, в которой содержатся следующие документы:

Документы на 107 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 11, содержащая договоры на предоставление услуг связи ООО «Новлайн» (обособленное подразделение в г. Чудово)»;

Документы на 275 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 12, содержащая договоры на предоставление услуг связи ООО «НовЛайн+» (обособленное подразделение в г. Чудово)»;

Документы на 228 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 13, содержащая договоры на предоставление услуг связи ООО «НовЛайн+» (обособленное подразделение в г. Старая Русса)»;

Документы на 252 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 14, содержащая договоры на предоставление услуг связи ООО «НовЛайн+» (обособленное подразделение в г. Валдай)»;

Документы на 272 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 15, содержащая договоры на предоставление услуг связи ООО «Новлайн» (обособленное подразделение в г. Валдай)»;

Документы на 202 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 16», содержащая договоры на предоставление услуг кабельного телевидения ООО «НовЛайн+» (обособленное подразделение в г. Старая Русса)»;

Документы на 233 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 17», содержащая договоры на предоставление услуг кабельного телевидения ООО «Новлайн» (обособленное подразделение в г. Валдай)»;

Документы на 353 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 18, содержащая договоры на предоставление услуг кабельного телевидения ООО «Новлайн» (обособленное подразделение в г. Чудово)»;

Документы на 242 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 19, содержащая договоры на предоставление услуг кабельного телевидения ООО «Новлайн» (обособленное подразделение в г. Валдай)»;

Коробка № 4, в которой содержатся следующие документы:

Документы на 278 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 20 Договоры ООО «НовЛайн+» на предоставление комплексной услуги связи»;

Документы на 275 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 21 Договоры о предоставлении выделенного доступа к сети передачи данных»;

Документы на 305 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 22 Договоры о предоставлении комплексной услуги связи ООО «НовЛайн+»;

Документы на 260 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 23 Договоры ООО «НовЛайн+» о предоставлении комплексной услуги связи (Боровичи)», в которой содержатся договоры ООО «НовЛайн+» о предоставлении комплексной слуги связи в г. Старая Русса;

Документы на 216 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 24 Договоры ООО «НовЛайн+» о предоставлении комплексной услуги связи (г. Старая Русса)»;

Документы на 354 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 25 Договоры ООО «НовЛайн+» на предоставление комплексной услуги связи»;

Документы на 222 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 26 Договоры ООО «НовЛайн+» о предоставлении комплексной услуги связи (выделенного доступа к сети передачи данных)».

Коробка № 5, в которой содержатся следующие документы:

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 27 Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области Отдел регистрации и учета налогоплательщиков Регистрационное дело № 9-43/112532100452 Общество с ограниченной ответственностью «Новлайн» 01.02.2012»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «ООО «НовЛайн+» Папка № 28 Протоколы допроса, осмотры»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 29 ООО «НовЛайн+»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «№ Папка № 30 Общество с ограниченной ответственностью «НовЛайн+»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «№ Папка № 32 ДСП 13–01-099337 Общество с ограниченной ответственностью «НОВЛАЙН+»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области Папка № 32 Отдел регистрации и учета налогоплательщиков ДСП 9-01- 321152340 Дело № 9-01 Общество с ограниченной ответственностью «Новлайн» 2012 год начато: 01.02.12»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «ООО «НовЛайн+» Папка № 33 КНИГА доходов и расходов 2012 г.»;

Документы на 24 листах, сшитые в один том, на которой имеется надпись: «Папка № 34 с оборотами по счета ООО «НовЛайн+»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 35 Ответ ООО «НовЛайн+» в МИФНС России № 9 по НО»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись «Папка № 36 ООО «НовЛайн+»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «ООО «НовЛайн+» Папка № 37 Дополнительные мероприятия документы»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 38»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 39»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 40 ООО «НовЛайн+» Протоколы выемки заключение эксперта»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись следующего содержания: «ООО «НовЛайн+» Папка № 41 «Книга доходов и расходов 2013 г.»;

Коробка № 6, в которой содержатся следующие документы:

Документы на 320 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 42 договора о предоставлении услуг связи ООО «НовЛайн+»;

Документы на 228 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 43 договора о предоставлении услуг связи ООО «НовЛайн+»;

Документы на 289 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 44 договора о предоставлении услуг связи ООО «НовЛайн+»;

Документы на 236 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 45 содержащая договоры о предоставлении услуг выделенного доступа к сети передачи данных ООО «НовЛайн+»;

Документы на 410 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 46 договора о предоставлении комплексной услуги связи ООО «НовЛайн+»;

Документы на 235 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 47 встречные проверки в отношении ООО «Новлайн»;

Документы на 276 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 48 сведения о доходах и расходах ООО «Новлайн»;

Картонная папка-скоросшиватель, в которой находятся документы на 127 листах с пояснительной надписью: «Папка № 49 ООО «Новлайн»;

Картонная папка-скоросшиватель, в которой находятся документы на 76 листах с пояснительной надписью: «Папка № 50 ООО «Витязь» №, №».

Коробка № 7, в которой следующие документы:

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись следующего содержания: «Интайль 60/62 Папка № 51»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись следующего содержания: «Папка № 52 ООО «Новлайн» 5321152340 - ТЦ «Барк» - ООО «Новгородское строительство и связ Плюс» - ЗАО «Региональный сетевой информационный цент ЗАО «РИС»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 53 ООО «Новлайн» № ст. 93 Требования 16-16/2446»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 54 ООО «Фаворит» ИНН № Запрашиваемые документы на требование № 16-16/3768 от 23.06.15 г»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: Папка № 55 ООО «Медсервис Плюс» ИНН № КПП № 1730007, г. В. Новгород, Троицкая, д. 43, кор. 4 Копии документов на Требование № 16-06/3648 от 09.06.2015 г.»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись следующего содержания: «Папка № 56 НовГУ»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 57»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 58 ООО «НЭК «ТРАС» ИНН №»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 59 Фонд ИЖК»;

Документы на 47 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 60 Документы в отношении ООО «Новлайн»;

Документы на 53 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 61 Ответ НПФ «Вента»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Общество с ограниченной ответственностью «Бизон» Папка № 62 Документы контрагент ООО «Новлайн» ИНН № по требованию № 3442 (исх.№16-06/3442) от 03.06.2015г. Исп.ФИО72 ФИО3: ФИО46 8(№»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 63 Ответ УФПС Новгородской области»;

Документы на 63 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 64 Ответ ООО «Лидер Медиа»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 65 ООО «ВИП» ООО «Румит-медиа Нов» ООО «Лидер медиа»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 66 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области») Отдел выездных проверок № 1 дело № 16/16-2 Документы по выездным налоговым проверкам ООО «Новлайн» ИНН № / КПП № Дополнительные мероприятия налогового контроля (решения, требования, протоколы допросов, извещения, протоколы ознакомления и проч) 2015 год»;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «ООО «Новлайн» Папка № 67 Книга доходов и расходов 2012 г.»;

Документы на 216 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 68»;

Документы на 377 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 69»;

Документы на 159 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 70»;

Коробка № 8, в которой находятся следующие документы:

Документы на 126 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 71 Документы ООО «Новлайн» по требованию»;

Документы на 95 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 71 документы по требованию ООО «Новлайн»;

Документы на 243 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 73»;

Документы на 343 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 74»;

Документы на 391 листе, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 75»;

Документы на 227 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 76»;

Коробка № 9, в которой находятся следующие документы:

Документы на 388 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 77»;

Документы на 351 листе, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 78 Открытое акционерное общество «Ростелеком» Документы по требованию от 14.05.2015 № 16-16/2841 ООО «НовЛайн+» (ИНН № Том 1»;

Бумажная папка-скоросшиватель, снабженная пояснительной надписью следующего содержания: «ООО «Печатный двор «Великий Новгород» ИНН № Папка № 79 Документация, касающаяся деятельности ООО «НовЛайн» ИНН № за 2012 – 2013 годы»;

Документы на 191 листе, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 80»;

Документы на 34 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 81»;

Бумажная папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «Папка № 82 Выемка ООО «Новлайн» ИНН 532115240»;

Бумажная папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «Папка № 83 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области) Отдел выездных проверок № 1 Дело № 16-16/2 Документы по выездным налоговым проверкам ООО «Новлайн» ИНН № КПП № Папка № 1 Приложение к решению»;

Коробка № 10, в которой находятся следующие документы:

Документы на 463 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью «Папка № 84, содержащая договоры по предоставлению услуг связи с прилож. и пр. ООО «НовЛайн+».

Документы на 436 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 85, содержащая документы о предоставлении услуг связи с приложениями ООО «НовЛайн+».

Документы на 404 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 86, содержащая документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «НовЛайн+» с контрагентами»;

Документы на 194 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 87, содержащая платежные ведомости ООО «НовЛайн+»;

Документы на 358 листах, сшитые в один том с пояснительной надписью: «Папка № 88, содержащая платежные поручения и платежные ведомости ООО «НовЛайн+».

Коробка № 11, в которой содержатся следующие документы:

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «ООО «Новлайн» № Папка № 89 Экспертиза». Всего в папке прошиты документы на 25 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 90 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области) Отдел выездных проверок № 1 Дело № 16-16/2 Документы по выездным налоговым проверкам ООО «Новлайн» ИНН № / КПП № программа, уведомление, решение Документы Роскомнадзора 2015 год». Всего в папке прошиты документы на 84 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 91 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области) Отдел выездных проверок № 1 Дело № 16-16/2 Том № 2 Документы по выездным налоговым проверкам ООО «Новлайн» ИНН № / КПП № Приложения к акту налоговой проверки». Всего в папке прошиты документы на 210 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 92 Ст 93 Треб 16-16/2-ОС». Всего в папке прошиты документы на 105 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 93 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области) Отдел выездных проверок № 1 Дело № 16-16/2 Документы по выездным налоговым проверкам ООО «Новлайн» ИНН № / КПП № Папка № 24 Приложения к решению». Всего в папке прошиты документы на 168 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 94 Выемка ООО «Новлайн» ИНН №». Всего в папке прошиты документы на 156 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 95 ООО «Новлайн» № Протоколы осмотров и допросов». Всего в папке прошиты документы на 150 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 96 Документы по требованию ст. 93 № 16-16/2 - ОС». Всего в папке прошиты документы на 230 листах;

Картонная папка-скоросшиватель белого цвета, на которой имеется надпись: «Папка № 97 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области) Отдел выездных проверок № 1 Дело № 16-16/2 Документы по выездным налоговым проверкам ООО «Новлайн» ИНН № КПП № Папка № 4 Приложения к решению». Всего в папке прошиты документы на 45 листах;

Коробка № 12, в которой содержатся следующие документы:

Документы на 358 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 98»;

Документы на 336 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 99»;

Документы на 119 листах, сшитые в один том, на котором имеется надпись: «Папка № 100».

DVD-R диск объемом 4,7 ГБ содержащий бухгалтерские документы ООО «НовЛайн+» в электронном виде - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по Новгородской области – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд в течение 10 суток с момента оглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, в том числе вправе пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно в случаях, предусмотренных УПК РФ, либо отказаться от защитника.

Председательствующий судья Т.А. Полежаева

Решение по делу № 1-52/2019 (1-736/2018;) от 01.08.2018

1-52/2019 (1-736/2018;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица