Решение по делу № 1-117/2015 от 22.01.2015

Дело № 1-117/2015г

П Р И Г О В О Р

и м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

ДД.ММ.ГГГГг Кировский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Майоровой О.А.

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора <адрес> ФИО5,

подсудимого ФИО1,

защитника в лице адвоката <адрес>вой коллегии адвокатов ФИО6, представившего ордер № от 17.02.2015г, удостоверение № 746,

представителя потерпевшего – ФИО7,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании (в особом порядке) уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее специальное образование, работающего инженером ООО «УК «Красдом», женатого, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>70, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199-1 УК РФ,

у с т а н о в и л

07.11.2011г зарегистрировано и поставлено на учет в межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> в качестве налогоплательщика и налогового агента общество с ограниченной ответственностью «Гарант» (далее по тексту – ООО «Гарант») за основным государственным регистрационным номером 1112468067117, с идентификационным номером налогоплательщика 2461215467, по месту нахождения организации: <адрес>, офис 102. Основным видом деятельности общества является производство санитарно-технических работ.

В соответствии с п.п. 1.4, 2.1, 3.2 - 3.4 Устава ООО «Гарант», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника общества, данное общество является юридическим лицом и создано в качестве коммерческой организации с целью извлечения прибыли за счет осуществления предпринимательской деятельности и удовлетворения общественных потребностей в предоставляемых обществом товарах и услугах, является собственником имущества, учитываемое на его самостоятельном балансе, может приобретать и осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности от своего имени, совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

Согласно п.п. 9.1, 9.5, 9.6 Устава ООО «Гарант», утвержденного 31.10.2011г решением единственного участника общества, руководство текущей деятельностью общества и решение всех вопросов, которые не отнесены уставом общества и законом к компетенции участника общества, осуществляется единоличным исполнительным органом общества – генеральным директором, который, в том числе без доверенности, действует от имени общества, представляет его интересы, совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени общества, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, рассматривает текущие и перспективные планы работ, обеспечивает выполнение планов деятельности общества, утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы общества, определяет организационную структуру общества, организует бухгалтерский учет и отчетность, принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества.

На основании решения учредителя № ООО «Гарант» от 31.10.2011г на ФИО1 возложены функции генерального директора ООО «Гарант».

В соответствии с приказом генерального директора ООО «Гарант» № от 01.01.2012г ФИО1 вступил в должность генерального директора ООО «Гарант» с 01.01.2012г.

На основании решения учредителя № ООО «Гарант» от 12.12.2013г полномочия генерального директора ООО «Гарант» ФИО1 прекращены.

Согласно приказу генерального директора ООО «Гарант» № от 12.12.2013г ФИО1 переведен с должности генерального директора ООО «Гарант» на должность ведущего инженера ООО «Гарант».

Таким образом, генеральный директор ООО «Гарант» ФИО1 постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации и в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996г № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций обществом.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

ООО «Гарант» имело в штате работников – физических лиц, на которых в соответствии со ст. 207 НК РФ, при получении доходов возложена обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ). В соответствии со ст.ст. 13, 209 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом, объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в связи с чем, на генерального директора ООО «Гарант» ФИО1 возложена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с выплаченных доходов.

В соответствии с подп. 1-4 п. 3 ст. 24 НК РФ, ФИО1 как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам и перечислять в бюджетную систему Российской Федерации, соответствующие налоги; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику; предоставлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Согласно п. 4 ст. 24 НК РФ, ООО «Гарант» под руководством ФИО1, являющееся налоговым агентом, обязано перечислять удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщика, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ ФИО1 как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика за счет любых денежных средств при их фактической выплате налогоплательщику.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ генеральный директор ООО «Гарант» ФИО1 как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязан перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

В период до 01.02.2012г (более точное время органами предварительного расследования не установлено) у генерального директора ООО «Гарант» ФИО1, являющегося распорядителем имущества и финансовых средств общества, определяющего приоритетность направления платежей и стремящийся не допустить ухудшения основных показателей общества ввиду того, что он был материально заинтересован в увеличении активов общества, поддержании экономически выгодной деятельности общества, повышения своей личной деловой репутации у контрагентов ООО «Гарант» по заключенным гражданско-правовым договорам, преследующий личный интерес, выраженный в стремлении извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, в том числе в виде получения премий, то есть из корысти, а также неимущественного характера, желая улучшить финансово-хозяйственное состояние общества, повысить репутацию руководимого им общества посредством полных расчетов с поставщиками и кредиторами, выполнить все обязательства общества по договорам гражданско-правового характера и в связи с этим отсрочки первоочередных налоговых платежей по НДФЛ на более поздний и неопределенный срок, возник умысел на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ в крупном размере и распоряжение удержанными суммами НДФЛ в своих личных интересах и интересах руководимого им ООО «Гарант».

В период с 01.02.2012г по 12.12.2013г, находясь по адресу: <адрес>, офис 102, генеральный директор ООО «Гарант» ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента, заведомо зная о необходимости перечисления в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ с фактически выплаченного дохода, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 2 ст. 223, п.п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, действуя умышлено, из корыстной и личной заинтересованности, выразившейся в желании показать свою состоятельность как руководителя общества и получения выгоды материального характера для руководимого им общества по гражданско-правовым договорам, себя лично и членов своей семьи, в том числе обусловленной побуждениями семейственности, от результатов деятельности общества в виде денежных премий и иных выплат, создавая видимость финансового благополучия в обществе, не желая наступления гражданско-правовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, возможного последующего расторжения гражданско-правовых договоров с поставщиками и кредиторами общества, осознавая общественную опасность заключающуюся в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба бюджетной системе Российской Федерации, систематически, по мере начисления и выплаты доходов, исчисления и удержания НДФЛ работников ООО «Гарант», давал главному бухгалтеру общества ФИО3 обязательные для последней устные распоряжения о не полном перечислении исчисленного, удержанного НДФЛ в бюджет и направлении средств на выдачу заработной платы работникам общества, расчеты с контрагентами и кредиторами общества, выдачу денежных премий себе лично и другим работникам общества, в том числе членам своей семьи, выдачу займов, выдачу под отчет, материальной помощи работникам ООО «Гарант».

В период с 01.02.2012г по 12.12.2013г, находясь по адресу: <адрес>, офис 102, главный бухгалтер ООО «Гарант» ФИО3, будучи осведомленной о постоянно нарастающей задолженности по перечислению НДФЛ в бюджет, находясь в служебной зависимости, выполняла обязательные для нее устные распоряжения генерального директора ФИО1 по неполному перечислению и формированию нарастающей задолженности по выплате в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ.

С целью получения выгоды материального характера для себя лично, ФИО1 по платежным ведомостям № от 27.01.2012г, № от 07.03.2012г и расходным кассовым ордерам № от 27.01.2012г, № от 07.03.2012г, а также по ведомостям перечисления заработной платы от 20.02.2012г, от 16.03.2012г, от 17.04.2012г, от 14.05.2012г, от 19.06.2012г, от 17.07.2012г, от 08.08.2012г, от 17.08.2012г, от 17.09.2012г, от 18.10.2012г, от 21.11.2012г, от 21.12.2012г, от 21.01.2013г, от 21.02.2013г, от 25.04.2013г, от 19.04.2013г, от 30.05.2013г, от 14.06.2013г, от 12.07.2013г, от 05.07.2013г, от 03.07.2013г, от 08.08.2013г, от 05.08.2013г, от 05.09.2013г, от 02.09.2013г, от 30.09.2013г, от 08.11.2013г, от 08.11.2013г, от 06.11.2013г, от 05.11.2013г, от 09.12.2013г, от 05.12.2013г и платежным поручениям № от 20.02.2012г, № от 16.03.2012г, № от 17.04.2012г, № от 14.05.2012г, № от 19.06.2012г, № от 17.07.2012г, № от 08.08.2012г, № от 17.08.2012г, № от 17.09.2012г, № от 18.10.2012г, № от 21.11.2012г, № от 21.12.2012г, № от 21.01.2013г, № от 21.02.2013г, № от 25.04.2013г, № от 19.04.2013г, № от 30.05.2013г, № от 14.06.2013г, № от 12.07.2013г, № от 05.07.2013г, № от 03.07.2013г, № от 08.08.2013г, № от 05.08.2013г, № от 05.09.2013г, № от 02.09.2013г, № от 30.09.2013г, № от 08.11.2013г, № от 08.11.2013г, № от 06.11.2013г, № от 05.11.2013г, № от 09.12.2013г, № от 05.12.2013г получил в кассе ООО «Гарант», а также путем перечисления на свой лицевой счет денежные средства в качестве премий всего на общую сумму 271.702,74 руб, которыми распорядился по своему усмотрению.

По указаниям ФИО1 в целях получения выгоды материального характера для члена своей семьи - супруги ФИО3 последняя по платежной ведомости № от 27.01.2012г и расходному кассовому ордеру № от 27.01.2012г, а также по ведомостям перечисления заработной платы от 20.02.2012г, от 16.03.2012г, от 17.04.2012г, от 14.05.2012г, от 19.06.2012г, от 17.07.2012г, от 08.08.2012г, от 17.08.2012г, от 17.09.2012г, от 18.10.2012г, от 21.11.2012г, от 21.12.2012г, от 21.01.2013г, от 21.02.2013г, от 25.04.2013г, от 19.04.2013г, от 30.05.2013г, от 17.05.2013г, от 14.06.2013г, от 19.07.2013г, от 03.07.2013г, от 05.08.2013г и платежным поручениям № от 20.02.2012г, № от 16.03.2012г, № от 17.04.2012г, № от 14.05.2012г, № от 19.06.2012г, № от 17.07.2012г, № от 08.08.2012г, № от 17.08.2012г, № от 17.09.2012г, № от 18.10.2012г, № от 21.11.2012г, № от 21.12.2012г, № от 21.01.2013г, № от 21.02.2013г, № от 25.04.2013г, № от 19.04.2013г, № от 30.05.2013г, № от 17.05.2013г, № от 14.06.2013г, № от 19.07.2013г, № от 03.07.2013г, № от 05.08.2013г получила в кассе ООО «Гарант», а также путем перечисления на ее лицевой счет денежные средства в качестве премий всего на общую сумму 180.704,10 руб, которые были расходованы по своему усмотрению.

За период времени с 01.02.2012г по 12.12.2013г налоговым агентом ООО «Гарант» с фактически выплаченного дохода в виде оплаты труда работникам общества НДФЛ исчислялся и удерживался, но перечислялся в бюджет не в полном объеме.

Кроме того, за период времени с 01.02.2012г по 12.12.2013г налоговым агентом ООО «Гарант» с дохода работника общества ФИО3 в виде материальной выгоды по операциям выдачи беспроцентного займа по договору № от 20.04.2012г в размере 3452,80 руб НДФЛ в сумме 1.208,48 руб не исчислялся, не удерживался и не перечислялся в бюджет в полном объеме.

Согласно заключению эксперта № от 21.11.2014г за период с 01.01.2012г по 12.12.2013г с фактически выплаченного дохода в виде оплаты труда работникам общества в общей сумме 29.067.489,66 руб исчислено и удержано НДФЛ в сумме 4.122.229 руб, перечислено НДФЛ в бюджет в сумме 623.718 руб, при этом сумма НДФЛ недоперечисленная в бюджет составила 3.498.511 руб, а с учетом дохода ФИО3 в виде материальной выгоды в размере 3.452,80 руб по договору беспроцентного займа № от 20.04.2012г, с которой ООО «Гарант» должен был быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 1.208,48 руб, сумма НДФЛ недоперечисленная в бюджет в общей сумме составила 3.499.719,48 руб (с учетом переплаты НДФЛ в размере 24.357 руб по сроку уплаты 01.03.2012г), в том числе по срокам уплаты:

24 293	руб. по сроку уплаты	01.02.2012
81 993	руб. по сроку уплаты	02.04.2012
118 519	руб. по сроку уплаты	02.05.2012
139 351	руб. по сроку уплаты	01.06.2012
160 201	руб. по сроку уплаты	02.07.2012
145 518	руб. по сроку уплаты	01.08.2012
146 361	руб. по сроку уплаты	03.09.2012
140 521	руб. по сроку уплаты	01.10.2012
1 076,42	руб. по сроку уплаты	ДД.ММ.ГГГГ (по договору займа)
164 322	руб. по сроку уплаты	01.11.2012
35,07	руб. по сроку уплаты	ДД.ММ.ГГГГ (по договору займа)
164 230	руб. по сроку уплаты	03.12.2012
74,05	руб. по сроку уплаты	ДД.ММ.ГГГГ (по договору займа)
174 373	руб. по сроку уплаты	09.01.2013
22,94	руб. по сроку уплаты	ДД.ММ.ГГГГ (по договору займа)
174 414	руб. по сроку уплаты	01.02.2013
173 962	руб. по сроку уплаты	01.03.2013
192 780	руб. по сроку уплаты	01.04.2013
186 717	руб. по сроку уплаты	06.05.2013
127 543	руб. по сроку уплаты	03.06.2013
185 730	руб. по сроку уплаты	01.07.2013
206 769	руб. по сроку уплаты	01.08.2013
220 457	руб. по сроку уплаты	02.09.2013
197 552	руб. по сроку уплаты	01.10.2013
203 586	руб. по сроку уплаты	01.11.2013
193 676	руб. по сроку уплаты	02.12.2013

(с учетом перечисленного 16.12.2013г ООО «Гарант» НДФЛ за 2012 год в бюджет в размере 300.000 руб сумма НДФЛ недоперечисленная в бюджет равна 3.199.719,48 руб), который в установленный законодательством срок перечислен в бюджет Российской Федерации не был, а по указанию генерального директора ФИО1 использовался в текущей деятельности общества. Соотношение неуплаченного НДФЛ в процентном выражении к сумме НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет за период с 01.02.2012г по 02.12.2013г составило 84,87 %.

При этом в проверяемый период ООО «Гарант» располагало денежными средствами, достаточными для исполнения обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет Российской Федерации и ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Так, согласно заключению эксперта № от 21.11.2014г, в период с 01.01.2012г по 12.12.2013г на расчетный счет ООО «Гарант» поступило 51.801 322,83 руб, в кассу ООО «Гарант» поступило 13.559.123,24 руб.

Имевшиеся в распоряжении общества денежные средства (находящиеся на расчетном счете и в кассе общества) по указанию генерального директора ФИО1 направлены на различные платежи, в том числе на платежи более поздней очередности, чем уплата НДФЛ, а именно:

С расчетного счета ООО «Гарант» - 51.030.382,08 руб, в том числе на следующие цели:

-перечислены алименты в размере – 76.935,99 руб.;

-оплачена арендная плата в размере – 92.603,95 руб.;

-приобретен ацетилен на сумму – 5.850,08 руб.;

-оплачены услуги банка в размере – 212.070,45 руб.;

-оплачены работы по отключению и включению воды в размере – 16.983 руб.;

-приобретена ель новогодняя на сумму – 9.352 руб.;

-приобретены инструменты на сумму – 12.794 руб.;

-приобретены канцелярские товары на сумму – 38.695,86 руб.;

-сняты денежные средства в кассу - 11.520.000 руб.;

-приобретен керамзит на сумму – 62.820 руб;

-приобретен клапан мусоропровода на сумму – 5.600 руб.;

-приобретен линолеум на сумму – 5.697 руб.;

-произведена оплата за лицензию по использованию ПО «СБИС++ ЭО» в размере – 12.200 руб.;

-оплачены материалы в сумме – 6.025.766,77 руб.;

-приобретена спецодежда и костюмы на сумму – 116.694,06 руб.;

-оплачены услуги охраны в размере – 60.000 руб.;

-оплачена перевозка грузов в размере – 334.750 руб.;

-произведена оплата по счету контрагентам в размере – 1.710.579,86 руб.;

-оплачены работы произведенные контрагентами в сумме – 74.534,46 руб.;

-приобретены рубильники на сумму – 7.464,60 руб.;

-приобретены саженцы на сумму – 54.102,96 руб.;

-оплачено за участие в семинаре в размере – 5.700 руб.;

-оплачены услуги сотовой связи в размере – 39.200 руб.;

-приобретен теплоизоляционный материал на сумму – 2.250 руб.;

-оплачены услуги автовышки в размере – 8.800 руб.;

-приобретен чернозем на сумму – 25.960 руб.;

-произведена оплата за эксплуатацию нежилых помещений в размере – 47.216,65 руб.;

-оплата за электронную отчетность в размере – 1.000 руб.;

-выплачена заработная плата работникам в размере – 16.718.612,99 руб.;

-перечислены денежные средства в ФКУ УИИ ГУФСИН России по <адрес> в размере – 1.398,09 руб.;

-перечислены в бюджет налоги, сборы, расчеты по социальному страхованию и обеспечению, пени, штрафы в сумме – 13.724.749, 31 руб.

Остаток денежных средств на конец дня 12.12.2013г составил 770.940,75 руб.

Из кассы ООО «Гарант» – 13.541.285,35 руб, в том числе на следующие цели:

-выплачена заработная плата работникам в сумме 11.467.554,04 руб.;

-выданы денежные средства работникам под отчет в сумме 1.371.119,98 руб.;

-произведено возмещение ущерба в размере – 117.694,58 руб.;

-выдана материальная помощь в связи со смертью в размере – 30.916,75 руб.;

-выданы займы по договору в размере – 552.500 руб.;

-произведены расчеты по претензиям в сумме – 1.500 руб.

Остаток денежных средств в кассе на конец дня 12.12.2013г составил 17.837,89 руб.

Тем самым, ФИО1 как руководитель ООО «Гарант», в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 2 ст. 223, п.п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, достоверно зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет Российской Федерации НДФЛ, самостоятельно определял очередность и направления расходования денежных средств общества, умышленно игнорируя обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в федеральный бюджет, поставив интересы ООО «Гарант» и свои личные интересы выше интересов государства, в результате его преступных действий в федеральный бюджет не был своевременно перечислен НДФЛ в сумме 3.499.719,48 руб, при этом доля неуплаченного НДФЛ составила 84,87 %, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 полностью признал вину в совершении инкриминируемого преступления, фактические обстоятельства его совершения, изложенные в обвинительном заключении, а также квалификацию действий не оспаривал, раскаялся в содеянном.

В связи с тем, что ФИО1, воспользовавшись правом, предусмотренным п.2 ч.5 ст. 217 УПК РФ, ходатайствовать о применении особого порядка судебного разбирательства, при согласии государственного обвинителя, представителя потерпевшего, заявил о своём согласии с предъявленным обвинением, ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства, данное ходатайство было заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником, обвинение, с которым согласен ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд находит возможным применить особый порядок принятия судебного решения по данному делу.

Действия ФИО1 следует квалифицировать по ч. 1 ст. 199-1 УК РФ – неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

При определении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого. Учитывая, что ФИО1 совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, полностью признал свою вину, раскаялся в содеянном, чем активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, имеет троих малолетних детей, предпринял меры к частичному возмещению ущерба, что в силу п. «и,г,к» ч.1 ст. 61 УК РФ, является обстоятельствами, смягчающими наказание, ранее не судим, положительно характеризуется, социально адаптирован (имеет семью, место жительства, регистрацию, занимается общественно полезным трудом), представитель потерпевшего не настаивает на строгой мере наказания, при этом он (подсудимый) является трудоспособным, имеет законный источник дохода, с учетом размера которого и наличия лиц, состоящих на иждивении (трое детей и супруга, находящаяся в отпуске по уходу за новорожденным ребенком), суд считает возможным назначить ему наиболее мягкий вид наказания, предусмотренный санкцией ч.1 ст. 199-1 УК РФ, а именно – штраф. Обстоятельств, отягчающих наказание, в силу ст. 63 УК РФ, не имеется.

Оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности не имеется. Исходя из обстоятельств дела, а также учитывая, что на протяжении всего судебного следствия подсудимый активно защищается, понимает происходящее, вступает в адекватный речевой контакт, дефектов восприятия с его стороны не выявлено, на наличие каких-либо нарушений психической деятельности не ссылается, суд признает ФИО1 вменяемым.

Оснований для взыскания с ФИО1 процессуальных издержек не имеется.

Гражданский иск МИФНС РФ № по <адрес> удовлетворить в полном объеме: в силу ст. 1064 ГК РФ взыскать с ФИО1 в доход государства сумму НДФЛ в размере 101.813 руб 48 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199-1 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 120.000 рублей.

Меру процессуального принуждения – обязательство о явке – оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах дела, оставить там же, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Второго управления по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) ГСУ СК России по <адрес> – возвратить ООО «Гарант».

Взыскать с ФИО1 в доход государства сумму НДФЛ в размере 101.813 рублей 48 копеек.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Красноярский Краевой суд через Кировский районный суд <адрес> в течение 10 дней со дня провозглашения, а осуждённым в тот же срок со дня получения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Майорова О.А.