Решение по делу № 2-292/2013 от 18.03.2013

Дело № 2 -292/2013

                                                        Р Е Ш Е Н И Е

                                         Именем Российской Федерации

18 апреля 2013 года                                                                                                        г. Нытва

Нытвенский районный суд Пермского края в составе:

председательствующего судьи Волковой Л.В.,

при секретаре Гулиной И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Пермскому краю к Ельшину Г.Н. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, НДФЛ, пени,

                                                            установил:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Пермскому краю обратилась в суд с иском к Ельшину Г.Н. о взыскании задолженности: по земельному налогу за 2010, 2011 года в сумме №., пени в сумме №.; по налогу на имущество за 2011 г. в сумме №., пени в сумме №.; по транспортному налогу за 2010 г. в сумме № и за 2011 г. в сумме №, пени в сумме №.; по НДФЛ за 2011 г. в сумме №, пени в сумме № руб., всего № руб.

В судебное заседание представитель истца не явился, просит рассмотреть дело без его участия, на заявленных требованиях настаивает.

Ответчик Ельшин Г.Н. в судебное заседание не явился, заказное письмо вернулось с отметкой об истечении срока хранения. Суд считает, что неявка ответчика в суд является проявлением его волеизъявления, свидетельствующего об отказе Ельшина Г.Н. от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела.

Суд, изучив материалы дела, считает иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан уплатить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1, 2, 6 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п. 2).

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6).

Согласно п. 2 ст.45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с ч.1 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.

Ст. 13 НК РФ относит к федеральным налогам налог на доходы физических лиц.

Транспортный налог, в соответствии со ст. 14 НК РФ, относится к региональным налогам..

Согласно ст. 15 НК РФ, земельный налог, налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам.

Частью 1 ст. 389, ст.390 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 вышеуказанного закона, объектом налогообложения является, в том числе, квартира.

В соответствии со ст. 3 ФЗ № 2003-1, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Статья 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц» предусматривает, что налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статья 22 Закона Пермской области от 30.08.2001 N 1685-296 (ред. от 11.12.2012) "О налогообложении в Пермском крае" предусматривает ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.

Согласно ч.3 ст.363 НК РФ направление налогового уведомления на уплату транспортного налога допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Перечень доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами Российской Федерации определен в ст. 208 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика.

Согласно ст. 80, п. 1 ст. 227, ст. 229 НК РФ Ельшиным Г.Н. ДД.ММ.ГГГГ представлена в налоговый орган декларация по форме 3-НДФЛ за 2011 г. (л.д. 65-67).

Из ст. 57 НК РФ следует, что когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей в период направления требований № 4023 от 19.07.2012 г., 5462 от 26.09.2012 г., 22108 и 22311 от 13.12.2012 г.), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила №, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила №.

13.08. 2012 г. Ельшину Г.Н. заказным письмом направлено налоговое уведомление № 129590 на уплату транспортного налога за 2010, 2011 года со сроком уплаты до 15.11.2012 г., земельного налога за 2010, 2011 года со сроком уплаты до 02.11.2012 г., налога на имущество за 2009, 2010, 2011 года со сроком уплаты до 01.11.2012 г. (л.д. 6-18).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов Ельшину Г.Н. направлены заказной почтой требования:

№ 4023 по состоянию на 19.07.2012 г. об уплате налога на доходы физических лиц за 2011 г. в сумме № со сроком уплаты до 08.08.2012 г. (л.д. 33-36);

№ 5462 по состоянию на 26.09.2012 г. об уплате пени по налогу на доходы физических лиц за 2010, 2011 года в сумме №. со сроком уплаты до 16.10.2012 г. (л.д. 37-40);

№ 22108 по состоянию на 13.12.2012 г. об уплате транспортного налога за 2010, 2011 года в сумме №, пени в сумме №. со сроком уплаты до 10.01.2013 г. (л.д. 46-50);

№ 22311 по состоянию на 13.12.2012 г. об уплате земельного налога за 2010, 2011 года в сумме №, пени в сумме №., налога на имущество физических лиц за 2011 г. в сумме №., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме №. со сроком уплаты до 10.01.2013 г. (л.д. 41-45).

В связи с тем, что в установленные в требованиях сроки Ельшиным Г.Н. налог не уплачен, налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с Ельшина Г.Н. задолженности по налогам и пени. Требования п. 2 ст. 48 НК РФ налоговым органом при обращении в суд соблюдены.

Выписками из лицевого счета, расчетами пени подтверждается, что за Ельшиным Г.Н. числится задолженность: по земельному налогу за 2010, 2011 года в сумме №., пени в сумме № по налогу на имущество за 2011 г. в сумме № руб., пени в сумме №.; по транспортному налогу за 2010 г. в сумме № и за 2011 г. в сумме №, пени в сумме № руб.; по НДФЛ за 2011 г. в сумме №, пени в сумме № руб., всего №. (51-64, 19-32). Расчеты проверены судом, ответчиком не оспорены.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что Ельшин Г.Н. как собственник транспортных средств, земельного участка, недвижимого имущества - квартиры, а также как налоговый резидент РФ является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, обязан уплачивать налоги в установленные законом сроки. Налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, направлению ему требования об уплате налога и пени, а Ельшиным Г.Н. не уплачен налог в установленном размере.

На основании вышеизложенного, исковые требования подлежат удовлетворению, с Ельшина Г.Н. подлежит взысканию задолженность по налогам, пени в сумме № руб.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований, поэтому суд взыскивает с Ельшина Г.Н. государственную пошлину в доход бюджета Нытвенского муниципального района в сумме руб.

Руководствуясь ст.ст. 194-198, 199 ГПК РФ, суд

                                                            решил:

Взыскать с Ельшина Г.Н. ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>: недоимку по транспортному налогу за 2010, 2011 года в сумме №, пени в сумме № руб.; недоимку по земельному налогу за 2010, 2011 года в сумме № руб., пени в сумме № руб.; недоимку по налогу на имущество за 2011 г. в сумме № руб., пени в сумме №.; недоимку по НДФЛ за 2011 г. в сумме №, пени в сумме №., всего № руб.

Взыскать с Ельшина Г.Н. государственную пошлину в доход бюджета Нытвенского муниципального района в размере № руб.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Нытвенский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения.

               Судья                                                                              Л.В. Волкова