Решение по делу № 2-1540/2015 от 06.02.2015

Изготовлено: ДД.ММ.ГГГГ Дело №2-1540/15

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

6 апреля 2015 года

Кировский районный суд г.Ярославля в составе:

председательствующего судьи Русиновой Л.М.,

при секретаре Гибадулиной А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Красноруцкой Е.С. к ОАО «Сбербанк России», ООО «Страховая компания КАРДИФ» о взыскании денежной суммы,

У С Т А Н О В И Л:

ДД.ММ.ГГГГ между Красноруцкой Е.С. и ОАО «Сбербанк России» был заключен кредитный договор № на общую сумму в размере 468700 рублей, сроком 60 месяцев, с уплатой 15,5% годовых. Одновременно при заключении кредитного договора Красноруцкая Е.С. выразила согласие на участие в Программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков ОАО «Сбербанк России», подписав заявление на страхование, уплатив сумму 38700 рублей. ДД.ММ.ГГГГ Красноруцкой Е.С. произведено досрочное погашение задолженности по кредитному договору, банком произведен частичный возврат части платы за подключение к Программе страхования в размере 28619 рублей.

Красноруцкая Е.С. обратилась в суд с иском к ОАО «Сбербанк России», ООО «Страховая компания КАРДИФ», в котором просить взыскать незаконно удержанную из возвращенной платы сумму в размере 3631 рублей, компенсацию морального вреда 25000 рублей, штраф. Требования мотивирует тем, что при возврате банком части платы из полагающейся к возврату денежной суммы в размере 32250 рублей был незаконно удержан налог на доходы физических лиц 3631 рублей. Считает, что банком нарушены ее права и законные интересы, в том числе как потребителя.

В судебном заседании истец Красноруцкая Е.С. пояснила, что фактически оспаривает действия банка по удержанию из возвращаемой ей платы НДФЛ, оснований для удержания данного налога не имелось, так как возвращаемая сумма не являлась ее доходом.

В судебном заседании представитель ответчика Плотникова Ю.С. (по доверенности) по заявленным требованиям возражала.

Представитель страховой компании в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен.

Выслушав стороны, исследовав материалы настоящего гражданского дела, суд считает, что требования подлежат частичному удовлетворению.

Согласно ст.309, 310 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, односторонний отказ от исполнения обязательств не допускается.

В силу ст.819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

В соответствии с п.1 ст.934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

В судебном заседании установлено, что ДД.ММ.ГГГГ между Красноруцкой Е.С. и ОАО «Сбербанк России» был заключен кредитный договор № на общую сумму 468700 рублей сроком на 60 месяцев, с уплатой 15,5% годовых. Одновременно при заключении кредитного договора Красноруцкая Е.С. выразила согласие на участие в Программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков ОАО «Сбербанк России», подписав заявление на страхование. Из заявления на страхование следует, что страховщиком выступает ООО «Страховая компания КАРДИФ», плата за подключение в Программе страхования включена в сумму выдаваемого кредита и составляет 38700 рублей. Указанная сумма при заключении договора была банком удержана из суммы кредита.

Согласно агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Сбербанк России» принимает на себя обязательство за вознаграждение осуществлять от имени и за счет страховщика ООО «Страховая компания КАРДИФ», в том числе оформление договоров страхования и передача договоров страхования, а также иной страховой документации страхователям и страховщику, расчет, прием от страхователей и перечисление на расчетный счет страховщика сумм страховых премий (взносов), сбор и оформление документов страхователей, необходимых для заключения договоров страхования. За оказание агентских услуг страховщик уплачивает банку-агенту агентское вознаграждение, которое рассчитывается в процентах, указанных в приложении №5 к договору, от суммы страховой премии по каждому заключенному при содействии банка договору страхования, включая НДС. Сумма агентского вознаграждения с учетом НДС удерживается филиалами банка-агента из сумм страховых премий (взносов) на основании составленного и подписанного банком-агентом акта в момент перечисления страховых премий (взносов) страховщику.

Из материалов дела следует, что в состав уплаченной заемщиком банку платы за подключение к Программе страхования входила комиссия за подключение клиента к Программе страхования и компенсация расходов банка на оплату страховых премий страховщику.

Согласно Условиям участия в Программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков ОАО «Сбербанк России» участие клиента в Программе страхования автоматически прекращается при полном исполнении обязательств клиента перед банком по кредитному договору (при полном погашении кредита). При полном досрочном исполнении обязательства клиента перед банком осуществляется возврат клиенту денежных средств в размере суммы платы за подключение к программе страхования, рассчитанной пропорционально остатку срока страхования (в полных месяцах) (п.4.1.1, 4.2.1).

Если клиент подал заявление на отключение от Программы страхования после того, как в отношении данного клиента был заключен договор страхования, сумма денежных средств, возвращаемая клиенту в соответствии с пунктами, в том числе 4.2.1, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13% - для налоговых резидентов, который удерживается налоговым агентом ОАО «Сбербанк России» в момент их возврата (п.4.4.).

По делу установлено, что ДД.ММ.ГГГГ Красноруцкая Е.С. произвела полное досрочное погашение задолженности по кредитному договору №, одновременно обратилась с заявлением о возврате части платы за подключение к Программе страхования. ДД.ММ.ГГГГ банком истцу была перечислена сумма 28619 рублей. Указанная денежная сумма рассчитана банком пропорционально сроку, в течение которого клиент услугой не воспользовался, за вычетом 13% НДФЛ.

Удерживая налог, банк исходит из того, что полностью выполнил взятые на себя обязательства по подключению заемщика к Программе, а возвращаемые банком заемщику денежные средства следует расценивать как безвозмездно полученные последним.

По мнению суда, в данном случае удержание банком из возвращаемой части платы 13% НДФЛ является необоснованным.

По делу установлено, что ОАО «Сбербанк» за полученное от заемщика вознаграждение принял на себя встречные обязанности по страхованию заемщика за счет средств банка, осуществлению всех необходимых финансовых расчетов, связанных с включением заемщика в программу страхования, осуществлению комплекса иных расчетных услуг в рамках страховой защиты заемщика. Кроме того, фактически гарантировал исполнение страховой компанией своих обязательств по выплате страхового возмещения при наступлении страхового случая (п.3.1 Условий).

Программа коллективного добровольного страхования заемщиков предполагает страхование заемщика от возможности наступления следующих страховых случаев: смерть, установление инвалидности 1, 2 группы застрахованному лицу в результате несчастного случая или болезни. Указанные страховые случаи охватываются понятием личного страхования (ст.934 ГК РФ), не исключающим возможность получения страховой суммы выгодоприобретателем, не являющимся застрахованным лицом. В качестве выгодоприобретателя по договору страхования названо ОАО «Сбербанк России».

В силу п.3.2.3 Условий страховая сумма по договору страхования равна ссудной задолженности заемщика по кредиту.

Из Заявления на страхование следует, что плата за подключение к Программе страхования в размере 38700 рублей, включенная в сумму кредита, внесена истцом банку за весь срок кредитования.

Таким образом, сама услуга банка по подключению к Программе страхования носит длящийся характер и обусловлена периодом действия кредитного договора.

Проанализировав условия кредитования в совокупности условиями избранного истцом кредитного продукта (срок кредитования 60 месяцев с возможностью прекращения кредитного договора путем досрочного погашения кредита), суд считает, что услуги банка в рамках программы страховой защиты предоставляются заемщику в течение всего срока действия договора о кредитовании. Банк исчислил стоимость услуги подключения к Программе страхования из расчета за 60 месяцев, при этом, фактически срок действия кредитного договора с учетом досрочного гашения составил 10 месяцев.

Таким образом, банком фактически оказана услуга по подключению к Программе страхования в течение действия кредитного договора, в свою очередь, вознаграждение за услуги банка внесено заемщиком из расчета срока действия обязательства банка по оказанию услуги по подключению к Программе страхования в течение 60 месяцев.

В соответствии со статьями 41 и 210 Налогового кодекса РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Принимая во внимание, что оплаченные за 60 месяцев услуги банка по подключению заемщика к Программе страхования получены последним не в полном объеме, возвращаемые в данном случае денежные средства не могут расцениваться как экономическая или материальная выгода истца, в связи с чем, не подлежат обложению НДФЛ.

Каких-либо доказательств того, что банк в полном объеме выполнил взятые на себя обязательства по подключению заемщика к Программе страхования, а также доказательств о действиях банка в рамках заключенного им со страховой компанией договора страхования, сведений о фактических затратах банка по страхованию Красноруцкой Е.С. стороной ответчика в нарушении ст.56 ГПК; РФ в ходе судебного разбирательства не представлено.

Ссылку банка на абз.3 пп.2 п.1 ст.213 НК РФ, регулирующего определение налоговой базы по договорам страхования при возврате физическим лицам денежной (выкупной) суммы в случае расторжения договоров добровольного страхования жизни с указанием внесенного истцом страхового взноса по договору страхования в размере 6450 рублей судом не принимается, так как доказательств фактического перечисления страхового взноса страховой компании банком не представлено. Кроме того, в данном случае частично возвращаемая плата за подключение к программе страхования является платой за обязательство банка застраховать жизнь и здоровье клиента банка в страховой организации и компенсацией его затрат по страхованию, в связи с чем, положения ст.213 НК РФ о порядке налогообложения доходов физических лиц по договорам страхования не применяются.

    Учитывая данные обстоятельства, суд считает, что имеются основания для взыскания с ответчика в пользу истца суммы удержанного налога в размере 3631 рублей (32250- 28619).

    Правовых оснований для взыскания с банка в пользу истца компенсации морального вреда и штрафа за несоблюдение в добровольном порядке требований потребителя суд не усматривает, так как в данном случае настоящий спор вытекает не из договорных отношений, а из налоговых правоотношений, возникший между истцом как налогоплательщиком и банком как налоговым агентом.

    В силу ст. 103 ГПК РФ с ответчиком в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ОАО Сбербанк России» в пользу Красноруцкой Е.С. денежные средства в сумме 3631 рублей, в остальной части требований – отказать.

Взыскать с ОАО «Сбербанк России» государственную пошлину 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Ярославский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд г.Ярославля.

Судья Русинова Л.М.