Решение по делу № А32-9249/2010 от 22.04.2010

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

350063, г.Краснодар, ул.Красная,6

ИМЕНЕМ  РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

г. Краснодар                                              Дело № А-32-9249/10-59/141-71АЖ

22 апреля 2010г.

                                      Резолютивная часть решения объявлена 15 апреля 2010 г.

                                      Полный текст решения изготовлен 22 апреля 2010 г.

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Гонзус И.П.,

при ведении протокола судебного заседания судьей Гонзус И.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Подчерняевой  Юлии Владимировны, г.Краснодар

к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае, г.Краснодар

о признании незаконным и отмене постановления № 05-04/09-1686 от 08.02.10

при участии в заседании:

от заявителя: Макаровой А.Г.-  представителя,

от ответчика: не явился, уведомлен,

                                                        У С Т А Н О В И Л:

Подчерняева Юлия Владимировна  (далее заявитель, предприниматель) обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае (далее управление, ответчик, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления № 05-04/09-1686 от 08.02.10 о привлечении к административной ответственности  по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту КоАП РФ) в виде штрафа 4000 руб. 

Заявитель в судебном заседании настаивал на удовлетворении заявленных требований.  Ссылается на то, что  управление  не удовлетворило ходатайство об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении. Акты выполненных работ поступило предпринимателю по электронной почте 20.08.09, представлены в банк 25.08.09 при сроке представления 15.09.09. оригиналы актов поступили по почте позднее – в сентябре 2009 г., но отсутствовало сопроводительное письмо инопартнера с печатью о направлении актов от 20.08.09.

Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещено надлежащим образом, о чем свидетельствует  подпись в протоколе от 12.04.10. В отзыве и устно в судебном заседании 12.04.10 требования не признает, полагает, что предприниматель должна была представить справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк до 15.05.09, а фактически представила 25.08.09.  Ходатайство об отложении рассмотрения дела отклонено в связи с чем, что рассмотрение дела уже откладывалось,  повторное отложение привело бы к существенному нарушению сроков рассмотрения дела.

Суд полагает, что требования подлежат удовлетворению ввиду следующего.

Суд установил, что Подчерняева Юлия Владимировна 28.08.1987 года рождения, уроженка г. Барнаула, зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 16.06.08 за № 308230516800042 Инспекцией ФНС России по г. Горячий Ключ Краснодарского края, проживает по адресу г. Горячий Ключ, ул. Крылова, 11.

 22.12.09 управлением  в отсутствии  заявителя составлен в отношении предпринимателя протокол об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. О времени и месте составления протокола заявитель уведомлен письмом от 9.12.09 № 18-01-11/5744, которое получено 12.12.09.

Предпринимателю вменено следующее.

Подчерняевой Ю.В. (Клиент) заключен договор оказания транспортных услуг №NOV00358 от 25.08.08 (далее по тексту договор) с компанией Маэрск Истерн Юроп АпС, Дания (Агент), согласно условий которого клиент поручает, а агент принимает на себя транспортировку экспортных/импортных грузов в соответствии с внешнеторговыми контрактами Клиента и/или иные связанные с транспортировкой услуги. Срок исполнения обязательств по договору 31.12.2008.

По заключенному Договору Открытым акционерным обществом «Краснодарский Краевой Инвестиционный Банк оформлен паспорт сделки № 08100002/3360/0000/4/0.

В исполнение условий договора  предпринимателю были оказаны транспортные услуги, что подтверждается актами выполненных работ от 07.04.09 на сумму 3881,76 долларов, 07.04.09 на сумму 1062,00 долларов и 16.04.09 на сумму 390,00 долларов.

Подтверждающие документы с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, содержащей сведения о вышеперечисленных актах представлены в уполномоченный банк 25.08.2009.

По мнению управления Подчерняева Ю.В. должна была представить справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк в срок до 15.05.09 включительно на основании пункта 1.3 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», пункта 2.4. Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Определением от 14.01.10 рассмотрение дела об административном правонарушении назначено на 27.01.10 в 14 час. 20 мин.

По ходатайству предпринимателя от 26.01.10 рассмотрение дела отложено определением от 29.01.10  на  08.02.10 в 14 час. 50 мин. Определение получено заявителем 21.02.10.

Заявитель повторно обратился с ходатайством об отложении рассмотрения дела в связи с тем, что не получены оригиналы  документов от инопартнера. Ходатайство согласно информации факсимильного аппарата получено управлением  в 11 час. 29 мин. 8.02.10 и зарегистрировано во входящей корреспонденции.

Постановлением  от 08.02.10  № 18-01-11/310 Подчерняева Ю.В.  признана виновной в нарушении части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 4000 руб. Постановление получено предпринимателем 10.03.10.

Не согласившись с постановлением заявитель обратился в арбитражный суд 19.03.10, то есть в пределах установленного КоАП РФ и АПК РФ десятидневного срока.

При вынесении решения суд исходит из следующего.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок установлена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Положениями пункта 2 части 3 статьи 23 от 10.12.03 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) предусмотрено, что Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам как агентам валютного контроля подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, обязанность представления которых закреплена пунктом 1 частью 2 статьи 24 названного Федерального закона № 173-ФЗ.

Указанный порядок установлен инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - инструкция № 117-И) и Положением Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П "Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение № 258-П).

В силу пункта 1 Указания Банка России от 10.12.2007 № 1950-У "О формах учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемым резидентами за исключением кредитных организаций и валютных бирж" справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П, является формой учета по валютным операциям для резидентов, требования о представлении которой в уполномоченный банк установлены инструкцией № 117-И и Положением № 258-П.

В соответствии с пунктом 2.2 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Согласно пункту 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 26.09.08 № 2080-У пункт 2.4 Положения № 258-П изложен в иной редакции, согласно которой резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий, 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа. Данная редакция вступила в силу с 28.10.2008.

Исходя из смысла приведенных нормативных положений для целей валютного контроля, имеет значение дата получения предпринимателем оригиналов всех документов, позволяющих установить факт выполнения работ, оказания услуг, а также их стоимость.

Акты выполненных работ  от 7.04.09 на сумму 3881,76 долларов США, от 07.04.09 на сумму 1062 доллара США,  от 16.04.09 на сумму 390 долларов США направлены предпринимателю  компанией Маерск Истерн Юроп АпС, Дания   направлены предпринимателю с сопроводительным письмом № 2522/2 от 20.08.09 по электронной почте  20.08.09 (л.д.36).  Подлинники документов  высланы по почте 18.02.10 (л.д.38-39).

Суд пришел к выводу о том, что именно с момента получения представленных счетов с актами выполненных работ и их подписания  Подчерняевой Ю.В.  они могут рассматриваться в качестве документов, подтверждающих факт оказания услуг и точную их стоимость.

Доказательств того, что  акты выполненных работ имелись  в распоряжении Подчерняевой Ю.В. до 20.08.09 административным органом не представлено.

Справка, подтверждающая проведение валютной операции по внешнеторговому контракту в уполномоченный банк представлена заявителем 25.08.09 вместе со счетами и  актами выполненных работ,  следовательно, срок, предусмотренный пунктом 2.4 Положения № 258-П, предпринимателем не нарушен.

С учетом изложенного, суд считает, что  в действиях заявителя отсутствует событие вмененного ему правонарушения. Доказательств иного административный орган в порядке части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  не представил.

Отсутствие события административного правонарушения является в силу пункта 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии с пунктом 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании вышеизложенного, руководствуясь вышеназванными нормативными актами, а также ст.ст. 65,  167-170, 176, 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации , арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным постановление Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае № 05-04/09-1686 от 08.02.10 о привлечении Подчерняевой Юлии Владимировны  28.08.1987 года рождения, уроженки г. Барнаула, зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя 16.06.08 за № 308230516800042 Инспекцией ФНС России по г. Горячий Ключ Краснодарского края, проживающей по адресу г. Горячий Ключ, ул. Крылова, 11 к административной ответственности  по части 6 статьи 15.25  КоАП РФ в виде штрафа 4000 руб.   и отменить его полностью.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней с даты его принятия в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд через арбитражный суд Краснодарского края.

Судья                                                                                                 И.П.Гонзус