Решение по делу № 2-6168/2017 от 30.06.2017

№2-6168/2017

21 августа 2017 года

город Тюмень

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ленинский районный суд города Тюмени в составе:

председательствующего судьи Чапаева Е.В.,

при секретаре Каримовой А.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Тюмени №3, действующей в интересах Российской Федерации, к Волкову Валерию Сергеевичу о возмещении ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Тюмени №3 (далее по тексту – истец, Инспекция) обратилась в суд указанным с иском.

Требования мотивированы тем, что:

Истцом на основании решения начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Тюмени №2 (правопреемник Инспекции) ФИО от 18.06.2014 года №08-22/15 проведена выездная налоговая проверка <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» (далее по тексту – <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой») (ИНН №) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года, налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2011 года по 31.05.2014 года.

По результатам проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 01.06.2015 года №13-2-60/13 (далее по тексту – Решение №13-2-60/13), в соответствии с которым налогоплательщику доначислено налогов на сумму в общем размере 7331100 рублей, пени - 1555895,35 рублей, штрафов - 513237,50 рублей.

Данное решение <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» обжаловало в Управление Федеральной налоговой службы России по Тюменской области (далее по тексту – УФНС России по Тюменской области). Решением заместителя руководителя УФНС России по Тюменской области от 21.09.2015 года №0458 жалоба <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» оставлена без удовлетворения, Решение №13-2-60/13 утверждено.

Сумма неисчисленных и неуплаченных в бюджет налогов составила 7331100 рублей или 65,75% от суммы налогов, подлежащих уплате в течение трех финансовых лет подряд.

Проверкой правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года установлено, что <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» неправомерно отнесены к налоговым вычетам суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со счетами-фактурами, выставленными <данные изъяты> «Регион-траст» (ИНН №), <данные изъяты> ТК «Уралтрейд» (ИНН №), <данные изъяты> «Унистрой» (ИНН №), <данные изъяты> «Промстройкомплект» (ИНН №), <данные изъяты> «Строитель» (ИНН №) в адрес <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой».

25.09.2015 года истцом в адрес налогоплательщика в установленном порядке направлено Требование об уплате налогов, пени, штрафов №14298 со сроком исполнения - 08.10.2015 года.

В установленный истцом срок <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» не исполнило обязанность по уплате указанных в требовании налогов, пени и штрафов.

14.12.2015 года материалы налогового контроля в отношении <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» направлены в Следственное Управление Следственного Комитета по Тюменской области для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного статьей <данные изъяты> Уголовного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – УК РФ).

27.01.2016 года следователем следственного отдела по Центральному административному округу города Тюмени Следственного управления Следственного комитета России по Тюменской области ФИО вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного <данные изъяты> УК РФ в отношении Волкова B.C., в связи с истечением срока давности уголовного преследования, то есть по не реабилитирующим основаниям (пункт <данные изъяты> Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации).

Согласно постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, в ходе процессуальной проверки установлено, что директором <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» в период времени с 01.01.2011 года по 20.12.2013 года являлся Волков B.C., который являлся ответственным лицом за организацию бухгалтерского и налогового учёта предприятия, соблюдение налогового законодательства Российской Федерации, и также отвечал за своевременность и полноту уплаты в соответствующие бюджеты, внебюджетные фонды налогов и обязательных платежей.

При этом Волков B.C., заведомо зная о том, что налоговые декларации <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2011 года, 1, 2 кварталы 2012 года, 1, 2, 3 кварталы 2013 года содержат заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2011-2013 годы, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой», находясь в офисе общества, расположенном по адресу: <адрес> подписал налоговое декларации, которые ранее составлялись ФИО по представленным ей первичным документам от Волкова B.C. Далее ФИО указанные налоговое декларации сдавала в ИФНС России по городу Тюмени №2, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, в действиях директора <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» Волкова В.С. усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного <данные изъяты> УК РФ.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком в полном объеме не уплачена, оставшаяся задолженность составляет 7249962,50 рублей.

В связи с этим истец просит взыскать с ответчика: имущественный ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации в лице Инспекции, в размере 7249962,50 рублей.

Представители истца Курченко М.В., Чуркина И.В. и Иванова С.И. в судебном заседании на удовлетворении иска настаивали в полном объёме по основаниям, изложенным в исковом заявлении.

Представитель ответчика Петухов А.Н. в удовлетворении иска просил отказать.

Просил применить последствия пропуска истцом срока исковой давности, который следует исчислять с момента вынесения истцом в июне 2014 года Решения о проведении выездной проверки.

Ответчик в судебное заседание не явился. Дело рассмотрено в его отсутствие.

Выслушав лиц, присутствующих в судебном заседании, исследовав материалы дела, суд находит иск Инспекции обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Судом установлено следующее:

Истцом на основании решения начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Тюмени №2 (правопреемник Инспекции) ФИО от 18.06.2014 года №08-22/15 проведена выездная налоговая проверка <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» (ИНН №) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года, налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2011 года по 31.05.2014 года.

По результатам проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 01.06.2015 года №13-2-60/13, в соответствии с которым налогоплательщику доначислено налогов на сумму в общем размере 7331100 рублей, пени – 1555895,35 рублей, штрафов – 513237,50 рублей.

Решение №13-2-60/13 <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» обжаловало в Управление Федеральной налоговой службы России по Тюменской области. Решением заместителя руководителя УФНС России по Тюменской области от 21.09.2015 года №0458 жалоба <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» оставлена без удовлетворения, Решение №13-2-60/13 - утверждено.

Сумма неисчисленных и неуплаченных в бюджет налогов составила 7331100 рублей или 65,75% от суммы налогов, подлежащих уплате в течение трех финансовых лет подряд.

Проверкой правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года установлено, что <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» неправомерно отнесены к налоговым вычетам суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со счетами-фактурами, выставленными <данные изъяты> «Регион-траст» (ИНН №), <данные изъяты> ТК «Уралтрейд» (ИНН №), <данные изъяты> «Унистрой» (ИНН №), <данные изъяты> «Промстройкомплект» (ИНН №), <данные изъяты> «Строитель» (ИНН №) в адрес <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой».

25.09.2015 года истцом в адрес налогоплательщика в установленном порядке направлено Требование об уплате налогов, пени, штрафов № со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» не исполнило обязанность по уплате указанных в требовании налогов, пени и штрафов.

ДД.ММ.ГГГГ материалы налогового контроля в отношении <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» направлены в Следственное Управление Следственного Комитета по Тюменской области для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного <данные изъяты> Уголовного Кодекса Российской Федерации.

27.01.2016 года следователем следственного отдела по Центральному административному округу города Тюмени Следственного управления Следственного комитета России по Тюменской области ФИО вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного <данные изъяты> УК РФ в отношении Волкова B.C., в связи с истечением срока давности уголовного преследования, то есть по не реабилитирующим основаниям (<данные изъяты> Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации).

Согласно постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, в ходе процессуальной проверки установлено, что директором <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» в период времени с 01.01.2011 года по 20.12.2013 года являлся Волков B.C., который являлся ответственным лицом за организацию бухгалтерского и налогового учёта предприятия, соблюдение налогового законодательства Российской Федеарции, и также отвечал за своевременность и полноту уплаты в соответствующие бюджеты, внебюджетные фонды налогов и обязательных платежей.

При этом Волков B.C., заведомо зная о том, что налоговые декларации <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2011 года, 1, 2 кварталы 2012 года, 1, 2, 3 кварталы 2013 года содержат заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2011-2013 годы, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой», находясь в офисе общества, расположенном по адресу: <адрес> подписал налоговое декларации, которые ранее составлялись ФИО по представленным ей первичным документам от Волкова B.C. Далее ФИО указанные налоговое декларации сдавала в ИФНС России по городу Тюмени №2, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, в действиях директора <данные изъяты> «СМУ-15 Тюменьгорстрой» Волкова В.С. усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного <данные изъяты> УК РФ.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком в полном объеме не уплачена, оставшаяся задолженность составляет 7249962,50 рублей.

Указанные обстоятельства никем не опровергнуты. Доказательств обратного суду не представлено.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Кодексом.

В соответствии со статьей 1064 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) вред подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

С настоящим иском Инспекция обратилась в суд в мае 2017 года, из чего следует, что срок исковой давности Инспекцией не пропущен.

Таким образом, изложенное свидетельствует о причинении действиями ответчика реального имущественного вреда, ущерба бюджету Российской Федерации в лице Инспекции.

Таким образом, оценив доказательства в их совокупности, суд пришел к выводу о том, что исковые требования являются обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью.

При этом суд учитывал, что согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 17.07.2012 года № 1470-О, а также от 28.05.2013 года № 786-О, прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности на основании <данные изъяты> УПК РФ не освобождает виновного от обязательства по возмещению нанесенного ущерба и компенсации причиненного вреда и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

В соответствии со статьей 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина от взыскиваемой суммы.

На основании изложенного и в соответствии со статьями 23, 31, 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 12, 56, 67, 194 – 199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Иск Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Тюмени №3 удовлетворить полностью.

Взыскать с Волкова Валерия Сергеевича в доход государства (в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Тюмени №3) имущественный ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Тюмени №3, в размере 7249962,50 рублей.

Взыскать с Волкова Валерия Сергеевича в пользу Муниципального образования городской округ город Тюмень государственную пошлину в размере 44449,81 рублей.

Судья                            Е.В. Чапаев

Мотивированное решение изготовлено 28.08.2017 года с применением компьютера.