Решение по делу № 2а-5034/2016 от 13.04.2016

дело № 2а-5034/2016

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 июня 2016 года Коминтерновский районный суд г. Воронежа в составе: председательствующего судьи Слепцова В.А.,

секретаря                                       Скрипкиной В.А.,

с участием представителя административного истца – Косыревой Я.В. рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении районного суда гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по Коминтерновскому району г. Воронежа к Свиридову А.С. о взыскании транспортного налога, земельного налога и налога на имущество,

установил:

    Инспекция Федеральной налоговой службы РФ по Коминтерновскому району г. Воронежа обратилась в суд о взыскании с Свиридова А.С. транспортного налога за 2014 год в размере 171 750 руб. и пени в размере 3 202, 89 руб., земельного налога 658 руб. и пени по нему 106,83 руб., налогу на имущество физических лиц 16 руб. и пени по нему 0,45 руб. по тем основаниям, последний являлся собственником транспортных средств, земельного участка и жилого дома, однако налогов на данное имущество не уплатил, несмотря на то, что получил требования об уплате налогов.

    В судебном разбирательстве представитель административного истца заявленные требования поддержал, при этом суду пояснил, что Свиридов А.С. в 2014 году являлся собственником:

транспортного средства марки «МАЗ 543205020» (грузовые автомобили), мощностью 330 л.с.,

транспортного средства марки «МАЗ 54329» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 240 л.с.,

транспортного средства «Вольво FN-12.FN-12.380» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 380 л.с.,

транспортного средства марки «Ауди А6» (легковые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 177 л.с.,

транспортного средства марки «Фольксваген Тигуан» (легковые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 150 л.с.,

транспортного средства марки «МАН» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 390 л.с.,

транспортного средства «МАН» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 480 л.с.,

транспортного средства марки «Вольво» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 400 л.с.,

жилого дома <адрес>, кадастровая стоимость 65 882 руб.,

земельного участка <адрес>, кадастровая стоимость 1 316 093 руб.

Инспекцией Федеральной налоговой службы РФ по Коминтерновскому району г. Воронежа Свиридову А.С. 22.03.2015 года было направлено налоговое уведомление, в котором было предложено уплатить текущие суммы транспортного налога 171 750 руб., налога на имущество физических лиц 16 руб. и земельного налога 658 руб. за 2014 год с указание срока уплаты до 01.10.2015 года, однако указанные суммы уплачены не были, в связи с чем, налогоплательщику было направлено требование об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в размере 172 424 руб. и пени в размере 3 310, 17 руб. До настоящего времени требование об уплате налогов и пени не исполнено.

Административный ответчик в судебное разбирательство не явился. О времени и месте рассмотрения дела уведомлялся надлежащим образом. О причинах своей неявки суду не сообщил, поэтому суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие, так как неявка административного ответчика не связана с причинами уважительного характера. Кроме того, административный ответчик доказательств того, что он освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога не представил.

    Изучив материалы дела, выслушав пояснения участвующих в деле лиц, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

    Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

    Суд приходит к выводу, что сроки для обращения в суд с требованием об уплате задолженности по налогам, указанные в ст. 48 Налогового кодека РФ, административным истцом соблюдены, поскольку с момента истечения срока, указанного в налоговом требовании об уплате налога шестимесячный срок не истек.

    Судом установлено, что Свиридов А.С. в 2014 году являлся собственником:

транспортного средства марки «МАЗ 543205020» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 330 л.с.,

транспортного средства марки «МАЗ 54329» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 240 л.с.,

транспортного средства «Вольво FN-12.FN-12.380» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 380 л.с.,

транспортного средства марки «Ауди А6» (легковые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 177 л.с.,

транспортного средства марки «Фольксваген Тигуан» (легковые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 150 л.с.,

транспортного средства марки «МАН» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 390 л.с.,

транспортного средства «МАН» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 480 л.с.,

транспортного средства марки «Вольво» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 400 л.с. (с 16.10.2014 г., 3 месяца),

жилого дома <адрес>, кадастровая стоимость 65 882 руб.,

земельного участка (№) по <адрес>, кадастровая стоимость 1 316 093 руб. (л.д. 37-43, 50, 11-12, 53).

    Инспекцией Федеральной налоговой службы РФ по Коминтерновскому району г. Воронежа 22.03.2015 года Свиридову А.С. было направлено налоговое уведомление, в котором было предложено уплатить текущие суммы транспортного налога в размере 171 750 руб., земельного налога в размере 658 руб., налога на имущество физических лиц в размере 16 руб. в срок до 01.10.2015 года (л.д. 8-9).

    09.10.2015 года Инспекция Федеральной налоговой службы РФ по Коминтерновскому району г. Воронежа направила Свиридову А.С. требование (№) об уплате за 2014 год транспортного налога в размере 171 750 руб. и пени в размере 3 202, 89 руб., земельного налога в размере 658 руб. и пени в размере 106, 83 руб., налога на имущество физических лиц в размере 16 руб. и пени в размере 0,45 руб. в срок до 23.11.2015 года (л.д. 13).

    Статьей 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налогоплательщик обязан в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ). Неисполнение таковой позволяет налоговому органу взыскать последний в принудительном либо судебном порядке, а также начислить пени.

    В силу ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

    Как это предусмотрено ст. ст. 361, 363 Налогового кодекса РФ, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Воронежской области действовал закон Воронежской области от 27.12.2002 N 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

Согласно ст. 2 указанного Закона налоговая ставка устанавливалась в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах …автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) от 150 л.с. до 200 л.с. (включительно) – 50 руб., от 100 л.с. до 150 л.с. (включительно) – 30 руб.; автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) от свыше 200 л.с. до 250 л.с. (включительно) – 65 руб., свыше 250 л.с. – 85 руб.

С учетом того обстоятельства, что административный ответчик являлся собственником транспортных средств, то за 2014 года им должен быть уплачен транспортный налог за:

транспортного средства марки «МАЗ 543205020» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 330 л.с., 330х85=28 050 руб.,

транспортного средства марки «МАЗ 54329» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 240 л.с., 240х65=15 600 руб.,

транспортного средства «Вольво FN-12.FN-12.380» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 380 л.с., 380х85=32 300 руб.,

транспортного средства марки «Ауди А6» (легковые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 177 л.с., 177х50=8 850 руб.,

транспортного средства марки «Фольксваген Тигуан» (легковые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 150 л.с., 150х30=4 500 руб.,

транспортного средства марки «МАН» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 390 л.с., 390х85=33 150 руб.,

транспортного средства «МАН» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 480 л.с., 480х85=40 800 руб.,

транспортного средства марки «Вольво» (грузовые автомобили), государственный номерной знак (№), мощностью 400 л.с. (с 16.10.2014 г., 3 месяца), 700х85/12х3=8 500 руб., а всего – 171 750 руб.

В силу положений п.1 ст. 178 КАС РФ, суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям, поэтому подлежит взысканию сумма в размере 171 750 руб.

В соответствии со статьей 2 Закона N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (закон утратил силу 1 января 2015 года в связи с принятием закона N 284-ФЗ) объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на имущество.

Согласно пункта 9 ст. 5 Закона N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу) уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Таким образом, срок уплаты налога на имущество за 2014 год - не позднее 01.11.2015.

Пунктом 10 ст. 5 Закона «О налоге на имущество физических лиц» предусматривалось, что лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующему календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

С 01.01.2015 в Налоговый кодекс РФ введена глава 32 «Налог на имущество физических лиц», где ст. 409 определен аналогичный порядок направления налогового уведомления.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пп. 6 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) иные здания, строения, сооружения, помещения.

На основании п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

На территории г. Воронежа ставки налога на имущество физических лиц установлены решением Воронежской городской Думы от 26.10.2005 № 165-II, а именно при суммарной стоимости объектов налогообложения в размере до 300 тыс. рублей (включительно) –    0,1 %.

Свиридов А.С. в 2014 году являлся собственником объектов недвижимости в виде:

? доли жилого дома <адрес>, КН (№), кадастровая стоимость 65 882 руб., с 14.11.1994 года.

Соответственно, налог на имущество составит: 65882х0,1%х1/4 = 16 руб.

В силу положений п.1 ст. 178 КАС РФ, суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям, поэтому подлежит взысканию сумма в размере 16 руб.

Согласно п. 1 ст. 15 НК РФ к местным налогам и сборам относится земельный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Ст. 42 ЗК РФ предусмотрена обязанность собственников земельных участков или лиц, не являющихся собственниками земельных участков своевременно производить платежи за землю.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Ст. 394 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Статьей 3 Решения Воронежской городской Думы от 07.10.2005 N 162-II «О введении в действие земельного налога на территории городского округа город Воронеж» были установлены налоговые ставки, а именно 0,3% от кадастровой стоимости участка, занятых жилищным фондом.

Свиридов С.А. в 2014 году являлся собственником объектов недвижимости в виде:

? доли земельного участка (№) по <адрес>, КН (№),кадастровая стоимость 1 316 093 руб.

Размер налога за ? долю земельного участка составит 658 руб.

В силу положений п.1 ст. 178 КАС РФ, суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям, поэтому подлежит взысканию сумма в размере 658 руб.

Статья 75 НК РФ устанавливает, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (часть 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (часть 4).

Как следует из налогового уведомления и требования об уплате налога срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц до 01.10.2015 года, а требование направлено 09.10.2015 года, следовательно, размер пени исчислен за 9 дней, соответственно пеня составит:

по транспортному налогу 171 750х1/300х8025х9= 425,08 руб.

по земельному налогу 658 х 1/300 х 8,25% х 9 = 1, 63 руб.,

по налогу на имущество физических лиц 16х 1/300 х 8,25% х 9 = 0, 04 руб., а всего 426, 75 руб.

Согласно п.п. 1,2 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса.

По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии с пунктом 2 статьи 61.1, пунктом 2 статьи 61.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В силу подпункта 8 пункта 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец – Межрайонная ИФНС России № 1 по Воронежской области освобожден от уплаты государственной пошлины по рассмотренному делу.

Таким образом, при цене иска – 172 850, 75 руб., государственная пошлина составит в сумме 4 657 руб. подлежит взысканию с административного ответчика непосредственно в доход местного бюджета.

руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

решил:

взыскать со Свиридова А.С., (ДД.ММ.ГГГГ) г.р., уроженца <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по Коминтерновскому району г. Воронежа задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 171 750 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 16 руб., по земельному налогу в размере 658 руб., пени в размере 426, 75 руб., а всего 172 850 (сто семьдесят две тысячи восемьсот пятьдесят) руб. 75 коп.

Взыскать с Свиридова А.С., (ДД.ММ.ГГГГ) г.р., уроженца <адрес>, в доход местного бюджета судебные расходы в размере 4 657 (четыре тысячи шестьсот пятьдесят семь) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья                                                                     В.А. Слепцов