Решение по делу № 12-4/2018 (12-452/2017;) от 06.12.2017

Дело № 12-4/2018

    Р Е Ш Е Н И Е    

город Кунгур Пермского края     16 января 2018 года

Судья Кунгурского городского суда Пермского края Головкова И.Н.,

при секретаре Лашовой Е.А.,

с участием представителя лица, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, Коуровой Л.Ю.,

представителя МИФНС России № 5 по Пермскому краю – Соколова В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кунгуре Пермского края жалобу Валиуллиной Р. Г. на постановление Межрайонной ИФНС
России № 5 по Пермскому краю о назначении административного наказания от 17.11.2017г. № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, в отношении Валиуллиной Р. Г., и представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 17.11.2017г.,

УСТАНОВИЛ:

    на основании постановления исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю Жуланова Ю.А. от ДД.ММ.ГГГГ по делу № Валиуллина Р.Г. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, назначено наказание в виде предупреждения.

Считая данное постановление незаконным, Валиуллина Р.Г. обратилась в суд с жалобой и просит его отменить, в связи с тем, что оно вынесено по истечении срока давности привлечения к административной ответственности, который, по мнению заявителя, составляет два месяца.

Кроме того, просит признать незаконным и отменить представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 17.11.2017г., согласно которому в ее обязанности, как главного бухгалтера ООО «Ф.О.Н.» Обособленное подразделение <адрес>, вменено «принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствующих его совершению, а именно: выдавать кредиты физическим лицам с использованием расчетного счета». Возложение на нее указанной обязанности создает препятствия для осуществления должностных обязанностей.

В судебное заседание Валиуллина Р.Г. не явилась, извещена надлежащим образом, просила дело рассмотреть в ее отсутствие, доверила представлять ее интересы Коуровой Л.Ю., которая в судебном заседании на доводах жалобы настаивала.

Представитель МИФНС России № 5 по Пермскому краю в судебном заседании возражает по жалобе, полагает, что Валиуллина Р.Г. обоснованно привлечена к административной ответственности по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ.

    Судья, заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, ознакомившись с доводами жалобы, проверив дело в полном объеме, считает постановление подлежащим отмене.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В судебном заседании установлено:

ДД.ММ.ГГГГ госналогинспектором отдела выездных проверок МИФНС России № 5 по Пермскому краю Занчуриной М.Л. составлен протокол об административном правонарушении, из которого следует, что в ходе проверки в отношении ООО «Ф.О.Н.» ИНН №, юридический адрес: <адрес>, обособленное подразделение Казанского филиала: <адрес>, главным бухгалтером которого является Валиуллина Р.Г., установлены следующие нарушения: ООО «Ф.О.Н.» обособленное подразделение <адрес>, являющееся пунктом приема ставок букмекерской конторы, в проверяемом периоде с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. осуществляло выдачу выигрышей участникам азартных игр из наличных денежных средств, поступивших в кассу пункта в виде ставок, а не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу с банковского счета Общества. В проверяемом периоде по данным кассовой книги и приходных кассовых ордеров, поступили денежные средства от физических лиц в виде ставок на общую сумму 1695470 руб., выдано из кассы ООО «Ф.О.Н.» участникам азартных игр 1013824 руб. Согласно выписок по движению денежных средств на расчетных счетах организации, представленных банками, данных кассовой книги, приходных ордеров за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета организации в обособленное подразделение ООО «Ф.О.Н.» в <адрес>, деньги не поступали. Таким образом, участникам азартных игр денежные средства выплачены в виде выигрышей из кассы обособленного подразделения - пункта букмекерской конторы, минуя расчетный счет Общества, чем нарушены пункты 2, 4 Указаний Банка России № 3073-У. В связи с чем, в ее действиях были усмотрены признаки административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.1 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. (л.д.60-61).

ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю Жулановым Ю.А. вынесено постановление о назначении административного наказания №, которым должностное лицо - главный бухгалтер ООО «Ф.О.Н.» обособленное подразделение <адрес> Валиуллина Р.Г. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде предупреждения (л.д.4-6, 52-54).

Валиуллина Р.Г. в качестве доводов жалобы ссылается на истечение двухмесячного срока давности привлечения к административной ответственности за совершение указанного административного правонарушения.

Указанный довод Валиуллиной Р.Г. заслуживает внимания.

Срок давности привлечения к административной ответственности за совершение данного административного правонарушения в силу ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ составляет два месяца.

Как видно из акта проверки органом государственного контроля (надзора) от ДД.ММ.ГГГГ. №, ООО «Ф.О.Н.» обособленное подразделение <адрес>, являющееся пунктом приема ставок букмекерской конторы, в проверяемом периоде с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. осуществляло выдачу выигрышей участникам азартных игр из наличных денежных средств, поступивших в кассу пункта в виде ставок, а не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу с банковского счета Общества. Таким образом, последнее нарушение, по мнению административного органа, было совершено ДД.ММ.ГГГГ., следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности к моменту вынесения постановления о назначении административного наказания ДД.ММ.ГГГГ истек.

В силу п.6 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

При таких обстоятельствах нельзя признать, что постановление о привлечении к административной ответственности Валиуллиной Р.Г. является законным и обоснованным, оно подлежит отмене, производство по делу подлежит прекращению.

Что касается требования Валиуллиной Р.Г. о признании незаконным и отмене представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому в ее обязанности, как главного бухгалтера ООО «Ф.О.Н.» Обособленное подразделение <адрес>, вменено «принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствующих его совершению, а именно: выдавать кредиты физическим лицам с использованием расчетного счета», что создает препятствия для осуществления ею своих должностных обязанностей, в данной ситуации суд так же считает возможным согласиться с позицией заявителя, поскольку ООО «Ф.О.Н.» не является кредитной организацией, на основании Лицензии, выданной Федеральной налоговой службой Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в связи с чем выдача кредитов физическим лицам с использованием расчетного счета не входит в их компетенцию.

Представителем административного органа указано на то, что в обжалуемом представлении имеет место техническая ошибка (опечатка) специалиста, формирующего документацию по административному делу и процессуальные документы, по тексту следовало указать: принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, а именно: не допускать выдачу выигрышей физическим лицам за счет ранее сделанных ставок, минуя расчетный счет, т.е. должен быть продублирован ранее описанный факт нарушения; кроме того, представление является вторичным документом, при исполнении данного документа имеется возможность уточнения формулировки. Несмотря на это, к судебному заседанию указанная техническая ошибка (опечатка) не была устранена, в связи с чем представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ., подлежит отмене.

Руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л:

постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю Жуланова Ю.А. о назначении административного наказания от 17.11.2017г. №, которым Валиуллина Р. Г. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ей назначено наказание в виде предупреждения, а также представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 17.11.2017г. отменить, производство по делу об административном правонарушении в отношении Валиуллиной Р. Г. - прекратить.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Кунгурский городской суд в течение десяти дней со дня вручения или получения его копии.

Судья                                            И.Н.Головкова