Решение по делу № 1-6/2013 (1-162/2012;) от 03.07.2012

Дело № 1-6/2013

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва 05 сентября 2013 года

Хамовнический районный суд г. Москвы в составе: председательствующего - федерального судьи Лутова А.В., прокурора отдела управления Главного управления Генеральной прокуратуры Российской Федерации Непорожного Б.Ю., защитников обвиняемого Карташова В.Н. – адвоката Люльковой Л.Г., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, адвоката Асташкиной М.Ю., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, адвоката Киршова В.Л., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, при секретарях судебного заседания Лимаревой А.Ю., Муруговой О.А., Шишляевой А.Ю., Бортниковой М.О., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Карташова <данные изъяты>, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, в <данные изъяты>, гражданина <данные изъяты>, имеющего <данные изъяты> образование, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ранее не судимого, находящегося в федеральном розыске с ДД.ММ.ГГГГ год, в международном розыске с ДД.ММ.ГГГГ, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 160, ч. 3 ст. 174.1 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Карташов В.Н. совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем непредставления налоговых декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговые декларации и такие документы заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Так он (Карташов В.Н.) в 1998 году в г. Москве вступил в предварительный сговор с установленным соучастником преступления, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в связи с нахождением в розыске, председателем правления ООО «<данные изъяты>» ФИО51, заместителем председателя правления ООО «<данные изъяты>» ФИО52, осужденными за совершение данного преступления ДД.ММ.ГГГГ Мещанским районным судом г. Москвы, а также другими лицами с целью совершения уклонения от уплаты налогов с организаций группой лиц в особо крупном размере.

В группе лиц, действующих по предварительному сговору, роли были распределены следующим образом:

- Карташов В.Н., числясь экономистом ФРЦ ТОО «<данные изъяты>» (СП «<данные изъяты>») с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, экономистом ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, экономистом ЗАО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год - начальником планового отдела ООО «<данные изъяты>» (ООО <данные изъяты>»), фактические владельцы которого по договоренности с организаторами уклонения от уплаты налогов с организаций предоставляли лиц и организации, которые использовались в преступных целях, должен был стать подставным генеральным дректором подконтрольного членам группы лиц ООО «<данные изъяты>», которое с целью уклонения от уплаты налогов было зарегистрировано на территории закрытого административно-территориального образования (далее ЗАТО) «<адрес>» <адрес>, администрация которого в соответствии с Законом РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14.07.1992 года № 3297-1 и последующими изменениями к нему имела право предоставлять налоговые льготы. Под руководством соучастника, дело в отношении которого выделено в отдельное производство он должен был подписывать подготовленные сотрудниками отдела бухгалтерского учета малых предприятий ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские балансы, налоговые декларации и другие документы ООО «<данные изъяты>», содержащие заведомо ложные сведения о налоговых платежах, подлежащих к оплате, и налоговых льготах, предоставляемые в инспекцию Министерства по налогам и сборам Российской Федерации (далее ИМНС) по <адрес>. Кроме того, он же совместно с действующими в этой же группе лиц по предварительному сговору лицами должен был участвовать в разработке схемы уклонения от уплаты налогов в части определения объемов и конкретных подставных компаний, через которые будет документально оформляться движение нефти и нефтепродуктов, в качестве генерального директора оформить и подписать подложные документы о движении через ООО «<данные изъяты>» нефти, нефтепродуктов и денежных средств, принадлежащих нефтедобывающим и нефтеперерабатывающим дочерним предприятиям ОАО «<данные изъяты> «<данные изъяты>», а также совместно лицом, находящемся в федеральном розыске организовать действия по оформлению и подписанию этих документов номинальными руководителями других подставных компаний, зарегистрированных в ЗАТО, а также организовать подписание таких документов руководителями других подставных компаний, а также подписать налоговые соглашения и другие документы, касающиеся предоставления налоговых льгот и уплаты налогов;

- соучастник, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являвшийся главным бухгалтером ОАО «<данные изъяты>», а с 2000 года - генеральным директором ООО «<данные изъяты>», по указанию ФИО51 и ФИО52 должен был распределить обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой отчетности подставных компаний между подчиненными ей сотрудниками, а также организовать действия Карташова В.Н., и других лиц, числящимися номинальными руководителями <данные изъяты>, зарегистрированных на территории ЗАТО «<адрес>» <адрес>, а также <данные изъяты>, зарегистрированных в ЗАТО «<адрес>» <адрес>, по уклонению от уплаты налогов с организаций, осуществляя их бухгалтерское сопровождение в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», путем составления подложных бухгалтерских документов, служащих основанием для составления недостоверных налоговых деклараций и других документов, и обеспечивать их представление в ИМНС РФ по <адрес> и <адрес>, совместно с другими участниками организованной группы определить сумму векселей, необходимых для уплаты налога и создания переплаты.

- иные лица, числящиеся подставными генеральными директорами зарегистрированных в ЗАТО с целью уклонения от уплаты налогов <данные изъяты>, должны были оформить и подписать подложные документы о движении через эти компании нефти, нефтепродуктов и денежных средств, принадлежащих нефтедобывающим и нефтеперерабатывающим дочерним предприятиям ОАО «<данные изъяты>», а также по указаниям установленного соучастника, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в том числе переданным через Карташова В.Н. и лица находящегося в розыске, подписать в качестве генеральных директоров подготовленные сотрудниками отдела бухгалтерского учета малых предприятий ООО «<данные изъяты>» налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, с заведомо ложными сведениями о налоговых платежах и налоговых льготах, которые представлялись в налоговые органы по месту регистрации;

- ФИО52, совместно с ФИО51 и другими лицами опосредованно являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>», обладая правом на стратегическое и оперативное управление данной нефтяной компанией и ее предприятиями, работая заместителем председателя Правления ООО «<данные изъяты>», а впоследствии ООО «<данные изъяты>» которое являлось управляющей компанией ОАО «<данные изъяты>», и будучи по сути финансовым руководителем этой нефтяной компании, должен был контролировать все финансовые потоки компании, её дочерних обществ и специально созданных подставных компаний, которые в преступном плане получили название «операционные компании ОАО «<данные изъяты>». Работая также председателем правления, а в последующем генеральным директором (президентом) ЗАО «<данные изъяты>», он должен был эти подставные компании, зарегистрированные в ЗАТО, представлять в качестве контрагентов нефтеперерабатывающим предприятиям ОАО «<данные изъяты>», которые ему же были подконтрольны на основании договоров о передаче полномочий исполнительных органов, и обеспечивать оформление фиктивных документов о движении нефти и нефтепродуктов, на основании которых составлялись налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, с заведомо ложными сведениями о налоговых платежах и налоговых льготах. Контролируя и регулируя финансовые потоки всех предприятий, он должен был определять характер деятельности и характер финансовых операций между ними, в том числе организовывать расчеты собственными векселями подконтрольных организаций и предприятий, а также организовывать уплату векселями налоговых платежей в бюджет и совместно с ФИО51 руководить действиями по распределению в пользу участников группы лиц денежных средств, в том числе полученных в процессе уклонения от уплаты налогов с организаций;

- ФИО51, совместно с ФИО52 и другими лицами опосредованно являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>», обладая правом на стратегическое и оперативное управление данной нефтяной компанией и ее предприятиями, работая председателем правления ООО «<данные изъяты>», а в последующем ООО «<данные изъяты>», то есть общества, которому были переданы функции управления ОАО «<данные изъяты>», и членом совета директоров ОАО «<данные изъяты>», должен был осуществлять общее руководство действиями участников группы лиц по уклонению от уплаты налогов с организаций и использовать по своему усмотрению полученные в процессе совершения преступления денежные средства, в том числе совместно с ФИО52 распределять их в пользу участников группы лиц. Он должен был дать указания сотрудникам казначейства, бюджетного, налогового и правового управлений ООО «ЮКОС-Москва» по согласованию и разработке разных этапов преступной схемы и осуществлению между различными подразделениями координации выполнения этой схемы, включающей учреждение и регистрацию подставных компаний ОАО «<данные изъяты>» в ЗАТО, заключение налоговых соглашений с руководителями ЗАТО «<адрес>» и «<адрес>», разработку схем оплаты налогов векселями ОАО «<данные изъяты>», составление фиктивных документов о движении через организации нефти и нефтепродуктов предприятий ОАО «<данные изъяты>», проработку вопросов избежания возможной налоговой ответственности, а также поручить установленному соучастнику, в отношении которого дело выделено в отдельное производство организацию бухгалтерского учета и налоговой отчетности подставных компаний, в документы по которым вносить заведомо ложные сведения о налоговых платежах и налоговых льготах, которые представлять в налоговые органы.

Кроме того, в группу лиц, действующих по предварительному сговору, входили и другие неустановленные следствием лица, которые на разных этапах уклонения от уплаты налогов с организаций выполняли определенную организаторами ФИО51 и ФИО52 роль, обеспечивающую совершение этого преступления.

С целью реализации преступной схемы уклонения от уплаты налогов в бюджеты различных уровней, организаторами группы лиц через руководителей подконтрольного им СП «<данные изъяты>» ФИО83 и ФИО84 в 1997 году были учреждены и зарегистрированы на территории ЗАТО «<адрес>» <адрес> <данные изъяты>, которым они в своем внутреннем документообороте дали условное наименование – операционные компании. ДД.ММ.ГГГГ было учреждено ООО «<данные изъяты>», которое на основании постановления главы администрации <адрес> ФИО58 № от ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано и поставлено на учет в качестве налогоплательщика в ИМНС РФ по <адрес>.

В это же время в ЗАТО «<адрес>» <адрес> участниками группы лиц с этой же целью была организована регистрация <данные изъяты>, которым они в своем внутреннем документообороте также дали условное наименование – операционные компании и которые в действительности являлись подставными, подконтрольными членам группы организациями, специально используемыми для оформления фиктивных операций, создающих видимость движения через них нефти и нефтепродуктов ОАО «<данные изъяты>» и его предприятий.

Суть схемы, разработанной участниками группы лиц, в которую входил Карташов В.Н., состояла в том, чтобы оформить движение нефти и нефтепродуктов добывающих и перерабатывающих дочерних обществ ОАО «<данные изъяты>», фиктивно перешедших в собственность подставных компаний, зарегистрированных в ЗАТО, в их бухгалтерском учете, и, незаконно пользуясь льготами, уклониться от уплаты налогов с полученной прибыли.

Группа лиц, в состав которой входил Карташов В.Н., в течение 1998-2001 годов, используя полномочия организаторов уклонения от уплаты налогов – фактических руководителей ОАО «<данные изъяты>» ФИО51 и ФИО52, которым предприятия по добыче, переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были аффилированы и подконтрольны, обеспечила оформление документов о фиктивном движении нефти, нефтепродуктов и денежных средств этих предприятий через зарегистрированные с целью уклонения от уплаты налогов в ЗАТО
<данные изъяты> и другие подконтрольные компании, которые в преступной схеме получили название «операционные компании ОАО «<данные изъяты>».

При этом в разработке и реализации преступной схемы, действующим в группе с Карташовым В.Н. ФИО51 были задействованы сотрудники казначейства, бюджетного, налогового и правового управлений ООО «<данные изъяты>», сотрудники ООО «<данные изъяты>», которым отводилась следующая роль.

Сотрудниками налогового управления ООО «<данные изъяты>», которым руководил ФИО53, с привлечением соучастника, в отношении которого дело выделено в отдельное производство административно устанавливались цены на нефть и нефтепродукты в тех пределах, которые позволяли избежать налоговых взысканий, которые могли наложить налоговые органы. После чего цены согласовывались с другими управлениями, в том числе с правовым, где они также анализировались на предмет возможных рисков судебных взысканий недоимок налоговых платежей, штрафов и пени заместителем начальника ФИО111 и юристом ФИО54 Согласованные с управлениями ООО «<данные изъяты>», а также с дирекцией по торговле нефтью ЗАО «<данные изъяты>», цены, а также схемы движения нефти и нефтепродуктов между подставными компаниями, разработанные участниками группы Карташовым В.Н. и другим лицом документально оформленные в договоры купли-продажи нефти и нефтепродуктов и акты приема-передачи, по их указанию оформлялись и подписывались ими и менеджерами низшего звена, неофициальными руководителями которых они являлись. На основании содержащейся в документах информации сотрудники ООО «<данные изъяты>», которое одновременно осуществляло бухгалтерское обслуживание ОАО «<данные изъяты>», по указанию действующего в составе группы лиц с Карташовым В.Н. установленный соучастник преступления в своих структурных подразделениях вносили записи в регистры бухгалтерского учета и готовили документы бухгалтерской и налоговой отчетности по указанным подставным компаниям, которые представляли их генеральным директорам на подпись. С участием заместителя начальника управления ООО «<данные изъяты>» ФИО55 разрабатывались схемы уклонения от уплаты налогов, в том числе платежей с использованием векселей, а сотрудниками казначейства ООО «<данные изъяты>», руководителем которого был ФИО56, осуществлялись финансовые операции с денежными средствами этих подставных компаний,зарегистрированных в ЗАТО. Все документы по таким компаниям оформлялись и подписывались в помещениях, занимаемых подразделениями ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, а затем по адресу: г<адрес>, где находились и директора подставных компаний.

Согласно распределению ролей, Карташов В.Н., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, назначенный ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>», должность которого занимал по ДД.ММ.ГГГГ года, выступая в качестве руководителя организации налогоплательщика, который несет ответственность за полноту и своевременность уплаты налогов организацией в бюджетную сферу, должен был стать исполнителем преступления – уклонения от уплаты налогов. А на должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» приказом Карташова В.Н. ДД.ММ.ГГГГ было назначено находящееся в розыске лицо.

В целях уклонения от уплаты налогов с организаций в бюджеты различных уровней в особо крупном размере, в феврале 1998 года под руководством ФИО51 и ФИО52 было инициировано заключение налоговых соглашений <данные изъяты> с администрацией <адрес>. Так, в соответствии с налоговым соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» были незаконно предоставлены целевые налоговые льготы на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, которое от имени ООО «<данные изъяты>» подписал подконтрольный членам группы лиц ФИО57, числящийся в то время его генеральным директором.

Назначенному в октябре 1998 года номинальным руководителем подставной организации ООО «<данные изъяты>» Карташову В.Н. было заведомо известно о том, что сотрудники СП «<данные изъяты>» под руководством ФИО51 и ФИО52, действующих группой лиц по предварительному сговору с другими лицами, с целью уклонения от уплаты налогов, воспользовавшись положениями Федерального закона РФ от 14.07.1992 года «О закрытом административно-территориальном образовании», предоставлявшими право органам местного самоуправления снижать ставки по налоговым платежам в местный бюджет и освобождать по отдельным видам налога предприятия, которые зарегистрированы на территории ЗАТО, склонили главу администрации <адрес> ФИО58 подписать соглашение о налоговых льготах с рядом подконтрольных организаций, в том числе ООО «Митра». При этом ФИО58 при заключении соглашения превысил свои должностные полномочия, предусмотренные ст. 16 Федерального закона РФ от 28.08.1995 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и в нарушение ст. 11 Закона РФ от 20 декабря 1991 года «Об инвестиционном налоговом кредите» предоставил целевые налоговые льготы обществам с ограниченной ответственностью, заведомо зная о том, что этими предприятиями особо важные заказы по социально-экономическому развитию территорий или предоставление особо важных услуг населению ЗАТО не осуществляются.

Кроме того, Карташов В.Н. заведомо знал о том, что налоговое соглашение противоречит Постановлению Правительства РФ № 595 от 15.06.1998 года, которым были утверждены «Правила предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам, юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований» (далее «Правила»), поскольку ООО «<данные изъяты>» не соблюдаются условия, а именно: не направляются все средства, оставляемые в его распоряжении в виде дополнительных налоговых льгот, на инвестиции, создание рабочих мест и пополнение собственных оборотных средств на территориях закрытых административно-территориальных образований; не осуществляется деятельность и не получаются доходы от производства и реализации собственной продукции, работ и услуг только на территории закрытого административно-территориального образования.

В нарушение п. 6.1 налогового соглашения № 7 от 03.02.1998 года, в соответствии с которым при изменении действующего законодательства Российской Федерации, нормативных актов, постановлений Думы муниципального образования или при обоюдном согласии сторон льготы и налоговые ставки подлежат пересмотру и утверждению дополнительным налоговым соглашением, Карташов В.Н., достоверно зная о том, что ООО «<данные изъяты>» законных оснований для предоставления целевых налоговых льгот не имеет, так как не обеспечивает условий, согласно которым они предоставляются, не принял мер к подписанию нового соглашения либо расторжению подписанного, а во исполнение имеющегося сговора вступил в группу лиц и продолжил действия по уклонению от уплаты налогов.

При этом Карташову В.Н. и действовавшим с ним в группе по предварительному сговору на совершение указанного преступления лицам было достоверно известно, что ООО «<данные изъяты>» так же, как и другие указанные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48-50 Гражданского кодекса РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания организаторов преступления – ФИО51, ФИО52, соучастника дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а так же других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, так как их деятельность была убыточной, предназначенной в целях получения доходов коммерческими организациями, контролируемыми организаторами и другими участниками преступной группы.

Числясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», Карташов В.Н. осознавал, что данное общество используется участниками группы лиц, действующими по предварительному сговору, для оформления подложных документов о движении через него средств, полученных нефтедобывающими и нефтеперерабатывающими дочерними предприятиями ОАО «<данные изъяты>», а также о том, что оно на территории льготного налогообложения (<адрес>) фактически предпринимательской деятельности не осуществляет и законных оснований для получения льгот не имеет.

В результате этого Карташов В.Н., действуя в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>», незаконно пользовался тем, что оно было полностью освобождено от уплаты налогов на рекламу, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, земельного налога, платежей за пользование природными ресурсами, платы за воду, потребляемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем, лицензионного сбора на право любых видов торговли с целью получения незаконных льгот.

Кроме того, Карташов В.Н. в качестве подставного руководителя
ООО «<данные изъяты>» воспользовался следующими незаконными налоговыми льготами: 25% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на добавленную стоимость (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 75% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм акцизов (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 84% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на реализацию ГСМ (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 81% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на пользователей автомобильных дорог (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 75% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога с владельцев транспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 50% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на приобретение автотранспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО).

Карташов В.Н. также воспользовался предоставленными ООО «<данные изъяты>» указанным выше незаконным налоговым соглашением следующими льготными ставками налогообложения: ставка налога на прибыль – 13%; ставка налога на нужды образовательных учреждений – 1%; ставка налога на имущество – 1%; сбор на содержание милиции – 1,5%.

Действуя в группе лиц по предварительному сговору, Карташов В.Н. на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, подписал подготовленные и представленные ему специалистами отдела бухгалтерского учета малых предприятий ООО «<данные изъяты>», действующими по указанию соучастника, дело в отношении которого выделено в отдельное производство, бухгалтерские документы, налоговые декларации и иные документы, представление которых в налоговые органы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в которые с целью уклонения от уплаты налогов с организаций, были включены заведомо ложные сведения, после чего указные документы были представлены в инспекцию МНС РФ по <адрес>, расположенную в этом городе по <адрес>.

Так, в период с октября 1998 года в указанный налоговый орган были представлены подписанные Карташовым В.Н. расчеты (налоговые декларации) по налогу на добавленную стоимость, на имущество и прибыль предприятия, на реализацию горюче-смазочных материалов, в которых были отражены недостоверные сведения о наличии у ООО «<данные изъяты>» налоговых льгот и отсутствовали сведения о задолженности перед бюджетом:

ДД.ММ.ГГГГ – расчет ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 9 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 40353000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 9 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 708000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 797000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 9935000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 146000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 8510333 рубля;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 12 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 85 165000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1998 год, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 1171000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1004340 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 524497 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 915867 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 12 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 13 указал недостоверные сведения подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере – 820000 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли за год 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 13 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1044111 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 7 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 2183 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1160 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 525768 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 267043 рубля;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли за 1998 год, где Карташов В.Н. в п. 13 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 6183981 рубль, как излишне уплаченных в бюджет;

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, Карташовым В.Н. не был представлен в ИМНС РФ по <адрес> расчет (налоговая декларация) по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы за 1998 год, в связи с тем, что по условиям незаконного налогового соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» было полностью освобождено от уплаты налогов на рекламу, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

В результате незаконных действий Карташова В.Н. и других участников преступной группы ООО «<данные изъяты>» не уплатило в бюджет муниципального образования «<адрес>» и незаконно оставило в своем распоряжении денежные средства, подлежащие уплате в виде налогов за 1998 год на общуюсумму 156849364 рубля, в том числе: по налогу на добавленную стоимость 16765014 рублей; по налогу на прибыль 100845070 рублей; по налогу на имущество 1171080 рублей; по налогу на содержание жилищного фонда 38068 200 рублей.

После этого Карташов В.Н., действуя умышленно по предварительному сговору с ФИО52, ФИО51, соучастником, в отношении которого дело выделено в отдельное производство и другими неустановленными следствием лицами, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», достоверно зная, что данная организация незаконно использует льготы по налогообложению, по итогам 1998 года подписал и представил ДД.ММ.ГГГГ в ИМНС РФ по <адрес>, расположенную в указанном городе по <адрес>, документы, представление которых в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ является обязательным: бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.1996 года № 10, в котором по строке 626 графы 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму незаконно предоставленных налоговых льгот – 156849364 рубля.

Продолжая свои действия, направленные на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере, Карташов В.Н., действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору с установленным соучастником, в отношении которого дело выделено в отдельное производство, ФИО51, ФИО52 и другими неустановленными следствием лицами, как генеральный директор ООО «<данные изъяты>», воспользовался незаконными целевыми налоговыми льготами, предоставленными налоговым соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ год между администрацией <адрес> и ООО «<данные изъяты>», по которому общество было полностью освобождено от уплаты налогов на рекламу, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, земельного налога, платежей за пользование природными ресурсами, платы за воду, потребляемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем, лицензионного сбора на право любых видов торговли.

Карташов В.Н. воспользовался следующими незаконными налоговыми льготами: 25% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на добавленную стоимость (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 75% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм акцизов (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 84% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на реализацию ГСМ (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 81% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на пользователей автомобильных дорог (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 75% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога с владельцев транспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 50% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на приобретение автотранспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО).

Карташов В.Н., также воспользовался предоставленными ООО «<данные изъяты>» указанным выше незаконным налоговым соглашением следующими льготными ставками налогообложения: ставка налога на прибыль – 13%; ставка налога на нужды образовательных учреждений – 1%; ставка налога на имущество – 1%; сбор на содержание милиции и благоустройство – 1,5%.

При этом Карташову В.Н. было достоверно известно, что ООО «<данные изъяты>» не имеет на территории ЗАТО <адрес> не менее 90% основных средств, не осуществляет 70% своей деятельности, не направляет не менее 40% средств, остающихся в его распоряжении в виде налоговых льгот, на инвестиции и создание рабочих мест на территории ЗАТО, не менее 10 % на – инвестиции в социальную сферу, а остальные средства - на пополнение собственных оборотных средств, в связи с чем предоставление налоговых льгот обществу является незаконным и противоречит «Правилам» (с изменениями и дополнениями, утвержденными постановлением Правительства РФ № 41 от 11.01.1999 года) и вступившему 05.04.1999 года в силу Федеральному закону от 02.04.1999 года № 67-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации о закрытых административно-территориальных образованиях».

В период с апреля 1999 года по март 2000 года Карташов В.Н.., действуя умышленно по предварительному сговору с соучастником, в отношении которого дело выделено в отдельное производство, ФИО52, ФИО51 и другими участниками группы лиц, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», достоверно зная, что данная компания незаконно использует льготы по налогообложению, по итогам 1999 года подписал и представил в ИМНС РФ по <адрес>, расположенную в указанном городе по <адрес>, документы представление которых в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 года № 154-ФЗ) является обязательным.

Так, Карташовым В.Н. в указанный налоговый орган были предоставлены следующие налоговые декларации, в которых были отражены недостоверные сведения о наличии у ООО «<данные изъяты>» налоговых льгот и отсутствовали сведения о задолженности перед бюджетом:

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 141149790 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 11868103 рубля;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 были указаны недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 87422653 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 6;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 5 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 329224 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 20560321 рубль;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация)
ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 4112064 рубля;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 2 квартал 1999 года, где
Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 124523188 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 42510912 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 полугодие 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 513489 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 полугодие 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 198266179 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 полугодие 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 32887041 рубль;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 2 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 7 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1480 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 19230 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 595217 рублей, как излишне уплаченных в бюджет;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 107006 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 3 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 141070524 рубля;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 35871419 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 9 месяцев 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 37041472 рубля;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 9 месяцев 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 578674 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 9 месяцев 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 339176648 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 106483045 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 423983628 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – налоговая декларация (дополнительная) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 3155119 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация (дополнительная) ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 87445 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 80592251 рубль;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 675395 889 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 641509 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 11 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 256704 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – дополнительный расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 3122040 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7;

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Карташов В.Н. умышленно не представил в ИМНС РФ по <адрес> расчет (налоговую декларацию) по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы за 1999 год, в связи с тем, что по условиям незаконного налогового соглашения № от 03.02.1998 года ООО «<данные изъяты>» было полностью освобождено от уплаты налогов на рекламу, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

В результате незаконных действий Карташова В.Н. и других участников преступной группы, ООО «<данные изъяты>» не уплатило в бюджет муниципального образования «<адрес>» и незаконно оставило в своем распоряжении денежные средства, подлежащие уплате в виде налогов за 1999 год на общуюсумму 2429673168 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость 199797198 рублей; по налогу на прибыль 1115071435 рублей; по налогу на имущество 641500 рублей; по налогу на пользователей автодорог 175193100 рублей; по налогу на реализацию ГСМ 830826035 рублей; по налогу на содержание жилищного фонда 108143900 рублей.

После этого Карташов В.Н., действуя умышленно по предварительному сговору с соучастником, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО52, ФИО51, и другими неустановленными следствием лицами, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», достоверно зная, что данная организация незаконно использует льготы по налогообложению, по итогам 1999 года подписал и представил ДД.ММ.ГГГГ в ИМНС РФ по <адрес>, расположенную в указанном городе по <адрес>, документы, представление которых в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 года № 154-ФЗ) является обязательным: бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.1996 года № 10, в котором по строке 626 графы 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму незаконно полученных налоговых льгот ООО «<данные изъяты>» в 1999 году.

Всего за период 1999 год Карташов В.Н., действуя в группе лиц по предварительному сговору с соучастником, в отношении которого дело выделено в отдельное производство, ФИО51, ФИО52 и другими, не установленными следствием лицами, являясь руководителем подставного ООО «<данные изъяты>», путем непредставления налоговых деклараций и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, а также включения в налоговые декларации и такие документы заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налогов и сборов с организации на сумму 2429673168 рублей.

Продолжая свои действия, направленные на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере, Карташов В.Н., действуя группой лиц по предварительному сговору с соучастником, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО51 и другими лицами, как руководитель ООО «<данные изъяты>» подписал налоговое соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении этой организации дополнительных налоговых льгот с главой администрации ЗАТО <адрес> ФИО58 При этом ФИО58, явно превышая свои должностные полномочия, проигнорировал Федеральный закон РФ от 02.04.1999 года «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации о закрытых административно-территориальных образованиях», согласно которому в Федеральный закон РФ от 14.07.1992 года «О закрытом административно-территориальном образовании» были внесены изменения, обязывающие юридические лица иметь на территории ЗАТО не менее 90% основных средств и осуществлять не менее 70% деятельности на данной территории, и не только не отменил незаконные налоговые льготы, но и незаконно заключил новые соглашения, в том числе с <данные изъяты> подконтрольными членам организованной группы, что повлекло существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства и причинило тяжкие последствия, выразившиеся в том, что денежные средства не поступили в бюджет МО «<адрес>» и не были направлены на решение социальных проблем муниципального образования.

Согласно налоговому соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» было полностью освобождено от уплаты налогов на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и на реализацию ГСМ, Кроме того, указанной подставной компании были предоставлены следующие налоговые льготы: 75% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на прибыль (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 70% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм земельного налога; 81% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на пользователей автомобильных дорог (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 75% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога с владельцев транспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 50% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на приобретение транспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО).

Этими же налоговыми соглашениями была установлена льготная ставка налогообложения для ООО «<данные изъяты>» по налогу на имущество в размере 1%.

При этом, Карташову В.Н. было достоверно известно, что ООО «<данные изъяты>» не имеет на территории ЗАТО <адрес> не менее 90% основных средств, не осуществляет 70% своей деятельности, не получает доходы от производства и реализации собственной продукции, работ и услуг только на территории данного ЗАТО и не направляет средства, остающиеся в его распоряжении в виде налоговых льгот, на инвестиции в социальную сферу и создание рабочих мест на территории ЗАТО, в связи с чем предоставление налоговых льгот обществу является незаконным и противоречит «Правилам предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований», утвержденным постановлением Правительства РФ № 595 от 15.06.1998 года и вступившему 05.04.1999 года в силу Федеральному закону от 02.04.1999 года № 67-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации о закрытых административно-территориальных образованиях».

В период с апреля 2000 года по март 2001 года Карташов В.Н., действуя умышленно по предварительному сговору с соучастником, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО52, ФИО51 и другими участниками группы лиц, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», достоверно зная, что данная организация незаконно использует льготы по налогообложению, по итогам 2000 года подписал и представил в ИМНС РФ по <адрес>, расположенную в указанном городе по <адрес>, документы, представление которых в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 года № 154-ФЗ) является обязательным.

Так, Карташовым В.Н. в указанный налоговый орган были представлены следующие налоговые декларации, в которых были отражены недостоверные сведения о наличии у ООО «<данные изъяты>» налоговых льгот:

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 1 квартал 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 1333010 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 квартал 2000 года, где в графе 4 указаны недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 282849 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 квартал 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 6646022 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (15,75%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 квартал 2000 года, где в графе 3 указаны недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 65 962 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 2 квартал 2000 года, где Карташов В.Н. указал недостоверные сведения об отсутствии сумм налога, исходя из незаконно применяемой ставки налогообложения 0%; указанной в графе 8;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 полугодие 2000 года, где в графе 8 были указаны недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 11502297 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (15,75%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 полугодие 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 108214 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 3 квартал 2000 года, где в графе 8 указаны недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 9637751 рубль;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 9 месяцев 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 130273 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 9 месяцев 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 16633384 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (15,75%), указанной в графе 7;

ДД.ММ.ГГГГ – расчет (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 9 месяцев 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 810803 рубля;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 9 месяцев 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 162160 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за ноябрь 2000 год, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 37077 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ – декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за декабрь 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 1066325 рублей;

В результате незаконных действий Карташова В.Н. и других участников преступной группы, ООО «<данные изъяты>» не уплатило в бюджет муниципального образования «<адрес>» и незаконно оставило в своем распоряжении денежные средства, подлежащие уплате в виде налогов за 2000 год на общую сумму 29184361 рубля 58 копеек, в том числе: по налогу на прибыль 15049252,72 рублей; по налогу на имущество 125693,39 рублей; по налогу на пользователей автодорог 1935252,47 рублей; по налогу на реализацию ГСМ 12074163 рубля.

После этого Карташов В.Н., действуя умышленно по предварительному сговору с ФИО52, ФИО51, соучастником, в отношении которого дело выделено в отдельное производство и другими неустановленными следствием лицами, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», достоверно зная о том, что данная компания незаконно использует льготы по налогообложению, по итогам 2000 года подписал и ДД.ММ.ГГГГ представил в ИМНС РФ по <адрес>, расположенную в указанном городе по <адрес>, документы представление которых в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 года № 154-ФЗ) является обязательным: бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.1996 года № 10, в котором по строке 626 графы 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму незаконно предоставленных налоговых льгот.

Всего за период 1998 - 2001 года Карташов В.Н., действуя в группе лиц по предварительному сговору с соучастником, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО51, ФИО52 и другими лицами, числясь руководителем подконтрольного участникам группы ООО «<данные изъяты>», путем непредставления налоговых деклараций и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговые декларации и такие документы заведомо ложных сведений,уклонился от уплаты налогов и сборов с организации на сумму 2615706693,58 рублей, что является особо крупным размером. Данная сумма денежного эквивалента имущества ООО «<данные изъяты>», наряду с другим имуществом осталась в распоряжении группы лиц, действующих по предварительному сговору, при уклонении от уплаты налогов от имени этого подставного общества.

Он же (Карташов В.Н.) совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере организованной группой.

Так он (Карташов В.Н.) в 1999 году в г. Москве, участвуя в составе группы лиц в уклонении от уплаты налогов с организаций, вступил в организованную группу под руководством ФИО51 осужденного ДД.ММ.ГГГГ Мещанским районным судом г. Москвы с цельюсовершения хищения путем обмана бюджетных денежных средств. Заведомо зная о том, что администрации <адрес> и <адрес> в нарушение требований ч. 1 ст. 8, ч.ч. 2, 3 ст. 45, ч.ч. 2, 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 года № 154-ФЗ), предусматривающих погашение налоговых обязательств исключительно в денежной форме, в 1999 году стали принимать в качестве уплаты налоговых платежей векселя, члены организованной группы использовали эту ситуацию с корыстной целью получения бюджетных денежных средств под видом возврата якобы излишне уплаченных сумм налогов. С этой целью они оформили переплату налогов, незаконно внеся в качестве налоговых платежей от подконтрольных им компаний в городские бюджеты <адрес> и <адрес> простые процентные векселя ОАО «<данные изъяты>», а затем добились перечисления этих сумм на счета подконтрольных им организаций, распорядившись ими по своему усмотрению.

В организованной группе роли были распределены следующим образом:

- Карташов В.Н., числясь начальником планового отдела ООО «<данные изъяты>»,а такжегенеральным директором подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», с корыстной целью получения бюджетных денежных средств под видом возврата якобы излишне уплаченной суммы налогов должен был оформить переплату налогов, незаконно внеся в качестве налоговых платежей от ООО «<данные изъяты>» в городской бюджет <адрес> в декабре 1999 года простые процентные векселя ОАО «<данные изъяты>», подписать акт приема-передачи векселей и требование о возврате переплаты суммы налогов;

- установленный соучастник, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и объявленный в розыск, являвшийся главным бухгалтером ОАО «<данные изъяты>», а с 2000 года - генеральным директором ООО «<данные изъяты>» должен был контролировать подготовку документов, касающихся внесения налоговых платежей в городские бюджеты ЗАТО простыми процентными векселями ОАО «<данные изъяты>», совместно с другими участниками организованной группы определить сумму векселей, планируемых для уплаты налога и создания переплаты, организовать действия Карташова В.Н., и других лиц, являвшихся номинальными руководителями <данные изъяты> зарегистрированных на территории ЗАТО «<адрес>» <адрес>, а также ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в ЗАТО «<адрес>» <адрес>, по подписанию этих документов, подсчитать суммы якобы переплаченных подконтрольными организациями налогов и организовать направление требований о возврате переплаты сумм налогов на расчетные счета этих организаций;

- другие лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, числящиеся подставными генеральными директорами зарегистрированных в ЗАТО с целью уклонения от уплаты налогов <данные изъяты>, должны были по указаниям установленного соучастника уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в том числе переданным через Карташова В.Н. и соучастника находящегося в розыске, должны были оформить переплату налогов, незаконно внеся в декабре 1999 года в качестве налоговых платежей от имени указанных организаций в городские бюджеты <адрес> и <адрес> простые процентные векселя ОАО «<данные изъяты>», подписать акты приема-передачи векселей и требования о возврате переплаты сумм налогов;

- ФИО52, осужденный приговором Мещанского районного суда г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ, совместно с ФИО51 и другими лицами опосредованно являясь основным акционером ОАО <данные изъяты>», обладая правом на стратегическое и оперативное управление данной нефтяной компанией и ее предприятиями, будучи по сути финансовым руководителем ОАО «<данные изъяты>», работая заместителем председателя Правления ООО «<данные изъяты>», а впоследствии ООО «<данные изъяты>» и председателем правления, а в последующем генеральным директором (президентом) ЗАО «<данные изъяты>», которые являлись управляющими компаниями ОАО «<данные изъяты>» и его нефтеперерабатывающих предприятий, должен был контролировать все финансовые потоки этой нефтяной компании, её дочерних обществ и специально созданных подставных организаций, которые в преступном плане получили название «операционные компании ОАО «<данные изъяты>». Контролируя и регулируя финансовые потоки всех предприятий, он должен был определять характер финансовых операций как между ними, так между ними и бюджетом, в том числе утверждать схему внесения налоговых платежей в бюджет векселями ОАО «<данные изъяты>», организовывать исчисление сумм уплаты и переплаты, а также контролировать денежные средства, полученные в результате мошеннического завладения бюджетными денежными средствами, и совместно с ФИО51 руководить действиями по распределению в пользу участников группы лиц денежных средств, в том числе полученных в процессе уклонения от уплаты налогов с организаций;

- ФИО51, осужденный приговором Мещанского районного суда г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ совместно с ФИО52 и другими лицами опосредованно являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>», обладая правом на стратегическое и оперативное управление данной нефтяной компанией и ее предприятиями, работая председателем правления ООО «<данные изъяты>», а в последующем ООО «<данные изъяты>», то есть общества, которому были переданы функции управления ОАО «<данные изъяты>», и членом совета директоров ОАО «<данные изъяты>», должен был осуществлять общее руководство действиями членов организованной группы по завладению путем обмана бюджетными денежными средствами, дать указания сотрудникам казначейства, бюджетного, налогового и правового управлений ООО «ЮКОС<данные изъяты>» по разработке и согласованию преступной схемы завладения бюджетными денежными средствами, которая включала в себя определение суммы векселей ОАО «<данные изъяты>», планируемых для уплаты налогов подставными организациями и создания переплаты, а также подсчет сумм якобы переплаченных подконтрольными организациями налогов и направление требований о возврате сумм на расчетные счета этих организаций, а также использовать по своему усмотрению полученные в процессе совершения преступлений денежные средства, в том числе совместно с ФИО52 распределять их в пользу участников организованной группы.

Кроме того, в организованную группу входили и другие неустановленные следствием лица, которые на разных этапах выполняли определенную организаторами ФИО51 и ФИО52 роль, обеспечивающую совершение этого преступления.

Устойчивость организованной группы, в которую входили Карташов В.Н., ФИО51, ФИО52, установленный соучастник, уголовное дело в отношении которого было выделено в отдельное производство и другие её члены, заранее объединившиеся для совершения нескольких преступлений, была обусловлена длительным знакомством и постоянной связью между ее участниками, четким распределением ролей и функций, общностью корыстной цели, предусматривающей хищение бюджетных средств, а также тщательной проработкой планов хищения.

В декабре 1999 года под руководством ФИО51 участниками организованной группы, в состав которой входил Карташов В.Н., с участием установленного соучастника, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, были подсчитаны и определены суммы векселей ОАО «<данные изъяты>», которые подлежали внесению в качестве налоговых платежей в бюджеты ЗАТО «<адрес>» и «<адрес>» для создания переплаты налогов подставными компаниями с целью использования её для оплаты налогов за 2000 год и завладения бюджетными денежными средствами под видом возврата якобы переплаченных налогов.

Карташов В.Н., действуя согласно отведенной ему в организованной группе роли, заведомо зная, что на конец 1999 года ООО «<данные изъяты>», где он числился генеральным директором, существенной недоимки по налоговым платежам не имеет, с целью последующего хищения совершил действия по созданию видимости переплаты налоговых платежей в бюджет путем передачи векселей ОАО «<данные изъяты>», имея намерение в последующем получить переплату налогов в бюджет возвратом ее денежными средствами в соответствии с положениями ст. 78 Налогового кодекса РФ, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ он (Карташов В.Н.) подписал подготовленное соучастником, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство по указанию ФИО51 и ФИО52 письмо от имени ООО «<данные изъяты>» на имя главы администрации <адрес> ФИО58 о принятии в счет авансовых платежей по налогам за 4 квартал 1999 года векселей ОАО «<данные изъяты>» на следующие суммы:

– по налогу на добавленную стоимость в сумме 255000000 рублей;

– по налогу на прибыль в сумме 407000000 рублей;

– по налогу на пользователей автодорог в сумме 10000000 рублей;

– по налогу на горюче-смазочные материалы 64000000 рублей.

На основании соглашения от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенного между главой администрации <адрес> ФИО58 и Карташовым В.Н., числящимся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», о предоставлении этой организации права внесения налоговых платежей в городской бюджет простыми процентными векселями ОАО «<данные изъяты>», Карташов В.Н., действуя согласно распределению ролей в организованной группе, в нарушение требований ч. 1 ст. 8, ч.ч. 2, 3 ст. 45, ч.ч. 2, 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 года № 154-ФЗ), предусматривающих погашение налоговых обязательств исключительно в денежной форме, с целью искусственного создания переплаты на лицевых счетах ООО «Митра» и последующего хищения бюджетных средств в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ внес в качестве авансовых платежей за 4 квартал 1999 года простые процентные векселя ОАО «НК «ЮКОС» на общую сумму 736000000 рублей.

После использования участниками организованной группы под руководством ФИО51 такой умышленно созданной вексельной переплаты для зачета налоговых платежей ООО «<данные изъяты>» в 2000 году, на конец 2000 года у ООО «<данные изъяты>» числилась искусственная переплата налогов, оформление которой стало возможным в результате действий Карташова В.Н. и других участников организованной группы, действий главы администрации <адрес> ФИО58, который, явно превышая должностные полномочия, незаконно предоставил ООО «<данные изъяты>» налоговые льготы и право внесения налоговых платежей в городской бюджет векселями, а также действий руководителя ИМНС по <адрес> ФИО59, который, явно превышая свои должностные полномочия, не осуществил контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет и осуществил учет внесенных ООО «<данные изъяты>» векселей в качестве налоговых платежей, а также учет на лицевых счетах налогоплательщика переплату.

В декабре 2000 года в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» по адресу:
<адрес>, Карташовым В.Н., действующим совместно с соучастником, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и другими лицами, был произведен подсчет сумм якобы переплаченных ООО «<данные изъяты>» и другими подставными организациями налогов и составлены требования о возврате сумм на расчетные счета этих организаций.

После чего, в целях хищения бюджетных средств путем обмана, Карташов В.Н., действуя в составе организованной группы, под руководством соучастника, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО51 и ФИО52, из корыстных побуждений, ДД.ММ.ГГГГ направил в ИМНС по <адрес> требование о возврате на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» переплаты налога на прибыль в сумме 45805 835,64 рублей и налога на добавленную стоимость в сумме 277597,31 рублей, заведомо зная, что никакой переплаты не имеется, и она числится на лицевом счете ООО «<данные изъяты>» в ИМНС <адрес> за 1999 год незаконно в результате внесения простых процентных векселей ОАО «<данные изъяты>» в нарушение требований ст.ст. 8, 45, 58 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 года № 154-ФЗ) в качестве погашения налоговых обязательств организации. Поэтому для Карташова В.Н. и действующих совместно с ним членов организованной группы было заведомо известно, что излишне уплаченных сумм налога, подлежащего возврату налогоплательщикам, как это предусматривает п. 1 ст. 78 Налогового кодекса РФ, не имеется.

На основании данного требования о возврате переплаты налога по указанию руководителя ИМНС РФ по <адрес> ФИО59 сотрудниками ИМНС РФ по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ было подготовлено заключение № о возврате на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» налога в сумме 45652759 рублей по причине переплаты налога на прибыль, которое ФИО59 утвердил. Создав таким образом условия для совершения хищения бюджетных денежных средств, подготовив при участии действовавших с превышением должностных полномочий главы администрации <адрес> ФИО58 и руководителя ИМНС по <адрес> ФИО59 документы, в которых содержались заведомо ложные сведения о том, что у ООО <данные изъяты>» имеется переплата налогов, члены организованной группы, в состав которой входил Карташов В.Н., организовали представление указанного подложного заключения для исполнения в отделение Федерального казначейства по <адрес>.

Скрыв от сотрудников указанного территориального отделения Федерального казначейства РФ, наделенного функцией по обеспечению исполнения федерального бюджета, контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств и в соответствии со ст. 166.1 Бюджетного кодекса РФ уполномоченного перечислять средства, необходимые для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, то обстоятельство, что в заключении № 486, подготовленном в ИМНС РФ по <адрес>, содержатся заведомо ложные сведения об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» переплате по налогам, а в действительности оформление и представление заключения организованы с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, Карташов В.Н., действующий в составе организованной группы, добился перечисления на счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств из федерального бюджета.

Так, введенными в заблуждение сотрудниками отделения Федерального казначейства по <адрес> в соответствии с данным заключением под видом возврата излишне уплаченного налога на прибыль было необоснованно произведено перечисление денежных средств в сумме 45652759 рублей платежным поручением № 167, ДД.ММ.ГГГГ из отделения Федерального Казначейства по <адрес>, расположенного в этом городе по <адрес>, на расчетный счет № компании ООО «Митра» в подконтрольном ФИО52, ФИО51 и организованной группе ОАО АКБ «<данные изъяты>», отделение «<данные изъяты>», расположенное в г. Москве по адресу: <адрес>.

Таким образом, денежные средства в размере 45652759 рублей, принадлежащие государству, поступили в распоряжение членов организованной группы. Денежными средствами, находящимися, как на счетах ООО «<данные изъяты>», так и на счетах других обществ, подконтрольных членам организованной группы, руководители организованной группы совместно с Карташовым В.Н. распорядились по своему усмотрению, в том числе для целей личного обогащения. Карташов В.Н., участвуя в мошенническом завладении денежными средствами государства, действовал из корыстных побуждений, так как систематически безвозмездно получал необоснованное денежное вознаграждение от доходов предприятий, подконтрольных руководителям организованной группы, каковым являлось и ООО «<данные изъяты>».

Карташов В.Н. так же совершил присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, организованной группой.

Так он (Карташов В.Н.), продолжая свою преступную деятельность, в г. Москве в составе организованной группы под руководством ФИО51 в период 2001 года совершил хищение путем присвоения вверенного имущества – нефти дочерних добывающих предприятий данной нефтяной компании ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» <данные изъяты> при следующих обстоятельствах:

В организованную группу наряду с Карташовым В.Н. входили ФИО51, ФИО52, осужденные приговором Хамовнического районного суда г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ, установленными соучастниками уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство в связи с нахождением в розыске, ФИО60, ФИО61, осужденные ДД.ММ.ГГГГ Басманным районным судом г. Москвы, ФИО213 осужденный за аналогичное преступление ДД.ММ.ГГГГ Басманным районным судом г. Москвы, а так же другие неустановленные следствием лица.

Для достижения поставленной цели под руководством ФИО51 членами организованной группы была разработана схема хищения нефти и распределены роли участников преступления:

- Карташов В.Н., в период 2001 года числясь работником <данные изъяты>, специально учрежденных участниками организованной группы для выплаты заработной платы подставным директорам подконтрольных организаций, должен был подбирать лиц, которые назначались подставными руководителями подконтрольных организованной группе компаний, в преступном плане получивших название «операционные компании ОАО «<данные изъяты>», таких как <данные изъяты> и других, зарегистрированных и действующих с целью хищения нефти. Под руководством установленного соучастника, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство совместно с и другими неустановленными следствием лицами из числа работников ОАО «<данные изъяты>» и его дочерних организаций он должен был организовывать подготовку фиктивных документов о движении через эти организации нефти и денежных средств, принадлежащих предприятиям ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК с указанием конкретных данных об объемах, ценах и контрагентах, и обеспечивать подписание этих документов руководителями подставных организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Кроме того, в качестве генерального директора подставной организации ООО «<данные изъяты>» должен был участвовать в фиктивных торгах по продаже нефти, принадлежащей нефтедобывающим дочерним предприятиям ОАО «<данные изъяты>»;

- ФИО51, именуемый по приговору как соучастник под № 1, осужденный Хамовническим районным судом г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ, в 1998 года создав организованную группу с целью совершения присвоения нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», будучи председателем правления ООО «<данные изъяты>», являвшегося управляющей компанией для ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», которым нефтедобывающими и нефтеперерабатывающими предприятиями ОАО «НК «<данные изъяты>» были переданы полномочия по распоряжению добываемой нефтью, непосредственно руководил с помощью выстроенной им вертикальной системы управления процессом хищения нефти. Создав и отладив четкую систему, обеспечивающую совершение преступлений, к 2001 году, в период, когда в состав организованной группы вошел Карташов В.Н., он сложил с себя управленческие функции с целью избежать ответственности за принимаемые от имени организаций решения как официальный руководитель, и с марта 2000 года обеспечил свое избрание членом совета директоров ОАО «<данные изъяты>» и председателем совета директоров ООО «<данные изъяты>». Являясь в качестве физического лица основным акционером материнской компании «<данные изъяты>», совместно с ФИО52 и другими акционерами данной компании обладая правом на стратегическое и оперативное управление ОАО «<данные изъяты>» и его предприятиями, как непосредственно, так и опосредованно через других участников организованной группы осуществлял общее руководство действиями всех членов организованной группы при совершении преступлений и использовал по своему усмотрению полученные в процессе совершения преступления денежные средства, в том числе согласованно с ФИО52 распределял их в пользу участников организованной группы и лиц, которые, по его мнению, приносили пользу для успешной преступной деятельности организованной группы;

- ФИО52, именуемый по приговору как соучастник под № 2, осужденный Хамовническим районным судом г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ, работая президентом ЗАО «<данные изъяты>», а также заместителем председателя Правления ООО «<данные изъяты>», а впоследствии ООО «<данные изъяты>», являвшегося управляющей компанией для ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», которым нефтедобывающими и нефтеперерабатывающими предприятиями ОАО «<данные изъяты>» были переданы полномочия по распоряжению добываемой нефтью с 1998 года вместе с ФИО51 непосредственно руководя организованной группой и отладив процесс присвоения нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», к 2001 году, в период, когда в состав организованной группы вошел Карташов В.Н., сложил с себя управленческие функции с целью избежать ответственности за принимаемые от имени организаций решения как официальный руководитель. Являясь в качестве физического лица акционером материнской компании «<данные изъяты>», совместно с ФИО51 и другими акционерами данной компании обладая правом на стратегическое и оперативное управление ОАО «<данные изъяты>» и его предприятиями, и будучи по сути руководителем этой нефтяной компании по финансовым и экономическим вопросам, осуществлял финансовое и административное управление российскими и оффшорными компаниями, в том числе контролировал все финансовые потоки компании, её дочерних обществ и специально созданных для хищения нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» подставных организаций, а также совместно с ФИО51 руководил действиями по распределению в пользу участников группы лиц денежных средств, полученных от реализации похищенной нефти;

- участник организованной группы, дело в отношении которого выделено в отдельное производство и находящемся в розыске, работая генеральным директором ООО «<данные изъяты>» - специализированного органа бухгалтерского учета ОАО «<данные изъяты>», именуемый по приговору как соучастник под № 3 должен был организовывать ведение бухгалтерского учета российской части подставных компаний подставными директорами, в том числе для отчета перед налоговыми и контролирующими государственными органами; контролировать отражение в бухгалтерских балансах прибыли и расходов, в том числе выведение денежных средств, полученных от реализации похищенной нефти, аккумулированных на счетах <данные изъяты>, под видом дивидендов их иностранным учредителям;

- установленный соучастник организованной преступной группы, именуемый по приговору как соучастник под № 4 во исполнение разработанного под руководством ФИО51плананазначенный генеральным директором (президентом) ЗАО «<данные изъяты>» - общества, которому на основании договоров о передаче полномочий исполнительных органов от 23 и ДД.ММ.ГГГГ было вверено имущество добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», должен был совершить хищение этого имущества. Обеспечив передачу полномочий исполнительных органов предприятий внешней управляющей компании и лишив тем самым руководителей права на распоряжение вверенным им по уставам имуществом предприятий, в том числе нефтью, сделав их лишь действующими по доверенности представителями, которые должны были исполнять обязательные указания, поступающие от материнской компании без согласования с вышестоящими органами самого предприятия, участники организованной группы добились того, что право распоряжаться имуществом было передано их соучастнику. Согласно уставу являясь единоличным исполнительным органом общества, осуществляющим руководство всей его текущей деятельностью, уполномоченный совершать от его имени действия, в том числе совершать сделки и выдавать доверенности, используя служебное положение, должен был подписывать договоры купли-продажи нефти по заниженным ценам подставным компаниям, а также выдавать доверенности от ЗАО «<данные изъяты>», в том числе соучастнику под № 5, на право совершения сделок по продаже нефти ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» ВНК, ОАО «<данные изъяты>», на основании которых нефть этих добывающих предприятий оформлялась по заниженным ценам в собственность подконтрольным участникам организованной группы организациям;

- установленный соучастник организованной группы, дело в отношении которого выделено в отдельное производство и находящемся в розыске, работая старшим вице-президентом – директором дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>», именуемый по приговору как соучастник под № 5 на основании доверенностей, предоставляющих право распоряжаться имуществом нефтедобывающих предприятий, в том числе добываемой нефтью, выданных президентом ЗАО «<данные изъяты>» соучастником под № 4, которому имущество добывающих предприятий было вверено уставом общества и на основании договоров от 23 и ДД.ММ.ГГГГ о передаче полномочий исполнительных органов нефтедобывающих предприятий обществу «<данные изъяты>», должен был подписать договоры купли-продажи нефти по заниженным ценам подставным компаниям, которые объявлялись фиктивными победителями аукционов (торгов) по продаже нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», председателем конкурсной комиссии которой он являлся;

- участник организованной группы, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в связи с нахождением в розыске, как физическое лицо, являясь акционером материнской компании «<данные изъяты>», именуемый по приговору как соучастник под № 6 совместно с ФИО51, ФИО52 и другими лицами опосредованно являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>», обладая правом на стратегическое и оперативное управление данной нефтяной компанией и ее предприятиями, работая первым вице-президентом по сбыту, впоследствии президентом ЗАО «<данные изъяты>» - управляющей компании для предприятий ОАО «<данные изъяты>», занимающихся переработкой нефти и производством нефтепродуктов, и осуществляющей реализацию нефти и нефтепродуктов, одновременно входя в органы управления ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», должен был организовать менеджерскую группу из числа подконтрольных ему лиц с целью оформления фиктивных документов о реализации по заниженным ценам продукции нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» специально учрежденным для этих целей подставным организациям, при фактической отгрузке нефти напрямую конечным потребителям по рыночной цене. Используя свое служебное положение, он должен был руководить действиями этой группы, обеспечивая продолжаемое хищение вверенной им чужой продукции;

- участник организованной группы, дело в отношении которого выделено в отдельное производство и находящемся в розыске, работая начальником казначейства финансовой службы ООО «<данные изъяты>», именуемый по приговору как соучастник под № 7 должен был управлять денежными средствами, полученными от реализации похищенной нефти, часть из которых направлять на воспроизводство хищения, другую и основную часть - легализовывать, совершая финансовые операции, распоряжаясь этими средствами, аккумулированными на счетах подставных компаний, по усмотрению руководителей организованной группы;

- участник организованной группы, дело в отношении которого выделено в отдельное производство, находящийся в розыске, являющийся генеральным директором ООО <данные изъяты>», именуемый по приговору как соучастник под № 8, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО213, осужденный за аналогичное преступление ДД.ММ.ГГГГ Басманным районным судом г. Москвы, а так же ФИО60, являющийся генеральным директором ООО «<данные изъяты>» осужденный за аналогичное преступление ДД.ММ.ГГГГ Басманным районным судом г. Москвы, которые числились руководителями подконтрольных членам организованной группы подставных российских обществ и ФИО61 так же осужденный1 Бассманным районным судом г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ за совершение аналогичного преступления, возглавлявший кипрские компании <данные изъяты> и зарегистрированную на <адрес> островах компанию <данные изъяты>, а также другие неустановленные следствием лица должны были оформлять фиктивные документы о движении через эти организации похищаемой нефти нефтедобывающих организаций ОАО «<данные изъяты>»;

- участник организованной группы, дело в отношении которого выделено в отдельное производство и находящемся в розыске являясь заместителем управляющего партнера адвокатского бюро «<данные изъяты>», именуемый по приговору как соучастник под № 9 заведомо зная о том, что участниками организованной группы под руководством ФИО51 совершается хищение нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», с целью вывода похищенных средств за рубеж должен был регистрировать и предоставлять зарубежные оффшорные компании для вывода похищенных средств за рубеж, а также координировано с соучастником под № 7 и другими работниками ООО «<данные изъяты>» руководить финансовыми операциями по легализации денежных средств, добытых в результате реализации похищенной нефти, посредством привлечения к этой работе подчиненных ему работников адвокатского бюро «<данные изъяты>».

Выполняя принятую на себя функцию заведомо обещанного укрывательства, он должен был создать структуру иностранных компаний, на которых в виде дивидендов должна была легализовываться выручка от продажи похищенной нефти. При этом с целью придания видимости законности должен был организовать заключение опционных соглашений, что компании принадлежат ОАО «<данные изъяты>» и ценные бумаги, денежные средства, находящиеся на счетах компаний, принадлежат этой нефтяной компании, в то время как в действительности по указанию ФИО51 ценные бумаги, денежные средства и иное имущество таких иностранных компаний могли быть в любой момент беспрепятственно переданы с баланса указанных компаний членам организованной группы. Тем самым, опционные соглашения, создающие видимость того, что управление счетами происходит от имени внешне независимых компаний, позволяло основным акционерам скрыть от контролирующих органов Российской Федерации и остальных акционеров ОАО «<данные изъяты>», находящиеся на счетах оффшорных зарубежных компаний денежные средства и ценные бумаги, которыми ФИО51 распоряжался по своему усмотрению в своих интересах и в пользу группы. Выполняя отведенную ему в организованной группе роль, участник организованной группы, находящийся в розыске согласованно с другим находящимся в розыске членом организованной группы, который руководил перечислением денежных средств через систему «Банк-Клиент» в казначействе ОАО «<данные изъяты>», организовывал подготовку документов и обеспечивал их подписание привлеченными им же к организации трастового управления британскими адвокатами <данные изъяты>. Так он являющийся заместителем управляющего партнера адвокатского бюро «АЛМ<данные изъяты>», через <данные изъяты>, на которого через безотзывный траст <данные изъяты> было оформлено владение 90 % акций компании <данные изъяты>, было обеспечено управление дочерней компанией <данные изъяты>, а через <данные изъяты> через <данные изъяты>» управление ее дочерними компаниями «<данные изъяты>» («<данные изъяты>») и «Pronet <данные изъяты>» («<данные изъяты>»), через которые легализовывались денежные средства;

Устойчивость этой организованной группы, заранее объединившейся для совершения преступлений, была обусловлена длительным знакомством и постоянной связью между ее участниками, общностью корыстной цели, четким распределением ролей и функций как при подготовке к совершению хищения, так и при осуществлении преступного умысла, тщательной проработкой и периодическим обновлением планов хищения и легализации похищенного.

Заведомо зная о том, что с 1998 года участниками организованной группы под руководством ФИО51 совершается хищение нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», Карташов В.Н., уже совершивший группой лиц по предварительному сговору уклонение от уплаты налогов с организаций и хищение в составе организованной группы бюджетных денежных средств, в 2001 году вступил в преступный сговор на совершение в составе организованной группы хищения имущества дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>».

Карташову В.Н., который в реальности выполнял указания соучастника под № 3, являющимся генеральным директором ООО «<данные изъяты>, действующей согласованно с другими участниками организованной группы под руководством ФИО51, и чье рабочее место располагалось в помещении ОАО «<данные изъяты>», подразделением которого было ООО «<данные изъяты>», было известно, что с целью совершения преступлений – уклонения от уплаты налогов, использования в хищении и легализации – членами организованной группы под руководством ФИО51 были обеспечены учреждение и регистрация в зонах льготного налогообложения подставных организаций, которые в преступном плане получили название «операционные компании ОАО «<данные изъяты>». Согласно преступной схеме на ряд этих организаций по заниженной цене переводилась нефть <данные изъяты>, а затем оформлялась перепродажа нефти на такие же организации по более высокой, но также заниженной цене. После чего продажа нефти оформлялась подставной иностранной компании по еще более высокой, но все еще заниженной цене, а от неё – конечному покупателю по рыночной цене. Получив в свое распоряжение огромную выручку от продажи нефти, которую невозможно было скрыть, поскольку с целью продолжения хищения в перспективе необходимо было придать видимость законности сделкам, участники организованной группы, не желая платить с прибыли положенные налоги, зарегистрировали подставные компании, участвующие в вышеприведенной схеме движения нефти и денежных средств, в зонах льготного налогообложения в <адрес>, в <адрес>, а также на <адрес>, где по условиям Соглашения от ДД.ММ.ГГГГ между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» налогообложение прибыли (в том числе дивидендов) кипрских компаний от их деятельности в России осуществлялось по уменьшенным ставкам.

Директорами таких подставных организаций участниками организованной группы под руководством ФИО51 назначались как особо доверенные лица, фактически являющиеся подчиненными ФИО51, и других руководителей ОАО «<данные изъяты>» по работе в банке «<данные изъяты>», в самой нефтяной компании или в ее дочерних и иных зависимых организациях, так и специально привлеченные лица. При обновлении преступной схемы в разные годы происходила «рокировка», то есть оформлялось перемещение указанных лиц на должность из одной подставной организации в другую. Так, генеральным директором зарегистрированного в Байконуре ООО «<данные изъяты>» числился Карташов В.Н.; зарегистрированных в <адрес> ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» - ФИО213, ООО «<данные изъяты>» - ФИО62, Карташов В.Н., ООО «<данные изъяты>» - ФИО63, ООО «<данные изъяты>» - ФИО60, ЗАО «<данные изъяты>» - ФИО64; зарегистрированного в <адрес> ООО «<данные изъяты>» - ФИО60, Карташов В.Н., ООО «<данные изъяты>» - соучастник под № 8. Руководителем зарегистрированного в <адрес> ООО «<данные изъяты>» была назначена ФИО65, зарегистрированного в <адрес> ООО «<данные изъяты>» - ФИО63

Кроме того, в схеме были предусмотрены специально учрежденные в <адрес> и полностью зависимые от членов организованной группы «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», которые использовались для экспорта нефти и нефтепродуктов. На ответственную роль директора указанных компаний, представлявших собой заключительные звенья в цепи фиктивных перепродавцов экспортной нефти, через соучастника под № 6, был назначен ФИО61

При этом участники организованной группы тщательно скрывали, что это аффилированные компании и что, несмотря на наличие отдельных офисов на Кипре, сотрудниками каждой компании являются только 1-2 человека на Кипре и 5-10 лиц в московских представительствах, что директора кипрских компаний не имеют опыта торговли нефтью и нефтепродуктами, поскольку при пристрастной проверке на предмет полной независимости и самостоятельности компаний, вопросах в иностранном суде о лицах, принявших решение о создании компаний или назначивших конкретного директора, было бы трудно доказать, что данные компании управляются исключительно с Кипра, полностью самостоятельны как независимые компании, а не являются компаниями, подконтрольными организованной группе.

В преступной схеме хищения нефти участниками организованной группы под руководством ФИО51 были задействованы все подразделения ОАО «<данные изъяты>» и его дочерних и зависимых обществ, а также подконтрольные банки.

Так, обеспечение полного и непрерывного контроля за движением российской части похищаемой нефти нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», вырабатываемых из неё нефтепродуктов, денежных средств, полученных от реализации похищенного, учёта затрат, ведения бухгалтерского учета подставных компаний, в том числе для отчета перед налоговыми и контролирующими государственными органами, члены организованной группы под руководством ФИО51, сосредоточили в ООО «<данные изъяты>» - специализированном органе бухгалтерского учета ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, руководителем которого являлась соучастник под № 3, а её фактическим подчиненным - Карташов В.Н., действующий в организованной группе по её указаниям.

Подготовка договоров купли-продажи нефти, актов приема-передачи продукции, платежных и других документов осуществлялась под руководством лиц входящих в организованную группу в подразделениях управляющих организаций ОАО «<данные изъяты>», расположенных в г. Москве по адресу: <адрес>, и <адрес> «а» - ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», президентами которых указанные участники организованной группы работали, а также в ООО «<данные изъяты>».

Банковские счета подставных «операционных компаний ОАО «<данные изъяты>» были сосредоточены в двух контролируемых ФИО51, ФИО52 и их сообщниками банках – в АКБ «<данные изъяты>» (АКБ «<данные изъяты>», а с ДД.ММ.ГГГГ ОАО <данные изъяты> «<данные изъяты>» <адрес>) и в АКБ «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ ОАО <данные изъяты> «<данные изъяты>», <адрес>).

Управление с использованием системы «Банк-Клиент» банковскими счетами подставных компаний, на которые поступала выручка от похищаемой нефти и выработанных из неё нефтепродуктов, осуществлялось в казначействе ООО «<данные изъяты>» под руководством соучастника под № 7, действующего в составе организованной группы.

Действующему в составе организованной группы Карташову В.Н. было известно, что с целью обеспечения совершения преступления члены организованной группы под руководством ФИО51 организовали передачу функций оперативного управления нефтедобывающими предприятиями – открытыми акционерными обществами «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» ВНК и «<данные изъяты>» – подконтрольным им коммерческим организациям. Таковыми организациями явились ООО «<данные изъяты>», которое стало управляющей компанией для ОАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>». В свою очередь, ЗАО «<данные изъяты>» являлось управляющей организацией для нефтедобывающих предприятий, а ЗАО «<данные изъяты>» – для нефтеперерабатывающих и сбытовых обществ.

На основании договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного во исполнение решения, принятого ДД.ММ.ГГГГ единственным акционером – ОАО «<данные изъяты>», полномочия исполнительного органа ОАО «<данные изъяты>» были переданы ЗАО «<данные изъяты>». Аналогичные решения были приняты ОАО «<данные изъяты>» и в отношении других нефтедобывающих дочерних организаций - ОАО «<данные изъяты>» и
ОАО «<данные изъяты>» ВНК, для которых ЗАО «<данные изъяты>» также стало управляющей организацией на основании договоров от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, члены организованной группы лишили руководителей нефтедобывающих предприятий их полномочий на оперативное управление вверенным им имуществом, в том числе права на распоряжение добываемой нефтью, извлечения из хозяйственной деятельности прибыли и распределения её между участниками. За счет владения большинством акций компании «<данные изъяты>», являющейся материнской компанией по отношению к ОАО «<данные изъяты>» и его дочерних обществ, ФИО51, ФИО52, и иные соучастники преступления являлись физическими лицами, обладающими правом на стратегическое и оперативное управление этими коммерческими организациями.

Указанные кадровые и организационные мероприятия позволили участникам организованной группы под руководством ФИО51, в которую входил Карташов В.Н., обеспечить возможность управлять множеством подставных российских и зарубежных юридических лиц по единому корыстному плану из единого центра и под видом договоров и иных сделок противоправно обращать вверенную им нефть добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» в свою пользу, оформляя её в собственность подставных обществ по заниженным ценам.

Обладая полным контролем над ОАО «<данные изъяты>» и его дочерними компаниями, организованная группа, в состав которой входил Карташов В.Н., систематически присваивала вверенное чужое имущество - нефть, добытую открытыми акционерными обществами <данные изъяты>.

Выполняя отведенную ему в организованной группе роль, Карташов В.Н. в качестве подставного руководителя ООО «<данные изъяты>» подобрал ФИО62, которому предложил стать генеральным директором этого общества и которого в 2003 году сам сменил на этом посту. Также на роль подставного руководителя так называемых «операционных компаний ОАО «<данные изъяты>» Карташовым В.Н. были определены ФИО65, которая в 2001 году была назначена генеральным директором ООО «<данные изъяты>» и ФИО63, которая в 2001 году была назначена генеральным директором ООО «<данные изъяты>» и в 2003 году ООО «<данные изъяты>», а сам стал генеральным директором ООО «<данные изъяты>».

Карташову В.Н., действующему в составе организованной группы, и назначенному решением № 2 единственного участника ООО «<данные изъяты>» - компании «<данные изъяты>» - ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором подставного общества ООО «<данные изъяты>», в должности которого он числился до ДД.ММ.ГГГГ года, было известно, что с 2000 года с целью создания видимости рыночного механизма формирования цен закупки нефти и сокрытия противоправности оформления неравноценных сделок ФИО51 и ФИО52 были организованы ежемесячные торги, в которых участвовали ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и другие организации, контролируемые членами организованной группы, что обеспечивало обществам статус победителя аукционов (торгов) на право закупки нефти у нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>».

Кроме того, Карташову В.Н. было известно, что учрежденное ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», зарегистрированное по адресу: <адрес>, руководителем которого он являлся, так же, как и другие общества, участвующие в торгах, фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48-50 Гражданского кодекса РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания участников организованной группы под руководством ФИО51 приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, так как их деятельность была убыточной, предназначенной в целях получения доходов коммерческими организациями, контролируемыми членами организованной группы.

Также Карташов В.Н. заведомо знал, что торги носили фиктивный характер, поскольку все участвующие в них компании, в том числе <данные изъяты>, в которые он инициировал назначение директорами лиц, являвшимися подставными юридическими лицами, подконтрольными участникам организованной группы, а их предложения на аукционах были направлены на создание видимости рыночного механизма формирования цен на нефть и в конечном итоге - на обеспечение возможности совершения ее хищения.

Выполняя отведенную ему в организованной группе роль, соучастник под № 5 целью создания видимости рыночного механизма формирования цен закупки нефти и сокрытия противоправности оформления неравноценных сделок, и в конечном итоге - обеспечения возможности похищения нефти, в 2001 году, продолжая возглавлять конкурсный комитет ежемесячно проводимых фиктивных торгов, обеспечивал <данные изъяты> и другим подставным обществам статус победителей аукционов (торгов) на право закупки нефти у нефтедобывающих дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>», которую тем предстояло добыть в течение следующего месяца.

После чего, пользуясь результатами фиктивных торгов, участник организованной группы под № 5, занимающий должность старшего вице-президента – директора по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» действовавший на основании доверенностей №№ № от ДД.ММ.ГГГГ года, предоставляющих право распоряжаться имуществом нефтедобывающих предприятий, в том числе добываемой нефтью, выданных соучастником под № 4, которому имущество добывающих предприятий было вверено уставом общества и на основании договоров от ДД.ММ.ГГГГ о передаче полномочий исполнительных органов нефтедобывающих предприятий обществу «<данные изъяты>», подписал договоры купли-продажи нефти по заниженным ценам подставным компаниям, которые объявлялись фиктивными победителями торгов. Со стороны <данные изъяты> договоры подписали соответственно участники организованной группы, числящиеся генеральными директорами указанных обществ, в том числе и по указанию Карташова В.Н.

При заключении договоров лица, выступающие сторонами договора, должны были действовать в соответствии с правилами заключения сделок, основываясь на требованиях ст. 10 ГК РФ. Разумность действий и добросовестность участников гражданских правоотношений предполагаются. Тем самым, лица, подписывающие договоры купли-продажи, предметом которых была нефть дочерних компаний ОАО «<данные изъяты>», обязаны были действовать добросовестно и не совершать действия, связанные с обманом, в том числе о цене нефти.

Таким образом, Карташов В.Н. в составе организованной группы с другими лицами, действовали во исполнение единого умысла, направленного на безвозмездное изъятие нефти и с намерением причинить вред другому лицу, то есть в нарушение ст. 10 ГК РФ «Пределы осуществления гражданских прав», в соответствии с которым не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах, и следовательно противоправно.

Кроме того, заведомо ложными в договорах являлись сведения о том, что стороны достигли договоренности о цене нефти, хотя в действительности эти стороны не были самостоятельными, поскольку были зависимы от ФИО51 и фактически их представителями выступали участники организованной группы работники ЗАО «<данные изъяты>» и других подконтрольных ФИО51 организаций, а цена на нефть без какой-либо экономической необходимости преднамеренно занижалась в несколько раз по сравнению с рыночной ценой. Тем самым, заключенные соучастником преступления от имени <данные изъяты> и соучастниками преступления, действующих от <данные изъяты> сделки были совершены под влиянием злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной, с нарушением ст. 179 ГК РФ, то есть противоправно.

Действующий согласованно с Карташовым В.Н., соучастник преступления под № 4, от имени ЗАО «<данные изъяты>» выдавая доверенности на совершение действий от имени нефтедобывающих компаний и занимающий должность старшего вице-президента – директора по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>», заключая договоры купли-продажи нефти, с целью присвоения нефти для создания видимости гражданско-правовых отношений во исполнение незаконных указаний участников организованной группы реальных руководителей ОАО «<данные изъяты>» ФИО51, ФИО52, и других соучастников преступления, умышленно нарушили пункт 3.3.1. договоров о передаче нефтедобывающими организациями полномочий своих исполнительных органов обществу «<данные изъяты>», обязывающий эту управляющую организацию и ее представителей заботиться о делах соответствующих дочерних обществ в той же степени, в какой они заботились бы о ведении своих собственных дел с учетом презумпции знаний и опыта добросовестного коммерсанта, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении <данные изъяты> добросовестно и разумно, как лицо, участвующее в отношениях особого доверия.

Это позволило членам организованной группы, действовавшим от имени управляющей организации, но вопреки интересам указанных акционерных обществ, добывающих нефть, противоправно, безвозмездно, без предоставления соответствующей оплаты обратить вверенную им нефть в свою пользу, обеспечив её оформление в собственность подконтрольных им подставных компаний.

Договоры включали в себя заведомо ложные сведения о том, что покупателем нефти выступает подставная компания, хотя она фактически не становилась её собственником. Нефть нефтедобывающими предприятиями на узлах учета самостоятельно, без участия её фиктивных покупателей - вышеназванных подставных компаний - сдавалась подразделениям ОАО «<данные изъяты>» для транспортировки непосредственно российским и зарубежным покупателям. Таким образом, по ранее разработанной схеме нефть ОАО «<данные изъяты>» ВНК, ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» фактически изымалась членами организованной группы из собственности этих обществ на приемо-сдаточных пунктах (узлах учета) нефти (УУН), а именно: ОАО «<данные изъяты>» ВНК в <адрес>; КУУН № НПС «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; УУН № ПСП «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ - СИКН № ПСП «<данные изъяты>»,расположенном в <адрес>; КУУН № НПС «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; НПС «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; УУН № ПСП «<данные изъяты>», в последующем СИКН № ПСП «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; ПСП «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; ПСП «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; ОАО «<данные изъяты>» в <адрес>; № на объекте «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; УУН-№ (в последующем СИКН-№) на объекте «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; УУН № на объекте «Установка комплексной подготовки нефти <адрес>», расположенном по адресу: <адрес>, узел учёта нефти НГДУ «<данные изъяты>»; УУН № №, расположенном по адресу: <адрес> на территории НСП НГДУ «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» в границах землепользования СПК «<данные изъяты>»; а также, на узлах учета нефти, владельцем которых Общество не являлось: УУН № №, принадлежащий Бугурусланскому РНУ ОАО «<данные изъяты>» на УКПН-1 НСП <адрес>; РВС, принадлежащих <данные изъяты> РНУ «<данные изъяты>»на УПСВ «<данные изъяты>» <адрес>; УПН «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» на ОАО «<данные изъяты>» с использованием РВС-№ № №, принадлежащего <данные изъяты> нефтеперерабатывающему заводу <адрес>; ОАО «<данные изъяты>» в <адрес>: СИКН №№ и №, расположенных в <данные изъяты>1 месторождения <адрес>; СИКН №№ и №, расположенных на территории цеха подготовки и перекачки нефти НГДУ «<данные изъяты>» <адрес>; СИКН №№ и №, расположенных в месторождении <адрес>; СИКН №№ и №, расположенных в месторождении <адрес>; СИКН № расположенном в ЦПС месторождения <адрес>; а также, на узлах учета нефти, владельцем которых Общество не являлось: ЦППН и СИКН № №, принадлежащих ЗАО «<данные изъяты>» и расположенных в месторождении <адрес>.

На перечисленных приемо-сдаточных пунктах (узлах учета) нефть сдавалась в систему магистрального трубопровода АК «<данные изъяты>» и транспортировалась по фиктивным документам в адрес как заграничных, так и российских конечных потребителей и покупателей, тем самым путем оформления из собственности нефтедобывающих организаций в собственность подставных и зависимых от членов организованной группы организаций.

Так, организацией, в собственность которой в январе - мае 2001 года должна была оформляться нефть дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>», участниками организованной группы, действующими согласно разработанному под руководством ФИО51 плану хищения, было определено подставное общество ООО «<данные изъяты>», зарегистрированное в <адрес> по адресу: <адрес>. Генеральным директором по указанию соучастника под № 6, являющегося являясь акционером материнской компании «<данные изъяты>» был назначен член организованной группы, возглавлявший эту подконтрольную участникам организованной группы организацию в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года.

По указанию действующего в составе организованной группы, соучастника под № 6, неустановленные следствием лица из числа работников ЗАО «<данные изъяты>» с участием Карташова В.Н. подготавливали необходимые документы для проведения аукционов (торгов), а соучастник под № 5 занимающий должность старшего вице-президента – директора по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» в качестве председателя конкурсного комитета фиктивно проводимых аукционов с одной стороны и другой соучастник под № 8 с декабря 2000 года по апрель 2001 года в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>» с другой стороны ежемесячно имитировали соответственно роль председателя конкурсного комитета и роль победителя очередных аукционов на право приобретения у <данные изъяты> нефти, которую этим нефтедобывающим предприятиям предстояло добыть в течение следующего месяца.

Обеспечивая оформление нефти в собственность ООО «<данные изъяты>», Карташовым В.Н., действующим совместно с другими соучастниками, подготавливались договоры о приобретении ООО «<данные изъяты>» нефти этих акционерных обществ за февраль - май 2001 года и представлялись для оформления соучастнику под № 5, занимающему должность старшего вице-президента – директора по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>»., который подписывал их ежемесячно на своем рабочем месте в ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>

Также Карташов В.Н., в составе организованной группы, обеспечивал оформление договоров и актов приема-передачи нефти от имени ООО «<данные изъяты>», которые по указанию ФИО213, подписывал их на своем рабочем месте по адресу: <адрес>.

Карташову В.Н. и его сообщникам было достоверно известно, что ООО «<данные изъяты>» фактически покупателем нефти не является, а посредством оформления нефти в собственность этой подставной компании участники организованной группы совершают присвоение нефти.

Так, по указанию ФИО51 были оформлены договоры купли-продажи нефти, которую планировалось добыть в январе - марте 2001 года ОАО «<данные изъяты>», которые со стороны этого предприятия подписали ДД.ММ.ГГГГ член организованной группы, соучастник под № 6, действующий на основании устава ЗАО «<данные изъяты>» и договора о передаче полномочий исполнительных органов от ДД.ММ.ГГГГ года, используя служебное положение лица, которому было вверено имущество ОАО «<данные изъяты>», а с ДД.ММ.ГГГГ соучастнику под № 5, занимающему должность старшего вице-президента – директора по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» на основании доверенности № ЮЭП-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, выданной ему другим соучастником преступления под № 4, наделенный полномочиями на совершение от имени ОАО «<данные изъяты>» действий, в том числе заключать контракты (договоры) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках, в том числе нефти в составе скважинной жидкости, используя это свое служебное положение и то, что имущество ОАО «<данные изъяты>» ему было вверено. Со стороны ООО «<данные изъяты>» договоры так же подписывал соучастник преступления под № 8. Документально факт передачи нефти оформлялся актом приема-передачи нефти, который подписывали от
ООО «<данные изъяты>» генеральный директор и от ОАО «<данные изъяты>» - подконтрольный участникам организованной группы генеральный директор ФИО66:

- № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в январе 2001 года около 640000 тонн нефти, переход 717647 тонн нефти был оформлен актами приема - передачи нефти № и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4571,47 рублей;

- № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в феврале 2001 года около 640000 тонн нефти, переход 669910 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5531,28 рублей;

- № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в марте 2001 года около 700000 тонн нефти, переход 760692 тонн нефти был оформлен двумя актами приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4483,85 рублей.

Всего с января по март 2001 года участниками организованной группы было обеспечено оформление 2148249 тонн нефти ОАО «<данные изъяты>» в собственность ООО «<данные изъяты>» на сумму 10396990014,15 рублей.

Также по указанию ФИО51 были оформлены договоры купли-продажи нефти, которую планировалось добыть в январе-марте 2001 года ОАО «<данные изъяты>», которые со стороны этого предприятия подписали ДД.ММ.ГГГГ член организованной группы, соучастник под № 4, действующий на основании устава ЗАО «<данные изъяты>» и договора о передаче полномочий исполнительных органов от ДД.ММ.ГГГГ года, используя служебное положение лица, которому было вверено имущество ОАО «<данные изъяты>», а с ДД.ММ.ГГГГ соучастник под № 5, действующий на основании доверенности №ЮЭП-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, выданной ему соучастником под № 4, наделенный полномочиями на совершение от имени ОАО «<данные изъяты>» действий, в том числе заключать контракты (договоры) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках, в том числе нефти в составе скважинной жидкости, используя это свое служебное положение и то, что имущество ОАО «<данные изъяты>» ему было вверено. Со стороны
ООО «<данные изъяты>» договоры подписал ФИО213 Документально факт передачи нефти оформлялся актом приема-передачи нефти, который подписывали от ООО «<данные изъяты>» ФИО213 и от ОАО <данные изъяты>» - подконтрольный участникам организованной группы ФИО67:

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в январе 2001 года около 2500000 тонн нефти, переход 2803433 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № № по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4571,47 рублей;

- № ЮМ№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в феврале 2001 года около 2500000 тонн нефти, переход 2564316 тонн нефти был оформлен 2 актами приема-передачи нефти по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4597,61 рублей;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в марте 2001 года около 2750000 тонн нефти, переход 2898671 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № № по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4483,85 рублей;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в апреле 2001 года около 2750000 тонн нефти, переход 2836043 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № № по цене 1100 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4381,86 рублей за тонну нефти;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в мае 2001 года около 2750000 тонн нефти, переход 2992329 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № № по цене 1210 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5481,99 рублей.

Всего с января по май 2001 года участниками организованной группы было обеспечено оформление 14094792 тонн нефти ОАО «<данные изъяты>» в собственность ООО «<данные изъяты>» на сумму 66433806244,51 рублей.

Также по указанию ФИО51 были оформлены договоры купли-продажи нефти, которую планировалось добыть в январе-марте 2001 года ОАО «<данные изъяты>» ВНК, которые со стороны этого предприятия подписали ДД.ММ.ГГГГ член организованной группы соучастник под № 4, действующий на основании устава ЗАО «<данные изъяты>» и договора о передаче полномочий исполнительных органов от ДД.ММ.ГГГГ года, используя служебное положение лица, которому было вверено имущество ОАО «<данные изъяты>» ВНК, а с ДД.ММ.ГГГГ соучастник под № 5, действующий на основании доверенности № ЮЭП-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, выданной ему соучастником под № 4 наделенный полномочиями на совершение от имени ОАО «<данные изъяты>» ВНК действий, в том числе заключать контракты (договоры) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках, в том числе нефти в составе скважинной жидкости, используя это свое служебное положение и то, что имущество ОАО «<данные изъяты>» ВНК ему было вверено. Со стороны ООО «<данные изъяты>» договоры подписал соучастник ФИО213 Документально факт передачи нефти оформлялся актом приема-передачи нефти, который подписывали от ООО «<данные изъяты>» ФИО213 и от ОАО «<данные изъяты>» ВНК - подконтрольный участникам организованной группы управляющий предприятия ФИО68:

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в январе 2001 года около 930000 тонн нефти, переход 920724 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость составляла 4571,47 рублей за тонну нефти;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в феврале 2001 года около 930000 тонн нефти, переход 850128 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5772,71 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в марте 2001 года около 930000 тонн нефти, переход 960692 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1001 рубль за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4508,82 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в апреле 2001 года около 930000 тонн нефти, переход 962884 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1100 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4377,29 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в мае 2001 года около 930000 тонн нефти, переход 1003649 тонн нефти был оформлен сводным актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1210 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5340,46 рублей.

Всего с января по май 2001 года участниками организованной группы было обеспечено оформление 4698077 тонн нефти ОАО «<данные изъяты>» ВНК в собственность ООО «<данные изъяты>» на сумму 23022954219,11 рублей.

В мае 2001 года членами организованной группы, действующими во исполнение разработанного под руководством ФИО51 плана хищения, была измена организация, в собственность которой в июне 2001 года должна была быть оформлена нефть ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>». Такой организацией было определено ООО «<данные изъяты>», зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ года, генеральным директором которого с ДД.ММ.ГГГГ числилась ФИО65, чье назначениеобеспечил Карташов В.Н.

По указанию действующего в составе организованной группы соучастника под № 6 неустановленные следствием лица из числа работников ЗАО «<данные изъяты>» с участием Карташова В.Н., и других лиц подготовили необходимые для проведения аукционов (торгов) документы, а соучастник под № 3 в качестве председателя конкурсного комитета фиктивно проводимых аукционов с одной стороны и ФИО65 с другой стороны сымитировали соответственно роль председателя конкурсного комитета и роль победителя аукциона на право приобретения у ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК нефти, которую этим нефтедобывающим предприятиям предстояло добыть в течение июня.

Обеспечивая оформление нефти в собственность ООО «<данные изъяты>», Карташовым В.Н., действующим совместно с сотрудниками ЗАО «<данные изъяты>», действующими под руководством соучастника под № 6, в мае 2001 года были подготовлены договоры о приобретении ООО «<данные изъяты>» нефти указанных акционерных обществ за июнь 2001 года и представлены для оформления соучастнику под № 5, который подписал их на своем рабочем месте в ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: г<адрес>. Оформление договоров со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО65 обеспечил Карташов В.Н. совместно с соучастником под № 8. Представленные ими договоры, а также акты приема-передачи нефти по их указанию она подписала на своем рабочем месте по адресу: <адрес>.

Карташову В.Н. и его сообщникам было достоверно известно, что
ООО «<данные изъяты>» фактически покупателем нефти не является, а посредством оформления нефти в собственность этой подставной компании участники организованной группы совершают присвоение нефти.

Так, по указанию ФИО51 были оформлены договоры купли продажи нефти, которую планировалось добыть в июне 2001 года, которые со стороны ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ подписал соучастник под № 5, на основании доверенностей № ЮЭП-№ и № ЮЭП-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, выданных ему соучастником под № 4, наделенный полномочиями на совершение соответственно от имени ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» действий, в том числе заключать контракты (договоры) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках, в том числе нефти в составе скважинной жидкости, используя это свое служебное положение и то, что имущество указанных добывающих предприятий ему было вверено:

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в июне 2001 года около 2900000 тонн нефти, переход 2966273 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № по цене 1290 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5228,52 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в июне 2001 года около 950000 тонн нефти, переход 988635 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1210 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5431,16 и 5228,52 рублей соответственно.

Всего в июне 2001 года участниками организованной группы было обеспечено оформление в собственность ООО «<данные изъяты>» 988635 тонн нефти ОАО «<данные изъяты>» ВНК на сумму 5269270414,4 рублей, а также 2966273 тонн нефти ОАО «<данные изъяты>» на сумму 15509230716,03 рублей.

При этом Карташовым В.Н. и соучастником под № 9, действующими в составе организованной группы с другими лицами, от ООО «<данные изъяты>» было обеспечено оформление актов приема-передачи нефти ФИО65, которая по их указаниям подписала представленные ими документы. От ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК акты подписали подконтрольные руководителям организованной группы генеральный директор ОАО «<данные изъяты>» ФИО67 и управляющий ОАО «<данные изъяты>» ВНК ФИО68

Карташов В.Н., заведомо зная, что путем оформления нефти по заниженным ценам в собственность подставных организаций, в том числе ООО «<данные изъяты>», участники организованной группы противоправно и безвозмездно завладели чужим имуществом и, следовательно, совершено хищение этого имущества, выполняя отведенную ему в организованной группе роль в совершении хищения нефти путем присвоения в форме пособничества путем заведомо обещанного укрывательства, стал участвовать в совершении дальнейших финансовых операций с этой нефтью, целью которых было придать видимость, что якобы похищенная нефть переводится из собственности одной компании в собственность другой.

Так,участниками организованной группы, в которую входил Карташов В.Н., от ООО «<данные изъяты>» нефть из собственности ОАО «<данные изъяты>» ВНК в количестве 997975 тонн и ОАО «Юганскнефтегаз» - 2965996 тонн в июне 2001 года была оформлена в собственность ООО «<данные изъяты>» на основании договора купли-продажи № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ и дополнений к договору от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым, стоимость одной тонны нефти была указана 1291,35 рублей.

При этом подписание договора, дополнений к нему и актов приема-передачи со стороны генеральных директоров подставных организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выполняя свою роль в организованной группе, обеспечил Карташов В.Н.

Летом 2001 года членами организованной группы, действующими во исполнение разработанного под руководством ФИО51 плана хищения, в качестве организации, в собственность которой в период с июля по декабрь 2001 года должна была быть оформлена нефть, добытая ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК, было определено ООО «<данные изъяты>», учрежденное от имени вымышленного физического лица ФИО169 и зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ руководителями организованной группы было обеспечено назначение от ее имени генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО60, который ранее выполнял в составе организованной группы роль руководителя другой подставной организации - ООО «<данные изъяты>» (<адрес>). ДД.ММ.ГГГГ общество «<данные изъяты>» по подложным документам было оформлено в собственность иностранной компании «<данные изъяты>», зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>

По указанию действующего в составе организованной группы соучастника под № 6 неустановленные следствием лица из числа работников ЗАО «<данные изъяты>РМ» с участием Карташова В.Н., и других лиц подготавливали необходимые для проведения аукционов (торгов) документы, а соучастник под № 5 в качестве председателя конкурсного комитета фиктивно проводимых аукционов (торгов) с одной стороны и ФИО60 с другой стороны ежемесячно имитировали соответственно роль председателя конкурсного комитета и роль победителя аукциона на право приобретения у <данные изъяты> нефти, которую этим нефтедобывающим предприятиям предстояло добыть в период с июля по декабрь 2001 года.

Обеспечивая оформление нефти в собственность ООО «<данные изъяты>», Карташовым В.Н., действующим совместно с сотрудниками ЗАО «<данные изъяты>», действующими под руководством соучастника под № 6, в период с июля по декабрь 2001 года были подготовлены договоры о приобретении ООО «<данные изъяты>» нефти указанных акционерных обществ за июль-декабрь 2001 года и представлены для оформления соучастнику под № 5, который подписал их на своем рабочем месте в ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>. Также Карташов В.Н., действующий согласованно в составе организованной группы с другими лицами, обеспечивал оформление договоров и актов приема-передачи нефти от имени ООО «<данные изъяты>» ФИО60, который по указанию соучастника под № 6 и других участников организованной группы подписывал их на своем рабочем месте по адресу: <адрес>.

Так, были оформлены договоры купли-продажи нефти, которую планировалось добыть с июля по декабрь 2001 года ОАО «<данные изъяты>», которые подписал соучастник под № 5 на основании доверенности № ЮЭП-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, выданной соучастником под № 4, наделенный полномочиями на совершение от имени ОАО «<данные изъяты>» действий, в том числе заключать контракты (договоры) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках, в том числе нефти в составе скважинной жидкости, используя это свое служебное положение и то, что имущество ОАО «<данные изъяты>» ему было вверено. Со стороны ООО «<данные изъяты>» договоры подписал ФИО60 Документально факт передачи нефти оформлялся актом приема-передачи нефти, который подписывали от ООО «<данные изъяты>» генеральный директор ФИО60 и от ОАО «<данные изъяты>» - подконтрольный участникам организованной группы генеральный директор ФИО67:

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в июле 2001 года около 2900000 тонн нефти, переход 3094532 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1312,5 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость составляла 5030,59 рублей за тонну нефти;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в августе 2001 года около 2900000 тонн нефти, переход 3134297 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1312,5 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость составляла 5002,79 рублей за тонну нефти;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в сентябре 2001 года около 3000000 тонн нефти, переход 3048082 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № №Э от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1310 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость составляла 5430,79 рублей за тонну нефти;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в октябре 2001 года около 3200000 тонн нефти, переход 3197700 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1310 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость составляла 4287,68 рублей за тонну нефти;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в ноябре 2001 года около 3200000 тонн нефти, переход 3149869 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти №№ и №Э от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1305 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость составляла 3896,87 рублей за тонну нефти;

- № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в декабре 2001 года около 3200000 тонн нефти, переход 3288857 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № и № № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1290 рублей за тонну нефти, в то время как реальная рыночная стоимость составляла 4164,87 рублей за тонну нефти.

Всего с июля по декабрь 2001 года участниками организованной группы было обеспечено оформление в собственность ООО «<данные изъяты>» 18913337 тонн нефти ОАО «<данные изъяты>» на сумму 87484047584,46 рублей.

Также по указанию ФИО51 были оформлены договоры купли-продажи нефти, которую планировалось добыть в с июля по декабрь 2001 года ОАО «<данные изъяты>» ВНК, которые со стороны этого предприятия подписал соучастник под № 5 на основании доверенности № № от ДД.ММ.ГГГГ года, выданной ему соучастником под № 4, наделенный полномочиями на совершение от имени ОАО «<данные изъяты>» действий, в том числе заключать контракты (договоры) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках, в том числе нефти в составе скважинной жидкости, используя это свое служебное положение и то, что имущество ОАО «<данные изъяты>» ВНК ему было вверено. Со стороны ООО «<данные изъяты>» договоры подписал ФИО60 Документально факт передачи нефти оформлялся актом приема-передачи нефти, который подписывали от ООО «<данные изъяты>» генеральный директор ФИО60 и от ОАО «<данные изъяты>» ВНК - подконтрольные участникам организованной группы управляющий предприятия ФИО68 и и.о.управляющего предприятием ФИО69:

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в июле 2001 года около 950000 тонн нефти, переход 1017271 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1312,5 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5015,07 рублей;

- № ТМ№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в августе 2001 года около 950000 тонн нефти, переход 1001414 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1312,5 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5223,03 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в сентябре 2001 года около 1000000 тонн нефти, переход 975015 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1310 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 5430,79 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в октябре 2001 года около 1000000 тонн нефти, переход 991421 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1310 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4242,75 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в ноябре 2001 года около 1000000 тонн нефти, переход 941608 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1305 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 3970,75 рублей;

- № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК обязалось передать ООО «<данные изъяты>» в декабре 2001 года около 1000000 тонн нефти, переход 977899 тонн нефти был оформлен актами приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ и сводным актом № от ДД.ММ.ГГГГ по цене 1290 рублей за тонну нефти, в то время как рыночная стоимость одной тонны нефти составляла 4164,87 рублей.

Всего с июля по декабрь 2001 года участниками организованной группы было обеспечено оформление 5904628 тонн нефти ОАО «<данные изъяты>» ВНК в собственность ООО «<данные изъяты>» на сумму 27645266167,51 рублей.

Так, был оформлен переход к ООО «<данные изъяты>» права собственности на нефть ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК за июль - декабрь 2001 года, что составило 24817965 тонн нефти на общую сумму 115129313751,97 рублей.

Присвоенная нефть, в соответствии с планом хищения, реализовывалась за рубеж по экспортным контрактам, а на внутреннем рынке - по договорам купли-продажи, комиссии и агентирования. Вырученные от ее продажи денежные средства поступили в распоряжение участников организованной группы.

Таким образом, членами организованной группы, в которую входил Карташов В.Н., в 2001 году путем оформления нефти добывающих предприятий <данные изъяты> в собственность подставных организаций <данные изъяты> было присвоено 49713991 тонн нефти на общую сумму 235761565360,18 рублей, и тем самым причинён ущерб этим нефтедобывающим акционерным обществам соответственно на сумму 169427084545,01 рублей, 10396990014,15 рублей и 55937490801,02 рублей.

Он же (Карташов В.Н.) совершил организованной группой в крупном размере финансовые операции с денежными средствами, приобретенными в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Так он (Карташов В.Н.), в период 1999-2001 года совершив уклонение от уплаты налогов с организации, мошенническое завладение бюджетными денежными средствами, присвоение нефти дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>», продолжая свою преступную деятельность, в г. Москве в составе организованной группы под руководством ФИО51, именуемым по приговору как соучастник под № в 2003 году совершил легализацию денежных средств, приобретенных другими лицами в результате реализации похищенной нефти дочерних добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>»-ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК при следующих обстоятельствах:

В организованную группу наряду с Карташовым В.Н. входили ФИО51, ФИО52, именуемый по приговору как соучастник под № 2 осужденные приговором Хамовнического районного суда г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ, установленные соучастники уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство в связи с нахождением в розыске, ФИО60, ФИО61, осужденные ДД.ММ.ГГГГ Басманным районным судом г. Москвы,а также другие неустановленные следствием лица.

В 2002 году Карташов В.Н. присоединился к организованной группе лиц, занимающейся легализацией денежных средств, полученных от реализации похищенной нефти, в которой ранее ФИО51 среди участников были распределены роли следующим образом:

- ФИО51, осужденный Хамовническим районным судом г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ, именуемый по приговору как соучастник под № 1 в 1998 году создав организованную группу с целью совершения присвоения нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», будучи председателем правления ООО «<данные изъяты>», являвшегося управляющей компанией для ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», которым нефтедобывающими и нефтеперерабатывающими предприятиями ОАО «<данные изъяты>» были переданы полномочия по распоряжению добываемой нефтью, непосредственно руководил с помощью выстроенной им вертикальной системы управления процессом хищения нефти. Создав и отладив четкую систему, обеспечивающую совершение преступлений, к 2001 году он сложил с себя управленческие функции с целью избежать ответственности за принимаемые от имени организаций решения как официальный руководитель, и с марта 2000 года обеспечил свое избрание членом совета директоров ОАО «<данные изъяты>» и председателем совета директоров ООО «<данные изъяты>». Являясь в качестве физического лица основным акционером материнской компании «<данные изъяты>» («<данные изъяты>»), совместно с ФИО52 и другими акционерами данной компании обладая правом на стратегическое и оперативное управление ОАО «<данные изъяты>» и его предприятиями, как непосредственно, так и опосредованно через других участников организованной группы осуществлял общее руководство действиями всех членов организованной группы при совершении хищения и легализации нефти дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>» и легализации денежных средств, полученных от реализации похищенной нефти, и использовал по своему усмотрению полученные в процессе совершения преступления денежные средства, в том числе согласованно с ФИО52 распределял их в пользу участников организованной группы и лиц, которые, по его мнению, приносили пользу для успешной преступной деятельности организованной группы;

- ФИО52, осужденный Хамовническим районным судом г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ, именуемый по приговору как соучастник под № 2, работая президентом ЗАО «<данные изъяты>», а также заместителем председателя Правления ООО «<данные изъяты>», а впоследствии ООО «<данные изъяты>», являвшегося управляющей компанией для ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», которым нефтедобывающими и нефтеперерабатывающими предприятиями ОАО «<данные изъяты>» были переданы полномочия по распоряжению добываемой нефтью с 1998 года вместе с ФИО51 непосредственно руководя организованной группой и отладив процесс присвоения нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», к 2001 году сложил с себя управленческие функции с целью избежать ответственности за принимаемые от имени организаций решения как официальный руководитель. Являясь в качестве физического лица акционером материнской компании «<данные изъяты>», а также директором этой компании и директором дочерних её компаний «<данные изъяты> («№»), «<данные изъяты>» («<данные изъяты>»), на которые было оформлено большинство акций ОАО «<данные изъяты>»,совместно с ФИО51 и другими акционерами данной компании обладая правом на стратегическое и оперативное управление ОАО «<данные изъяты>» путем голосования по стратегическим вопросам управления акционерными обществами, а также, будучи по сути руководителем этой нефтяной компании по финансовым и экономическим вопросам, осуществлял фактическое финансовое и административное управление российскими и оффшорными компаниями, в том числе контролировал все финансовые потоки компании, её дочерних обществ и специально созданных для хищения нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» подставных организаций, а также движение денежных средств, полученных от реализации нефти дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>», перечисленных под видом дивидендов на счета иностранных компаний, в том числе «<данные изъяты>» («<данные изъяты>») и «<данные изъяты>» («<данные изъяты>»), а также совместно с ФИО51 руководил действиями по управлению денежными средствами, полученными от реализации похищенной нефти, в том числе по их распределению в пользу участников организованной группы лиц, в том числе легализованных на счетах иностранных компаний;

- установленный соучастник, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, именуемый по приговору как соучастник под № 6, как физическое лицо, являясь акционером материнской компании «<данные изъяты>» и совместно с ФИО51, ФИО52 и другими лицами опосредованно являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>», обладая правом на стратегическое и оперативное управление данной нефтяной компанией и ее предприятиями, работая первым вице-президентом по сбыту, впоследствии президентом ЗАО «<данные изъяты>» - управляющей компании для предприятий ОАО «<данные изъяты>», занимающихся переработкой нефти и производством нефтепродуктов, и осуществляющей реализацию нефти и нефтепродуктов, одновременно входя в органы управления ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», с целью присвоения нефти и легализации похищенного должен был организовать менеджерскую группу из числа подконтрольных ему лиц для оформления фиктивных документов о реализации по заниженным ценам продукции нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» специально учрежденным для этих целей подставным организациям и организовывать после присвоения нефти организованной группой её (нефти) реализацию от имени подставных организаций реальным покупателям по рыночной цене. Используя свое служебное положение, он должен был руководить действиями этой группы, обеспечивая продолжаемое хищение вверенной им чужой продукции, а также действиями по легализации похищенной нефти и денежных средств, полученных от ее реализации;

- установленный соучастник, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, именуемый по приговору как соучастник под № 4 во исполнение разработанного под руководством ФИО51плананазначенный генеральным директором (президентом) ЗАО «<данные изъяты>» - общества, которому на основании договоров о передаче полномочий исполнительных органов от ДД.ММ.ГГГГ было вверено имущество нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», должен был совершить хищение этого имущества. Обеспечив передачу полномочий исполнительных органов предприятий внешней управляющей компании и лишив тем самым руководителей права на распоряжение вверенным им по уставам имуществом предприятий, в том числе нефтью, сделав их лишь действующими по доверенности представителями, которые должны были исполнять обязательные указания, поступающие от материнской компании без согласования с вышестоящими органами самого предприятия, участники организованной группы добились того, что право распоряжаться имуществом было передано соучастнику под № 4. Согласно уставу ЗАО «<данные изъяты>» и договоров о передаче полномочий исполнительных органов являясь единоличным исполнительным органом общества, осуществляющим руководство всей его текущей деятельностью, уполномоченный распоряжаться нефтью нефтедобывающих дочерних акционерных обществ ОАО «<данные изъяты>», в том числе совершать сделки и выдавать доверенности, соучастнику под № 4 с целью присвоения нефти и легализации похищенного имущества, используя служебное положение, должен был подписывать договоры купли-продажи нефти по заниженным ценам подставным компаниям, а также выдавать доверенности от ЗАО «<данные изъяты>», лицам, вовлеченным в процесс совершения хищения и легализации похищенного на право совершения сделок по продаже нефти ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» ВНК, ОАО «<данные изъяты>», на основании которых нефть этих добывающих предприятий оформлялась по заниженным ценам в собственность подконтрольным участникам организованной группы организациям;

- установленный соучастник, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, именуемый по приговору как соучастник под № 5, работая старшим вице-президентом – директором дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>», на основании доверенностей, предоставляющих право распоряжаться имуществом нефтедобывающих предприятий, в том числе добываемой нефтью, выданных соучастником под № 4, которому имущество добывающих предприятий было вверено уставом общества и на основании договоров от ДД.ММ.ГГГГ о передаче полномочий исполнительных органов нефтедобывающих предприятий обществу «<данные изъяты>», с целью присвоения нефти и легализации похищенного имущества должен был подписать договоры купли-продажи нефти по заниженным ценам подставным компаниям. При этом, с целью сокрытия совершаемого хищения и легализации похищенного, придавая оформляемым фиктивным сделкам купли-продажи нефти видимости их законности и рыночности, он как председатель конкурсной комиссии ОАО «<данные изъяты>» возглавлял проведение фиктивных торгов (аукционов) по продаже нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>»;

- участник организованной группы, дело в отношении которых выделено в отдельное производство и находящиеся в розыске, являющиеся генеральными директорами ООО «<данные изъяты>», именуемый по приговору как соучастник под № 8, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО213 осужденный за аналогичное преступление ДД.ММ.ГГГГ Басманным районным судом г. Москвы, а так же ФИО60, являющийся генеральным директором ООО «<данные изъяты>» осужденный за аналогичное преступление ДД.ММ.ГГГГ Басманным районным судом г. Москвы, которые числились руководителями подконтрольных членам организованной группы подставных российских обществ и ФИО61 так же осужденного Бассманным районным судом г. Москвы ДД.ММ.ГГГГ за совершение аналогичного преступления, и другие неустановленные следствием лица должны были оформлять фиктивные документы о движении через эти организации похищенной и легализуемой нефти нефтедобывающих организаций ОАО «<данные изъяты>», а также денежных средств, полученных от реализации присвоенной нефти;

- установленный соучастник преступления, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, именуемый по приговору как соучастник под 3, работая генеральным директором ООО «<данные изъяты>» - специализированного органа бухгалтерского учета ОАО «<данные изъяты>», должна была организовывать ведение бухгалтерского учета подставных компаний, в том числе ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», для чего обеспечивать учёт движения похищаемой нефти нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», вырабатываемых из неё нефтепродуктов, денежных средств, полученных от реализации похищенного. Кроме того, с целью сокрытия легализации денежных средств должна была организовать подготовку налогового расчета (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также представление налоговых расчетов и налоговых деклараций в налоговые органы;

- установленный соучастник преступления, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, именуемый по приговору как соучастник под 7, работая начальником казначейства финансовой службы ООО «ЮКОС<данные изъяты>», должен был управлять денежными средствами, полученными от реализации похищенной нефти, часть из которых направлять на воспроизводство хищения, другую и основную часть - легализовывать, совершая финансовые операции, распоряжаясь этими средствами, аккумулированными на счетах подставных компаний, в том числе ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», по усмотрению руководителей организованной группы;

- установленный соучастник преступления, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, именуемый по приговору как соучастник под № 9, являясь заместителем управляющего партнера адвокатского бюро «<данные изъяты>», заведомо зная о том, что участниками организованной группы под руководством ФИО51 совершается хищение нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», с целью вывода похищенных средств за рубеж должен был регистрировать и предоставлять зарубежные оффшорные компании, в том числе «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», для вывода похищенных средств за рубеж, а также координировано с соучастником под № 7 и другими работниками ООО «<данные изъяты>» руководить финансовыми операциями по легализации денежных средств, добытых в результате реализации похищенной нефти, посредством привлечения к этой работе подчиненных ему работников адвокатского бюро «<данные изъяты>».

Выполняя принятую на себя функцию заведомо обещанного укрывательства, он должен был создать структуру иностранных компаний, на которых в виде дивидендов должна была легализовываться выручка от продажи похищенной нефти. При этом с целью придания видимости законности должен был организовать заключение опционных соглашений, что компании принадлежат ОАО «<данные изъяты>» и ценные бумаги, денежные средства, находящиеся на счетах компаний, принадлежат этой нефтяной компании, в то время как в действительности по указанию ФИО51 ценные бумаги, денежные средства и иное имущество таких иностранных компаний могли быть в любой момент беспрепятственно переданы с баланса указанных компаний членам организованной группы. Тем самым, опционные соглашения, создающие видимость того, что управление счетами происходит от имени внешне независимых компаний, позволяло основным акционерам скрыть от контролирующих органов Российской Федерации и остальных акционеров ОАО «<данные изъяты>», находящиеся на счетах оффшорных зарубежных компаний денежные средства и ценные бумаги, которыми ФИО51 распоряжался по своему усмотрению в своих интересах и в пользу группы. Выполняя отведенную ему в организованной группе роль, Соучастник под № согласованно с соучастником под № 7, который руководил перечислением денежных средств через систему «Банк-Клиент» в казначействе ОАО «<данные изъяты>», организовывал подготовку документов и обеспечивал их подписание привлеченными им же к организации трастового управления британскими адвокатами <данные изъяты>. Так, соучастником под № 9 через <данные изъяты>, на которого через безотзывный траст «<данные изъяты> было оформлено владение 90 % акций компании «<данные изъяты>, было обеспечено управление дочерней компанией «<данные изъяты>» («<данные изъяты>»), а через <данные изъяты> через «<данные изъяты>.» управление ее дочерними компаниями «<данные изъяты>» («<данные изъяты>») и «<данные изъяты>» («<данные изъяты>»), через которые легализовывались денежные средства;

- Карташов В.Н., назначенный ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором подставного ООО «<данные изъяты>», использованного участниками организованной группы в качестве подставного перекупщика нефти, должен был числиться руководителем ООО «<данные изъяты>», в действительности передав управление счетами этого общества, на которых сконцентрировалась выручка от перепродажи похищенной нефти дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>» соучастнику под № 7, подписывать документы, на основании которых на счете ООО «<данные изъяты>» сосредоточивались денежные средства, предназначенные для легализации, и путем подписания бухгалтерских документов от имени руководителя ООО Ратибор», в том числе налоговой декларации за 2002 год и налогового расчета (информации) ООО «<данные изъяты>» о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2003 года, с содержащимися данными о выплате дивидендов компании «<данные изъяты>», придать правомерный вид владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, аккумулированными на счетах этого общества, тем самым совершать действия по заранее обещанному укрывательству легализации денежных средств, добытых в результате продажи присвоенной нефти.

Устойчивость этой организованной группы, заранее объединившейся для совершения преступлений, была обусловлена длительным знакомством и постоянной связью между ее участниками, общностью корыстной цели, четким распределением ролей и функций, тщательной проработкой и периодическим обновлением планов хищения и легализации похищенного.

В 2002 году, когда Карташов В.Н. присоединился к организованной группе, совершающей легализацию, участниками организованной группы под руководством ФИО51 с участием соучастников под №№ 7, 9 была разработана и действовала схема легализации денежных средств, полученных от реализации похищенной нефти, путем их вывода на счета подставных иностранных компаний под видом дивидендов от прибыли дочерних российских организаций.

План легализации с использованием ООО «<данные изъяты>» в качестве орудия преступления заключался в том, что с июля 2001 года по август 2002 года в собственность этой подконтрольной организации под видом договоров купли-продажи по заниженным ценам оформлялась нефть добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>». Затем похищенная нефть была легализована под видом заключения договоров купли-продажи ООО «<данные изъяты>» с ОАО «<данные изъяты>» и договора комиссии с ОАО «<данные изъяты>». При этом цена нефти в договорах купли-продажи была предусмотрена с незначительной наценкой, а в договоре комиссии - рыночной. После чего, выручка от перепродажи нефти, аккумулированная на счетах ООО «<данные изъяты>», должна быть перечислена под видом дивидендов его кипрскому учредителю «<данные изъяты>».

При реализации преступной схемы участники организованной группы, в которую входил и Карташов В.Н., под руководством ФИО51 использовали то, что входящий в организованную группу соучастник под № 9 организовал работу подчиненных ему адвокатов адвокатского бюро «<данные изъяты>» в интересах организованной группы для совершения различных преступлений, в частности пособничества в хищении нефти и легализации похищенного. Для чего под руководством соучастника под № 9 адвокаты регистрировали компании, которые участники организованной группы использовали как орудие хищения и легализации похищенного. Кроме того, адвокаты управляли банковскими счетами компаний, через которые производилось отмывание денежных средств.

Так,под руководствомдействующего в составе организованной группы соучастника под № 9 адвокатами бюро ДД.ММ.ГГГГ на <адрес> была организована регистрация компании «<данные изъяты>». Воспользовавшись подконтрольностью ООО «<данные изъяты>», участники организованной группы обеспечили оформление подложного договора купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому 100 % доли участия «<данные изъяты>» перешли компании «<данные изъяты>». Таким образом, кипрская компания стала единственным участником ООО «<данные изъяты>». Кроме того, соучастником под № 9, действовавшим в составе организованной группы, было организовано оформление документов, из которых следовало, в частности, что юрист адвокатского бюро «<данные изъяты>» ФИО70 уполномочена по специальному поручению (доверенности) от ДД.ММ.ГГГГ номинальных директоров компании «<данные изъяты>» на представление их интересов на территории России, в том числе на открытие счетов в банке АКБ «<данные изъяты>» (г. Москва) и ведение счетов. При этом ФИО70 при подготовке документов, касающихся компании «Дансли Лимитед», по открытию счетов в банках выполняла указания соучастника под № 9 ввиду её подчиненности. С целью управления счетами иностранных компаний, которые представляли адвокаты бюро, соучастника под № 9 было обеспечено получение адвокатом адвокатского бюро «<данные изъяты>» ФИО72 доступа к системе «Банк-Клиент», с использованием которой осуществлялись перечисления средств со счетов иностранных компаний. Для чего соучастником под № 9, действующим согласованно с соучастниками под №№ 6, 7 ФИО52 и другими лицами, было организовано заключение с подконтрольным организованной группе банком ОАО <данные изъяты>» договоров на установку системы «Банк-Клиент» и получение ФИО72 дискет, содержащих электронные подписи.

Указания ФИО51, ФИО52, соучастника под № 6 и других участников организованной группы в части действий доводились до соучастника под № 9 и сотрудников адвокатского бюро работником налогового управления ООО «<данные изъяты>» ФИО185, начальником казначейства ООО «<данные изъяты>» соучастником под № 7 и его подчиненными работниками, а также ФИО214, который, являясь директором подконтрольной участникам организованной группы компании «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), офис которой находился в <адрес>, одновременно контролировал деятельность созданных для легализации денежных средств иностранных компаний, счета которых были открыты в банках <адрес>, в том числе «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», в финансовых вопросах действуя по указанию соучастника под № 7.

С 2002 года совершение адвокатами адвокатского бюро «<данные изъяты>» под руководством соучастника под № 9 действий по легализации денежных средств, полученных участниками организованной группы от реализации похищенной нефти, происходило под видом выполнения условий организованных соучастником под № 9 и подписанных управляющим партнером ФИО71 от имени адвокатского бюро «<данные изъяты>» договора об оказании юридических услуг № Т№ от ДД.ММ.ГГГГ и соглашения об оказании юридической помощи от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенных адвокатским бюро «<данные изъяты>» соответственно с ООО «<данные изъяты>» и с ОАО «<данные изъяты>».

При этом ФИО71 при подписании договора и соглашения с сотрудникам и адвокатам адвокатского бюро «<данные изъяты>» при выполнении действий не было известно, что реально в рамках выполнения условий договора с ОАО «<данные изъяты>» они юридические услуги оказывать не будут, а под руководством соучастника под № 9 будут обеспечивать членам организованной группы совершение финансовых операций, направленных на легализацию.

Карташову В.Н., в период 2001 года совершившему в составе организованной группы хищение нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», было достоверно известно, что ООО «<данные изъяты>», в собственность которого с июля 2001 года оформлялась нефть, добытая ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являлось подставной организацией, было учреждено от имени вымышленного физического лица ФИО169 и зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ её руководителем числился участник организованной группы ФИО60, а оформление договоров купли-продажи и актов приема-передачи нефти от имени ООО «<данные изъяты>» ФИО60 обеспечивал Карташов В.Н. совместно с другими лицами.

Также Карташову В.Н. было известно, что ДД.ММ.ГГГГ общество «<данные изъяты>» по подложным документам было оформлено в собственность иностранной компании «<данные изъяты>», зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>

Как соучастник совершенного в 2001 года с использованием подставных компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» присвоения нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» Карташов В.Н. заведомо знал, что такую же схему хищения осуществляют в 2002 году действующие в составе организованной группы соучастники под №№ № и другие лица от имени ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого продолжал оставаться ФИО60

Карташов В.Н., назначенный генеральным директором ООО «<данные изъяты>» согласно решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника этого общества - компании «<данные изъяты>», которое оформила действующая по указанию соучастника под № 9 юрист адвокатского бюро «<данные изъяты>» ФИО70 на основании доверенности ДД.ММ.ГГГГ от имени «<данные изъяты>», знал о том, что на ООО «<данные изъяты>» была аккумулирована сумма свыше 31000 000000 рублей от реализации похищенной в период 2001-2002 годов нефти ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК, и вступил с членами организованной группы в сговор о том, что, представляясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», он совершит действия по легализации этих денежных средств, добытых преступным путем.

Выполняя отведенную ему в организованной группе роль в процессе легализации денежных средств, накопившихся на счетах ООО «<данные изъяты>», Карташов В.Н., числясь генеральным директором этой подставной компании, то есть лицом, которому эти денежные средства были вверены, продолжил действия своего предшественника - участника организованной группы ФИО60 на этой должности, чтобы этими денежными средствами управляли через своих подчиненных другие члены организованной группы – соучастники под №№ №.

Числясь в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», Карташов В.Н. знал, что на сентябрь 2002 года на балансе этого общества, в том числе под видом дебиторской задолженности по вексельным обязательствам, сконцентрировалась выручка от продажи 65440594,02 тонн нефти добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», похищенной участниками организованной группы за период 2001-2002 года, и, выполняя отведенную ему в организованной группе роль в совершении легализации денежных средств, должен был подписать бухгалтерские балансы и налоговые декларации ООО «<данные изъяты>», в которых были отражены сведения о выручке, прибыли и дивидендах, с целью придать видимость, что якобы денежные средства, перечисленные на счета иностранного учредителя, являются дивидендами.

Действующий в организованной группе под руководством ФИО51 соучастник под № 7, используя предоставленное ему согласно выполняемой участником организованной группы Карташовым В.Н. роли номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» право на управление счетами этой организации, через подчиненных ему сотрудников казначейства ООО «<данные изъяты>», имея электронные ключи системы «Банк-Клиент» ООО «<данные изъяты>» и других получивших в преступном плане названия «операционные компании» подставных организаций, стал производить перечисления денежных средств со счетов одних подконтрольных компаний на счета других.

В феврале 2003 года соучастник под № 7 совместно с руководителями организованной группы определил размер денежных средств, подлежащих выплате компании «<данные изъяты>» под видом дивидендов, и передал эти данные соучастнику под № 9, а сам организовал сосредоточение на счете ООО «<данные изъяты>» несколькими траншами 27000000000 рублей, предназначенных для выплаты дивидендов, под видом оплаты векселей по ранее оформленным договорам купли-продажи векселей и оплаты по договорам об уступке права требования. Карташов В.Н., выполняя отведенную ему в организованной группе роль, подписывал документы, в частности акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ к договору купли-продажи векселей № ДКПВТ-№ от ДД.ММ.ГГГГ и реестр векселей от ДД.ММ.ГГГГ - приложение к договору купли - продажи векселей № ДКПВ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года,на основании которых на счет ООО «<данные изъяты>» переводились денежные средства, предназначенные для легализации.

Действуя в организованной группе с Карташовым В.Н., соучастником под № 7 и другими лицами соучастник под № 7 через сотрудников адвокатского бюро «<данные изъяты>» обеспечил принятие от имени компании «<данные изъяты>» решения о распределении этой компании как единственному участнику ООО «<данные изъяты>» части нераспределенной прибыли, полученной ООО «<данные изъяты>» за 2001-2002 года в размере 27000000000 рублей, уполномочив генерального директора ООО «<данные изъяты>» перевести компании сумму 25650000000 рублей с учетом 5% подоходного налога в размере 1350000000 рублей.

При этом Карташов В.Н., действующий в составе организованной группы с соучастниками по №№ № и другими лицами, заведомо знал, что аккумулированные на счетах ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого он числился, денежные средства получены в результате реализации присвоенной чужой нефти, что фактически данные денежные средства принадлежат нефтедобывающим акционерным обществам – ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК и решения о выплате дивидендов является формой легализации похищенного путем совершения финансовых операций по перечислению денежных средств на счет иностранной компании, чтобы придать им видимость, что ими на законных основаниях владеет компания «Дансли Лимитед».

По указанию действующего совместно с Карташовым В.Н. и другими лицами соучастника под № 7 сотрудники казначейства, расположенного по адресу: <адрес> подготовили и посредством системы «Банк-Клиент» перечислили на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ - 4775310000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ – 4785180000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ – 4792150000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ – 7064855000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ – 3302505000 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ – 930000000 рублей со счета № общества «<данные изъяты>» в подконтрольном руководителям организованной группы АКБ «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, на счет № кипрской компании «<данные изъяты>» в этом же банке <адрес>

Действуя под руководством соучастника под № 9 по инструкциям, поступившим по телефонной и электронной связи от ФИО214, действующего по указанию соучастника под № 7, ФИО72, конвертировав в доллары США поступавшие под видом дивидендов на счет «<данные изъяты>» денежные средства, последовательно оформила платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149990000 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151499141,4 доллар США, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151883376,8 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 223500627,69 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29054000 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104973630,54 долларов США, и, находясь на своем рабочем месте в адвокатском бюро «<данные изъяты>», расположенному по адресу: <адрес>, перечислила их посредством системы «Банк-Клиент» на счет № компании «<данные изъяты>» в банке «<данные изъяты>» («<данные изъяты>», <адрес>) в общей сумме 810900 776,43 долларов США.

При этом Карташову В.Н. было заведомо известно, что сконцентрированные на счетах ООО «<данные изъяты>» денежные средства этой организации не принадлежат, а фактически являются выручкой от реализации нефти, похищенной у добывающих дочерних обществ ОАО «<данные изъяты>», что участниками организованной группы было обеспечено принятие решения о выплате дивидендов с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению этими денежными средствами, полученными в результате реализации нефти, и что совершенные финансовые операции по перечислению денежных средств в общей сумме 25650000000 рублей на счет компании «<данные изъяты>» являются легализацией денежных средств.

Карташов В.Н., действуя согласно распределению ролей в организованной группе по обеспечению её деятельности по легализации денежных средств, полученных от реализации похищенной нефти, на счета подконтрольных организованной группе иностранных компаний, придавая видимость правомерности образования прибыли в балансе ООО «<данные изъяты>», которые фактически являлись денежными средствами, вырученными от реализации похищенной нефти и аккумулированы на банковских счетах
ООО «<данные изъяты>», и незаконному перечислению со счетов ООО «<данные изъяты>» под видом дивидендов 25 650 000000 рублей компании «<данные изъяты>», под руководством соучастника под № подготовил и ДД.ММ.ГГГГ подписал в качестве руководителя ООО «<данные изъяты>» бухгалтерский баланс за 2002 год, отчет о прибылях и убытках, в которых были отражены выручка и прибыль общества за деятельность 2002 года, в которых содержалась аналогичная информация за 2001 год. Так, согласно отчету о прибылях и убытках выручка от реализации товаров за 2001-2002 года составила 134044 730000 рублей, в том числе от продажи нефти на экспорт 45200331000 рублей, от продажи нефти на внутреннем рынке – 88844399000 рублей, чистая прибыль составила 27396103000 рублей, а также ДД.ММ.ГГГГ подписал налоговый расчет (информацию) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2003 года, в котором отражена сумма выплаченных дивидендов в размере 26500000000 рублей и уплаченных с них налогов в размере 1350000000 рублей. После чего соучастник под № организовала представление данных документов и налоговой отчетности в налоговый орган.

Подписывая налоговую декларацию за 2002 год и налоговый расчет за 1 квартал 2003 года, выполняя тем самым роль в организованной группе по заранее обещанному укрывательству легализации денежных средств, добытых в результате продажи присвоенной нефти, Карташов В.Н. знал, что в указанных документах содержатся данные о реализации похищенной нефти, сумма, полученная от ее продажи, а также сумма легализованных денежных средств, перечисленных под видом дивидендов компании «<данные изъяты>», и что своими действиями по подписанию документов он придает правомерный вид владению, пользованию и распоряжению этими денежными средствами.

Таким образом, Карташов В.Н. совместно с другими членами организованной группы участвуя в финансовых операциях по аккумуляции денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>», являющихся выручкой от продажи похищенной нефти, придании видимости этим средствам как полученной прибыли от законной деятельности коммерческой организации и переводу этих средств под видом дивидендов на счет подконтрольной членам организованной группы компании «<данные изъяты>» 810900776 43 долларов США, совершил легализацию денежных средств, приобретенных в результате присвоения нефти ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК, на общую сумму 25650000000 рублей.

Карташов В.Н. находящийся в международном розыске в судебном заседании не участвовал.

Суд считает, что вина подсудимого Карташова В.Н.. в совершении вышеописанных деяний доказана совокупностью представленных стороной обвинения и исследованных в судебном заседании доказательств, содержание которых изложено в описательно-мотивировочной части приговора поэпизодно.

Так виновность подсудимого Карташова В.Н. по факту уклонения от уплаты налогов и сборов с организации путем непредставления налоговых декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговые декларации и такие документы заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере подтверждается следующими представленными и исследованными в суде доказательствами:

- показаниями потерпевшего ФИО73, оглашенными в ходе судебного следствия по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в результате незаконных действий Карташова В.Н. и иных лиц Федеральной налоговой службе причинен материальный вред, выразившийся в неполучении налоговых платежей в полном объеме и уплате налогов векселями от предприятия ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 3886945218,38 рублей (т. 39 л.д. 76-77).

- показаниями свидетеля ФИО84, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что ООО «<данные изъяты>», как и другие общества были зарегистрированы в <адрес>. В то время он работал в <данные изъяты> в должности заместителя исполнительного директора. От <данные изъяты> – директора <данные изъяты> он получил указание учредить эти общества для дальнейшего использования группой компаний <данные изъяты>. Анилионис в свою очередь получил указание о создании этих обществ от одного из руководителей <данные изъяты> ФИО139 Все указания от ФИО230 доводила его помощник ФИО79.

В 1997 году также происходила регистрация предприятий для ОАО «<данные изъяты>» в <адрес>. Регистрация предприятий в ЗАТО была инициирована сотрудниками ОАО «<данные изъяты>» ФИО230 и ФИО79, так как в <адрес> так же как и в <адрес> предоставлялись налоговые льготы. Регистрация в <адрес> происходила аналогично регистрации предприятий в <адрес>. В <адрес> были зарегистрированы <данные изъяты> и другие. В <адрес> уже ранее было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», директором которого являлся ФИО74 ООО «<данные изъяты>» выступил учредителем ООО «<данные изъяты>» с долей участия 5%. Вторым учредителем выступило ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого были: регистрация компаний, владение акциями в пользу ОАО «<данные изъяты>» по договорам опциона, продажа акций и долей. ООО «<данные изъяты>» обслуживался в СП «<данные изъяты>» и выполнял все действия по договоренности Анилиониса с сотрудниками ОАО «<данные изъяты>». Генеральным директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО75, который также являлся сотрудником СП «<данные изъяты>». Вся процедура регистрация компаний в <адрес> была аналогична регистрации в <адрес>. Всеми вопросами по регистрации в <адрес> занимался ФИО74

После регистрации всех предприятий в <адрес> и <адрес> всю отчетность готовили сотрудники СП «<данные изъяты>», подписывались генеральными директорами и через ФИО74 предоставлялись в налоговую инспекцию <адрес> и <адрес> и в другие инстанции. Они фактически составляли нулевые балансы, так как эти предприятия никакой деятельности не осуществляли.

После того, как генеральными директорами этих предприятий были назначены сотрудники ОАО «<данные изъяты>» вся бухгалтерская отчетность составлялись сотрудниками <данные изъяты>». «<данные изъяты>» - это компания, входящая в периметр консолидации ОАО «<данные изъяты>» и занимавшаяся бухгалтерским обслуживанием предприятий. Генеральным директором «<данные изъяты>» была ФИО76 Технически документооборот был организован следующим образом. Вся налоговая документация, документы, связанные с изменениями в учредительных документах ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» привозились в <данные изъяты> ФИО112 и Карташовым. В дальнейшем эти документы забирал ФИО77 и лично увозил в <адрес> и <адрес> для передачи в администрацию и налоговую инспекцию. ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключили с СП «<данные изъяты>» договор об обслуживании. Таким образом, ФИО234 выполнял условия согласно договора по обслуживанию предприятий СП <данные изъяты> в ЗАТО <адрес> и <адрес>.

Генеральных директоров предприятий, из числа сотрудников ОАО <данные изъяты>», зарегистрированных в <адрес> и <адрес>, представляли ФИО112 и Карташов. Спиричева и Карташова ему (ФИО237) представила в 1995 году Чернышева, как сотрудников ОАО «<данные изъяты>». Она же пояснила, что ФИО112 и Карташов будут заниматься текущим обслуживанием компаний, зарегистрированных в ЗАТО <адрес> и <адрес>. По договоренности с <данные изъяты> ФИО112 и Карташов были зачислены в штат СП «<данные изъяты>». Так ФИО112 и Карташовым были представлены ФИО78, ФИО79, ФИО80, как руководители компаний, зарегистрированных в ЗАТО <адрес> и <адрес>. Счета всех предприятий, зарегистрированных в ЗАТО <адрес> и <адрес>, были открыты в «<данные изъяты>» банке. Открытием всех счетов занимались сотрудники СП «<данные изъяты>» по поручению Анилиониса. Далее, когда генеральными директорами были назначены сотрудники ОАО «<данные изъяты>», данные компании использовали систему «Банк-Клент». «<данные изъяты>» являлся банком также входившим в периметр консолидации ОАО «<данные изъяты>». Именно поэтому все счета были открыты в этом банке (т. 32 л.д. 15-20)4

- показаниями ФИО78, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ согласно которым в 1997 году она по рекомендации Панагушиной пришла работать в СП «<данные изъяты>» где была организована работа по ведению бухгалтерской отчетности компаний, зарегистрированных в ЗАТО.

В 1998 году она и ее подчиненные – ФИО241 и ФИО242, переехали работать в особняк на <адрес>, туда же переехали Карташов, ФИО80, ФИО79, ФИО112, которые занимались подготовкой различных документов по компаниям, зарегистрированным в ЗАТО. Так же показала, что в 2001 году она была допрошена следователем налоговой полиции о деятельности ООО «<данные изъяты>», директором которого она являлась. Перед допросом помощник ФИО76 – ФИО80 дала ей список вопросов, которые ей могут быть заданы в ходе допроса, и проинструктировала, как на них отвечать. Список вопросов и ответов был распечатан на компьютере. Из данной инструкции следовало, что все решения о деятельности ООО «<данные изъяты>» она принимала самостоятельно. О содержании и ходе допроса она на следующий день доложила ФИО76 Примерно через месяц, по указанию ФИО76 она подписала заявление в Генеральную прокуратуру РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ей позвонила ФИО81, которая сказала, что есть проблемы у корпорации – компании «<данные изъяты>», в связи с чем ей (Карасевой) необходимо уехать на 2-3 недели на <адрес>, куда уже приобретен билет. Она вопринимала эту просьбу, как просьбу ее руководителя – главного бухгалтера «<данные изъяты>» ФИО76 Она вылетела на <адрес> 13.07.2003. На <адрес>, в гостинице, она прожила до сентября месяца, где неоднократно встречала Карташова, ФИО112, <данные изъяты>. Через некоторое время она переехала в квартиру. На протяжении всего времени нахождения на Кипре все финансовые проблемы, проблемы с проживанием решал незнакомый ей мужчина, приставленный к ней с момента ее приезда. После чего был организован ее переезд на <адрес>, где было также организовано её проживание в санатории; (т. 31 л.д. 30-32, 33-42, 43-53);

- показаниями свидетеля ФИО77, пояснившего, что с 1997 года он являлся генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>», которое занималось регистрацией предприятий в зонах льготного налогообложения <адрес>. В августе-сентябре 1997 года к нему обратился ФИО82 с просьбой помочь в регистрации на территории ЗАТО нескольких компаний. С этой целью в <адрес> приезжали ФИО83 и ФИО84, которых, он знакомил с сотрудниками администрации города. В тот период времени ФИО82 работал начальником отдела регистрации СП «<данные изъяты>», а впоследствии перешел в ООО «<данные изъяты>». По просьбе ФИО82 в <адрес> было зарегистрировано 18 компаний и несколько компаний в <адрес>, в том числе <данные изъяты>. Для регистрации компаний в <адрес> им совместно с ФИО85 было создано ООО «<данные изъяты>». Документы для регистрации компаний он получал у ФИО82, который и знакомил его с директорами создаваемых компаний. В период 1997-2000 годах. Он часто ездил в г. Москву, где общался с директорами зарегистрированных им компаний, у которых забирал финансовую отчетность для предоставления в налоговые органы. Там же он познакомился со ФИО112 и Карташовым В.Н., у которых получал документы в офисе ОАО «<данные изъяты>», расположенном на <адрес>. У компаний, зарегистрированных в <адрес> и <адрес> на территории ЗАТО, промышленных фондов для осуществления хозяйственной деятельности не было. что в 1999 году он по просьбе Карташова В.Н. и ФИО112 организовал поездку в <адрес> и <адрес> сотрудника ОАО «<данные изъяты>» ФИО86, который договаривался с главами администраций городов о приеме в качестве налоговых платежей с компаний, зарегистрированных на территории ЗАТО, векселей ОАО «<данные изъяты>». В начале 2000 года он вновь сопровождал ФИО86 в <адрес> и <адрес>, где тот выступал с предложением от имени ОАО «<данные изъяты>» о принятии администрациями городов инвестиционного проекта об организации совместной деятельности по реконструкции автозаправок (т. 31 л.д. 1-6, т. 33 л.д. 88-93);

- показаниями свидетеля ФИО55, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, которая пояснила, что ООО «<данные изъяты>» - это бухгалтерское подразделение ОАО «<данные изъяты>» и занималось ведением бухгалтерского учета клиентов – большого количества юридических лиц, в том числе <данные изъяты>. Кроме того, она номинально числилась генеральным директором ООО «<данные изъяты>» по совместительству, при этом фактически трудовые отношения связывали ее только с ООО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 62-64);

- показаниями свидетеля ФИО136, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что она, работая в налоговом управлении ООО «<данные изъяты>», занималась согласованием договоров купли-продажи нефти между разными компаниями, в том числе и компаниями, зарегистрированными в ЗАТО, которое заключалось в проверке правильности составления и соблюдения требований налогового законодательства. ФИО80 руководила директорами фирм, зарегистрированных в ЗАТО и <адрес>. Директора этих фирм располагались отдельно и сами числились на работе в какой-то другой фирме. ФИО80 была их начальником и находила людей, которые были директорами. В подчинении у ФИО80 были Карташов, ФИО60, ФИО213, ФИО112, ФИО79, Карасева и другие, которые сидели в одном здании с налоговым управлением по адресу: <адрес>, с бухгалтерией ООО «<данные изъяты>». В процессе работы ФИО253 давал ей схемы движения нефти между разными предприятиями, чтобы она контролировала при согласовании договоров купли-продажи нефти и нефтепродуктов, чтобы эти договоры были предусмотрены действующей схемой реализации нефти. Все указанные договоры на основные объемы нефти и нефтепродуктов должны были соответствовать схеме. ФИО253 утверждал цены купли-продажи нефти в договорах и называл их ФИО129, которая готовила договоры, а потом присылали договоры с этой ценой на согласование.

В 1999 году подразделением ФИО80 от ОАО «<данные изъяты>» фактически руководила ФИО55, которая летала в командировки в ЗАТО. Со слов ФИО80 ей известно, что ФИО80 и ее сотрудники числились директорами компаний через которые осуществлялась перепродажа нефти и нефтепродуктов и подписывали договоры, платежки и иные документы. Сами они решения не принимали, а только подписывали, за что им платили по 6 000 долларов США за одну фирму, в которой они числились директорами. Платежами по этим фирмам руководило казначейство ООО «<данные изъяты>» (т. 32 л.д. 67-68);

- показаниями свидетеля ФИО87, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что в конце 1997 года она устроилась на работу в СП «<данные изъяты>» бухгалтером. В ее служебные обязанности входило бухгалтерское обслуживание различных компаний, часть из которых была зарегистрирована на территории закрытых административно-территориальных образований, в том числе ООО «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», зарегистрированных в <адрес>. Ее непосредственным руководителем была ФИО78, которая и определяла, кто из бухгалтеров будет заниматься бухгалтерским обслуживанием конкретных компаний. Она же передавала им первичную документацию компаний, на основании которой составлялись бухгалтерские балансы, налоговые декларации и т.д. Подготовленные бухгалтерские документы по компаниям она передавала ФИО78 на проверку, а та отправляла документы в компании на подпись. В конце 1999 года в связи с ликвидацией СП «<данные изъяты>» она перешла на работу в ООО «<данные изъяты>», а потом перевелась в ООО «ЮКОС<данные изъяты>». О необходимости перевода в ООО «<данные изъяты>» ей было сообщено ФИО78 Офис ООО «ЮКОС-Инвест» располагался на <адрес>. В январе 2001 года ее перевели в ООО «<данные изъяты>», которое, как и ООО «<данные изъяты> являлось структурным подразделением ОАО «<данные изъяты>». При этом, она все время продолжала заниматься бухгалтерским обслуживанием предприятий, а ФИО78 все это время оставалась ее непосредственным начальником и определяла обслуживанием каких конкретно предприятий должны заниматься бухгалтера, проверяла подготовленную бухгалтерскую отчетность, отправляла ее в компании и предоставляла бухгалтерам для работы первичную документацию.

Еще работая в СП <данные изъяты>» она по предложению ФИО78 в течение одного месяца занимала должность генерального директора ООО «<данные изъяты>». ФИО78 объяснила это тем, что у компании нет директора, а нужно подписывать отчетность. Таким же образом, по предложению ФИО78, она в 1998 году несколько месяцев занимала должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». То есть она продолжала осуществлять бухгалтерское обслуживание данного предприятия, но при этом подписывала бухгалтерские документы как главный бухгалтер. Директором ООО «<данные изъяты>» в тот период времени был ФИО88 Каких-либо записей в ее трудовую книжку о работе в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>» или главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» не вносилось, так как это была работа по совместительству, дополнительной заработной платы за это она не получала. У компании ООО «<данные изъяты>», как и у других компаний, зарегистрированных в ЗАТО имелись налоговые льготы по определенным видам налогов, которые предоставлялись на основании налоговых соглашений, заключенных между директорами компаний и главами администраций. Часть суммы от предоставленной налоговой льготы (около 2%) компании по данным соглашениям были обязаны перечислять на счета администрации. Она не видела обязательств директоров компаний о перечислении части сумм предоставленных льгот на инвестиции и создание рабочих мест в городах ЗАТО, и не помнит, чтобы подобные перечисления происходили (т. 31 л.д. 68-71);

- показаниями свидетеля ФИО89, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ из которых следует, что в апреле 1998 года она устроилась на работу бухгалтером в компанию ООО «<данные изъяты>», где познакомилась с ФИО78, предложившей ей перевестись в ООО «<данные изъяты>» и вести бухгалтерскую отчетность предприятий. С ДД.ММ.ГГГГ она перешла работать бухгалтером в ООО «<данные изъяты>». Ее непосредственным руководителем была ФИО78, которая определяла, кто из бухгалтеров будет заниматься обслуживанием конкретных предприятий, она же передавала им первичные документы по предприятиям для составления бухгалтерской отчетности. В начале весны 1999 года
ФИО78 предложила ей перейти на работу в ООО «<данные изъяты>», где она продолжила заниматься тем же, что и ранее. Она прошла собеседование с генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО76 и с ДД.ММ.ГГГГ устроилась на работу бухгалтером в данную компанию. Непосредственным ее руководителем продолжала оставаться ФИО78, которая также как и ранее определяла, кто из бухгалтеров будет заниматься обслуживанием конкретных предприятий, передавала первичные документы по предприятиям для составления бухгалтерской отчетности. Готовые бухгалтерские балансы, налоговые декларации и иную документацию, связанные с бухгалтерским обслуживанием предприятий, она передавала ФИО78

Работая в ООО «<данные изъяты>» она осуществляла бухгалтерское обслуживание организаций: <данные изъяты>, зарегистрированных в <адрес> и ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в <адрес>. Все эти компании занимались куплей-продажей нефтепродуктов. Директором ООО «<данные изъяты>» была ФИО78 Первоначально у данных компаний в регионах по месту регистрации сотрудников не было, позднее в <адрес> и <адрес> были открыты офисы, набраны сотрудники. В связи с чем произошел набор сотрудников в регионах и кто этим занимался она не знает. В каждой фирме по месту регистрации находилось два сотрудника – исполнительный директор и бухгалтер, но осуществляли ли они какую-нибудь деятельность на местах, ей не известно. Офис ООО «<данные изъяты>» располагался на <адрес> (т. 31 л.д. 72-75);

- показаниями свидетеля ФИО90, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в июне 1998 года она устроилась на работу старшим бухгалтером дирекции по торговле нефтепродуктами и транспорту ОАО «<данные изъяты>». ФИО78 являлась непосредственным ее начальником. В ее задачи входило ведение бухгалтерской отчетности малых предприятий (составление бухгалтерских балансов, налоговых деклараций). Кто из бухгалтеров будет заниматься бухгалтерским обслуживанием конкретных предприятий определяла ФИО78 Часть компаний, которые они обслуживали, были зарегистрированы в <адрес>. Ей знакомы названия компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», так как их сектор также занимался бухгалтерским обслуживанием данных предприятий, но кто именно из бухгалтеров этим занимался, она не помнит. Сама ФИО78 также занималась составлением бухгалтерской отчетности по ряду предприятий. Первичную документацию предприятий, по которым составлялась бухгалтерскую отчетность, им выдавала ФИО78. Ей же они сдавали готовую бухгалтерскую отчетность. Непродолжительный период времени она по указанию ФИО78 по совместительству работала главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в ЗАТО <адрес>, то есть продолжала заниматься составлением бухгалтерской отчетности компании, но при этом уже подписывала как главный бухгалтер документы. Другие бухгалтера сектора также занимали по совместительству должности главных бухгалтеров в других малых предприятиях. Сведения о том, что она была главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» в трудовую книжку не заносились, так как это была работа по совместительству, дополнительную заработную плату за это она не получала. Ей не известно, каким образом бухгалтерская отчетность подписывалась директорами компаний, где на нее ставились печати, и каким образом она направлялась в регионы.

В августе 1998 года она была переведена старшим бухгалтером в СП «<данные изъяты>» и числилась в данной должности около месяца, после чего ее перевели старшим бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», где она проработала до марта 1999 года, откуда всех бухгалтеров перевели в ООО «<данные изъяты>», офис которого располагался по адресу: г<адрес>. Во всех этих компаниях ее функции не менялись, она продолжали заниматься составлением бухгалтерской отчетности малых предприятий, а ФИО78 продолжала оставаться ее руководителем. Фамилии Карташов, ФИО112, ФИО260 ей знакомы, они были директорами в каких-то малых предприятиях (т. 31 л.д. 76-79);

- показаниями свидетеля ФИО91, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ по 2003 год он работал заместителем генерального директора
ОАО «<данные изъяты>». В качестве оператора процессинга управлением делами ООО «<данные изъяты>» в г. Москве было зарегистрировано ЗАО «<данные изъяты>». Однако по указанию ФИО76 данная компания использована не была. В обоснование своего отказа, ФИО76 пояснила, что у ОАО «<данные изъяты>» имеются свои готовые фирмы, имеющие льготное налогообложение по региональному налогу на прибыль в <адрес>. Как вариант она предложила перерегистрировать ЗАО «<данные изъяты>» в <адрес>. ФИО76 была генеральным директором ООО «<данные изъяты>», впоследствии ООО «<данные изъяты>». До этого она была главным бухгалтером ОАО «<данные изъяты>». Ни одна финансовая схема, которую осуществляло ООО «<данные изъяты>» не проводилась без ее визы. Президент ООО «<данные изъяты>» ФИО261 не подписывал ни один документ без согласования с ФИО76 ООО «ЮКОС<данные изъяты>» осуществляло бухгалтерское обслуживание ОАО «<данные изъяты>».

Руководство ООО «<данные изъяты>» разрабатывало схемы оптимизации, уменьшения налогообложения, для чего подыскивались территории с льготным режимом налогообложения. Создавались юридические лица, управляемые аппаратом ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», впоследствии ООО «<данные изъяты>», которые регистрировались в <адрес>, ЗАТО <адрес> и <адрес> и других. К таким юридическим лицам относились <данные изъяты>.

При этом стояла цель, чтобы налоговые органы не признали зависимость указанных обществ от ОАО «<данные изъяты>». Поэтому руководители вышеперечисленных обществ не имели пропусков в помещения ОАО «<данные изъяты>» и не являлись штатными сотрудниками ОАО «<данные изъяты>». Данные организации учреждались сотрудниками СП «<данные изъяты>». Работу по выявлению территорий со льготным налогообложением, по контактам с администрациями вела сотрудник ОАО «<данные изъяты>» ФИО79

Он знает некоторых директоров вышеуказанных компаний: Карташова В.Н., ФИО112, ФИО60, ФИО213. Директоры этих фирм находились в помещении ОАО «<данные изъяты>» на <адрес>, на этаже, где размещалось ООО «<данные изъяты>» и находились в подчинении ФИО76 Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность подготавливалась ООО «<данные изъяты>», первичные финансовые документы готовились казначейством, документация по движению нефти и нефтепродуктов готовилась отделом производственного учета движения нефти и нефтепродуктов. Функции директоров указанных фирм заключались в подписании этих документов.

В сентябре 2000 года ФИО76 предложила ему стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>», которое должно было приобретать сырье у собственников и перерабатывать его на заводе. Собственниками сырья являлись <данные изъяты> и другие. Бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>» со слов ФИО76 будет вести ООО «<данные изъяты>» и самостоятельно сдавать отчетность в налоговые органы <адрес>. Счет общества был открыт в АКБ «<данные изъяты>». Все платежи по ООО «<данные изъяты>» осуществлялись через казначейство ООО «<данные изъяты>». Он (ФИО262) передал паспорт сотруднику ООО «ЮКОС<данные изъяты>» и через несколько дней из СП «<данные изъяты>» привезли решение о назначении его на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>».

Узнав от ФИО76 и работников ООО «<данные изъяты>» режим работы ООО «<данные изъяты>», когда полное управление данным обществом осуществляется ООО «<данные изъяты>», а ему предстоит задним числом подписывать готовые документы и отвечать по законодательству за деятельность ООО «<данные изъяты>», он (ФИО262) отказался быть директором данного общества. Об этом он сказал ФИО76, и она попросила его найти другого директора. В результате был найден другой директор, которым стала сотрудник дирекции по производству масел и присадок ФИО264 (т. 31 л.д. 80-85);

- показаниями свидетеля ФИО93, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что бухгалтерский учет по операциям с нефтепродуктами по компаниям
<данные изъяты> и других обслуживало управление бухгалтерского учета торговых и транспортных операций на территории РФ ООО «<данные изъяты>», а впоследствии ООО «<данные изъяты>».

Руководителем ООО «<данные изъяты>» и впоследствии ООО «<данные изъяты>» была ФИО76, которая распределяла обязанности по ведению бухгалтерского учета обслуживаемых фирм между подчиненными ей бухгалтерскими сотрудниками. Часть первичных документов по обслуживаемым компаниям готовились их контрагентами, а часть сотрудниками ООО «<данные изъяты>» и впоследствии ООО «<данные изъяты>».

Из директоров обслуживаемых компаний она помнит ФИО78, ФИО80, ФИО60, ФИО79, Карташова В.Н., ФИО112, ФИО213. Бухгалтерская и налоговая отчетность по обслуживаемым фирмам готовилась в управлении подготовки отчетности ООО «<данные изъяты>» и впоследствии ООО «<данные изъяты>».

ФИО76 осуществляла распределение обязанностей по ведению фирм между подразделениями, а руководители подразделений – между своими сотрудниками. Таким образом, ФИО76 организовывала процесс по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской и налоговой отчетности по деятельности <данные изъяты> и других компаний находившихся на обслуживании в ООО «<данные изъяты>» и впоследствии ООО «<данные изъяты>» (т. 34 л.д. 5-9);

- показаниями свидетеля ФИО94, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ из которых следует, что в 1996 году она устроилась на работу бухгалтером в ОАО «<данные изъяты>». Через некоторое время она по инициативе своего непосредственного руководителя была переведена в ООО «<данные изъяты>», а в 2001 году аналогичным образом была переведена в ООО «<данные изъяты>». При этом от смены юридических лиц ее обязанности не менялись, она продолжала заниматься тем же самым. Переводы сотрудников из ОАО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» и впоследствии в ООО «<данные изъяты>» осуществлялись отделами. С момента устройства на работу в ОАО «<данные изъяты>» она занималась отражением в бухгалтерском учете операций по купле-продаже нефти на территории РФ и следила за выполнением работ сотрудниками своего сектора. В 1997 году они располагались по адресу <адрес> примерно в 1999-2000 году переехали на <адрес>, а в 2003-2004 – на <адрес>. В помещении по адресу <адрес> совместно с ними располагались ОАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые впоследствии переехали на <адрес>.

ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» постоянно занимались одной и той же деятельностью, а именно бухгалтерским обслуживанием различных организаций. Генеральным директором данных компаний была ФИО76, заместителями ФИО95 и ФИО81

Из компаний, которые обслуживались <данные изъяты> может назвать <данные изъяты>, но были еще другие, которые она не помнит. В частности она вела бухгалтерский и налоговый учет по <данные изъяты>. Однако среди работников <данные изъяты> не было закрепления фирм за конкретным человеком, а было закрепление по типу операций, которые необходимо было отражать в учете по ряду фирм. Распределение обязанностей в <данные изъяты> было по функциональному принципу, то есть по направлениям учета, когда каждый отдел занимался своим направлением бухгалтерского учета.

Из директоров обслуживаемых фирм она запомнила ФИО213, ФИО266, ФИО267, ФИО79, ФИО112, Карташова, у которых в помещении на <адрес> была комната, куда они приходили на работу каждый день. Директоров представляли заместители ФИО76 и показывали, где какой отдел бухгалтерии находится. Первичные документы для организаций, стоящих на обслуживании, составляли сотрудники ЗАО «<данные изъяты>», так как между ЗАО «<данные изъяты>» и обслуживаемыми организациями были составлены договоры на составление первичных документов. Подготовленные документы передавались начальнику отдела, а она распределяла по бухгалтерам. После отражения документов в бухгалтерском учете документы подшивались и хранились в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Бухгалтерской и налоговой отчетностью занималось соответствующее управление в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Организацией и руководством деятельностью ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» занималась ФИО76

Работа бухгалтеров осуществлялась в программе «<данные изъяты>», в которой велся бухгалтерский учет по обслуживаемым предприятиям. Бухгалтеры осуществляли работу в программе с использованием системы паролей (т. 31 л.д. 7-16);

- показаниями свидетеля ФИО95, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинител я в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФиз которых следует, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» занимались бухгалтерским обслуживанием различных компаний, в том числе ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и других. Руководителем ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» была ФИО76 Управленческие структуры по закупке нефти и нефтепродуктов были в ЗАО «<данные изъяты> и они решали вопросы деятельности компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и других, находившихся на обслуживании в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Проекты первичных документов по обслуживаемым компаниям готовили сотрудники казначейства ООО «<данные изъяты>», руководителем которого был ФИО270, а подписывали руководители этих компаний, которые приходили в помещение ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Первичные документы по обслуживаемым компаниям оформлялись в
г. Москве в помещениях здания на <адрес>, где сидели директора компаний и сотрудники казначейства ООО «<данные изъяты>». На основании данных документов сотрудники ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в своих структурных подразделениях вносили записи в регистры бухгалтерского учета по обслуживаемым компаниям. На основании данной информации сотрудники ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» занимавшиеся отчетностью готовили документы бухгалтерской и налоговой отчетности по обслуживаемым компаниям и представляли директорам на подпись. Кроме того, они готовили по запросам информацию из регистров бухгалтерского учета. Из директоров обслуживаемых фирм она видела Карташова, ФИО112, ФИО79, ФИО273, ФИО274, ФИО60, ФИО213 и других (т. 32 л.д. 10-14, т. 34 л.д. 30-34, 35-37);

- показаниями свидетеля ФИО96, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что с 1999 года она работала в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заместителем начальника отдела внутреннего аудита и консолидации отчетности. Директором ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» была ФИО76 В 1999 году организация переехала на <адрес>. Будучи в вышеуказанной должности помимо основной работы занималась подготовкой бухгалтерской отчетности <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» занималась с 1999 года до момента снятия с обслуживания данной организации. Директором ООО «<данные изъяты>» был Карташов <данные изъяты>. Его знала раньше, так как он и другие директора обслуживаемых ООО «<данные изъяты>» компаний находились с ними в одном помещении на <адрес>. Из директоров может назвать ФИО112, ФИО63, ФИО79, ФИО63, ФИО213, ФИО260 и других.

Отчетность по ООО «<данные изъяты>» она (ФИО283) передавала Карташову. В случае необходимости подписания каких то бумаг она подписывала у него.

ООО «<данные изъяты>» внесла векселя в конце 1999 года в качестве налоговых платежей. Вопросы ответов на запросы налоговых органов согласовывала с ФИО76

Операционными компаниями были <данные изъяты> и другие, почему они так назывались ей не известно.

Летом 2000 или 2001 года ФИО76 на оперативке объявила, что обслуживание ООО «<данные изъяты>» заканчивается и сказала подготовить все документы для передачи (т. 31 л.д. 86-92);

- показаниями ФИО79, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, которая будучи допрошенной в качестве обвиняемой по уголовному делу № показала, что она по просьбе Карташова В.Н. занималась составлением договоров купли-продажи нефти и нефтепродуктов, векселей, сопутствующих документов. За что она получала заработную плату 500 долларов США и по 200 долларов США за каждую фирму.

Летом 2003 года после ареста ФИО52, который как ей было известно, являлся одним из руководителей «<данные изъяты>», ФИО80, а потом и Карташов сказали, что проблемы у больших людей и что нужно уехать на время. Смысл сказанного сводился к тому, что их компании, то есть в которых она, в том числе, была руководителем, действовали в интересах «<данные изъяты>», и эту связь надо было скрыть. Поэтому, чтобы они не дали показаний, которые могли бы в чем-то навредить ФИО52, её, ФИО112, Карташова, ФИО177 было решено отправить на <адрес> Потом от ФИО80 узнала, что следственными органами она объявлена в розыск.

Она скрывалась семь лет, ей пришлось побывать в <адрес>, на <адрес>, <адрес>. Её снабжали поддельными документами, давали деньги на проживание и она расценивает эти действия лиц, заинтересованных в том, чтобы она не рассказала следственным органам правду, как организацию ее вынужденного изгнания. ФИО80 самостоятельно не могла организовать эти действия, поскольку не располагала такими возможностями и средствами, чтобы обеспечивать выезд из России, передвижение ее с дочерью и других лиц по разным странам, оформление поддельных документов, финансировать проживание.

В 2003 году и 2004 году для встречи с ней, ФИО112, Карташовым, ФИО177, которые вместе с ней находились на <адрес>, приезжала ФИО292, которая в категоричной форме им заявляла, что не нужно возвращаться. Как в последствие она узнала, ФИО292 также является обвиняемой по делу. Кроме того, в период пребывания на <адрес> в 2009-2010 годов ей из США звонил ФИО180. Его фамилию она слышала ранее в связи с деятельностью «<данные изъяты>». У нее происходили встречи и телефонные разговоры с обвиняемыми по делу, которые общались с ней, обеспечивали ее проживание. В период проживания на <адрес> с июля 2004 года по декабрь 2008 года через мужчину ФИО97, проживающего в <адрес> она получала денежные средства в долларах США в расчете примерно 1000 долларов в месяц. Когда ее стал «курировать» ФИО180, то по предварительному звонку от него поступал звонок от мужчины по имени ФИО296, который назначал ей встречи в разных частях <адрес>, и передавал деньги. В 2005 г. она сказала ФИО80, что слышала от ФИО112, который является обвиняемым по делу, что его жене оплачивают учебу и проживание в <адрес>, и предложила обсудить вопрос о приобретении ей жилья. Та ответила, что даже ФИО292 говорила ей, что неплохо было бы приобрести ей жилье. После чего на переданные ФИО300 деньги в размере 155000 долларов США в <адрес> на имя её матери ею для себя была приобретена квартира стоимостью 148000 долларов США. Так же показала, что в нарушение Налогового кодекса РФ в декабре 1999 года по указанию ФИО76 она внесла в виде авансовых платежей по налоговым обязательствам векселя, общая стоимость которых (в денежном эквиваленте), значительно превышала сумму начисленных за 1999 год налогов, в связи с чем, искусственно созданная «вексельная» переплата использовалась для погашения налоговых обязательств в 2000-2001 годах и частично возвращена в виде денежных средств на счет ООО «<данные изъяты>» в декабре 2000 года (т. 31 л.д. 17-24, 20-27, 28-32);

Показания указанных выше лиц подтверждаются следующими, исследованными в судебном заседании доказательствами:

- приговором Мещанского районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО51 и ФИО52 через подконтрольные им коммерческие организации владея большинством акций ОАО «<данные изъяты>», руководили совместно ранее созданной организованной группой лиц, в 1999-2000 годах в уклонении от уплаты налогов организациями, занимающимися сбытом нефти и нефтепродуктов. В состав группы лиц, совершившей уклонение от уплаты налогов, входили: ФИО51, ФИО52 и иные неустановленные следствием фактические руководители ОАО «<данные изъяты>». Иные лица, входящие в состав группы лиц, являлись, в том числе сотрудниками ООО «<данные изъяты>», в отделе бухгалтерского учета малых предприятий которого, расположенного по адресу: <адрес>, велся бухгалтерский учет подставных предприятий, которые были использованы при уклонении от уплаты налогов. В названном отделе составлялись налоговые декларации, в которые включались заведомо ложные сведения. После чего, указанные документы с заведомо ложными сведениями представлялись в ИМНС России по <адрес>.

ООО «<данные изъяты>» числилось учрежденным ДД.ММ.ГГГГ года. Учредителями являлись ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» были избран Карташов В.Н.

Этим же приговором установлено, что <данные изъяты> фактически не являлись юридическими лицами, поскольку не имели обособленного имущества, не могли самостоятельно приобретать и осуществлять имущественные права. Они возглавлялись работниками контролируемых Ходорковским и Лебедевым структур и были специально зарегистрированы на территории закрытого административно-территориального образования (ЗАТО) <адрес>, предоставляющего налоговые льготы юридическим лицам.

Факт полной подконтрольности ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» подтвержден исследованными в суде доказательствами, из которых следует, что данные компании учреждены по одному и тому же адресу, имеют счет в одном и том же банке, лица, выступающие генеральными директорами учредителей и числящиеся первоначально их директорами, работали в подконтрольных Ходорковскому и Лебедеву СП «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», что подтвердили в суде свидетели
ФИО57, ФИО98, ФИО99, ФИО52, ФИО101, ФИО102, ФИО103, ФИО104, ФИО105, ФИО106

Вышеуказанные свидетели подтвердили, что, работая в СП «<данные изъяты>» и
ООО «<данные изъяты>» они по совместительству являлись генеральными директорами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> при этом зарплату не получали, собственных офисов не имели, располагались по месту основной работы, должности заняли по предложению своих руководителей и фактически подписывали поступавшие им документы (т. 35 л.д. 2-166);

- кассационным определением судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому установлено, что ФИО51 и ФИО52 через подконтрольные им коммерческие организации, владея большинством акций ОАО «<данные изъяты>», организовали уклонение от уплаты налогов организациями. ФИО51 и ФИО52 были использованы подконтрольные подставные ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», <данные изъяты>». Указанные компании фактически не являлись юридическими лицами, поскольку не имели обособленного имущества, не могли самостоятельно приобретать и осуществлять имущественные права (т. 35 л.д. 187-217)

- постановлением Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому в отношении ФИО79, обвиняемой по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, прекращено производство на основании п. «в» ст. 7 Постановления Государственной Думы от 30.11.2001 года № 2172-III ГД «Об объявлении амнистии в отношении несовершеннолетних и женщин».

В ходе проведения судебного слушания установлено, что в период 1999-2000 годов ФИО79 действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО51, ФИО52 и другими неустановленными лицами, являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», подконтрольного ОАО «<данные изъяты>», путем не предоставления налоговых деклараций и иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, а также включения в налоговые декларации и такие документы заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты налогов и сборов с организации на сумму 242413669, 03 рублей.

Также ФИО79 за период с 1999 года по март 2000 года, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО51, ФИО52 и другими неустановленными лицами, являясь руководителем подконтрольного ОАО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», путем не предоставления налоговых деклараций и иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, а также включения в налоговые декларации и такие документы заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты налогов и сборов с организации на сумму 242413669, 03 рублей (т. 37 л.д. 2-3);

- постановлением Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому в отношении ФИО78, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в том, что она в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, являясь руководителем подконтрольного ОАО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО76, ФИО51, ФИО52 и другими неустановленными следствием лицами, путем непредставления налоговых деклараций и иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты налогов и сборов с организации на сумму 4400333072,77 рублей, уголовное преследование прекращено по не реабилитирующим основаниям, на основании п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ и в соответствии с п. «в» ч. 7, п. «в» ч. 2 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 30 ноября 2001 года № 2172-111 ГД «Об объявлении амнистии в отношении несовершеннолетних и женщин» (т. 38 л.д. 6-7);

- приговором Кушвинского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении главы администрации <адрес> ФИО58, которым установлено, что Иванников превысил свои должностные полномочия, незаконно предоставив налоговые льготы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, в данном приговоре отмечено, что ФИО52, ФИО51 и действовавшие вместе с ними в организованной группе лица, путем контроля организации работы ТОО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и других подконтрольных им структур учредили и контролировали подставные ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и организовали движение денежных средств по их счетам. Генеральными директорами указанных обществ являлись лица, основное место работы которых было в зависимости от ФИО52 и ФИО51 организациях, какой-либо самостоятельности в принятии решений по деятельности обществ они были полностью лишены и основная их функция сводилась к подписанию ими ранее подготовленных документов, все указанные общества имели счета в подконтрольном ФИО52 и ФИО51 банке, не имели обособленного имущества и собственных финансовых средств для реального осуществления самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, данные общества были предназначены не для осуществления деятельности, предусмотренной их уставами, а служили инструментом в обеспечении для организованной группы, руководимой ФИО52 и ФИО51, возможности получения дополнительного дохода за счет незаконного использования льгот по налогам и сборам на территории ЗАТО <адрес> (т. 37 л.д. 139-257);

- приговором городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО59 установлено, что он, являясь руководителем Государственной налоговой инспекции по <адрес>, не принял мер к отмене незаконных налоговых соглашений с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также осуществил учет внесенных данными компаниями векселей в качестве налоговых платежей в 1999 году на их лицевых счетах в ИМНС по <адрес>, что позволило Карташову, ФИО112, ФИО308, ФИО79, ФИО292, ФИО52, ФИО51 и действующим в говоре с ними лицам от имени подконтрольных им юридическим лицам <данные изъяты> в 1999-2001 годах уклониться от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере. Кроме того, незаконно санкционировав возврат переплаты путем предоставления тем самым средств, способствовал совершению участниками преступной группы, возглавляемой ФИО51 и ФИО52, хищения бюджетных средств на сумму 121318 081,25 рубль (т. 38 л.д. 10-40);

- заявлением о выдаче заграничного паспорта Карташова В.Н. от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому Карташов В.Н. в период с августа 1997 года по январь 1999 года работал экономистом СП «<данные изъяты>», с августа 1997 года по январь 1999 года – экономистом ТОО «<данные изъяты>», с февраля 1999 года по апрель 1999 года – экономистом ООО «<данные изъяты>», с апреля 1999 года по сентябрь 1999 года – экономистом ЗАО «<данные изъяты>», с октября 1999 года по январь 2001 года – начальником отдела ООО «<данные изъяты>», с февраля 2001 года по июль 2001 года работал заместителем директора ЗАО НИЦ «<данные изъяты>», с июля 2001 года по сентябрь 2001 года директором ООО «<данные изъяты>», с октября 2001 года по декабрь 2001 года менеджером ООО «<данные изъяты>», с января 2002 года директором ООО «<данные изъяты>» (т. 39 л.д. 106);

- копией трудовой книжки Карташова В.Н. АТ-V № №, согласно которой Карташов В.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал экономистом СП «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год – экономистом
ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – экономистом ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – начальником отдела ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год работал заместителем директора ЗАО НИЦ «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год директором и ведущим менеджером ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год менеджером ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «<данные изъяты>» (т. 39 л.д. 112-119);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого произведена выемка в ИМНС по <адрес> учредительных документов <данные изъяты> (т. 5 л.д. 2, 3-11);

Протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражен факт осмотра учредительных документов <данные изъяты> (т. 5 л.д. 12-54);

- вещественными доказательствами, изъятыми в ИМНС по <адрес> учредительными документами ООО <данные изъяты> приобщенными к материалам уголовного дела (т. 5 л.д. 55-89);

- постановлением главы администрации <адрес> ФИО313. №№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому зарегистрировано ООО «<данные изъяты>» (т. 5 л.д. 105);

- свидетельством о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» зарегистрирована по адресу: <адрес> (т. 5 л.д. 91);

- заявлением о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанное директором данного общества ФИО57 (т. 5 л.д. 109);

- свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица ООО «<данные изъяты>» серия 66 № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставлена на учет в государственной налоговой инспекции по <адрес> (т. 5 л.д. 91);

- договором аренды жилых помещений № от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым комитет по управлению имуществом администрации <адрес> сдает ООО «<данные изъяты>» в срочное возмездное пользование нежилое помещение в <адрес> общей площадью 13,2 кв.м. (комната № 49) для использования под офис (т. 5 л.д. 241-244);

- учредительным договором и уставом ООО «<данные изъяты>», из которых следует, что учредителями этой организации выступили ООО «<данные изъяты>» (95% уставного капитала), в лице генерального директора ФИО98, и ООО «<данные изъяты>» (5% уставного капитала), в лице генерального директора ФИО77; ООО «<данные изъяты>» учреждено ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрировано по адресу: <адрес> (т. 5 л.д. 93-94, 95-104);

- протоколом № собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому директором ООО «<данные изъяты>» назначен ФИО57 (т. 5 л.д. 92);

- протоколом № собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО57 освобожден от занимаемой должности и генеральным директором ООО «<данные изъяты>» назначен Карташов В.Н. (т. 5 л.д. 149);

- приказом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому директор ООО «<данные изъяты>» Карташов В.Н. освобождает от занимаемой должности ФИО107 и назначает на должность главного бухгалтера ФИО80 (т. 5 л.д. 150);

- приказом ООО «<данные изъяты>» № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Карташов В.Н. освобождает от занимаемой должности ФИО80 и возлагает обязанности главного бухгалтера на генерального директора (т. 5 л.д. 153);

- решением участника ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>», являющееся участником ООО «<данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО108, приняло решение о реорганизации ООО «<данные изъяты>» в форме присоединения ООО «<данные изъяты>» к ООО «<данные изъяты>» (адрес местонахождения: <адрес>); утвердить договор о присоединении; поручить генеральному директору ООО «<данные изъяты>» Карташову В.Н. провести реорганизацию ООО «<данные изъяты>» в форме присоединения (т. 5 л.д. 173);

- постановлением главы администрации <адрес> ФИО58 от ДД.ММ.ГГГГ № №, согласно которому прекращена деятельность ООО «<данные изъяты>» в связи с реорганизацией путем присоединения к ООО «<данные изъяты>» (адрес местонахождения: <адрес>) с исключением из списка юридических лиц, зарегистрированных на территории муниципального образования «<данные изъяты>» (т. 5 л.д. 163);

- постановлением о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ (т. 29 л.д. 1-4);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого проведен обыск по адресу: <адрес> в ходе которого был изъят жесткий диск «<данные изъяты>, s/n №, содержащий копии файлов с дискового массива <данные изъяты> (т. 29 л.д. 5-17):

- обнаруженными в ходе осмотра жесткого диска «<данные изъяты>, s/n №, изъятого ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в <адрес> (т. 29 л.д. 21-24, 26-43)

- вещественными доказательствами – документами изъятыми ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска <адрес> (т. 29 л.д. 44)

- списком ответственных за ведение бухгалтерского учета в Системе «<данные изъяты>», из которого следует, что бухгалтерский учет компаний зарегистрированных в ЗАТО <адрес>, в том числе и ООО «<данные изъяты>» и других регионах велся в единой системе бухгалтерского учета наравне с ОАО «<данные изъяты>» и его дочерними предприятиями, и ответственным за предоставление доступа к информации по этим компаниями являлась
ФИО76 (т. 29 л.д. 56);

- перечнем операционных компаний в количестве 33 наименований, из которого следует, что компании, зарегистрированные в ЗАТО <адрес>, в том числе и ООО «<данные изъяты>», и других регионах относились к операционным компаниям ОАО «<данные изъяты>» (т. 29 л.д. 57);

- письмом от имени ст. специалиста казначейства ООО «<данные изъяты>» ФИО109, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>»,ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» воспринимались сотрудниками казначейства как «наши» организации и их счета контролировались сотрудниками казначейства ООО «<данные изъяты>» (т. 29 л.д. 73);

- письмом начальника Казначейства ФИО56 начальнику Правового управления ФИО110, согласно которому направляется заключение по договору между ООО «<данные изъяты>» и КБ «<данные изъяты>» о предоставлении услуг по системе «Клиент-Банк» (т. 29. л.д. 79);

- документом, выполненным в виде таблицы, в котором отражен список компаний с указанием, учредителей, руководителей учредителей, размером уставного капитала, долей в уставном капитале, а также учредителей (т. 29 л.д. 115-116);

- списком файлов, обнаруженных по запросу «<данные изъяты>» в ходе осмотра указанного жесткого диска (т. 29, л.д. 37-42);

- перечнем банковских реквизитов фирм, в котором наравне с ОАО «<данные изъяты>» указаны реквизиты компаний, зарегистрированных в <адрес> и <адрес>, в том числе ООО «<данные изъяты>» (т. 29 л.д. 125-126);

- документом, содержащим список компаний, зарегистрированных в ЗАТО с указанием генеральных директоров и главных бухгалтеров (т. 29 л.д. 114);

- документом в виде таблицы, в котором изложен список операционных компаний, зарегистрированных в ЗАТО <адрес> и <адрес>, в том числе ООО «<данные изъяты>», с указанием ведущих бухгалтеров (т. 30 л.д. 70);

- документом в виде таблицы, в котором отражен список компаний, зарегистрированных в ЗАТО «<данные изъяты>» с указанием расчетов с бюджетом
(т. 30 л.д. 53);

- документом под названием: «<данные изъяты>» из которого следует, что генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО76 обращается на имя зам. начальника правового управления ООО «<данные изъяты>» ФИО111 с просьбой о возможности подачи в Генеральную прокуратуру РФ заявления, подготовленного управлением безопасности, от имени одного из бывших генеральных директоров фирм, зарегистрированных в <адрес> ( ЗАТО <адрес>). Просит рекомендовать, кто из бывших генеральных директоров подпишет заявление (ФИО78 ООО «<данные изъяты>», ФИО112 – ООО «<данные изъяты>»), что подтверждает зависимость ФИО112, ФИО78, Карташова В.Н. и других директоров подконтрольных компаний зарегистрированных в ЗАТО от руководства ООО «<данные изъяты>», и соответственно от ФИО51 и ФИО52 (т. 29 л.д. 45);

- документами под названием: «в <данные изъяты>», «в <данные изъяты> 2», «в <данные изъяты> 3» содержащие различные варианты вышеуказанного заявления с просьбой истребовать уголовное дело № из УФСНП РФ по <адрес> (т. 30 л.д. 37-41);

- отчетом директора ООО «<данные изъяты>» ФИО112 о допросе его следователем, проводившемся ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ФИО112 пытался представить правоохранительным органам ООО «<данные изъяты>», как независимое юридическое лицо, не имеющее никакого отношения к ОАО «<данные изъяты>». (т. 29 л.д. 97-105);

- отчетами директора ООО «<данные изъяты>» Карташова В.Н. о его допросах, проводившихся ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года, из которых следует, что Карташов В.Н. также как и ФИО112 пытался представить правоохранительным органам ООО «<данные изъяты>», как независимое юридическое лицо, не имеющее никакого отношения к ОАО «<данные изъяты>». (т. 29 л.д. 106-108);

- отчетом директора ООО «<данные изъяты>» ФИО79 о допросе ее следователем, из которого следует, что ФИО79 пыталась представить правоохранительным органам ООО «<данные изъяты>», как независимое юридическое лицо, не имеющее никакого отношения к ОАО «<данные изъяты>». (т. 29 л.д. 109-113);

- документом со списком компаний, зарегистрированных в г.<адрес>, в котором содержится информацией, в каких уголовных делах фигурируют эти компании и какие следственные действия проведены. Так, в списке подставных компаний, зарегистрированных в <адрес> и <адрес> указаны также их бывшие и настоящие генеральные директора: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - Карташов, ООО «<данные изъяты>» - ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО315, ФИО316, ФИО308, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - ФИО79, ООО «<данные изъяты>» - ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО321, ООО «<данные изъяты>» - ФИО322, ФИО112, ФИО321, ООО «<данные изъяты>» - ФИО308. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» также фигурируют по уголовному делу по факту уклонения от уплаты налогов, а так же в уголовных делах по недопоставке нефтепродуктов администрации <адрес> (т. 30 л.д. 128-133);

- пояснительной запиской к бухгалтерской отчетности ОАО «<данные изъяты>» за 1999, 2000 г.г., представленных в налоговые органы Российской Федерации (т. 38 л.д. 207-224);

- ответом ЗАО «<данные изъяты>», с перечислением компаний, показатели которых включены в консолидированную финансовую отчётность ОАО «<данные изъяты>» за 1999 год в том числе показатели таких российских компаний, как «<данные изъяты> (т. 38 л.д. 198-204);

- должностными обязанностями начальника отдела бухгалтерского учета малых предприятий, в которые входит помимо обязанностей, предусмотренных для бухгалтеров, организационно-методическое руководство работой по бухгалтерскому и налоговому учету и отчетности деятельности малых предприятий, организация документооборота внутри отдела, представление интересов, обслуживаемых отделом предприятий в инспекциях МНС при камеральных и выездных проверках, контроль за правильностью и своевременностью отражения хозяйственных операций на счетах, проверка правильности составления и оформления бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, заполнение деклараций (т. 30 л.д. 87);

- должностными обязанностями сотрудника ООО «<данные изъяты>» ФИО89, из которых следует, что она осуществляла ведение в бухгалтерском учете <данные изъяты>, занимаясь при этом, помимо прочего, проверкой и обработкой первичных документов, составлением месячной и квартальной бухгалтерской и статистической отчетности, ведением налогового учета, составлением разработочных таблиц для обоснования налоговых платежей за отдельные отчетные периоды, заполнением налоговых расчетов и деклараций, ведением оперативного учета и составлением справок по суммам начисленных и уплаченных налогов, сборов в фонды, а также обязательных платежей в адрес Администрации ЗАТО, сверкой налоговых расчетов и платежей, а также формированием информации о деятельности предприятий для менеджеров компании и для консолидированной отчетности (т. 30 л.д. 86);

- должностными обязанностями сотрудников ООО «<данные изъяты>» ФИО87 (осуществлявшей ведение бухгалтерского учета <данные изъяты> и ФИО90 (осуществлявшей ведение бухгалтерского учета
<данные изъяты> (т. 30 л.д. 88, 89);

- проектами должностных инструкций менеджеров – Карташова, ФИО338, ФИО80, ФИО213, ФИО315, ФИО342, ФИО63, ФИО112, ФИО345, согласно которым распределены обязанности по обеспечению производственного и финансового менеджмента организаций, подконтрольных группе лиц (т. 30 л.д. 141-152);

- бухгалтерской отчетности ООО «<данные изъяты>», которые свидетельствуют о том, что ООО «<данные изъяты>» в 1998-1999 годах не имело собственных зданий, сооружений, капитальных вложений, необходимых для приобретения, транспортировки, хранения и реализации нефти (т. 6 л.д. 17-19, 23-24, 30-33, 101-103, 153-155, 187-188);

- актом № СДП УФСНП по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым проведена повторная проверка ООО «<данные изъяты>», являющегося правопреемником ООО «<данные изъяты>», которое в свою очередь является правопреемником ООО «<данные изъяты>» и других обществ по вопросам правомерности пользования дополнительных налоговых льгот <данные изъяты> и уплаты налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно п. 2.1.4 акта ООО «<данные изъяты>» производственных площадей, а также основных средств, предназначенных для переработки, хранения, отгрузки продукции на территории ЗАТО <адрес> не имело и не арендовало. Сотрудники ООО «<данные изъяты>» в <адрес> фактической подготовкой документации для заключения договоров, проведением переговоров с покупателями и продавцами нефти и нефтепродуктов, ведением бухгалтерского учета не занимались (т. 12 л.д. 65-88);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 104-109);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 116-120);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 110-115);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 74-78);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 63-68);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 57-62);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 79-84);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 85-90);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК от ДД.ММ.ГГГГ (т. 9 л.д. 97-103).

Из содержания вышеуказанных договоров следует, что ЗАО «<данные изъяты>» являлось управляющей компанией, уполномоченной решать все вопросы хозяйственной деятельности дочерних организаций ОАО «<данные изъяты>», зарегистрированных в различных регионах Российской Федерации.

- решением Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и <адрес> № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и данному обществу предложено уплатить в соответствующие бюджеты в срок, указанный в требовании, суммы не уплаченных в 2000 году <данные изъяты> налогов в размере 11985439081 рублей (т. 12 л.д. 95-102);

- решением Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и <адрес> № №7 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и данному обществу предложено уплатить в соответствующие бюджеты в срок, указанный в требовании, суммы не уплаченных в 1999 году <данные изъяты> налогов в размере 5249496467 рублей (т. 12 л.д. 104-116);

- решением № № Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, которым предложено ООО «<данные изъяты>» (являющемуся с ДД.ММ.ГГГГ правопреемником ООО «<данные изъяты> оптимум», которое в свою очередь с ДД.ММ.ГГГГ является правопреемником <данные изъяты>) уплатить в соответствующие бюджеты суммы неуплаченных в 1999 года <данные изъяты> налогов в размере 5249496 467 рублей, в том числе: налог на прибыль – 1232703 636 рублей, налог на содержание жилищного фонда – 198667 272 рубля, налог на пользователей автодорог- 264776 422 рубля, налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 528792 612 рублей, налог на реализацию ГСМ по ставке 17,24% - 147488 766 рублей, НДС – 2877067 759 рублей (т. 12 л.д. 34-46)

- актом № Межрегиональной инспекции МНС по Уральскому федеральному округу от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, в результате проверки, неуплата налогов ООО «<данные изъяты>» в соответствующие уровни бюджетов за 1999 год составила 5249496 467 рублей, в том числе: ООО «<данные изъяты>» - 1217622 709 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 1282475 105 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 1862828 541 рубль, ООО «<данные изъяты>» - 886570 112 рублей (т. 12 л.д. 13-30);

- решением Арбитражного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № (т. 13 л.д. 242-263);

- постановлением суда апелляционной инстанции Арбитражного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А40№ в котором установлено, что применение дополнительных налоговых льгот организациям, зарегистрированным в ЗАТО <адрес>: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» противоречит п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации № 3297-1 от 17.07.1992 года «О закрытом административно-территориальном образовании» (т. 13 л.д. 264-291);

- постановлением Думы МО «<адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым администрации города предлагается активизировать работу по регистрации иногородних (размещенных за пределами ЗАТО) предприятий, которым также была утверждена форма типового налогового соглашения (т. 12 л.д. 212, 213-216);

- налоговым соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении целевых налоговых льгот, в соответствии с которым администрацией <адрес> в лице главы администрации ФИО58 предоставлены налоговые льготы ООО «Митра» и установлены следующие ставки по уплате налогов в бюджет <адрес>: 75% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на добавленную стоимость (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 25% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм акцизов (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 16% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на реализацию ГСМ (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 19% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на пользователей автомобильных дорог (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 25% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога с владельцев транспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 50% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на приобретение автотранспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); ставка налога на прибыль – 13%; ставка налога на нужды образовательных учреждений – 1%; ставка налога на имущество – 1%; сбор на содержание милиции и благоустройство – 1,5%.

Этим же соглашением ООО «<данные изъяты>» полностью освобождено от уплаты налогов на рекламу, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, земельного налога, платежей за пользование природными ресурсами, платы за воду, потребляемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем, лицензионного сбора на право любых видов торговли (т. 12 л.д. 182-185);

- налоговым соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» и № с ООО «<данные изъяты>», которые по своему содержанию аналогичны соглашению с ООО «<данные изъяты>» (т. 12 л.д. 186-189, 190-193, 194-197)

- документами, изъятыми в ходе выемки в ИМНС по <адрес> (т. 6 л.д. 1-2,3-7, 8-11, 12-13);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 9 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 40353000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7 (т. 6 л.д. 106-107);

- расчет ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 9 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 708000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 6 л.д. 112-113);

- дополнительным расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 797 000 рублей (т. 6 л.д. 114-115);

- расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 9 935 000 рублей (т. 6 л.д. 120-121);

- дополнительным расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 146 000 рублей (т. 6 л.д. 124-125);

- расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 8 510 333 рублей (т. 6 л.д. 76-77);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 12 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 85 165000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7 (т. 6 л.д. 42-47);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1998 год, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 1 171 000 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 6 л.д. 48-49);

- дополнительным расчетом (налоговой декларацией) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1 004 340 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 6 л.д. 56-57);

- дополнительным расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 524 497 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 6 л.д. 54-55);

- дополнительным расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п.3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 915 867 рублей (т. 6 л.д. 52-53);

- дополнительным расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 12 месяцев 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 13 указал недостоверные сведения подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере – 820000 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 6 л.д. 35-40);

- дополнительным расчетом налога от фактической прибыли за год 1998 год, где Карташов В.Н. в п. 13 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1 044 111 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 7 л.д. 146-147);

- дополнительным расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 7 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 2 183 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 6 л.д. 14);

- дополнительной налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1 160 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 7 л.д. 144-145);

- дополнительной налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 525 768 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 7 л.д. 141-142);

- дополнительной налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 267 043 рублей (т. 7 л.д. 139-140);

- дополнительным расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 87 361 рублей (т. 7 л.д. 130-131);

- дополнительным расчетом налога от фактической прибыли за год 1998 года, где Карташов В.Н. в п. 13 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 6183 981 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 7 л.д. 96-97);

- сведениями ИФНС по <адрес> о суммах предоставленных дополнительных льгот по налоговым соглашениям с ООО «<данные изъяты>», содержащих информацию о сумме налогов подлежащих начислению за 1998-2000 года, сумме дополнительных налоговых льгот, сумме начисленных и уплаченных с учетом льгот налогов за 1998 год (т. 12 л.д. 51);

- карточками лицевых счетов налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» за 1998-2000 годах, содержащие сведения о суммах начисленных налогов (т. 8 л.д. 46-83);

- бухгалтерским балансом, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму незаконно предоставленных налоговых льгот – 156849364 рублей (т. 6 л.д. 17-19);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 141149 790 рублей (т. 7 л.д. 193);

- расчетом (налоговая декларация) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 11 868 103 рублей (т. 7 л.д. 197-198);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 были указаны недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 87 422653 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 6 (т. 7 л.д. 188-192);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 5 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 329 224 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 7 л.д. 199-200);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 20560 321 рублей (т. 7 л.д. 201);

- дополнительным расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 4112 064 рублей (т. 7 л.д. 181);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 2 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 124523188 рублей (т. 7 л.д. 164);

- налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 42 510 912 рубля (т. 7 л.д. 170-171);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 полугодие 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 513 489 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 7 л.д. 156-157);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 полугодие 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 198 266 179 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 158-159);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 полугодие 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 32887 041 рублей (т. 7 л.д. 167);

- дополнительным расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 2 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 7 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 1 480 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 7 л.д. 165);

- дополнительным расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 19 230 рублей (т. 7 л.д. 196);

- дополнительной налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о подлежащих зачету (возмещению) сумм налога в размере 595217 рублей, как излишне уплаченных в бюджет (т. 7 л.д. 137-138);

- дополнительной налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 107 006 рублей (т. 7 л.д. 135-136);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 3 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 9 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 141070 524 рублей (т. 7 л.д. 122);

- налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 35 871 419 рублей (т. 7 л.д. 125-126);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 9 месяцев 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 37041 472 рублей (т. 7 л.д. 123);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 9 месяцев 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 578 674 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 7 л.д. 120-121);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 9 месяцев 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 339 176 648 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 118-119);

- налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 106 483 045 рублей (т. 7 л.д. 107-108);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 423983 628 рублей (т. 7 л.д. 109);

- налоговой декларацией (дополнительная) ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в п. 3 графы 6 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 3 155 119 рублей (т. 7 л.д. 85-86);

- дополнительной декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 4 квартал 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 87445 рублей (т. 7 л.д. 87);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 80592 251 рубль (т. 7 л.д. 93);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 675395 889 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 94-95);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 641 509 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 7 л.д. 98-99);

- дополнительным расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1999 год, где Карташов В.Н. в графе 11 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 256 704 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 47-48);

- дополнительным расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1999 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 3122 040 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (13%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 62-63);

- сведениями ИФНС по <адрес> о суммах предоставленных дополнительных льгот по налоговым соглашениям с ООО «<данные изъяты>», содержащих информацию о сумме налогов подлежащих начислению за 1998-2000 гг., сумме дополнительных налоговых льгот, сумме начисленных и уплаченных с учетом льгот налогов за 1999 год (т. 12 л.д. 251);

- карточками лицевых счетов налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» за 1998-2000 года., содержащие сведения о суммах начисленных налогов (т. 8 л.д. 46-83);

- бухгалтерским балансом, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму незаконно полученных налоговых льгот ООО «<данные изъяты>» в 1999 году (т. 7 л.д. 88-90);

- налоговым соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении целевых налоговых льгот, в соответствии с которым администрация <адрес> предоставлены налоговые льготы ООО «<данные изъяты>» и установлены следующие ставки по уплате налогов в бюджеты разных уровней: 25% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на прибыль (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 30% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм земельного налога; 19% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на пользователей автомобильных дорог (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 25% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога с владельцев транспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО); 50% от установленных законодательством Российской Федерации нормативов сумм налога на приобретение транспортных средств (в части средств, направляемых в бюджет ЗАТО).

Этими же налоговым соглашением была установлена льготная ставка налогообложения по налогу на имущество в размере 1% (т. 12 л.д. 204-206);

- налоговым соглашением от ДД.ММ.ГГГГ № с ООО «<данные изъяты>», № с ООО «<данные изъяты>», № с ООО «<данные изъяты>» имеющим аналогичное содержание соглашения с ООО «<данные изъяты>» (т. 10 л.д. 207-209, 201-203,198-200);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 1 квартал 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 1333 010 рублей (т. 7 л.д. 74);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 1 квартал 2000 года, где в графе 4 указаны недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 282 849 рублей (т. 7 л.д. 75);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 квартал 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 6646022 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (15,75%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 69-70);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 квартал 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 65962 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 7 л.д. 71-72);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 2 квартал 2000 год, где Карташов В.Н. указал недостоверные сведения об отсутствии сумм налога, исходя из незаконно применяемой ставки налогообложения 0%; указанной в графе 8 (т. 7 л.д. 44);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 1 полугодие 2000 года, где в графе 8 были указаны недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 11 502 297 рублей, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (15,75%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 42-43);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 1 полугодие 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 108 214 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 7 л.д. 45-46);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за 3 квартал 2000 года, где в графе 8 указаны недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 9637751 рубль (т. 7 л.д. 35);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога на имущество предприятия за 9 месяцев 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 3 указал недостоверные сведения о сумме налога на имущество – 130 273 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (1%), указанной в графе 2 (т. 7 л.д. 29-30);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» налога от фактической прибыли за 9 месяцев 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 10 указал недостоверные сведения о сумме налога на прибыль – 16 633 384 рубля, исходя из незаконно применяемой льготной ставки налогообложения (15,75%), указанной в графе 7 (т. 7 л.д. 23-28);

- расчетом ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 9 месяцев 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 810 803 рубля (т. 7 л.д. 31);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на пользователей автомобильных дорог за 9 месяцев 2000 год, где Карташов В.Н. в графе 4 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 162 160 рублей (т. 7 л.д. 32);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за ноябрь 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 37 077 рублей (т. 7 л.д. 15);

- декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов за декабрь 2000 года, где Карташов В.Н. в графе 8 указал недостоверные сведения о налоговых льготах на сумму 1 066 325 рублей (т. 7 л.д. 12);

- сведениями ИФНС по <адрес> о суммах предоставленных дополнительных льгот по налоговым соглашениям с ООО «<данные изъяты>», содержащих информацию о сумме налогов подлежащих начислению за 2000 год, сумме дополнительных налоговых льгот, сумме начисленных и уплаченных с учетом льгот налогов (т. 12 л.д. 251);

- карточками лицевых счетов налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» за 1998-2000 года, содержащими сведения о суммах начисленных налогов (т. 8 л.д. 46-85);

- бухгалтерскими балансами, в которых была отражена задолженность перед бюджетом на сумму незаконно предоставленных налоговых льгот (т. 7 л.д. 18-21, 36-39, 66-68

- актом камеральной проверки № датированным ДД.ММ.ГГГГ года
ООО «<данные изъяты>» содержащими вышеуказанные недостоверные сведения о законности предоставления данному предприятию налоговых льгот и соответствие требованиям п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации № 3297-1 от 17.07.1992 года «О закрытом административно-территориальном образовании» (т. 11 л.д. 214-215);

Вина Карташова В.Н. в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, подтверждается следующими исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО73, свидетелей ФИО114, ФИО78, ФИО79, ФИО55, ФИО87, ФИО89, ФИО90, ФИО91, ФИО93, ФИО94, ФИО95, ФИО96, ФИО77, приведенными в приговоре выше в обосновании предъявленного Карташову В.Н. обвинения по факту уклонения от уплаты налогов, которые по своей сути и содержанию изобличают Карташова В.Н. в мошенническом завладении бюджетными денежными средствами путем незаконного возврата переплаты по налоговым платежам ООО «<данные изъяты>».

Помимо показаний указанных свидетелей вина Карташова В.Н. в совершении данного преступления подтверждается, следующими исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- обнаруженными в ходе осмотра жесткого диска «<данные изъяты>, s/n №, содержащего копии файлов с дискового массива <данные изъяты>, изъятого ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в <адрес> (т. 29 л.д. 1-4, 5-17, 18, 21-24, 26-43, 44, т. 30 л.д. 1-3, 33-36, 71):

- письмами ФИО80 в адрес ФИО76 с названиями «<данные изъяты> и вложенными к этим письмам файлам с таблицами расчетов месячной оплаты деятельности так называемой «менеджерской группы», в том числе и Карташову В.Н. (т. 30 л.д. 163-170);

- документом со списком компаний, зарегистрированных в г.<адрес>, в котором содержится информацией, в каких уголовных делах фигурируют эти компании и какие следственные действия проведены. Так, в списке подставных компаний, зарегистрированных в <адрес> и <адрес> указаны также их бывшие и настоящие генеральные директора: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - Карташов, ООО «<данные изъяты>» - ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО347, ФИО348, ФИО349, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - ФИО79, ООО «<данные изъяты>» - ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО352, ООО «<данные изъяты>» - ФИО353, ФИО112, ФИО352, ООО «<данные изъяты>» - ФИО349. Вид деятельности - купля-продажа нефти и нефтепродуктов. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» также фигурируют по уголовному делу по факту уклонения от уплаты налогов, а так же по факту недопоставки нефтепродуктов администрации <адрес> (т. 30 л.д. 128-133);

- письмом исх. № от ДД.ММ.ГГГГ года, адресованным от имени вице-президента, начальника правового управления ООО «<данные изъяты>» ФИО110 на имя генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО76 следующего содержания: «Правовым управлением по Вашему запросу рассмотрен проект заявления в Генеральную прокуратуру в рамках уголовного дела по <адрес>. В связи с этим сообщаем Вам следующее:

По находящейся в нашем распоряжении информации в настоящее время следствие интересуют вопросы уплаты в конце 1999 года операционными компаниями налогов векселями и последующее использование Администрацией ЗАТО данных векселей для осуществления инвестиционных проектов Компании.

В связи с этим, если следствие не затрагивает вопросов правомерности использования операционными компаниями в предшествующие периоды дополнительных налоговых льгот в ЗАТО, на наш взгляд не является целесообразным ссылка в каких-либо документах, направляемых в налоговые органы, на то обстоятельство, что эти льготы использовались правомерно. Данная точка зрения основана на том, что использование указанного аргумента может спровоцировать исследование правомерности использования льготы, что влечет существенные риски, включая уголовно-правовые..» (т. 30 л.д. 20);

- письмом от имени ст. специалиста казначейства ООО «<данные изъяты>» ФИО109, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» воспринимались сотрудниками казначейства как «наши» организации и их счета контролировались сотрудниками казначейства ООО «<данные изъяты>» (т. 29 л.д. 73);

- документом в виде таблицы, в котором отражен список компаний, зарегистрированных в ЗАТО «<адрес>» с указанием расчетов с бюджетом (т. 30 л.д. 53);

- документом под названием: «<данные изъяты>» из которого следует, что генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО76 обращается на имя зам.начальника правового управления ООО «<данные изъяты>» ФИО111 с просьбой о возможности подачи в Генеральную прокуратуру РФ заявления, подготовленного управлением безопасности, от имени одного из бывших генеральных директоров фирм, зарегистрированных в <адрес> ( ЗАТО <адрес>). Просит рекомендовать, кто из бывших генеральных директоров подпишет заявление (ФИО78 – ООО «<данные изъяты>», ФИО112 – ООО «<данные изъяты>»). Данный документ подтверждает зависимость ФИО112, ФИО78, Карташова В.Н. и других директоров подконтрольных компаний зарегистрированных в ЗАТО от руководства ООО «<данные изъяты>», и соответственно от ФИО51 и ФИО52 Указанное доказательство подтверждает, что они не были самостоятельными и решения за эти компании принимались ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т. 29 л.д. 45);

- документом со списком операционных компаний, зарегистрированных в г.<адрес> и информацией в каких уголовных делах замешаны операционные компании и какие следственные действия проведены. По подставным компаниям, зарегистрированным в <адрес> и <адрес> с указанием генеральных директоров - ООО «<данные изъяты>»- ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО358, ФИО348, ФИО349, ООО «<данные изъяты>» - Карташов, ООО «<данные изъяты>» - ФИО79, ООО «<данные изъяты>»- ФИО79, ООО «<данные изъяты>» - Карташов, ООО «<данные изъяты>» - ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО352, ООО «<данные изъяты>» - ФИО353, ФИО112, ФИО352, ООО «<данные изъяты>» - ФИО349. Вид деятельности - купля-продажа нефти и нефтепродуктов. В отношении указанных компании проводится расследование в рамках уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов, ФСНП <адрес>. – допрошены сотрудники и генеральные директора, частичное изъятие документов. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» также фигурируют по уголовному делу по факту уклонения от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>» (ФСНП <адрес>) – допрошены персонал офиса <адрес>, изъяты документы. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» фигурирует в уголовных делах по недопоставке нефтепродуктов администрации <адрес>, по факту приобретения ОАО «<данные изъяты>», в расследовании по «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) (т. 29 л.д. 46-49);

- отчетом директора ООО «<данные изъяты>» Карташова В.Н. о его допросах, проводившихся ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года, из которых следует, что
Карташов В.Н. также как и ФИО112 пытался представить правоохранительным органам ООО «<данные изъяты>», как независимое юридическое лицо, не имеющее никакого отношения к ОАО «<данные изъяты>». (т. 29 л.д. 106-108);

- пояснительными записками к бухгалтерской отчетности ОАО «<данные изъяты>» за 1999, 2000 г.г., представленных в налоговые органы Российской Федерации (т. 38 л.д. 198-204, 207-224);

- ответом ЗАО «<данные изъяты>», с перечислением компаний, показатели которых включены в консолидированную финансовую отчётность ОАО «<данные изъяты>» за 1999 год (т. 38 л.д. 228-237);

- должностными обязанностями сотрудника ООО «<данные изъяты>» ФИО89, из которых следует, что она осуществляла ведение в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», занимаясь при этом, помимо прочего, проверкой и обработкой первичных документов, составлением месячной и квартальной бухгалтерской и статистической отчетности, ведением налогового учета, составлением разработочных таблиц для обоснования налоговых платежей за отдельные отчетные периоды, заполнением налоговых расчетов и деклараций, ведением оперативного учета и составлением справок по суммам начисленных и уплаченных налогов, сборов в фонды, а также обязательных платежей в адрес Администрации ЗАТО, сверкой налоговых расчетов и платежей, а также формированием информации о деятельности предприятий для менеджеров компании и для консолидированной отчетности (т. 30 л.д. 86);

- должностными обязанностями сотрудников ООО «<данные изъяты>» ФИО87 (осуществлявшей ведение бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ФИО90 (осуществлявшей ведение бухгалтерского учета
<данные изъяты> (т. 30 л.д. 88, 89);

- проектами должностных инструкций менеджеров – ФИО369, ФИО80, ФИО213, ФИО358, ФИО373, ФИО63, Карташова, ФИО112, ФИО79, согласно которым распределены обязанности по обеспечению производственного и финансового менеджмента организаций, подконтрольных группе лиц (т. 30 л.д. 141-152);

- актом № СДП УФСНП по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым проведена повторная проверка ООО «<данные изъяты>», являющегося правопреемником ООО «<данные изъяты>», которое в свою очередь является правопреемником ООО «<данные изъяты>» и других обществ по вопросам правомерности пользования дополнительных налоговых льгот <данные изъяты> и уплаты налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год. Согласно этого же акта ООО «<данные изъяты>» производственных площадей, а также основных средств, предназначенных для переработки, хранения, отгрузки продукции на территории ЗАТО <адрес> не имело и не арендовало. Сотрудники ООО «<данные изъяты>» в <адрес> фактической подготовкой документации для заключения договоров, проведением переговоров с покупателями и продавцами нефти и нефтепродуктов, ведением бухгалтерского учета не занимались 9т. 12 л.д. 65-88)

- приговором Мещанского районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО51, ФИО52 и ФИО84, согласно которому в ходе судебного заседания было установлено, что <данные изъяты> фактически не являлись юридическими лицами, поскольку не имели обособленного имущества, не могли самостоятельно приобретать и осуществлять имущественные права. Они возглавлялись работниками контролируемых ФИО51 и ФИО52 структур и были специально зарегистрированы на территории закрытого административно-территориального образования (ЗАТО) <адрес>, предоставляющего налоговые льготы юридическим лицам (т. 35 л.д. 2-166);

- решением Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и <адрес> округу № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и данному обществу предложено уплатить в соответствующие бюджеты в срок, указанный в требовании, суммы не уплаченных в 2000г. ООО <данные изъяты> налогов в размере 11985439081 рублей (т. 12 л.д. 95-102, 104-116);

- решением Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и <адрес> № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и данному обществу предложено уплатить в соответствующие бюджеты в срок, указанный в требовании, суммы не уплаченных в 1999 году ООО <данные изъяты> налогов в размере 5249496467 рублей (т. 12 л.д. 104-116);

- решением № № Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, которым предложено ООО «<данные изъяты>» (являющемуся с ДД.ММ.ГГГГ правопреемником ООО «<данные изъяты>», которое в свою очередь с ДД.ММ.ГГГГ является правопреемником <данные изъяты>) уплатить в соответствующие бюджеты суммы неуплаченных в 1999 году ООО <данные изъяты> налогов в размере 5249496467 рублей, в том числе: налог на прибыль – 1232703636 рублей; налог на содержание жилищного фонда – 198667272 рубля; налог на пользователей автодорог- 264776422 рубля; налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 528792612 рублей; налог на реализацию ГСМ по ставке 17,24% - 147488766 рублей; НДС – 2877067759 рублей (т. 12 л.д. 34-46)

- актом № Межрегиональной инспекции МНС по Уральскому федеральному округу от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, в результате проверки, неуплата налогов ООО «<данные изъяты>» в соответствующие уровни бюджетов за 1999 год составила 5249496 467 рублей, в том числе: ООО «<данные изъяты>» - 1217622709 рублей; ООО «<данные изъяты>» - 1282475105 рублей; ООО «<данные изъяты>» - 1862828541 рубль; ООО «<данные изъяты> - 886570112 рублей (т. 12 л.д. 13-30);

- решением Арбитражного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А № (т. 13 л.д. 242-263);

- постановлением суда апелляционной инстанции Арбитражного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А40-№, которым установлено, что применение дополнительных налоговых льгот организациям, зарегистрированным в ЗАТО <адрес>: <данные изъяты> противоречит п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации № от 17.07.1992 года «О закрытом административно-территориальном образовании» (т. 13 л.д. 264-291);

- соглашениями, заключенными ДД.ММ.ГГГГ между ООО <данные изъяты> и администрацией <адрес>, из которых следует, что <данные изъяты> предоставлено право внесения налоговых платежей в бюджет векселями ОАО «<данные изъяты>». Объем вносимых ценными бумагами налоговых платежей не может превышать суммы, превышающей 50% от начисленной по налоговым соглашениям (т. 12 л.д. 145-146, 147-148, 149-150, т. 10 л.д. 2-3, 4-5, 6-7);

- дополнительным соглашением №№ 1, 2 без даты к соглашениям от ДД.ММ.ГГГГ между администрацией <адрес> с одной стороны и ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с другой стороны, подтверждающими право внесения указанной компанией налоговых платежей в бюджет векселями ОАО «<данные изъяты>», которые должны иметь срок платежа «по предъявлении, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ» (т. 10 л.д. 8, 9);

- договором хранения векселей № Л№ от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенным между ОАО «<данные изъяты>» и финансовым управлением администрации <адрес>, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» обязуется выступать хранителем векселей финансового управления (т. 10 л.д. 10-12);

- решением Арбитражного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № и постановлением суда апелляционной инстанции Арбитражного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А № установлено, что организации, зависимые от ОАО «<данные изъяты>» зарегистрированные на территории <адрес> незаконно уплачивали в бюджет налоги векселями (т. 13 л.д. 242-263, 264-291);

- приговором Мещанского районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО51, ФИО52, ФИО84, согласно которому внесение простых процентных векселей ОАО «<данные изъяты>» в качестве налоговых платежей компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» было организовано ФИО51, ФИО52 и другими участниками преступной группы, руководителями которой они являлись.

ФИО51 и ФИО52 и действующие с ними иные члены организованной группы с целью обмана в декабре 2000 года в <адрес> представили заключение в администрацию ЗАТО <адрес> о возврате налога на прибыль на общую сумму 128691355,88 рублей по причине переплаты налога на прибыль, заведомо зная, что незаконно в нарушение ст. 45 НК РФ фактическая оплата налоговых платежей денежными средствами <данные изъяты>» не осуществлялась, и излишне уплаченных сумм налога, подлежащих возврату налогоплательщикам не, как это предусматривает п. 1 ст. 78 НК РФ, не имеется (т. 35 л.д. 2-166);

- кассационным определением судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому установлена подконтрольность ООО <данные изъяты> ФИО51 и ФИО52. Указанные подставные и подконтрольные фирмы были использованы не только для уклонения от уплаты налогов, но и для хищения бюджетных средств. Ходорковский и Лебедев с целью обмана в декабре 2000 года представили в администрацию ЗАТО <адрес> незаконное заключение налоговых органов о возврате <данные изъяты> налога на прибыль на общую сумму 128691355,88 рублей, в связи с переплатой векселями налога на прибыль (т. 35 л.д. 187-217);

- приговором городского суда г. Лесного от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО59, согласно которому установлено, что последний, являясь руководителем Государственной налоговой инспекции по г. Лесному, данным принял мер к отменен незаконных налоговых соглашений с <данные изъяты> и <данные изъяты>, а также осуществил учет внесенных данными компаниями векселей в качестве налоговых платежей в 1999 году на их лицевых счетах в ИМНС по <адрес>, что позволило Карташову, ФИО112, ФИО63, ФИО79, ФИО382, ФИО52, ФИО51 и действующим в говоре с ними лицам от имени подконтрольных им юридическим лицам <данные изъяты> в 1999-2001 годах уклониться от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере. Кроме того, незаконно санкционировав возврат переплаты путем предоставления тем самым средств, способствовал совершению участниками преступной группы, возглавляемой ФИО51 и ФИО52, хищения бюджетных средств на сумму 121318081,25 рублей (т. 38 л.д. 10-40);

- приговором Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО79 признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ и установлено, что в 1999 году в г. Москве ФИО79 в составе организованной группы, в которую входил ФИО51, ФИО52 и другие члены организованной группы участвовала в завладения путем обмана бюджетными средствами, выполняя роль непосредственного исполнителя хищения бюджетных средств (т. 37 л.д. 4-8);

- приговором Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО78 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 3 ст. 159 УК РФ. При этом, в приговоре указано, что, исполняя с ДД.ММ.ГГГГ обязанности генерального директора ООО «<данные изъяты>» и введя в заблуждение руководителей администрации <адрес>, ФИО78 в составе организованной группы 27 12 2000 года обманным путем добилась перечисления 31533371, 29 рублей из отделения Федерального казначейства по <адрес> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в подконтрольном ФИО52, ФИО51 и организованной группе ОАО АКБ «<данные изъяты>» (т. 38 л.д. 2-5);

- карточками лицевых счетов налогоплательщика ООО «Митра» за 1999-2001 года, содержащих сведения о суммах начисленных налогов в 1999 году, внесении налогов векселями, о наличии переплат и недоимок на конец 1999 года по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость и по налогу на пользователей автодорог, а также отражающих фиктивную переплату на ДД.ММ.ГГГГ по следующим видам налогов: налог на прибыль 407000 000 рублей; налог на добавленную стоимость 255492 736,44 рублей; по средствам внебюджетных и отраслевых фондов 10968 875 рублей (т. 8 л.д. 46-83);

- постановлением главы Администрации <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № 1734а «об уплате платежей в бюджет», согласно которому финансовому управлении. Администрации (ФИО115) поручено принять уплату авансовых платежей четвертого квартала в бюджет по налогам векселями в размере 100% сроком погашения не ранее 01.04.2000, в том числе от ООО «Митра»: налог на прибыль – 407000000 рублей; НДС – 255000000 рублей; налог на пользователей автодорог – 10000000 рублей; НГСМ – 64000000 рублей (т. 11 л.д. 21);

- обращением генерального директора ООО «<данные изъяты>» Карташова В.Н. исх. № М№ от ДД.ММ.ГГГГ к главе администрации <адрес> с просьбой принять в счет уплаты авансовых платежей по налогам за 4 квартал текущего года ООО «<данные изъяты>» векселя ОАО «<данные изъяты>» на следующие суммы: налог на прибыль – 407000000 рублей; НДС – 255000000 рублей; налог на пользователей автодорог – 10000000 рублей; НГСМ – 64000000 рублей (т. 11 л.д. 24);

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Карташова В.Н. передает, а Финансовое управление Администрации <адрес> в лице начальника финансового управления ФИО115 принимает простые векселя ОАО «<данные изъяты>» в количестве 25 шт. на сумму по номиналу 736000000 рублей по следующему назначению: в счет погашения текущей задолженности по налогу на прибыль – 407000000 рублей; в счет погашения текущей задолженности по налогу на добавленную стоимость – 255000000 рублей; в счет погашения текущей задолженности по налогу на пользователей автодорог – 10000000 рублей; в счет погашения текущей задолженности по налогу на горюче-смазочные материалы – 64000000 рублей (т. 11 л.д. 25-26);

- реестром от ДД.ММ.ГГГГ передаваемых простых векселей ОАО «<данные изъяты>» в количестве 25 штук на сумму по номиналу 736000000 рублей (т. 11 л.д. 27-28);

- справкой финансового управления администрации <адрес> «об уплате налогов векселями ОАО «<данные изъяты>», согласно которой Финансовое управление администрации <адрес> сообщает, что плательщик налогов в городской бюджет – ООО «<данные изъяты>» рассчитался с городским бюджетом векселями ОАО «<данные изъяты>» по следующим налогам в счет платежей 4 квартала: налог на прибыль – 407000000 рублей; налог на добавленную стоимость – 255000000 рублей; налог на пользователей автодорог – 10000000 рублей; налог на горюче-смазочные материалы – 64000000 рублей, всего на сумму 736000000 рублей в один день ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 22);

- письмом генерального директора ООО «<данные изъяты>» Карташова В.Н. начальнику УМНС по <адрес> исх. № № от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о возврате ООО «<данные изъяты>» переплаты налога на прибыль в сумме 45805835,64 рублей, по НДС – 277597,31 рублей (т. 8 л.д. 42);

- заключением № от ДД.ММ.ГГГГ инспекции МНС РФ по <адрес>, в соответствии с которым 45652 759 рублей образовавшейся переплаты ООО «<данные изъяты>» по налогу на прибыль, возвращены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в КБ «<данные изъяты>» (т. 8 л.д. 43);

- заявлением в АКБ «<данные изъяты>» на открытие текущего счета ООО «Митра» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» открыт расчетный счет № (т. 5 л.д. 190);

- договором банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенным между АКБ «ДИБ» в лице председателя правления ФИО116 и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО57, предметом которого является открытие ООО «<данные изъяты>» счета № и осуществление расчетно-кассового обслуживания (т. 5 л.д. 191-194);

- сведениями о рублевых счетах в банках или иных кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации и за рубежом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым ООО «<данные изъяты>» имеет расчетный счет № в АКБ «ДИБ», расположенном по адресу: <адрес> (т. 5 л.д. 239);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым со счета ОФК по <адрес> на счет № ООО «<данные изъяты>» в КБ «<данные изъяты>» перечислено 45652759 рублей (т. 9 л.д. 148);

- заявлением о выдаче заграничного паспорта Карташова В.Н. от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому Карташов В.Н. в период с августа 1997 года по январь 1999 года работал экономистом СП «<данные изъяты>», с августа 1997 года по январь 1999 года – экономистом ТОО «СП «<данные изъяты>», с февраля 1999 года по апрель 1999 года – экономистом ООО «<данные изъяты>», с апреля 1999 года по сентябрь 1999 года – экономистом ЗАО «<данные изъяты>», с октября 1999 года по январь 2001 года – начальником отдела ООО «<данные изъяты>», с февраля 2001 года по июль 2001 года работал заместителем директора ЗАО НИЦ «<данные изъяты>», с июля 2001 года по сентябрь 2001 года директором ООО «<данные изъяты>», с октября 2001 года по декабрь 2001 года менеджером ООО «<данные изъяты>», с января 2002 года директором ООО «<данные изъяты>» (т. 39 л.д. 106);

- копией трудовой книжки Карташова В.Н. АТ-V № 6598560, согласно которой Карташов В.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал экономистом СП «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год – экономистом
ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – экономистом ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года – начальником отдела ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год работал заместителем директора ЗАО НИЦ «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год директором и ведущим менеджером ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год менеджером ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «<данные изъяты>» (т. 39 л.д. 112-119);

Вин Карташова В.Н. в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ подтверждается следующими исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- показаниями представителей потерпевшего ОАО «<данные изъяты>» - ФИО117, потерпевшего ОАО «<данные изъяты>» ФИО118, ОАО «<данные изъяты>» ВНК ФИО119, приведенными в приговоре выше.

- показаниями свидетеля ФИО169, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ постоянно проживает в <адрес> Коммерческой деятельностью она никогда не занималась, учредителем каких-либо организаций не являлась. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ учредителя ООО «<данные изъяты>» она не подписывала и с директором ООО «<данные изъяты>» ФИО60 она не знакома (т. 33 л.д. 293-296);

- показаниями свидетеля ФИО84, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что из которых следует, что по указанию ФИО79, которая работала под руководством ФИО139, СП «<данные изъяты>» для ОАО «<данные изъяты>» регистрировались различные компании в зонах с льготным налогообложением, в том числе в <адрес>.

В 1997 году происходила регистрация предприятий для ОАО «<данные изъяты>» в <адрес>, где были зарегистрированы <данные изъяты> и другие. Регистрация предприятий в ЗАТО была инициирована сотрудниками ОАО «<данные изъяты>» ФИО385 и ФИО79, так как в <адрес> так же как и в <адрес> предоставлялись налоговые льготы. Вся процедура регистрация компаний в <адрес> была аналогична регистрации в <адрес>. Всеми вопросами по регистрации в <адрес> занимался ФИО77

После регистрации всех предприятий в <адрес> и <адрес> всю отчетность готовили сотрудники СП «<данные изъяты> подписывались генеральными директорами и через ФИО77 предоставлялись в налоговую инспекцию <адрес> и <адрес> и в другие инстанции. Они фактически составляли нулевые балансы, так как эти предприятия никакой деятельности не осуществляли. После того, как генеральными директорами этих предприятий были назначены сотрудники ОАО «<данные изъяты>» вся бухгалтерская отчетность составлялись сотрудниками ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого была ФИО76

Вся налоговая документация, документы, связанные с изменениями в учредительных документах ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» привозились в СП <данные изъяты> ФИО112 и Карташовым. В дальнейшем эти документы забирал ФИО77 и лично увозил в <адрес> и <адрес> для передачи в администрацию и налоговую инспекцию.

Генеральных директоров предприятий, из числа сотрудников ОАО <данные изъяты>», зарегистрированных в <адрес> и <адрес>, представляли ФИО112 и Карташов. ФИО112 и Карташова ему (ФИО390) представила в 1995 году Чернышева, как сотрудников ОАО «<данные изъяты>». Она же пояснила, что ФИО112 и Карташов будут заниматься текущим обслуживанием компаний, зарегистрированных в ЗАТО <адрес> и <адрес>. По договоренности с <данные изъяты> ФИО112 и Карташов были зачислены в штат СП «<данные изъяты>». Так ФИО112 и Карташовым были представлены ФИО78, ФИО79, ФИО80, как руководители компаний, зарегистрированных в ЗАТО <адрес> и <адрес>.

Счета всех предприятий, зарегистрированных в ЗАТО <адрес> и <адрес>, были открыты в «<данные изъяты>» банке. Открытием всех счетов занимались сотрудники СП «<данные изъяты>» по поручению <данные изъяты>. Далее, когда генеральными директорами были назначены сотрудники ОАО «<данные изъяты>», данные компании использовали систему «Банк-Клент». «<данные изъяты>» являлся банком также входившим в периметр консолидации ОАО «<данные изъяты>». Именно поэтому все счета были открыты в этом банке.

В 2000 году он работал в компании «<данные изъяты>», которая занималась юридическим обслуживанием клиентов. В тот момент регистрацией компаний для ОАО «<данные изъяты>» занималось ООО «<данные изъяты>».

Так, учредителями ООО «<данные изъяты>» были клиенты «<данные изъяты>», которые работали в пользу ОАО «<данные изъяты> <данные изъяты>». Регистрация происходила силами сотрудников ФИО79, которая выбирала их из числа клиентов, которые держали активы в пользу ОАО «<данные изъяты>» с условием последующей продажи своего участия в «<данные изъяты>» либо ОАО «<данные изъяты>» либо по его указанию третьим лицам. Директор из числа назначенных, например, из числа сотрудников ООО «<данные изъяты>», оставался таковым до момента начала «<данные изъяты>» основной деятельности, потом руководитель менялся на доверенное лицо, которое предлагала Чернышева.

Термин «операционная компания» использовался сотрудниками ОАО «<данные изъяты>» в работе. Этот термин применялся к тем компаниям, которые обслуживались ОАО «<данные изъяты>», в частности «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и другим компаниям, зарегистрированным в Мордовии, что означает, что все документы сотрудниками ОАО «<данные изъяты>» составлялись самостоятельно. Они поступали к сотрудникам «<данные изъяты>» в готовом виде для подписания. В <адрес> были «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Компаниии, которые работали в пользу ОАО «<данные изъяты>», получали кредиты в банке «Менатеп» или АКБ «ДиБ» (т. 32 л.д. 15-20, 21-30);

- показаниями свидетеля ФИО67, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, согласно которым он с июня 1998 года по апрель 2003 года являлся управляющим ОАО «<данные изъяты>». В 1998 года между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» был заключен договор управления, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» являлась управляющей компанией ОАО <данные изъяты>». Он, как управляющий, после заключения данного договора обязан был руководствоваться директивами и указаниями руководителей управляющей компании. Ему выписывали доверенности, как управляющему на каждый год. После передачи функций исполнительного органа ЗАО «<данные изъяты>» задачей ОАО «<данные изъяты>» стала только добыча нефти, функции её реализации относились к ЗАО «<данные изъяты>». В 1998 г. ему первым президентом ЗАО «<данные изъяты>» ФИО155 была выписана доверенность. В последующем президентом ЗАО «<данные изъяты>» был избран ФИО120, который также выписывал ему доверенности. Все документы подписывались им на основании доверенностей на его имя и во исполнение указаний управляющей компании. Он осуществлял только общее руководство компанией на месте, то есть в <адрес>. Принятие решений стратегического характера, определяющих финансово-хозяйственную деятельность компании, вопросы реализации нефти, осуществляли и решали руководители управляющей компании, по отношению к ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>». Так же показал, что он с 1998 по 2003 годы был управляющим ОАО «<данные изъяты>». Выбор контрагента ОАО «<данные изъяты>» осуществлялся ЗАО «<данные изъяты>», цена реализации нефти устанавливалась сотрудниками этого же подразделения ОАО «<данные изъяты>». ЗАО «<данные изъяты>» вначале руководил ФИО121, а после него - ФИО122 С ними он обсуждал вопросы сдачи нефти в систему ОАО «<данные изъяты>».

Нефть продавали на тендерах, которые проводило ЗАО «<данные изъяты>», в г. Москве, где определялся победитель торгов, с которым ОАО «<данные изъяты>» заключало договор. На предприятие данный договор поступал для оформления результатов работы. С руководителями организаций - покупателями нефти, добытой ОАО «<данные изъяты>», он никогда не общался и не знал их (т. 33 л.д. 269-271, 272-274, 276-279, 280-283);

- показаниями свидетеля ФИО123, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, он в 2001-2003 годах работал в дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>». В указанный период времени компания работала по схеме, когда продажа нефти внутри страны, на экспорт, переработка нефти, оформлялось сотрудниками ЗАО «<данные изъяты>» от имени зависимых от ОАО «<данные изъяты>» компаний – ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В дирекцию ежемесячно поступал баланс добычи нефти, переработки и продажи нефти. На основании указанных балансов, а также по указанию начальника отдела ФИО394 он составлял типовой договор купли-продажи нефти, который затем направлялся для согласования всеми службами компании: планово-бюджетное управление, казначейство, правовое управление. После согласования проекта договора он относил его на подпись директору общества, которое приобретало нефть – ФИО60, ФИО213, которые работали в том же здании ОАО «<данные изъяты>». Аналогичным образом оформлялись дополнения к договорам и акты приема-передачи нефти. Обсуждение договорных условий, касающихся реализации нефти, он с ФИО60 и ФИО213 не производил, так как эти вопросы решали руководители ЗАО «<данные изъяты>» (т. 33 л.д. 29-31, 33-36, 37-42);

- показаниями свидетеля ФИО213., на которые имеется ссылка в приговоре Бассманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО60 и ФИО125, согласно которым, в период с 1992-1995 годов он работал в банке «<данные изъяты>», в отделе, возглавляемым ФИО122 После увольнения по вопросу трудоустройства обратился к нему в 1999 году, как к одному из учредителей ОАО «<данные изъяты>». В начале 2000 году Брудно отвел его к ФИО112 и пояснил ему, что он поступает в его полное распоряжение. Спиричев сообщил, что он будет работать в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>». Далее в 2000-2003 гг., он работал генеральным директором ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», зарегистрированных в <адрес>. Рабочее место находилось в г. Москве по адресу: <адрес>, и состояло из стола и стула в общем зале. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» занимались куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. Однако вопросами покупки и реализации нефти и нефтепродуктов занималась структура «<данные изъяты>» - ЗАО «<данные изъяты>». Стоимость нефти и нефтепродуктов, покупаемых и реализуемых ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и круг контрагентов определяли сотрудники ОАО «<данные изъяты>». Нефть и нефтепродукты, приобретаемые ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», на территорию Мордовии не поступали. Их движение оформлялось документально. Бухгалтерское обслуживание этих обществ осуществляла также структура «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>». Все вопросы, связанные с деятельностью этих организаций, до него доводил представитель учредителя – ФИО112 Договоры купли-продажи нефти и нефтепродуктов ему приносил на подпись ФИО112 или другой сотрудник «<данные изъяты>». Вопросами ценообразования он не интересовался. Все документы – договоры купли-продажи, счета-фактуры, бухгалтерскую отчетность он подписывал на своем рабочем месте по адресу: г. Москва, <адрес>. В торгах по продаже нефти добывающих обществ ОАО «<данные изъяты>» не участвовал, но документы о результатах торгов он подписывал. По каким компаниям подписывал заявки на участие в торгах на своем рабочем месте по адресу: <адрес>. не помнит. В ноябре 2003 года ФИО112 сообщил ему, что в связи с тем, что налоговая инспекция проводит проверку деятельности ООО «<данные изъяты>», принято решение о том, что ему необходимо уйти в отпуск. Кто принял такое решение, ФИО112 ему не объяснил. Также ФИО112 сообщил ему, что его пребывание на территории Российской Федерации в это время нежелательно. Когда он уехал за границу и находился там, ФИО112 по телефону сообщил ему, что в отношении ОАО «<данные изъяты>» ведется уголовное дело, и ему нельзя возвращаться в Россию (т. 37 л.д. 11-62);

- показаниями свидетеля ФИО126, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что АК «<данные изъяты>», в которой она работает начальником отдела графиков оформления поставок нефти, выполняет услуги по транспортировке нефти и нефтепродуктов по системе магистральных нефтепроводов на территории Российской Федерации. Договоры на транспортировку нефти заключаются с нефтедобывающими предприятиями Российской Федерации, перечень которых указан в нормативном документе Министерства топлива и энергетики «Учетная структура нефтяных компаний и нефтегазоконденсатодобывающих организаций», с другими предприятиями договоры на транспортировку не заключаются. Транспортировка нефти, добываемой ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» ВНК, осуществлялась АК «<данные изъяты>» на основании ежегодно заключаемых договоров с ОАО «<данные изъяты>». На основании поступавших от сотрудников ОАО «<данные изъяты>» заказов на транспортировку нефти сотрудники АК «<данные изъяты>» составляли маршрутные поручения, содержащие сведения заказов, и направляли их в региональные подразделения АК «<данные изъяты>», которые непосредственно и обеспечивают транспортировку нефти. ООО «<данные изъяты>» грузоотправителем нефти никогда не было и договоры на транспортировку нефти с АК «<данные изъяты>» не заключало. Название данной компании ей незнакомо (т. 33 л.д. 18-23);

- показаниями свидетеля ФИО127, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в 2001-2003 годах по договору между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> сотрудники операционного отдела казначейства ООО «<данные изъяты>» осуществляли техническое сопровождение платежей на перечисление денежных средств со счетов <данные изъяты> и других. Для осуществления платежей на компьютерах в операционном отделе установлена система «Банк-Клиент» по каждой компании. Электронные ключи передаются руководителями организаций в казначейство и хранятся в сейфе операционного отдела. Сотрудники операционного отдела на компьютер получали соответствующее задание на платеж, в котором указаны все необходимые реквизиты. Откуда приходит задание на платеж, он не знает. На основании этого задания операционист с использованием электронного ключа по системе «Банк-Клиент» проводит платеж. На следующий день курьер из банка привозит выписки по счетам, по которым можно проконтролировать платеж. Эти выписки отправляли в ООО «<данные изъяты>». У него есть право первой подписи по ограниченному кругу операций по ряду счетов <данные изъяты>, и электронные ключи по счетам этих предприятий оформлены на него. Однако он этими ключами не пользовался. Эти ключи были переданы им для работы по счетам в операционный отдел казначейства, и с ним работали операционисты отдела

Ему было известно от юристов и налоговиков, что нефть добывающими предприятиями продавалась по низкой трансфертной цене консолидированным с ОАО «<данные изъяты>» юридическим лицам. Добывающие предприятия получали деньги за нефть от компаний, которые обслуживались в казначействе, например от ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Налоговики с юристами говорили, что цена низкая и могли возникать вопросы и претензии от внешних органов о том, как устанавливается эта цена. Они говорили, что если цена на нефть низкая, то могли задать вопрос, почему она такая низкая и почему она не продается по более высокой цене. Однако, цена нефти устанавливалась «сверху», что было видно из договоров, потому что еще не подписанные договоры согласовывались соответствующими подразделениями ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» или ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по стандартной процедуре согласования договоров, принятой в ООО «<данные изъяты>». Цена на момент согласования в проекте договора уже стояла. На момент согласования подписанного договора не было, он подписывался после согласования всеми подразделениями.

В 2002 году казначейством и налоговым управлением рассматривались проблемы низкой трансфертной цены. Он видел, что добывающие предприятия финансировались за счет продажи операционными компаниями своих беспроцентных векселей. Вместо того, чтобы продавать нефть по низкой трансфертной цене, он предлагал установить проценты по векселям и продавать нефть по нормальной цене. При этом разницу между нормальной ценой нефти и трансфертной ценой включить в проценты. Однако, проценты по векселям все равно не покрывали бы разницы в цене нефти, т.к. разница в цене была несопоставима с процентами по векселям.

У добывающих предприятий достаточных денежных средств для финансирования капитальных вложений не было. Эти средства были на компаниях, консолидированных с ОАО «<данные изъяты>», как на российских, так и на зарубежных, в том числе инвестированных в различные финансовые инструменты. Финансирование осуществлялось путем выдачи процентных займов от резидентов и нерезидентов нефтедобывающим компаниям. Финансирование началось в 2002 году и продолжалось до 2004 года Финансирование осуществлялось и раньше на возвратной основе в форме эмиссии векселей добывающими предприятиями и продажи их операционным компаниям ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 32 л.д. 80-82, 83-86, 87-89, 162-167, 168-177, 178-185, 186-196, 197-203, 204-208);

- показаниями свидетеля ФИО128, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что с 1998 года он работал в ЗАО «<данные изъяты>». Отдел оформления и сопровождения договоров ЗАО «<данные изъяты>» производил подготовку договоров купли-продажи нефти между ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», другими компаниями и нефтедобывающими предприятиями, входящими в состав «<данные изъяты>». Нефть приобреталась у нефтедобывающих предприятий по трансфертным ценам, которую определяло ОАО «<данные изъяты>» исходя из себестоимости добытой нефти (т. 32 л.д. 254-258, 260-265);

- показаниями свидетеля ФИО129, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что с 1997 года по 2005 год она работала в должности ведущего специалиста договорного отдела по торговле нефтью и газом дирекции по торговле нефтью ОАО «<данные изъяты>». Сотрудники отдела, в котором она работала по указанию ФИО398 или ФИО399, готовили проекты договоров купли-продажи нефти между ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» ВНК,ОАО «<данные изъяты>» и сторонними организациями. После подготовки проекта договор в соответствии с регламентом компании направлялся для согласования в правовое, налоговое, бюджетные управления, управление безопасности, казначейство ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>». Согласованные в установленном компанией порядке договоры она распечатывала и звонила руководителям фирм: ФИО213 – ООО «<данные изъяты>», ФИО60 - ООО «<данные изъяты>», которые находились вместе с ней в одном здании. Они заходили к ней и подписывали договор либо она шла к ним в кабинет, где они подписывали документы. Затем договор передавался на подпись Елфимову, который на основании доверенности подписывал договоры от имени нефтедобывающих организаций. Таким же образом оформлялись дополнения к договорам, которые согласовывались аналогичным образом, после чего отдавались на подпись. Акты-приема передачи нефти составлялись нефтедобывающими организациями, в которых расписывались руководители нефтедобывающих организаций и направлялись в их дирекцию для проверки и последующей передачи в бухгалтерию (т. 33 л.д. 1-5, 7-11, 12-17);

- показаниями свидетеля ФИО130, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в 2001-2003 годах она работала в дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>», в отделе торговли нефтью. В ее обязанности входило подготовка договоров по купле - продажи нефти, оформление документов сопутствующим договорам, подготовка отчетов о выполненной работе. Документы готовились по следующей схеме: ее руководитель ФИО394 устно сообщал ей о необходимости подготовки договора купли-продажи нефти, называл контрагентов по договору, объему реализуемой нефти и стоимость нефти. После подготовки договора, она направляла его для согласования по электронной почте следующим службам ОАО «<данные изъяты>»: ООО «<данные изъяты>», финансово-бюджетное управление, юридическую службу, службу безопасности, казначейство. Перечень служб был указан в регламенте Компании. После согласования со всеми службами, она распечатывала договор и отдавала на подпись своему руководителю, а в случае реализации нефти на Украину или в Беларусь то передавала в приемную ФИО399, который от имени ОАО «<данные изъяты>» подписывал данные договора. Сведения о стоимости реализуемой нефти и ее объем сообщал ей ФИО394. После оформления договоров и их подписания, она отслеживала исполнение заключенных договоров, то есть поставку нефти, ее оплату, акты приема-передачи нефти, которые подписывала у руководителей и после вместе со счет-фактурами, которые она также готовила, передавала указанные документы в ООО «<данные изъяты>». Помимо этого, она готовила и контролировала исполнение договоров сторонним организациям, например ОАО «<данные изъяты>». В таких случаях продажа нефти оформлялась от ООО «<данные изъяты>» или ООО «<данные изъяты>», так как в разные годы нефть реализовывалась от имени разных компаний. Порядок заключения этих договоров был аналогичен тем, о которых она поясняла выше. После согласования договора, она распечатывала договор и ходила или звонила директору ООО «<данные изъяты>» ФИО213 или ООО «<данные изъяты>» ФИО60, в зависимости от того, от имени какой компании оформлялся договор. Указанные лица находились в том же здании, что и ЗАО «<данные изъяты>», у них был свой кабинета. Директора формально просматривали документы и, ничего у нее не спрашивая, подписывали их. После заключения указанных договоров она осуществляла контроль за их исполнением, готовила от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» акты приема-передачи нефти, в которых указывалось количество реализованной нефти и счет-фактуры, которые подписывала у директоров ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», после чего вышеуказанные документы передавала в ООО «<данные изъяты>». Указание об оформлении договоров от имени указанных компаний ей давал руководитель отдела ФИО394. Другие сотрудники отдела ФИО123 и ФИО408 таким же образом готовили договоры (т. 33 л.д. 43-45);

- показаниями свидетеля ФИО65, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что с сентября 2000 года по декабрь 2001 года она работала финансовым директором ЗАО «<данные изъяты>», а с апреля по июнь 2001 года числилась генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Данную должность на короткий промежуток времени ей предложила ФИО80, которая пояснила, что в её обязанности будет входить лишь подписание документов по мере их поступления. Карташова В.Н. ей представила ФИО80, которая пояснила, что он будет заниматься делами ООО «<данные изъяты>» и представлять ей документы. С Карташовым она ходила к нотариусу для заверения документов ООО «<данные изъяты>». Все документы, будучи генеральным директором ООО «<данные изъяты>», она подписывала по указанию Карташова и ФИО80, в том числе подписала договор № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ о поставке нефти между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Воспринимая Карташова и ФИО80 как своих руководителей, указания которых должна была исполнять, она формально подписала документы, не вникая ни в содержание, ни в суть возникающих правоотношений Являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», в проведении торгов по определению покупателя нефти у нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», в том числе торгов, проходивших ДД.ММ.ГГГГ, участия не принимала (т. 33 л.д. 250-255, 261-268);

- показаниями свидетеля ФИО62, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что он в период с ДД.ММ.ГГГГ по декабрь 2001 года занимал должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», учредителями которого являлись общества «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», сменившиеся в 2001 года на ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Учредителей представлял Карташов В.Н., по предложению которого он и стал генеральным директором ООО «<данные изъяты>». После предложения Карташова он, стремившийся к работе в ОАО «<данные изъяты>», обратился к ранее знакомому ему по совместной работе в банке «<данные изъяты>» ФИО122 за советом. В ходе разговора с ФИО412, последний дал ему понять, что Карташов имеет полномочия делать подобные предложения. Учредительные документы и печать ООО «<данные изъяты>» ему также были переданы Карташовым, который в дальнейшем лично доводил до него решения о деятельности общества от лица учредителей. Возглавляемое им ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность по купле-продаже и переработке нефти. Контрагентами, в том числе, были ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также ООО «<данные изъяты>», возглавляемое ФИО213. Контрагентами общества по договорам купли-продажи нефти выступали ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Поиском контрагентов занимался Карташов, который давал ему указание на подписание того или иного договора. Указанные контрагенты были зависимы от ОАО «<данные изъяты>». Счета данных юридических лиц были открыты в банках «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>». Оплата по договорам осуществлялась путем перечисления денежных средств по данным счетам. Договора, которые подписывались с ООО «<данные изъяты>», приносил в готовом виде ФИО213 на его рабочее место, которое находилось в здании, занимаемом ООО «<данные изъяты>». Он считает, что директором ООО «<данные изъяты>» он являлся, по сути, лишь формально, т.к. никаких решений по деятельности общества он не принимал и принять не мог. Фактически руководство деятельностью общества осуществлялось по указаниям Карташова. (т. 33 л.д. 164-168, 170-175, 176-178, 179-183, 184-187, 188-197, 198-201);

- показаниями свидетеля ФИО131, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что он работал в ОАО «<данные изъяты>», и одновременно являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», когда ему от работников ОАО «<данные изъяты>» поступило предложение найти генерального директора ООО «<данные изъяты>», который должен будет лишь подписывать документы, не осуществляя реальной деятельности. С таким предложением он обратился к знакомому ФИО178 После чего вдвоем они ездили в ОАО «<данные изъяты>», где встречались с ФИО415, котоый передал ФИО416 документы для подписания. Дальнейшее подписание происходило путем получения документов из ОАО «<данные изъяты>», передачи их для подписания ФИО416 и возвращения подписанных документов в ОАО «<данные изъяты>». Денежные средства для генеральных директоров ООО «<данные изъяты>» и других обществ, которые он курировал, привозили из ОАО «<данные изъяты>», он за них расписывался и передавал Полупинскому ежемесячно 200 долларов США. Карташова В.Н. он не знает (т. 33 л.д. 63-66);

- показаниями свидетеля ФИО178, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что согласившись с предложением ФИО131 стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>», он подписывал передаваемые им (ФИО418) документы, в том числедоговоры купли-продажи нефти, акты приема-передачи, бухгалтерские балансы, налоговые декларации. Фактически он никаких решений, связанных с деятельностью ООО «<данные изъяты>», в том числезаключением договоров, не принимал, руководством организацией не занимался. За подписание документов получал деньги наличными в долларах США. После визита в ОАО «<данные изъяты>», он понял, что ООО «<данные изъяты>» связано с ОАО «<данные изъяты>», но ничего не знал ни об учредителях компании, ни об ее имуществе, ни о сотрудниках. Карташова В.Н. не знает (т. 33 л.д. 67-71);

- показаниями свидетеля ФИО132, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в период 2000-2003 годов руководимый ею отдел вел бухгалтерский учет деятельности обществ «<данные изъяты> <данные изъяты> и иных, занимавшихся куплей-продажей нефти на территории РФ. Контроль за деятельностью отдела в данном направлении осуществляли лично заместители генерального директора ФИО81, ФИО95, и непосредственно генеральный директор <данные изъяты>», в дальнейшем ООО «<данные изъяты>» ФИО76, которая познакомила ее с генеральными директорами указанных обществ ФИО373, ФИО213, ФИО60, ФИО369. Данные лица осуществляли свою деятельность в двух кабинетах шестого этажа здания по адресу: <адрес>, где размещалось ООО «<данные изъяты>». По существовавшей схеме общества <данные изъяты> приобретали нефть у нефтедобывающих дочерних предприятий <данные изъяты>. Далее <данные изъяты> приобретали нефть у <данные изъяты>, как правило, на узлах учета нефти нефтеперерабатывающих заводов <данные изъяты>, где отгружали приобретенную нефть указанным заводам для переработки. Помимо этого, <данные изъяты> осуществляли продажу нефти, как на внутреннем, так и на внешнем рынке (т. 34 л.д. 1-4;

- показаниями свидетеля ФИО93, приведенными в приговоре выше в подтверждение вины Карташова В.Н. в уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (т. 34 л.д. 5-8);

- показаниями свидетеля ФИО133, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в 1999 году она работала в ЗАО «<данные изъяты>», в 2000 г. в ООО «<данные изъяты>», а в 2001 году в ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» располагалось в помещении по адресу: г<адрес>. Там же находились ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Работая в ООО «<данные изъяты>» начальником отдела, она подчинялась ФИО95, которая руководила управлением, а последняя подчинялась ФИО76 – руководителю ООО «<данные изъяты>». Ее отдел занимался составлением бухгалтерской и налоговой отчетности обслуживаемых ООО «<данные изъяты>» фирм, в частности: ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и других. Кроме того, в связи с нехваткой людей этими вопросами занимались и другие сотрудники ООО «<данные изъяты>», например сотрудники управления операций с нефтью и нефтепродуктами. Руководители обслуживаемых фирм, из которых она помнит ФИО60, ФИО369, приходили в ООО «<данные изъяты>», чтобы подписать подготовленную отчетность, которая потом направлялась по почте в налоговые органы. На 6 этаже в помещении по адресу <адрес> была комната, где периодически находились директора обслуживаемых компаний, которые решали производственные вопросы деятельности своих организаций. Туда же им приносили сотрудники ООО «<данные изъяты>» на подпись документы. В своей деятельности сотрудники ее отдела использовали регистры бухгалтерского учета по обслуживаемым фирмам, которые формировались на основании отраженных всеми отделами ООО «<данные изъяты>» бухгалтерских проводок по деятельности обслуживаемых фирм. Наименования конкретных фирм для обслуживания ей указывались устно ФИО425. Кроме того, в ходе проводимых совещаний руководителем ООО «<данные изъяты>» и впоследствии ООО «<данные изъяты>» ФИО76 распределялись обязанности между сотрудниками (т. 34 л.д. 10-17);

- показаниями свидетеля ФИО134, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в 1997 году она устроилась в ОАО «<данные изъяты>», потом перешла рботать в ООО «<данные изъяты>», затем в ЗАО «<данные изъяты>» и с 1999 год работала в ООО «<данные изъяты>». С 2001 года она работает в ООО «<данные изъяты>». Везде она занималась бухгалтерским учетом. В 2000 года во время работы в ООО «<данные изъяты>» ее отдел занимался составлением бухгалтерской и налоговой отчетности ОАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и других обслуживаемых обществ (т. 34 л.д. 49-53);

- показаниями свидетеля ФИО95, приведенными в приговоре выше в подтверждение вины Карташова В.Н. в уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (т. 34 л.д. 35-37);

- показаниями свидетеля ФИО135, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала начальником налогового отдела финансового управления ООО «<данные изъяты>». В отделе работали также ФИО136 и ФИО137 На базе их отдела в начале 2000 года было сформировано налоговое управление, начальником которого назначили ФИО53, ранее работавшего начальником КРУ ООО «<данные изъяты>». Она стала начальником отдела по предотвращению налоговых рисков - заместителем начальника управления.

В задачу отдела входило: собрать полную статистику по всем налогам, которые платятся всеми предприятиями холдинга (хотя такого понятия в ГК не было), анализировать данную статистику, ежемесячно собирая от всех предприятий статистику, и обобщать. У них формировалась вся картина по начислению и уплате налогов по всем предприятиям компании ОАО «<данные изъяты>». В эти предприятия входили три нефтедобывающих ОАО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», все нефтеперерабатывающие заводы, а также Торговый дом «<данные изъяты>». Таким образом, в ООО «<данные изъяты>» они собирали информацию по всем компаниям, которые входили в холдинг ОАО «<данные изъяты>», но в связи с тем, что все компании были закреплены под ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», то соответственно они собирали данную информацию через сотрудников данных обществ.

В ЗАО «<данные изъяты>» было налоговое подразделение, где начальником была ФИО138 Те собирали детальную информацию по налогам по всем компаниям ЗАО «<данные изъяты>» и передавали им блоком, а они в ООО «<данные изъяты>» видели всю картину целиком с информацией ЗАО «<данные изъяты>».

Кроме сбора и текущего ведения данной информации их отдел занимался функциями методологии налогообложения. Ответы на вопросы, связанные с формированием налоговой базы, готовились ими по запросам предприятий и подразделений компании ООО «<данные изъяты>». Эти все вопросы прорабатывались ими параллельно с правовым управлением ООО «<данные изъяты>», в котором также был отдел по налогам, который возглавлял ФИО426. Они писали свое заключение, те давали свое, а потом вместе вырабатывали общую стратегию.

ФИО80 работала в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». Вопросы, которые обсуждались с ФИО80, были связаны с торговыми компаниями, которые покупали нефть у нефтедобывающих компаний ЗАО «<данные изъяты>» и продавали ее торговым компаниям, которые были зарегистрированы в ЗАТО и Мордовии. ФИО429 рассказал, что на узле учета входа нефти в заводскую трубу идет перепродажа нефти компаниям, зарегистрированным в ЗАТО <адрес> и <адрес>, а именно <данные изъяты> и другие. Эти компании направляли нефть на переработку на заводы, при этом увеличивалась цена при перепродаже. Получив нефтепродукты с заводов, те реализовывали их через Торговый дом «<данные изъяты>» и на экспорт через ОАО «<данные изъяты>», потому что все документы на экспорт оформлялись в ООО «<данные изъяты>». Нефть на экспорт направлялась также этими компаниями через ОАО «<данные изъяты>».

Им пояснили, что компании ЗАТО, являются внутренними компаниями ОАО «<данные изъяты>», но когда они пришли, то схема с использованием компаний ЗАТО уже «умирала», так как предполагалось, что данные льготы уберут.

В начале 2000 года была поставлена задача посмотреть, можно ли воспользоваться налоговыми льготами, предоставленными субъектами по своей части налога на прибыль. Они проработали абстрактную модель, проработали налоговые риски, согласовали их с консультантами и пришли к выводу о том, что субъект имеет право предоставить предприятиям, зарегистрированным на его территории, льготы по налогу на прибыль в своей части. Потом им уже была руководством предложена <адрес>. Вице-президент ООО «<данные изъяты>» ФИО139 вел все налоговые вещи, взаимоотношения на местах, организационную работу, связанную с получением налоговых льгот.

В их управлении работал человек по фамилии ФИО415, который регистрировал какие-то фирмы. Управление было устроено таким образом, что информация доводилась конкретно по тому участку, который был поручен исполнителю, при этом информация от одного отдела в другие не попадала. У ФИО385 было свое подразделение, которое вело всю работу по Мордовии, которое возглавляла ФИО79, которая подчинялась непосредственно ФИО385. У них были функции связи с общественностью, с федеральными органами власти. Сам ФИО385 стал депутатом Государственной Думы ФС РФ.

Принцип формирования цены на нефть, был следующим. Брали среднестатистическую цену реализации нефти нефтедобывающими предприятиями в регионе, где находилось нефтедобывающее предприятие и эту цену уменьшали в пределах до 20 %, чтобы избежать последствий применения статьи 40 ГК. Формированием этой цены и согласованием её с другими от их управления занимался исключительно ФИО53 с привлечением ФИО76 – главного бухгалтера ОАО «<данные изъяты>» и генерального директора ООО «<данные изъяты>», а также правового управления в лице ФИО111 Информация по цене по регионам собиралась в ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» и поступала к ФИО53 Цена на нефть нефтедобывающих предприятий формировалась фактически в ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>».

Как формировалась цена в дальнейшем, между остальными компаниями в цепочке торговых компаний, она не знает. Они отслеживали по этим компаниям информацию только о начисленных и уплаченных налогах. Такую информацию им предоставляли из ЗАО «<данные изъяты>».

Если информация по вопросу формирования цены на начальном этапе до них опосредованно доходила, то информация о цепочках движения потоков между определенными компаниями до них точно не доходила. Эта информация формировалась на верхнем уровне типа ФИО385 и ФИО382. Это был даже не уровень ФИО436. До них она доходила только в виде отдельных вопросов, например, какие налоговые последствия могут возникнуть в результате перепродажи нефти от такой-то компании к такой-то. Они отвечали на поставленный вопрос, и на этом их функция заканчивалась.

В 1999 году в компании уже был налоговый комитет, и там собиралось все руководство компании в лице всех вице-президентов и начальников крупных управлений. Вёл этот комитет ФИО51, а потом это было поручено ФИО436. На этом комитете обсуждались вопросы налогов, то есть кому сколько заплатить, с кем реструктуризировать и т.п.

Кучушева присутствовала на совещаниях у ФИО382, как подчиненный сотрудник. Также она бывала на совещаниях у ФИО385. Как это было оформлено юридически, ей неизвестно, но фактически ФИО80 подчинялись Карташов, ФИО112, ФИО213. Последние были как бы в одном подразделении.

На одном из налоговых комитетов, который возглавлял ФИО51, он сказал, чтобы они готовили план по предотвращению налоговых рисков, который должен предполагать мероприятия которые минимизировали бы налоговые риски, связанные как с недоплатой, так и неправильным формированием налоговой базы.

По общим таблицам, которые им приносили, по всем компаниям, содержащим в себе сведения о начисленных, уплаченных налогах и задолженностях по налогам, они писали свое мнение и всегда высказывали, что имеются налоговые риски, связанные с объяснением целесообразности выполнения каких-то операций по купле-продаже нефти, риски превышения цен между участниками более чем на 20%, риски признания всех участников взаимозависимыми лицами. Последний был самым крупным риском.

Схемы до них доводили не часто. Со схемами приходили ФИО80 и Карташов. Данные схемы разрабатывались без участия её подразделения, участвовал ли в этом ФИО436, ей неизвестно. Они смотрели эти схемы реализации нефти с точки зрения налогов. Введение в действующую схему какого-то нового лица согласовывалось с ними в ряде случаев с точки зрения налоговых последствий. Это дежурное согласование. Такие схемы вообще согласовывал ФИО436. Налоговое управление согласовывало данную схему с точки зрения налоговых рисков, писали о них в своих записках, а схема все ровно работала. Кто окончательно принимал решение о введении такой схемы, она не знает.

Порядок согласования схем реализации нефти был расписан, но фактически существовал порядок, что эти схемы должны были согласовываться налоговым управлением. Они должны были согласовываться в связи с тем, что цель схем была нарастить стоимость нефти и оставить ее в зоне льготного налогообложения, то есть на компаниях, зарегистрированных в этих зонах (т. 31 л.д. 134-140;

- показаниями свидетеля ФИО140, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что с 1999 года по 2003 год он возглавлял часть работ компании «<данные изъяты>» по налоговой части аудита российской бухгалтерской отчётности ОАО «<данные изъяты>» и её дочерних предприятий, а также консолидированной финансовой отчётности ОАО «<данные изъяты>».

Одной из основных проблем, выявлявшейся ими при налоговых проверках в рамках аудита финансовой отчётности ОАО «<данные изъяты>», являлась проблема применения нефтяной компанией политики трансфертного ценообразования. Её применение <данные изъяты> стало создавать риски в связи с появлением в 1999 году ст. 40 Налогового кодекса России.

ОАО «<данные изъяты>» использовал политику, когда нефть, добываемая предприятиями «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» ВНК, реализовывалась российским компаниям внутри группы компаний «<данные изъяты>», а те уже реализовывали её на экспорт, при этом цены в сделках между российскими компаниями и экспортными ценами могли различаться, в том числе более чем на 20%.

Применявшаяся «<данные изъяты>» политика трансфертного ценообразования характеризовалась тем, что от добывающих предприятий <данные изъяты> нефть продавалась так называемым «операционным», а по сути трейдерским компаниям в России, зарегистрированным в некоторых ЗАТО, в Мордовии), дальше уже организовывалась реализация нефти либо на переработку на свои же, <данные изъяты> нефтеперерабатывающие заводы, либо на экспорт. При этом добывающие предприятия максимум могли получить 20-30% к себестоимости нефти, что могло хватить им на покрытие каких-то своих затрат. А на экспорт нефть от «операционных» компаний уже реализовывалась по ценам, соответствующим рыночным.

Они как налоговые специалисты компании «<данные изъяты>» и аудиторы компании не рассматривали проблему такого применения <данные изъяты> политики трансфертного ценообразования в том же ракурсе, в котором её рассмотрели арбитражные суды в 2004-2005 годах. Это произошло потому, что они никогда не знали о фиктивности этих «операционных» компаний. Когда компания фиктивная – в этом случае она нарушает закон не только о налогах, но и другие законы. Фактически использование фиктивных предприятий является мошенничеством, то есть обманом. Обман заключается в том, что корпорацией создаётся обманная видимость нормальной деятельности, серьёзного предприятия в отношении фиктивного предприятия, как он сам называет такие предприятия – простого почтового ящика.

Узнать о фиктивности «операционных» компаний они (налоговые специалисты компании «<данные изъяты>» и её аудиторы) могли только в случае осуществления полного аудита самих этих компаний, в том числе с выездом на место их деятельности. Однако аудитор по собственной инициативе не может осуществлять аудит каких-либо компаний, аудит заказывается клиентом, в подтверждение чего заключается соответствующее соглашение. Аудит «операционных» компаний руководством ОАО «<данные изъяты>» компании «<данные изъяты>» не заказывался.

Более того, от руководства ОАО «<данные изъяты>» были получены устные заверения о том, что эти «операционные» компании являются реально работающими компаниями, то есть не фиктивными.

Кроме того, ежегодно в ходе аудита консолидированной финансовой отчётности компания «<данные изъяты>» получала от руководства ОАО «<данные изъяты>» письма-подтверждения (заверения), одним из отдельных пунктов каждых раз шло заверение о том, что нефтяная компания осуществляет деятельность в соответствии с законодательством и не знает ни о каких фактах мошенничества в своей деятельности. А так как они как аудиторы при отсутствии оснований доказать иное могли опираться на эти заверения, они на них и опирались.

Во время проведения аудита финансовой отчётности ОАО «<данные изъяты>» силами компании «<данные изъяты>», действовали в полном соответствии с соответствующими стандартами аудита. Однако они действовали в соответствии с той информацией, которая им была представлена клиентом, то есть работниками корпорации «<данные изъяты>». А вот действия работников <данные изъяты> по сокрытию от них, как от аудиторов, информации о фиктивности «операционных» компаний, как это уже установил суд, можно расценить как умышленный обман. Если бы их, аудиторов, в этой части не обманули, то они бы пересмотрели своё отношение к оценке рисков, возникающих в связи с применением такой политики трансфертного ценообразования. В итоге, если бы они удостоверились в фиктивности этих «операционных» компаний, они бы абсолютно точно либо сделали бы соответствующую оговорку в своём аудиторском заключении по консолидированной финансовой отчётности ОАО «<данные изъяты>», либо заставили бы клиента сделать соответствующие оговорки в самой отчётности, в частности, в пояснительной записке (примечаниях) к ней (т. 34 л.д. 209-213);

- показаниями ФИО141, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в период 1998-2001 годов поступив на работу в «СП <данные изъяты>» и впоследствии будучи переведенным в ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», по предложению Карташова В.Н. занимал должности генеральных директоров в <данные изъяты>, зарегистрированных в <адрес> и <адрес>, которые занимались торговлей нефтью и нефтепродуктами.

Его рабочее место находилось в офисе бухгалтерии «<данные изъяты>», располагавшейся в г. Москве по <адрес>, где находились также Карташев и ФИО112, которые были генеральными директорами других операционных компаний, зарегистрированных в ЗАТО, а впоследствии - на Уланском переулке. Договоры купли-продажи нефтепродуктов по данным компаниям, акты приема-передачи, счета-фактуры, различную бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации, бухгалтерские балансы, акты сверок с налоговыми инспекциями, с иными проверяющими, с различными фондами, то есть всю документацию, которая оформлялась в связи с финансово-хозяйственной деятельностью этих обществ, он подписывал в г. Москве. Документы ему на подпись приносил Карташов, а такжесотрудники бухгалтерии, службы, отвечающей за реализацию нефтепродуктов, и иных служб «<данные изъяты>». Фактически в его обязанности входило только подписание документов в соответствии с указаниями его руководителя Карташова. Расчетными счетами предприятия управляли лица, связанные с компанией «<данные изъяты>». Сторонами сделок по подписываемым им договорам являлись фирмы, зарегистрированные в ЗАТО, ОАО «<данные изъяты>» или «<данные изъяты>». Ни с кем из контрагентов он не встречался и условия договоров, в том числе в части цены, не обсуждал.

Бухгалтерскую отчетность за операционные компании составляли сотрудники бухгалтерии «<данные изъяты>», которая впоследствии называлась ООО «<данные изъяты>», и которой руководила Голубь.

Маруев визировал и согласовывал все сделки, которые проходили через «Юпитер-XXIV». Его работа по этой компании была аналогична работе в других операционных компаниях (т. 32 л.д. 1-9);

- показаниями свидетеля ФИО196, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что она перешла работать в ООО «<данные изъяты>», которое возглавляла ФИО76 ООО «<данные изъяты>» (с 2001 года ООО «<данные изъяты>») было юридическим лицом, которое фактически полностью подчинялось группе компаний во главе с управляющей компанией ООО «<данные изъяты>». В ее обязанности входило ведение первичной отчетности примерно 8 обществ, которые вели свою деятельность в интересах ОАО «<данные изъяты>», так как все директора этих обществ либо находились в здании «<данные изъяты> либо приезжали в здание для подписания документов. Кроме того, первичные документы, то есть акты приема-передачи работ, готовила она. Данные для заполнения этих актов ей предоставляла ФИО449, которая в свою очередь брала первичные данные из системы «<данные изъяты>», к которой у нее доступа не было. Таковыми обществами были: <данные изъяты> зарегистрированные в <адрес> Республики Мордовия, а также ООО «<данные изъяты> зарегистрированные в <адрес> бухгалтерскую отчетность <данные изъяты> она подписывала у генерального директора общества. Должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» занимали ФИО450 и ФИО213.

В ряде документов, а также на корпоративном сайте компании она видела, что ФИО76 занимала должность главного бухгалтера ОАО «<данные изъяты>». Для нее ФИО382 представлялась руководителем высокого уровня.

Карташов В.Н. также являлся генеральным директором, но каких фирм она не знала. В одну из встреч с Карташовым она обратилась к нему с вопросом, не сможет ли он помочь найти работу с более свободным графиком. Он сказал, что открывается новая фирма, и предложил ей должность генерального директора. Она согласилась. Карташов был начальником отдела, который не имел официального названия. Условно сотрудники называли его «отдел генеральных директоров». Со слов Карташова она поняла, что у них в отделе открывается новая фирма.

Карташов пояснил, что в ее обязанности будет входить подписание документов, которые будут готовиться в «<данные изъяты>». Ничего, кроме подписания документов, от нее не требовалось. Изначально Карташов ей не объяснял, что это за фирма, чем она занимается и где находится. За работу в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», непосредственно Карташов пообещал ей вознаграждение в сумме 500 долларов США ежемесячно.

После дачи согласия работать в качестве генерального директора
ООО «<данные изъяты>» Карташов отвел ее к нотариусу, где непосредственно при участии Карташова на нее была нотариально оформлена карточка с образцом подписи как директора ООО «<данные изъяты>». После этого, Карташов передал ей учредительные документы ООО «<данные изъяты>», печать, и пояснил, что документы ООО «<данные изъяты>» для подписания ей будут передавать с курьером. Карташов изначально ей пояснил, что от нее ничего не требуется кроме подписи, поэтому уточнять у Карташова дополнительно, стоит ли ей вникать в суть приносимых на подпись документов, не было смысла.

После этого она продолжала работать в том же здании, ее рабочее место находилось в том же помещении, где находились генеральные директора, а именно ФИО373, ФИО60, ФИО213. Карташов, ФИО80, ФИО457 и ФИО112 сидели в смежном с ними помещении.

Курьер приезжал к ним с <адрес>, где располагались головные офисы ОАО «<данные изъяты>», один-два раза в день, привозил документы на подпись. Курьер привозил документы в отдельных конвертах для каждой организации. Она воспринимала Карташова, как своего руководителя, указания которого она должна была исполнять, то есть в данном случае подписывать документы, представляемые им (т. 33 л.д. 232-237, 238-241, 242-249);

- показаниями свидетеля ФИО65, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в ЗАО «<данные изъяты>» она работала по предложению ФИО373. (в настоящее время ФИО142). Осенью 2000 года ей позвонила ФИО373 и предложила дополнительный заработок. Рабочее место ФИО373 находилось на 6-м этаже здания ОАО «<данные изъяты>» в г. Москве на <адрес> Вместе с ФИО373 в этом же помещении сидели и другие лица, как она поняла также генеральные директоры каких-либо обществ. В ее обязанности входила проверка документов бухгалтерской и налоговой отчетности ЗАО «<данные изъяты>».

Ее работа в ЗАО «<данные изъяты>» была не постоянной. Она приезжала в
ЗАО «<данные изъяты>» по звонку ФИО373. Это было примерно раз в неделю. ФИО373 передавала ей договоры, бухгалтерскую отчетность, которую надо было визировать.В один из ее приходов в ЗАО «<данные изъяты>» к ФИО373 для подписания документов, <данные изъяты> представила ей в своем кабинете женщину по имени <данные изъяты> (ФИО80) Как она поняла из поведения ФИО80, та являлась управленцем. Кучушева ей сказала, что существует фирма «<данные изъяты>» и в настоящее время в данной фирме нет генерального директора. Кучушева попросила ее на непродолжительное время занять должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» и сказала, что она должна будет по «звонку» от той или от Карташова приехать и подписать бухгалтерские, отчетные документы и иные документы. Она согласилась стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>».

Карташова она знала как мужчину по имени Влад (Карташов В.Н.). Его ей представила ФИО80, которая пояснила, что он будет заниматься делами
ООО «<данные изъяты>» и представлять ей документы. Знакомство происходило в
<адрес>, на шестом этаже, в кабинете, где было рабочее место ФИО373. Позже, дня через два-три она с Карташовым ходила к нотариусу для заверения документов ООО «<данные изъяты>», а именно, уставных документов, банковской карточки с образцами подписи и печати. Как она поняла, Карташов, также как и ФИО80, являлся менеджером (управленцем), который подготавливал документы, представлял документы ей на подпись.

Все документы она подписывала по указанию Карташова и ФИО80, как это было обговорено изначально с ФИО80, понимая, что случае отказа они просто сместили бы её с должности генерального директора ООО «<данные изъяты>» и поставили бы на это место другого человека. Она никогда не была реальным генеральным директором ООО «Спрай», а лишь подписывала документы, которые ей приносил Карташов. Воспринимала Карташова и ФИО80 она как своих руководителей, указания которых должна была исполнять, то есть в данном случае подписывать документы, представляемые ими (т. 33 л.д. 250-255, 261-268);

- показаниями свидетеля ФИО197, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что с 1998 года по 2003 год он работал в отделе внутреннего финансирования казначейства ООО «<данные изъяты>», который занимался внутренним финансированием, то есть оформлением всех сделок с векселями (выпуск, погашение, продажа), зачетом встречных требований в результате взаимных задолженностей по поручению руководства, расчетами процентов по векселям, переуступками задолженностей по договорам цессии, уступками права требования. Отдел возглавлял ФИО474.

В период с 1998 по 2000 год его сектор занимался получением выписок по ОАО «<данные изъяты>» и его дочерним компаниям, обслуживаемым казначейством из банков, в основном «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>». Руководством был доведен перечень компаний, которые обслуживались казначейством и по которым необходимо было на основе выписок по счетам предоставлять руководству в лице ФИО475. С 2000 года он стал работать по займам и векселям. Поручения он получал от непосредственного руководителя Маруева, а также от ФИО476. ФИО475 был высоким руководителем и все поручения давал через ФИО476.

Во всех случаях он выполнял какие-то действия только по поручению непосредственного руководителя и иногда ФИО476. В ходе поручений ему объясняли в общем суть сделки, а также конкретные условия сделок, суммы, контрагентов, виды договоров, сроки. Все основные условия договоров он получал от руководителя. В ходе работы и выполнения поручения он мог уточнить сумму в бухгалтерии, а также получить какую-то дополнительную информацию у ФИО474 в ходе обсуждения. Каждый договор проходил процедуру согласования со всеми подразделениями в компании, кроме типовых. Поручения давались устно, иногда на бумаге или в электронном виде на электронный адрес в корпоративной локальной сети. Договоры согласовывали в электронном виде. Процесс согласования был прописан в регламенте, разработанном правовым управлением. У каждого сотрудника внутри корпоративной сети был свой ящик, который обнаруживался по фамилии человека.

Под операционными компаниями в деятельности ООО «<данные изъяты>» подразумевались компании, которые контролировалась ОАО «<данные изъяты>» путем руководства, то есть когда руководство ОАО «<данные изъяты>» могло оказывать влияние на такие компании, а юридически эти компании могли не принадлежать ОАО «<данные изъяты>». Это компании, которые контролировались ОАО «<данные изъяты>» и использовались в деятельности. Он работал с операционными компаниями <данные изъяты> и другими. По его пониманию они каким-то образом контролировались «<данные изъяты>». По всем сделкам с операционными компаниями он получал указания от ФИО474 или ФИО476.

Руководителей данных компаний, например ФИО213 по «<данные изъяты>», он встречал, когда нужно было подписать договор. Они арендовали соседнее помещение на Уланском переулке. Документы он передавал через ФИО474 или сам приходил к ним. Без визы ФИО474 директора операционных компаний ничего подписать не могли, обязательно должна была стоять либо виза ФИО474 либо последний должен был дать разрешение по телефону. Под термином Группа в его деятельности понималась группа компаний входящих в холдинг компаний ОАО «<данные изъяты>». Это ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и другие компании, находящиеся под ними. Все это понималось как группа ОАО «<данные изъяты>». Состав этой группы содержался в официальной отчетности опубликованной на сайте ОАО «<данные изъяты>», где были указаны компании, входящие в группу ОАО «<данные изъяты>», но операционные компании туда не входили.

О том, что операционные компании входили в группу ОАО «<данные изъяты>» он узнавал от ФИО474. Эти компании входили в консолидированную финансовую отчетность по стандартам <данные изъяты> в 2003 году. В период 1999-2002 гг. перечень операционных компаний до него доводился руководством. Полного перечня таких компаний у него не было. Чем занимаются операционные компании, он не знал.

Операционные компании использовались в 1999, 2000, 2001, 2002 году. В 1999 году операционные компании входили в состав предприятий, операционное обслуживание которых осуществлялось в казначействе. Операционные компании использовались для передвижения денежных средств или векселей между компаниями внутри группы. Если необходимо было осуществить перевод средств с одной компании на другую, то оформлялись договора купли-продажи векселей и займа, которые оформлялись им и другими сотрудниками отдела ФИО474. Почему и для чего использовались схемы ему не объясняли, а поручая осуществление переводов средств или векселей, давали данные об участниках перевода. Эту информацию ему передавал непосредственный руководитель. Часть операционных компаний была зарегистрирована в ЗАТО, а также в <адрес>. Без визы ФИО474 директора операционных компаний ничего подписать не могли, обязательно должна была стоять либо виза Маруева или он должен был сказать им прямо по телефону. При даче поручений ФИО474 рисовал схему определенного движения денег, суммы, компании и поручал исполнителям подготовить договоры, подобрать векселя, то есть провести ее осуществление. По ряду схем ФИО474 и ФИО476 также были исполнителями, как и он. Казначейство обслуживало компании входящие в холдинг ОАО «<данные изъяты>», а также операционные компании, перечень которых доводился до сотрудников руководством. Это значило, что в казначействе велись счета этих компаний в банках, осуществлялись денежные переводы, собиралась ежедневная информация об остатках на их счетах во всех банках. Этим занимались разные отделы внутри казначейства. Соответственно у руководства казначейства собиралась ежедневно вся информация о финансовом состоянии данных компаний и оно, руководство, определяло с какой компании можно было платить денежные средства.

Во всех случаях компанию, с которой должны были платиться деньги, определяло руководство, волю которого до него доводил ФИО474, до которого доводил кто-то выше, т.к. у него были свои взаимоотношения. По иерархии руководителем ФИО474 был сначала ФИО476, потом ФИО475

Информация по векселям находящимся на балансе операционных и других компаний собиралась в бухгалтерии, сотрудники которой вели бухгалтерский учет по ним и по всем цифрам нужно было сверяться с ними, путем получения информации.

В деятельности казначейства ООО «<данные изъяты>» использовался термин внутренний платеж, то есть перевод с одной компании группы на другую компанию, тоже состоящую в группе. Таким образом, деньги оставались внутри группы компаний. Внутренним платежом считался перевод денег между компаниями счета которых находились в банке «<данные изъяты>» или «<данные изъяты>», а также если счет одной компании находился в банке «<данные изъяты>», а счет другой в банке «<данные изъяты>». В любом случае эти банки находились в группе компаний, входящих в холдинг ОАО «<данные изъяты>», поэтому перевод считался внутренним.

Кроме того, было понятие внешнего перевода, то есть когда деньги платятся контрагенту, не относящемуся к группе компаний ОАО «<данные изъяты>». Внешний платеж это платеж контрагенту независимому от группы компаний ОАО «НК <данные изъяты>», то есть например компании за покупку компьютеров у компании «<данные изъяты>». Компании, зарегистрированные в ЗАТО были также операционными, никакого специального статуса они не имели. По ним все решалось как указано выше. Иностранные операционные компании в его подразделении не использовались. Сфера работы ограничивалась внутренним контуром операций внутри России.

Крайнов был одним из руководителей, который курировал деятельность множества компаний, подконтрольных руководству ОАО «<данные изъяты>». Крайнов согласовывал документы по деятельности курируемых им компаний, подписание документов, а также все операции связанные с компаниями, которые находились в зоне его ответственности. Все сделки в которых участвовали компании Крайнова согласовывались с ним (т. 32 л.д. 39-44, 45-51, 52-56, 57-63);

- показаниями свидетеля ФИО94, приведенными в приговоре выше в подтверждение вины Карташова В.Н. в уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (т. 34 л.д. 19-29);

- показаниями свидетеля ФИО136., приведенными в приговоре выше в подтверждение вины Карташова В.Н. в уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (т. 32 л.д. 67-68);

- показаниями ФИО79, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что в 1998 году ФИО80 предложила ей работу в бухгалтерии ОАО «<данные изъяты>». Она согласилась и пришла по адресу: г. Москва, <адрес>, где располагалась бухгалтерия «<данные изъяты>». Там познакомилась со ФИО112 и Карташовым В.Н. Кучушева ей сказала, что ФИО112 и Карташов являются топ-менеджерами и разрабатывают схемы, касающиеся движения нефти и нефтепродуктов от добывающих и перерабатывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» через цепочку посредников, схемы по оплате нефти. Позже она видела, что у себя в рабочих компьютерах Карташов и ФИО112 рисовали схемы, распечатывали их, обсуждали между собой.

При поступлении на работу Кучушева ей сказала, что оформить в «ЮКОС» ее пока не могут, и она будет числиться в СП «<данные изъяты>». По сути работы, которой она занималась, понимала, что Кучушева, Карташов, Спиричев, несмотря на то, что числятся как работающие в СП «<данные изъяты>», а в последующем - в ООО «<данные изъяты>», действуют в интересах ОАО <данные изъяты>». Они и представлялись, что работают в «<данные изъяты>». Они все – менеджерская команда – располагались в одном большом помещении по <адрес>, затем по <адрес>, которое занимали подразделения нефтяной компании: плановое, бюджетное, правовое управления, бухгалтерия. Она понимала, что и, числясь в СП «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», работает в интересах ОАО «<данные изъяты>», а компании, где она была генеральным директором, в том числеООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», действовали в интересах «<данные изъяты>». Она официально никогда не работала в самом ОАО «<данные изъяты>», а работала в разных обществах, подконтрольных руководителям ОАО «<данные изъяты>».

В различные периоды по указанию ФИО80 работая генеральным директором ООО <данные изъяты> как руководитель она нормальной рыночной хозяйственной деятельности не вела, а лишь выполняла указания, поступавшие от ФИО80, Карташова и ФИО112.

Карташов, ФИО80 и ФИО112 позиционировали себя топ-менеджерами, то есть их роль среди других менежеров – ее, ФИО315, ФИО506, ФИО507, бухгалтеров ФИО508, ФИО509, ФИО510, была руководящей. Карташов, ФИО80 и ФИО112 вели себя уверенно, часто совещались втроем, куда остальных менеджеров не допускали. Кроме того, втроем участвовали в совместных совещаниях с представителями руководства компании «<данные изъяты>»: бухгалтерии ФИО76, ФИО143, ФИО144, ФИО145, ФИО146, ФИО93, контрольно-ревизионного управления – ФИО53, планового экономического управления – ФИО147, бюджетного управления - ФИО55, начальников казначейства ФИО56, заместителем руководителя правового управления ФИО111, а также с одним из руководителей подразделения по добыче нефти ФИО167 Эти совещания проходили не в полном составе лиц, которых она назвала. Если возникали вопросы, то они могли встречаться с отдельными руководителями подразделений, которых она назвала. Преимущественно на такие встречи ходила ФИО80 - была «вхожа» к руководителям, то есть занимала относительно высокое положение в иерархии компании «<данные изъяты>» по сравнению с остальной менеджерской группой. Поскольку она работала в помещении, где располагались и подразделения «<данные изъяты>», она видела, что ФИО80, Карташов, ФИО112 заходили в кабинеты руководителей.

В некоторых случаях ФИО80, Карташов, ФИО112 говорили ей, что нужно договоры купли-продажи нефти и нефтепродуктов или акты согласовывать, и она с проектами документов проходила по этим подразделениям.

В 2001 году её рабочее место находилось по адресу: <адрес>. Это было одно из зданий ОАО «<данные изъяты>», на входе был логотип ОАО «<данные изъяты>», и также была надпись ОАО «<данные изъяты>». С ней в одном помещении работали Карташов, ФИО80, ФИО112, ФИО315, ФИО60, ФИО213, ФИО523. Периодически они сидели все, то в одном помещении, то в соседних комнатах, но всегда были рядом. Она, ФИО524, ФИО525, ФИО526, ФИО523, ФИО450 и другие являлись рядовыми менеджерами, возглавлявшими общества по указанию ФИО80, Карташова или ФИО112

Ей известны названия обществ «<данные изъяты> по работе в системе «<данные изъяты>». Кучушева возглавляла ООО «<данные изъяты>». ФИО80, Карташов и ФИО112 осуществляли руководство менеджерской группой, доводили указания руководителя ООО «<данные изъяты>» ФИО76

ООО «<данные изъяты>» было обществом, осуществлявшим бухгалтерское обслуживание всех указанных обществ.

В период работы в системе «<данные изъяты>»а, находясь в различных помещениях, она никогда не слышала переговоров о покупке-продаже нефти, об участии в торгах. Она сама никогда не принимала решения о покупке или продаже товара (нефти, нефтепродуктов), в каких-либо торгах никогда не участвовала. Сами договоры никогда самостоятельно не заключала, контрагентов не искала, а лишь выполняя указания, поступавшие от Карташова, ФИО80, подписывала приносимые ей документы, могла и составлять сама какие-то документы (акты приема-передачи) также по их указанию. Аналогично работали и остальные «менеджеры» - ФИО525, ФИО526, ФИО60, ФИО213.

ФИО60 в коллектив пришел позже неё. Он числился генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».

ФИО213 пришел в структуры «<данные изъяты>»а по знакомству с ФИО122, являвшимся одним из руководителей ОАО «<данные изъяты>», и числился генеральным директором ООО «<данные изъяты>». При этом ему из различных подразделений ОАО «<данные изъяты>» (бухгалтерии, юридического и др.) приносили большое количество документов на подпись, иногда приносили по несколько пачек.

Вся работа «менеджеров», возглавлявших общества, сводилась к подписанию документов и проставлению печатей, иногда готовились и сами документы. Сами договоры купли-продажи зачастую были уже готовы, и они как генеральные директоры их просто подписывали и ставили печати, иногда и сами готовили договоры, акты приема-передачи, при этом в общей сети был готов образец, куда было необходимо лишь вставить названия сторон и первичные данные. Первичные данные обычно передавались Карташовым, ФИО80, ФИО112.

Карташов, ФИО80 являлись неофициальными руководителями, разрабатывали схемы движения нефти и нефтепродуктов, согласовывали их, с ФИО76 и насколько ей известно с сотрудниками различных подразделений <данные изъяты>»а, вполне возможно, что и получали указания из других департаментов, присутствовали на совещаниях у Голубь, давали указания о том, чтобы возглавить общество тему или иному менеджеру. Они же давали указания о подготовке документов от имени возглавляемого общества с тем или иным контрагентом.

ФИО112 и Карташов часто ходили что-то подписывать к ФИО543, но его должность и в каком подразделении он работал, она не знает.

Зарплата выплачивалась следующим образом: ФИО80, Карташов или ФИО112, но в большинстве случаев ФИО80, уходили куда-то в пределах помещения, занимаемого подразделениями «<данные изъяты>», и приносили пакет с долларами США. После чего просили остальных членов менеджерской группы выйти из помещения, где они располагались, и раскладывали деньги по конвертам. Они заходили по одному человеку, и им вручались конверты. Откуда ФИО80, Карташов и ФИО112 приносили деньги, ей неизвестно (т. 31 л.д. 20-27, 28-32);

- показаниями ФИО78, приведенными в приговоре выше в подтверждение вины Карташова В.Н. в уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (т. 31 л.д. 33-35, 36-45, 46-56);

- показаниями свидетеля ФИО60, изложенными в приговоре Хамовнического районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым возглавляемые им компании ООО «<данные изъяты>» и другие самостоятельно бухгалтерскую и налоговую отчетность не вели. Она велась по договорам со структурным подразделением ОАО НК «<данные изъяты>» - «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» не занимался поиском и контрагентов по хозяйственной деятельности, чем занималось структурное подразделение ОАО <данные изъяты>» – ЗАО «<данные изъяты>». Бухгалтерия «<данные изъяты>» также вела учет и контроль по всем договорам, которые были заключены по поставкам нефти. Операциями по открытию счетов возглавляемых им организаций в банках занималось казначейство компании ООО «<данные изъяты>». Рабочего места у него фактически не было. Для осуществления своей деятельности он приходил в отдельно выделенную ему комнату в помещении компании «<данные изъяты>». Там же находились и другие директоры аналогичных компаний ФИО213, ФИО62, ФИО373 (т. 36 л.д. 2-174);

- показаниями свидетеля ФИО148, из которых следует, что с
1999 года он работает в ОАО ИБ «<данные изъяты>» (раннее «<данные изъяты>»). В его обязанности входило обеспечение работоспособности системы «Клиент-Банк». Данная система предоставлялась тем организациям, у которых был открыт счет в банке. С организацией заключался договор о предоставлении услуг системы «Клиент-Банк». Если представитель клиента приезжал в банк, он передавал ему диск с программным обеспечением системы «Банк-Клиент», при нем создавал ключ от системы, который всегда размещался на компьютерной дискете и также передавался клиенту. У представителя клиента всегда собой была доверенность на получение этой системы. После передачи составлялся акт приема-передачи. В 2001-2002 годах он неоднократно выезжал для установки «Банк-Клиент» в компанию ОАО «<данные изъяты>», сначала на <адрес>, а затем на <адрес>, куда переехала компания ОАО «<данные изъяты>». На компьютеры, расположенные в операционном зале казначейства ОАО «<данные изъяты>» им были установлены несколько систем «Банк-Клиент», в том числе таким организациям как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В данном случае акты приема-передачи на подпись им передавался ФИО552, которая оформляла их в то время, когда он занимался установкой систем. Ей же, после передачи ему подписанного акта, он передал ключи по управлению системами. Данные акты приема-передачи были подписаны указанными в них лицами в день установки системы. Свидетель подтвердил, что он ставил на каждом свою подпись на актах приема-передачи системы «Банк-Клиент», составленные между ООО «<данные изъяты>» и АКБ «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и АКБ «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и АКБ «<данные изъяты>», которые со стороны банка подписал Красников (т. 33 л.д. 55-58);

- показаниями свидетеля ФИО149, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что из которых следует, что с февраля 1999 года по июнь 2005 года он работал в ОАО АКБ «<данные изъяты>» (в настоящее время ОАО ИБ «<данные изъяты>»). Он занимался, в том числе, внедрением системы «Банк-Клиент». Эта система используется в банке с 1999 года. В 2001-2003 г.г. данная система использовалась 5-10 процентами организаций, обслуживаемых банком. После подписания договора о предоставлении услуг с использованием данной системы, его подчиненные встречались с ним в банке, давали необходимые разъяснения, формально клиенту передавались компакт-диск с копией программного обеспечения, а также дискета с ключом по управлению счетом, после чего составлялся акт приема-передачи системы «Банк-Клиент». В акте расписывалось то лицо, которое приходило в банк и получал компакт-диск и дискету с ключом. Он подписал акты приема-передачи системы «Банк-Клиент», составленные между: ООО «<данные изъяты>» и АКБ «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и АКБ «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и АКБ «<данные изъяты>», которые поступили к нему с визой (подписью) подчиненных ему работников (т. 33 л.д. 59-62);

- показаниями свидетеля ФИО150, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он являлся директором ООО «<данные изъяты>», одновременно продолжая работать программистом в ООО «<данные изъяты>». Счета ООО «<данные изъяты>» были открыты в банках «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и в одном из банков в <адрес>, где было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>». В основном крупные денежные средства приходили на счета ООО «<данные изъяты>» в качестве задатка от предприятий, принимавших участие в торгах на заключение договоров на покупку нефти у нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>». Затем эти задатки возвращались. Денежными средствами на счетах ООО «<данные изъяты>» он не распоряжался, т.к. электронные ключи по системе «Клиент-Банк» находились в казначействе ООО «<данные изъяты>». В основном его работа заключалась в формальном подписании протоколов торгов на право покупки нефти и сдаче бухгалтерской отчетности ООО «<данные изъяты>» в ИМНС г. Саранска. Он лично участия в торгах на заключение договоров на покупку нефти у нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» не принимал. Проводились ли вообще данные торги, ему не известно. Он лишь подписывал подготовленный ФИО408 протокол и отчет о проведении торгов. На этом вся его работа заканчивалась. Председателя конкурсной комиссии по проведению торгов ФИО543 знает лишь визуально, но никогда лично с ним не общался (т. 33 л.д. 46-48, 50-54);

- показаниями свидетеля ФИО66, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ по январь 2007 года он работал в должности управляющего ОАО «<данные изъяты>». В 2001 году вопрос о покупателе нефти и её цене решался руководством ЗАО «<данные изъяты>». Ему сверху спускались уже готовые договоры купли-продажи. С представителями ООО «<данные изъяты>» никто из его подчиненных сотрудников, как и он сам никогда не встречались. Добываемая ОАО «<данные изъяты>» нефть доставлялась на узлы учета, где ее принимали сотрудники ОАО АК «<данные изъяты>» и направляли по различным направлениям на основании заключенных договоров на транспортировку (т. 33 л.д. 101-104);

- показаниями свидетеля ФИО151, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УК РФ, из которых следует, что он работал в ОАО «<данные изъяты>» с 1997 по 2006 гг. в должности заместителя начальника отдела дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>». Название менялось, но задачей оставался экспорт нефти. Сотрудники его отдела занимались координацией поставок нефти, расстановкой танкеров флота, составлением позиционных графиков, работой с экспедиторами в портах, составлением договоров на перевалку нефти. Поставка нефти на экспорт осуществлялась по договорам, заключенным ОАО «<данные изъяты>» до борта судна или до границы, в случае поставки трубопроводом. Во всех случаях транспортировку осуществляло и оплачивало ОАО «<данные изъяты>». Сотрудники его отдела определяли даты, в которые танкеры могли встать под погрузку, согласовывали перевалку нефти. Окончательные решения по дате погрузки принимал ФИО555. Одним из контрагентов которому ОАО «<данные изъяты>» отгружало нефть, была компания «<данные изъяты>», которая в свою очередь реализовывало нефть различным компаниям, в том числе и «<данные изъяты>». Это было известно ему из маршрутных поручений на транспортировку нефти, т.к. в них указывается конечный получатель нефти. Содержание заявки на получение маршрутных поручений, то есть кому и в какой последовательности будет передаваться нефть определялись по устному указанию вышестоящего руководства и озвучивалось у ФИО152, который был начальником отдела экспорта нефти и подчинялся ФИО167

Иногда он решал вопросы, связанные со срывом поставок нефти с конечными получателями нефти, например с компанией «<данные изъяты>». Почему ОАО «<данные изъяты>» само не занималось реализацией нефти конечным покупателям ему не известно (т. 47 л.д. 117-120, 121-124, 125-127);

Кроме этого указанные представителями потерпевших и свидетелями обстоятельства подтверждаются следующими исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- приговором Хамовнического районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО51, ФИО52 и другие члены организованной группы, к 1998 году завладев, в том числе и посредством преступных действий, совершенных организованной группой за счет хищения путем присвоения вверенного имущества, а также легализации имущества, добытого преступным путем, в предпринимательскую и экономическую деятельность, большинством акций ОАО «<данные изъяты>» и 100 % пакетами акций дочерних данному обществу акционерных обществ, добывающих и перерабатывающих нефть, приобрели право на стратегическое и оперативное управление этими акционерными обществами. Добившись права на стратегическое и оперативное управление текущей деятельностью акционерных обществ, ФИО51 и действующие с ним в организованной группе ФИО52, другие члены организованной группы и иные лица в течение 1998-2003 годах совершили хищение путем присвоения вверенного имущества – нефти.

При этом ФИО51 руководящую роль в организованной группе обеспечил за счет того, что он являлся основным владельцем акций компании «<данные изъяты>», которая, опосредованно являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>», обладала правом на стратегическое и оперативное управление этой компанией и ее дочерними акционерными обществами. За счет владения большинством акций компании «<данные изъяты>», являющейся материнской компанией по отношению к ОАО «<данные изъяты>» и его дочерних нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих акционерных обществ, ФИО51 являлся физическим лицом, обладающим правом на стратегическое и оперативное управление этими коммерческими организациями.

ФИО51, являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>» и председателем совета директоров управляющих организаций данного акционерного общества, руководил созданием организованной группы для совершения хищения и легализации. Создав и отладив четкую систему, обеспечивающую совершение преступлений, он как непосредственно, так и опосредованно через других участников организованной группы осуществлял общее руководство действиями всех участников организованной группы при совершении преступлений. В дальнейшем он, присвоив основную часть похищенного имущества, распределял похищенное и легализованное имущество среди членов организованной группы и лиц, которые, по его мнению, приносили пользу для успешной преступной деятельности организованной группы.

ФИО52, будучи одним из основных акционеров ОАО «<данные изъяты>», а также являясь директором как материнской компании «Групп Менатеп Лимитед», так и ряда ее иностранных дочерних компаний («<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и других), руководил действиями членов организованной группы и других лиц, направленными на распределение и присвоение денежных средств, поступивших от продажи похищенной нефти, а также организовывал совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными преступным путем, обеспечивая их движение по счетам подставных российских и иностранных компаний в российских и зарубежных банках.

ФИО60 и иные установленные лица, числившиеся в 2000-2003 годах. руководителями подконтрольных членам организованной группы подставных российских обществ, и ФИО61, возглавлявший кипрские компании «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) и зарегистрированную на <адрес> островах компанию «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), а также другие не установленные следствием лица участвовали в оформлении фиктивных документов о движении через эти компании похищаемой продукции нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», а затем, совершая финансовые операции и другие сделки, обеспечили легализацию имущества, добытого преступным путем.

Устойчивость этой организованной группы, заранее объединившейся для совершения преступлений, была обусловлена длительным знакомством и постоянной связью между ее участниками, общностью корыстной цели, четким распределением ролей и функций, тщательной проработкой и периодическим обновлением планов хищения и легализации похищенного;

Этим же приговором установлено, что в качестве условий хищения вверенного имущества, было организовано проведение формальных торгов на покупку нефти у нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК. Для этой цели участниками организованной группы было специально создано ООО «<данные изъяты>». Целью торгов было не определение реального покупателя нефти, а создание видимости рыночного механизма формирования цен на покупку нефти и придания правомерности заключаемых по результатам торгов договоров купли-продажи нефти, одной из сторон в которых являлись подставные организации, в том числе <данные изъяты> Данные компании становились «победителями» торгов и получали в результате этого возможность становиться фактическими собственниками сырой нефти. При этом они были лишены возможности владения, пользования и распоряжения данной нефтью (т. 36 л.д. 2-174);

- кассационным определением судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что Ходорковский, Лебедев и другие члены организованной группы, завладев к 1998 году большинством акций ОАО «<данные изъяты>» и дочерних акционерных обществ, добывающих нефть, в том числе ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> ВНК», приобретя право на стратегическое и оперативное управление ими, в течение 1998-2003 годов совершили хищение путем присвоения вверенного имущества – нефти.

Этим же определением установлено, что с целью обеспечения совершения преступления ФИО51 и ФИО52 организовали передачу функций оперативного управления нефтедобывающими предприятиями подконтрольным им коммерческим организациям. Таковыми организациями явились ООО «<данные изъяты>», которое стало управляющей компанией для ОАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») - для нефтедобывающих предприятий, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») - для нефтеперерабатывающих и сбытовых обществ. В частности было организовано заключение договоров о передаче полномочий исполнительных органов нефтедобывающих предприятий к ЗАО «<данные изъяты>». Они и другие члены организованной группы лишили руководителей нефтедобывающих предприятий их полномочий на оперативное управление вверенным им имуществом, в том числе, права на распоряжение добываемой нефтью, извлечения из хозяйственной деятельности прибыли и распределения её между участниками. За счет владения большинством акций компании «<данные изъяты>», являющейся материнской компанией по отношению к ОАО «<данные изъяты>» и его дочерних обществ, ФИО51 и ФИО52 являлись физическими лицами, обладающим правом на стратегическое и оперативное управление этими коммерческими организациями.

Кроме этого указано, что сделки по передаче полномочий исполнительных органов являются противоправными и противоречат основным принципам гражданского законодательства, предусмотренным ст. 1 ГК РФ. ОАО «<данные изъяты>» и нефтедобывающие предприятия как юридические лица изначально ставились в такие условия, при которых они осуществляли свои гражданские права не по своей воле, а по воле группы основных акционеров, и не в своих интересах, а в интересах данной организованной группы

Так же из указанного определения следует, что членами организованной группы было обеспечено учреждение коммерческих организаций, которые регистрировались в зонах льготного налогообложения РФ и должны были выступать в качестве фиктивных покупателей нефти добывающих компаний. Таковыми явились следующие коммерческие организации: <данные изъяты> и другие. В 2000-2003 гг. с целью создания видимости рыночного механизма формирования цен закупки нефти и сокрытия противоправности оформления неравноценных сделок осужденными были организованы ежемесячные торги, в которых помимо указанных подставных компаний, участвовали и другие контролируемые членами организованной группы компании, что обеспечивало вышеуказанным обществам статус победителя торгов на право закупки нефти у нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>». Торги носили фиктивный характер, поскольку все участвующие в них компании, являлись подставными юридическими лицами, подконтрольными участникам организованной группы, а их предложения на аукционах были направлены на создание видимости рыночного механизма формирования цен на нефть и в конечном итоге - на обеспечение возможности совершения ее хищения. Пользуясь результатами фиктивных торгов руководитель ЗАО «<данные изъяты>», которому имущество добывающих предприятий было вверено уставом общества и на основании договоров от ДД.ММ.ГГГГ о передаче полномочий исполнительных органов нефтедобывающих предприятий обществу «<данные изъяты>», и другое лицо, на основании доверенности руководителя ЗАО «<данные изъяты>», подписали фиктивные договоры купли-продажи нефти по заниженным ценам подставным компаниям. Договоры включали в себя заведомо ложные сведения о том, что покупателем нефти выступает подставная компания, хотя она фактически не становилась её собственником. Как установлено, продукция нефтедобывающими предприятиями самостоятельно отгружалась непосредственно российским и зарубежным покупателям. Таким образом, по ранее разработанной схеме добытая нефть похищалась, сдавалась в систему магистрального трубопровода «<данные изъяты>» и транспортировалась по фиктивным документам в адрес как заграничных, так и российских потребителей и покупателей. Заведомо ложными в договорах являлись также сведения о том, что «стороны» достигли договоренности о цене нефти. Фактически такого соглашения не было, а цена на нефть участниками организованной группы без какой-либо экономической необходимости, преднамеренно занижалась и заведомо не соответствовала рыночным ценам, сложившимся на мировых рынках нефти. Присвоенная нефть, в соответствии с планом хищения, реализовывалась за рубеж по экспортным контрактам, а на внутреннем рынке - по договорам купли-продажи, комиссии и агентирования

Себестоимость нефти порой была ниже рыночной ее цены в 4-5 раз. В примечании 1 к ст. 158 УК Российской Федерации под хищением понимается обращение чужого имущества в пользу виновного, причинившее ущерб собственнику. Таким образом, из смысла данной нормы следует, что стоимость имущества, ставшего объектом посягательства, приравнивается к размеру ущерба. Поэтому возмещение себестоимости нефти ниже ее реальной рыночной стоимости, влекло причинение реального ущерба владельцу имущества.

Под руководством ФИО51 и ФИО52 были учреждены ряд подставных российских и иностранных коммерческих организаций, которые использовались в оформлении фиктивных сделок купли-продажи нефти и нефтепродуктов, прежде чем сбыть их реальным покупателям. Такое движение похищенной нефти и изготовленных из неё нефтепродуктов обеспечивалось с целью сокрытия хищения и легализации похищенного. В частности, таковыми российскими организациями явились <данные изъяты> и другие.

В схеме совершения преступления, появились кипрские компании «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», на которых ранее оформлялась экспортная продажа нефти и нефтепродуктов. На ответственную роль директора указанных компаний, представлявших собой заключительные звенья в цепи фиктивных перепродавцов экспортных нефти и нефтепродуктов, ФИО51 и ФИО52, действуя через иного члена организованной группы, назначили Переверзина.

ФИО51 и ФИО52, действуя через подконтрольных им лиц, осуществляли и оформляли сделки по перепродаже нефти с целью ее реализации в конечном итоге не от своего имени, а от имени различных подконтрольных им юридических лиц. Те же от своего имени вступали в гражданско-правовые отношения с конечными покупателями, действуя для придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению похищенной нефтью от имени этих подставных компаний.

ФИО51 и ФИО52 признаны виновными в совершении хищения нефти ОАО <данные изъяты>, а также в легализации похищенного, то есть в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 160, ч. 3. ст. 174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года) (т. 36 л.д. 175-244);

- приговором Мещанского районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, которым установлено, что ООО «<данные изъяты>» было учреждено в 1996 году. организованной группой под руководством Ходорковского и Лебедева как подставная компания и использовалось ими в качестве орудия преступления при похищении акций ОАО «<данные изъяты>». Этим же приговором установлено, что организованной группой под руководством Ходорковского и Лебедева с 1996 года использовались в качестве орудия преступления подставные предприятия, учреждаемые сотрудниками СП «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также показания ФИО98 относительно учреждения сотрудниками СП «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» организаций для компании ОАО «<данные изъяты>», что свидетельствует о том, что подставное ООО «<данные изъяты>» было создано по заказу руководителей организованной группы ФИО51 и ФИО52 с целью хищения нефти нефтедобывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>» (т. 35 л.д. 2-166);

- приговором Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО60 и ФИО61 признаны виновными в совершении хищения нефти, и согласно которому деятельность <данные изъяты> носила подставной и формальный характер, направленный исключительно для реализации единого преступного умысла всех участников организованной группы на хищение чужого имущества, а именно нефти, добытой <данные изъяты> с последующей ее реализацией как на внешнем, так и на внутреннем рынке (т. 37 л.д. 11-62)

- приговором Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ФИО213 признан виновным в совершении хищения нефти <данные изъяты> а также в легализации похищенного, то есть в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 160, ч. 3 ст. 174.1 УК РФ (т. 38 л.д. 69-148);

- документами, изъятыми ДД.ММ.ГГГГ в АКБ ЗАО «<данные изъяты>» и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 15 л.д. 13-15, 16-17), а именно:

- постановлением Правительства Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление главы администрации <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ года, подтверждающих создание и регистрацию ОАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 18-19, 20);

- устав ОАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 22-51);

- изъятым в ОАО «<данные изъяты>» в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому принято решение о передаче полномочий исполнительного органа ОАО «<данные изъяты>» управляющей организации ООО «<данные изъяты>» (т. 14, л.д. 1-3, 4-7, 8-17, 39, 151-154),

- документами, изъятыми в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ДД.ММ.ГГГГ и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 14, л.д. 155-156, 157-162, 304-323, 324-339, 340), а именно:

- договором о передаче полномочий исполнительного органа № № от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанный от имени ОАО «<данные изъяты>» председателем Совета директоров ФИО153 и от имени ООО «<данные изъяты>» его президентом ФИО154, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передает полномочия своих исполнительных органов управляющей компании ООО «<данные изъяты>». В соответствии с договором ООО «ЮКОС<данные изъяты>» осуществляет полномочия исполнительных органов ОАО «<данные изъяты>»: принимает решения по всем вопросам текущей деятельности ОАО «<данные изъяты>», организовывает выполнение решений собраний акционеров и Совета директоров, определяет структуру ОАО «<данные изъяты>», совершает действия от имени общества, в установленном порядке утверждает цены на продукцию ОАО «<данные изъяты>» и тарифы на ее услуги в пределах, установленных Советом директоров (т. 14 л.д. 297-302);

- дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к договору о передаче полномочий исполнительного органа № ЮМО-№ от ДД.ММ.ГГГГ (т. 14 л.д. 43);

- документами, изъятыми в ОАО АКБ «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 15, л.д. 99-102, 103-111, 112-113, 314), а именно:

- свидетельством о государственной регистрации АООТ «<данные изъяты>», согласно которому данное общество зарегистрировано на основании постановления администрации <адрес>, за № от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждает создание и регистрацию ОАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 115);

- уставом ОАО «<данные изъяты>», из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» является юридическим лицом, основной целью деятельности которого является извлечение прибыли. Общество имеет обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.Основными видами деятельности общества является добыча нефти, газа и его переработка, разработка нефтяных месторождений. ОАО «<данные изъяты>» является дочерним обществом «<данные изъяты>», которое вправе давать обязательные для исполнения указания по любым вопросам его деятельности. Обязательные указания имеют приоритет перед решениями органов ОАО «<данные изъяты>» и подлежат непосредственному исполнению без согласования с такими органами либо утверждения ими, в том числе в случаях, когда иными положениями настоящего устава установлена обязательность такого согласования либо утверждения. Органами управления общества являются общее собрание акционеров и совет директоров. Руководство текущей деятельностью ОАО «<данные изъяты>» осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором общества (т. 15 л.д. 116-128);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому принято решение передать полномочия своих исполнительных органов управляющей организации ЗАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 171-173);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанный от имени ОАО «<данные изъяты>» председателем Совета директоров данного общества ФИО153 и от имени ЗАО «<данные изъяты>» его президентом ФИО155, в соответствии с которым ОАО «<данные изъяты>» передало полномочия своих исполнительных органов ЗАО «<данные изъяты>». К компетенции ЗАО «<данные изъяты>» как управляющей организации относятся все вопросы текущего руководства деятельностью ОАО «<данные изъяты>», организация и обеспечение практических выполнений решений общего собрания акционеров, советов директоров обществ и обязательных указаний основного по отношению к ОАО «<данные изъяты>» общества, составление проектов годового отчета по операциям обществ и баланса и представление их на рассмотрение советов директоров. Сделки, в том числе и с заинтересованностью, заключаемые во исполнение обязательных указаний основного общества, заключаются ЗАО «<данные изъяты>», равно как и лицами, имеющими право заключения соответствующих сделок на основании доверенностей, без согласования с коллегиальными органами управления ОАО «<данные изъяты>». В лице своего единоличного исполнительного органа (своей управляющей организации или единоличного управляющего) без доверенности действует от имени ОАО «<данные изъяты>», в том числе представляет его интересы во взаимоотношениях с любыми российскими и иностранными юридическими и физическими лицами. Все остальные лица, включая управляющего, осуществляют действия от имени ОАО «<данные изъяты>», в том числе представляют его интересы, только на основании доверенностей. При этом в обязанности ЗАО «<данные изъяты>» входит забота о делах ОАО «<данные изъяты>» в той же степени, в которой оно заботилось бы о ведении своих собственных дел с учетом презумпции знаний и опыта добросовестного коммерсанта осуществлять свои права и обязанности в отношении ОАО «<данные изъяты>» добросовестно и разумно как лицо, участвующее в отношениях особого доверия (т. 15 л.д. 193-199);

- дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к договору о передаче полномочий исполнительных органов от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенным между ОАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 200-201);

- документами, изъятыми в АКБ ЗАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года, осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 15 л.д. (т. 15 л.д. 1-4, 5-12, 13-15, 16-17), а именно:

- уставом ОАО «<данные изъяты>» ВНК, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и другие счета. Основной целью деятельности Общества является получение прибыли, а также реализации на ее основе социально-экономических интересов акционеров. Основными видами деятельности ОАО «<данные изъяты>» ВНК является добыча нефти и газа; реализация нефти и газа и продуктов их переработки; разведка и разработка нефтяных, газовых и газоконденсатных месторождений; транспортировка, переработка и реализация углеводородного сырья и продуктов их переработки; внешнеэкономическая деятельность (включая внешнюю торговлю), в том числе поставки на экспорт нефти, газа и продуктов их переработки, а также осуществление экспортно-импортных операций по сырью, продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления и продовольствия. Органами управления общества являются общее собрание акционеров, Совет директоров и генеральный директор (т. 15 л.д. 64-80);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ОАО «<данные изъяты>» ВНК от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому принято решение передать полномочия своих исполнительных органов управляющей организации ЗАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 168-170);

- договором о передаче полномочий исполнительных органов от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанный от имени ОАО «<данные изъяты>» ВНК председателем Совета директоров данного общества ФИО166 и от имени ЗАО «<данные изъяты> <данные изъяты>» его президентом ФИО155, в соответствии с которым ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало полномочия своих исполнительных органов ЗАО «<данные изъяты>». К компетенции ЗАО «<данные изъяты>» как управляющей организации относятся все вопросы текущего руководства деятельностью ОАО «<данные изъяты>» ВНК, организация и обеспечение практических выполнений решений общего собрания акционеров, советов директоров обществ и обязательных указаний основного по отношению к ОАО «<данные изъяты>» ВНК общества, составление проектов годового отчета по операциям обществ и баланса и представление их на рассмотрение советов директоров. Сделки, в том числе крупные и с заинтересованностью, заключаемые во исполнение обязательных указаний основного общества, заключаются ЗАО «<данные изъяты>», равно как и лицами, имеющими право заключения соответствующих сделок на основании доверенностей, без согласования с коллегиальными органами управления ОАО «<данные изъяты>» ВНК. В лице своего единоличного исполнительного органа (своей управляющей организации или единоличного управляющего) без доверенности действует от имени ОАО «<данные изъяты>» ВНК, в том числе представляет его интересы во взаимоотношениях с любыми российскими и иностранными юридическими и физическими лицами. Все остальные лица, включая управляющего, осуществляют действия от имени ОАО «<данные изъяты>» ВНК, в том числе представляют его интересы, только на основании доверенностей. При этом, в обязанности ЗАО «<данные изъяты>» входит забота о делах ОАО «<данные изъяты>» ВНК в той же степени, в которой оно заботилось бы о ведении своих собственных дел с учетом презумпции знаний и опыта добросовестного коммерсанта осуществлять свои права и обязанности в отношении ОАО «<данные изъяты>» ВНК добросовестно и разумно как лицо, участвующее в отношениях особого доверия (т. 15 л.д. 179-184);

- свидетельством о государственной регистрации ОАО «<данные изъяты>» № серии НЮ-1 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому данное общество зарегистрировано на основании распоряжения администрации <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № №, за регистрационным № №, что подтверждает создание и регистрацию
ОАО «Юганскнефтегаз» (т. 15 л.д. 81);

- уставом ОАО «Юганскнефтегаз» (т. 15 л.д. 82-95);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому принято решение о передаче полномочий своих исполнительных органов управляющей организации ЗАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 174-176);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ (т. 14, л.д. 1-3, 4-7), осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 14 л.д. 8-17, 151-154), а именно:

- протоколом № внеочередного общего собрания участников
ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому принято решение изменить наименование Общества на ООО «<данные изъяты>», в связи с чем утвердить новую редакцию устава и подписать новую редакцию учредительного договора ООО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 49);

- новой редакцией учредительного договора ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому участниками Общества являются ОАО «<данные изъяты>» (доля в уставном капитале 60%), ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» (по 20% долей в уставном капитале Общества) (т. 14 л.д. 19-22)

- приговором Мещанского районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, которым установлено, что ЗАО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» были учреждены в 1996 года организованной группой под руководством ФИО51 и ФИО52 как подставные компании и использовались ими в качестве орудия преступления при похищении акций ОАО «<данные изъяты>», подтверждающим использование одних и тех же подставных компаний в качестве орудий преступления, но уже для учреждения ООО «<данные изъяты>», то есть устойчивость организованной группы лиц при совершении преступлений на протяжении длительного времени (т. 35 л.д. 2-166);

- новой редакцией № устава ООО «<данные изъяты>», утвержденной решением общего собрания участников, согласно которой общество создается в целях извлечения прибыли при осуществлении разведки нефтяных и газовых месторождений, добычи и переработки нефти и газа, производства продуктов переработки нефти и газа, хранения нефти и газа и продуктов их переработки, транспортировки и реализации нефти, газа и продуктов их переработки. Органами управления общества являются общее собрание участников общества, Совет директоров, правление и президент общества (т. 14 л.д. 23-34);

- выпиской из протокола № заседания совета директоров
ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой принято решение о заключении договора о передаче полномочий исполнительного органа ОАО «<данные изъяты>» управляющей организации ООО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 35-36, 37);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому принято решение о передаче полномочий исполнительного органа ОАО «<данные изъяты>» управляющей организации ООО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 39);

- решением № единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому утвержден устав общества в новой редакции и прекращены полномочия президента общества ФИО51, а также членов правления ФИО157, ФИО154, ФИО155, ФИО120, ФИО122, ФИО121, ФИО156 и др. Президентом ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО154 (т. 14 л.д. 40);

- протоколом № заочного заседания Совета директоров
ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым принято решение о создании Правления ОАО «НК <данные изъяты>» при Совете директоров, председателем которого назначен ФИО51, а членами правления - ФИО157, ФИО154, ФИО122, ФИО120, ФИО121 и др. Утверждены условия договора о передаче полномочий исполнительного органа между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 41-42);

- документами, изъятыми в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ДД.ММ.ГГГГ года, осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 14, л.д. 155-156, 157-162, 304-323, 324-339, 340), а именно:

- решением № участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в устав общества, в связи с тем, что единственным участником ООО «ЮКОС-Москва» стало являться ОАО «<данные изъяты>» (100% доли уставного капитала общества) (т. 14 л.д. 240);

- изменениями в Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденными решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «<данные изъяты>» - ОАО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 241);

- протоколом № учредительного собрания ЗАО «<данные изъяты> и договором о создании ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которыми ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО158) и ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО101) создали ЗАО «<данные изъяты>», председателем правления которого избран ФИО52 (т. 14 л.д. 108-109, 110-114);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО158) и ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО101) избрали генеральным директором (Президентом) ЗАО «<данные изъяты>» ФИО52 и утвердили новую редакцию Устава ЗАО «<данные изъяты>» в связи с изменением структуры органов управления общества (т. 14 л.д. 115);

- уставом ЗАО «<данные изъяты>» и внесенными в него изменениями от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ЗАО «<данные изъяты>» создано в целях извлечения прибыли при осуществлении переработки нефти, газа иных полезных ископаемых, производства нефтепродуктов, реализации нефти и нефтепродуктов (т. 14 л.д. 116- 130);

- протоколом внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ досрочно прекращены полномочия генерального директора (президента) ЗАО «<данные изъяты>» ФИО52 (т. 14 л.д.131-1132);

- доверенностью № ЮРМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой президент ЗАО «ЮКОС РМ» ФИО52 уполномочивает ФИО76 от имени ЗАО «<данные изъяты>» на заключение и подпись договоров (соглашений) об открытии всех видов счетов в рублях и иностранной валюте, банковском обслуживании, на проведение отдельных видов операций с учреждениями банков, а также подписание различного рода документов, необходимых для осуществления операций по банковским счетам; подписание договоров по вопросам, связанным с финансовой деятельностью Компании (т. 14 л.д. 138);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ (осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 14 л.д. 1-3, 4-7, 8-17, 151-154), а именно:

- протоколом № учредительного собрания закрытого акционерного общества «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>) и договором о создании ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которыми ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО159) и ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО98) создали ЗАО «<данные изъяты>». При этом уставной капитал был распределен следующим образом: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» имеют по 5000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая; (т. 14 л.д. 69-70, 71-75);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО159) и ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО98) избрали генеральным директором (Президентом) ЗАО «<данные изъяты>» ФИО155 и утвердили новую редакцию Устава ЗАО «<данные изъяты>» в связи с изменением структуры органов управления общества (т. 14 л.д. 76);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что в 2000 году ФИО51 являлся председателем Совета директоров ЗАО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д.95-96);

- уставом ЗАО «<данные изъяты>», из которого следует, что ЗАО «<данные изъяты>» создано в целях извлечения прибыли при осуществлении добычи нефти и газа и его переработки, разработки нефтяных месторождений. Единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство всей текущей деятельностью, является генеральный директор (президент), к полномочиям которого относятся: организация выполнения решений общего собрания акционеров и совета директоров; совершение действий от имени общества; совершает сделки от имени ЗАО «<данные изъяты>»; выдача доверенностей от имени общества (т. 14 л.д. 77-91);

- документами, изъятыми в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ДД.ММ.ГГГГ года, осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 14 л.д. 155-156, 157-162, 304-323, 324-339, 340), а именно:

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что на данном собрании по вопросам повестки дня, в том числе с предложением об избрании членов Совета директоров общества выступили акционеры ФИО159 и ФИО98, после чего был избран Совет директоров общества в составе ФИО160, ФИО161, ФИО162, ФИО163 и ФИО164 (т. 14 л.д. 171-173);

- выпиской из реестра акционеров ЗАО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, подтверждающей, что ООО «<данные изъяты>» является владельцем 9999 штук именных обыкновенных акций ЗАО «<данные изъяты>» (99,99%) от общего числа голосов (т. 14 л.д. 265);

- протоколом № заседания совета директоров ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что председателем Совета директоров ЗАО «<данные изъяты>» является ФИО51, а членами совета директоров - ФИО120, ФИО122, ФИО165 и ФИО166 (т. 14 л.д. 182-184);

- протоколом № внеочередного общего собрания акционеров
ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым с ДД.ММ.ГГГГ прекращены полномочия Президента ЗАО «<данные изъяты>» ФИО155 в связи с переходом на другую работу, и с ДД.ММ.ГГГГ Президентом ЗАО «<данные изъяты>» избран ФИО120 (т. 14 л.д. 92-93);

- приказом № 288/к от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «<данные изъяты>», свидетельствующим о назначении ДД.ММ.ГГГГ ФИО120 на должность президента ЗАО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 94);

- копией трудовой книжки ФИО167 АТ-II № №, согласно которой ФИО167 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год работал директором по экспорту и логистике ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год – директором дирекции по экспорту нефтепродуктов и торговле нефтью ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год и далее – и.о. вице-президента – директором дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 155-164);

- заявлением о выдаче заграничного паспорта ФИО167 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО167 в период с сентября 1998 по ДД.ММ.ГГГГ работал директором по экспорту и логистике, директором по экспорту нефтепродуктов и торговле нефтью, исполнительным вице-президентом – директором дирекции по торговле транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 165-166);

- приказом ЗАО «<данные изъяты>» № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому в порядке перевода из ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ годам ФИО167 принят на должность директора дирекции по экспорту и логистике с окла<адрес> рублей в месяц (т. 31 л.д. 167);

- приказом ЗАО «<данные изъяты>» № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ ФИО167 переведен на должность исполнительного вице-президента - директора дирекции по торговле и транспортировке нефти с окла<адрес> рублей в месяц (т. 31 л.д. 168);

- приказом ЗАО «<данные изъяты>» № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ ФИО167 переведен на должность исполнительного вице-президента - директора дирекции по торговле и транспортировке нефти и газа с окла<адрес> рублей в месяц (т. 31 л.д. 169);

- копией трудовой книжки ФИО122 АТ-IV № №, согласно которой ФИО122 ДД.ММ.ГГГГ принят на должность первого вице-президента по сбыту ЗАО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 189-192);

- заявлением о выдаче заграничного паспорта ФИО122 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО122 в период с сентября 1998 года и далее работал первым вице-президентом по сбыту ЗАО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 182-183);

- выпиской из протокола № заседания Совета директоров
ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой на заседании присутствует Председатель Совета директоров ФИО51, и с ДД.ММ.ГГГГ участник организованной группы назначен на должность исполняющего обязанности президента ЗАО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 136);

- договорами о передаче полномочий исполнительных органов от 23 и ДД.ММ.ГГГГ, заключенные между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д.179-184, 185-192, 193-199);

- уставом ЗАО «<данные изъяты>», согласно которому единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство всей текущей деятельностью, является генеральный директор (президент), уполномоченный совершать от его имени действия, в том числе совершать сделки и выдавать доверенности (т. 14 л.д. 77-91);

- приказом № № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «<данные изъяты>», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ ФИО120 назначен на должность президента ЗАО «<данные изъяты>» (т. 14 л.д. 94);

- доверенностью № ЮЭП – № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой ОАО «<данные изъяты>» в лице президента ЗАО «<данные изъяты> ФИО120, действующего на основании устава ЗАО «<данные изъяты>» и договора о передаче полномочий исполнительных органов, заключенного между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года, уполномочивает ФИО167 на выполнение следующих действий: заключение контрактов (договоров) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках; заключение контрактов (договоров) комиссии, поручения, мены, агентских и иные договоров (т. 15 л.д. 300, 301, 302);

- доверенностью № ЮЭП – № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой ОАО «<данные изъяты>» ВНК в лице президента ЗАО «<данные изъяты>» ФИО120, действующего на основании устава ЗАО «<данные изъяты> и договора о передаче полномочий исполнительных органов, заключенного между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК ДД.ММ.ГГГГ года, уполномочивает ФИО167 на выполнение следующих действий: заключение контрактов (договоров) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках; заключение контрактов (договоров) комиссии, поручения, мены, агентских и иных договоров (т. 15 л.д. 300, 301, 303);

- доверенностью № ЮЭП – № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой
ОАО «<данные изъяты>» в лице президента ЗАО «<данные изъяты>» ФИО120, действующего на основании устава ЗАО «<данные изъяты>» и договора о передаче полномочий исполнительных органов, заключенного между ЗАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года, уполномочивает ФИО167 на выполнение следующих действий: заключение контрактов (договоров) купли-продажи нефти на внутреннем и внешнем рынках; заключение контрактов (договоров) комиссии, поручения, мены, агентских и иных договоров (т. 15 л.д. 300, 301, 304);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» 21.07.2004, осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 16 л.д. 88-90, 91-100, 190-202, 203-214), а именно:

- выпиской из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ заседания совета директоров ОАО «<данные изъяты>» и уставом ООО «Ю-Мордовия», согласно которым советом директоров ОАО «<данные изъяты>» было принято решение об учреждении в <адрес> ООО «<данные изъяты>» и назначении генеральным директором общества ФИО123 (т. 16 л.д. 216, 217-228);

- протоколом общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» и учредительным договором ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ участниками ООО «<данные изъяты>» стали ОАО «<данные изъяты>» (20% уставного капитала), ООО «<данные изъяты>» (20% уставного капитала), ООО «<данные изъяты>» (20% уставного капитала), АОЗТ «<данные изъяты>» (20% уставного капитала), ООО «<данные изъяты>» (20% уставного капитала) (т. 16 л.д. 235-236, 238-241);

- протоколом общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» назначен ФИО213 (т.16 л.д. 244-245);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>», согласно которой заработная плата в январе-апреле 2001 году выплачивалась лишь одному сотруднику – ФИО213, что свидетельствует о штатной численности ООО «<данные изъяты>», состоящей из одного (т. 19, л.д. 1-3, 4-14, 15-163, 269-272, 273-274);

- договором об оказании услуг, заключенным ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № ФБЦ№ от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительными соглашениями, из которых следует, что ООО «<данные изъяты>», являвшееся специализированным органом бухгалтерского учета группы компаний ОАО «<данные изъяты>», оказывало ООО «<данные изъяты>» услуги по ведению бухгалтерского учета, кассовому обслуживанию, составлению всех видов отчетности (т. 22 л.д. 107-111, 112-113, 114);

- решением Арбитражного суда г. Москвы по делу № №, вынесенным ДД.ММ.ГГГГ года, которым установлено, что занижение в 2001 года налоговой базы ОАО «<данные изъяты>», возникшее в результате умышленных действий по применению схемы уклонения от налогообложения путем создания искусственного движения нефти и нефтепродуктов через ряд организаций, зависимых от ОАО «<данные изъяты>» и призванных выполнять роль собственников нефти и нефтепродуктов, будучи зарегистрированными на территориях с льготным налогообложением. В том числе, к подобным организациям относятся <данные изъяты>

Этим же решением установлено, что занижение в 2001 году налоговой базы ОАО «<данные изъяты>», возникшее в результате умышленных действий по применению схемы уклонения от налогообложения путем создания искусственного движения нефти и нефтепродуктов через ряд организаций, зависимых от ОАО «<данные изъяты>» и призванных выполнять роль собственников нефти и нефтепродуктов, будучи зарегистрированными на территориях с льготным налогообложением. В том числе, к подобным организациям относятся согласно установленным судом обстоятельствам отнесены <данные изъяты> (т. 26 л.д. 106, 107, 108-133);

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что фактически поставка сырой нефти ООО «<данные изъяты>» осуществлялась на узлах учета нефти нефтедобывающих организаций, либо на узлах учета нефти нефтеперерабатывающих заводов, являющихся дочерними организациями ОАО «<данные изъяты>». При этом отправителями сырой нефти являлись нефтедобывающие организации, получателями сырой нефти в большинстве случаев являлись также нефтеперерабатывающие заводы, являющиеся дочерними организациями ОАО «<данные изъяты>». Основные средства на балансе ООО «<данные изъяты>» отсутствовали, лишь во втором квартале 2001 года предприятие приобрело компьютеры на сумму 33000 рублей. Следовательно, предприятие не имело возможности приобретать, хранить и перепродавать нефть на территории <адрес>. Анализ маршрутных поручений АК «<данные изъяты>» показывает, что: фактически нефть на территорию Республики Мордовия не транспортировалась; нефть перепродавалась внутри круга организаций, подконтрольных ОАО «<данные изъяты>», начиная от производителей <данные изъяты> вплоть до отправки на экспорт или по иным направлениям; во всех маршрутных поручениях грузоотправителем выступает ОАО «<данные изъяты>», при этом все маршрутные поручения оформлялись на основании заказов на транспортировку партии нефти, которые направлялись в АК «<данные изъяты>» непосредственно самим ОАО «<данные изъяты>» на его фирменных бланках; транспортировка всех партий нефти осуществлялась на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО <данные изъяты>» и АК «<данные изъяты>». Указанные факты в совокупности свидетельствую о следующем: ОАО «<данные изъяты>», начиная от добычи нефти вплоть до ее отгрузки на экспорт или иным конечным покупателям, контролировало весь процесс ее перепродажи по цепи поставщиков и фактической транспортировки; ООО «<данные изъяты>» фактического участия в сделках по перепродаже нефти не принимало, а лишь выступало формальным звеном в цепочке перепродавцов; имело место лишь искусственное движение нефти через ряд зависимых организаций, зарегистрированных на территориях с льготным налогообложением, выполняющих функции собственников нефти (т. 25 л.д. 4-154);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 16 л.д. 1-2, 3-6, 7-10, 11-12), а именно:

- решением учредителя № о создании ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО98 создал путем учреждения Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, утвердил Устав ООО «<данные изъяты>» и назначил генеральным директором Общества ФИО168 (т. 16 л.д. 13-15);

- уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным решением учредителя № о создании ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО98 (т. 16 л.д. 16-26);

- решением № № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении генерального директора ООО «<данные изъяты>», согласно которому учредитель общества – ООО «<данные изъяты>» (генеральный директор ФИО98) принял решение об увольнении с должности генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО168 и назначении на указанную должность ФИО65 (т. 16 л.д. 46);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>», согласно которой заработная плата в 2001 году выплачивалась лишь одному сотруднику – ФИО65, что свидетельствует о штатной численности ООО «<данные изъяты>», состоящей из одного человека (т. 16 л.д. 55-64);

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому в ходе проведенной проверки деятельности ОАО «<данные изъяты>» за 2001 год установлено, что независимо от того, на каком узле учета нефти фактически нефть передавалась покупателю, грузоотправителями сырой нефти являлись нефтедобывающие организации. В случае передачи сырой нефти на переработку грузоотправителями являлись нефтедобывающие организации, грузополучателями – нефтеперерабатывающие заводы. Согласно промежуточно-ликвидационного баланса ООО «<данные изъяты>» за 2001 год, основные средства на начало и конец 2001 года проверяемого периода на балансе организации не стояли, следовательно, ООО «<данные изъяты>» не имело возможности приобретать и хранить нефть, нефтепродукты для дальнейшей реализации (т. 25 л.д. 4-154);

- решением № учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО169, паспорт серии VIII-КУ № №, выданный ДД.ММ.ГГГГ РОВД <адрес> приняла решение образовать в <адрес> ООО «<данные изъяты>» (т. 18 л.д. 14);

- уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным решением № учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за подписью ФИО169 (т. 18 л.д. 15-24);

- приказом № ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ФИО169 возлагает на себя обязанности генерального директора и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (т. 18 л.д. 25);

- решением № учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому участник общества ФИО169 приняла решение назначить генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО60 (т. 18 л.д. 36);

- приказом № ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО60 возлагает на себя обязанности главного бухгалтера общества (т. 18 л.д. 37);

- карточками с образцами подписи и печати ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которыми распорядителем денежных средств ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО60 (т. 18 л.д. 151, 156);

- справкой заместителя начальника ПВО УВД ФИО37 <адрес> (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ года), из которой следует, что ФИО169 паспорт Вяземским РОВД Смоленской области не выдавался. Паспорт серии № № в Смоленскую область не поступал. С указанной серией паспорта на территории Российской Федерации не выдавались (т. 33 л.д. 292);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>», согласно которой заработная плата в 2001 году выплачивалась лишь одному сотруднику – ФИО60, что свидетельствует о штатной численности ООО «<данные изъяты>», состоящей из одного человека (т. 19, л.д. 1-3, 4-14, 171-268, 269-272, 273-274);

- документами бухгалтерской отчетности ООО «<данные изъяты>», которые свидетельствуют о том, что ООО «<данные изъяты>» в 2001 году не имело собственных зданий, сооружений, капитальных вложений, необходимых для приобретения, транспортировки, хранения и реализации нефти (т. 21 л.д. 45-47, 51-52, 56-59, 65-66)

- договором об оказании услуг, заключенным ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № ФБЦ-№ от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительными соглашениями, из которых следует, что ООО «<данные изъяты>», являвшееся специализированным органом бухгалтерского учета группы компаний ОАО «<данные изъяты>», оказывало ООО «<данные изъяты>» услуги по ведению бухгалтерского учета, кассовому обслуживанию, составлению всех видов отчетности (т. 22 л.д. 99-103, 104-105, 106);

- актом № повторной выездной налоговой проверки ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в котором отмечено, что расчетные, валютные и другие счета ООО «<данные изъяты>» открывались в учреждении банка, взаимозависимого с ОАО «<данные изъяты>» - АКБ «<данные изъяты>» (т. 25 л.д. 4-154);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года, осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 16 л.д. 88-90, 91-100, 190-202, 203-214), а именно:

- учредительным договором ООО «<данные изъяты>», согласно которому данное общество учреждено ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО98 и АОЗТ «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО105 Расчетные счета учредителей открыты в ОАО АКБ «<данные изъяты>». Размер уставного капитала установлен в 10 000 рублей и вносится учредителями в равных долях (т. 17 л.д. 3-8);

- уставом ООО «<данные изъяты>», согласно которому местонахождением ООО «<данные изъяты>» является <адрес>. Высшим органом общества является Общее собрание участников Общества, текущее руководство осуществляется генеральным директором (т. 17 л.д. 9-21);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому в результате купли-продажи доли в ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» и АОЗТ «<данные изъяты>» были выведены из состава участников данного общества с одновременной заменой на ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с долей участия соответственно по 50% каждое. Также на данном собрании были приняты решения о смене названия ООО «<данные изъяты>» на ООО «<данные изъяты>», об увольнении с должности генерального директора общества ФИО170 и о назначении на указанную должность ФИО62 От лица ООО «<данные изъяты>» протокол подписан генеральным директором ФИО170, а от лица ООО «<данные изъяты>» генеральным директором ФИО171 (т. 17 л.д. 28-29);

- изменениями к уставу ООО «<данные изъяты>», согласно которому в устав общества были внесены изменения о смене участников общества с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также об изменении названия общества с ООО «<данные изъяты>» на ООО «<данные изъяты>» (т. 17 л.д. 30-31);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 30.12.1999, согласно которому было принято решение о перераспределении долей участия в связи с договором купли-продажи доли в уставном капитале общества соответственно ООО «<данные изъяты>» - 20% и ООО «<данные изъяты>» 80%. От лица ООО «<данные изъяты>» протокол подписан генеральным директором ФИО170, а от лица ООО «<данные изъяты>» генеральным директором ФИО171 (т. 17 л.д. 35);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 14.03.2001, согласно которому было принято решение о наделении нового участника общества ООО «<данные изъяты>», имеющего долю в уставном капитале в 2%, дополнительными правами в виде права «вето» на решения, принимаемые по ключевым вопросам деятельности ООО «<данные изъяты>»: внесение изменений в устав общества, назначение генерального директора, принятие решения о распределении чистой прибыли и проч. От лица ООО «<данные изъяты>» протокол подписан генеральным директором ФИО170, от лица ООО «<данные изъяты>» генеральным директором ФИО171 и от лица ООО «<данные изъяты>» генеральным директором ФИО176 (т. 17 л.д. 41-43);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому было принято решение о внесении изменений в устав и учредительный договор общества в связи с приобретением ООО «<данные изъяты>» доли в уставном капитале общества в размере 98%. От лица ООО «<данные изъяты>» протокол подписан генеральным директором ФИО176, а от лица ООО «<данные изъяты>» генеральным директором ФИО172 (т. 17 л.д. 46-47);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому было принято решение о продлении полномочий генерального директора общества ФИО62 до ДД.ММ.ГГГГ года. От имени ООО «<данные изъяты>» протокол подписан генеральным директором ФИО176, а от имени ООО «<данные изъяты>» генеральным директором ФИО172 (. 17 л.д. 49);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому участниками общества ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО172 и ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО176 было принято решение об увольнении с должности генерального директора общества ФИО62 и о назначении на данную должность ФИО173 (т. 17 л.д. 45);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому участниками общества ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО172 и ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО174 было принято решение об увольнении с должности генерального директора общества ФИО173 и о назначении на данную должность ФИО525 (т. 17 л.д. 50);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому участниками общества ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО172 и ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО174 было принято решение об увольнении с должности генерального директора общества ФИО525 и о назначении на данную должность Карташова В.Н. (т. 17 л.д. 52-53);

- протоколом № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому участниками общества ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО172 и ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО174 было принято решение об увольнении с должности генерального директора общества Карташова В.Н. и о назначении на данную должность ФИО175, ранее занимавшей должность исполнительного директора ООО «<данные изъяты>» (т. 17 л.д. 56);

- договором оказания услуг № ФБЦ-№ заключенным ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО62 и ООО «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») в лице генерального директора ФИО76 на предмет организации ООО «<данные изъяты> услуг по ведению бухгалтерского учета и кассового обслуживания ООО «<данные изъяты>», составлению всех видов отчетности, содержанию бухгалтерского архива и прочего (т. 22 л.д. 3-7);

- актом повторной выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 25 л.д. 4-154);

- обнаруженными в ходе осмотра жесткого диска «<данные изъяты>, s/n №, изъятого ДД.ММ.ГГГГ ujlf в ходе обыска в <адрес> (т. 29 л.д. 1-4, 5-17, 18, 21-24, 26-43, 44, т. 30 л.д. 1-3, 33-36, 71) документами, а именно:

- документом со списком компаний, зарегистрированных в
<адрес>, в котором содержится информация, в каких уголовных делах фигурируют <данные изъяты> - Карташов, <данные изъяты> - ФИО315, ФИО569, ФИО508, <данные изъяты> - ФИО79, <данные изъяты> - ФИО112, <данные изъяты> - ФИО507, <данные изъяты> - ФИО87, ФИО112, ФИО507, <данные изъяты> - ФИО508 (т. 30 л.д. 128-133);

- документом, содержащий перечень компаний и их реквизиты, а также с указанием действующих и уволенных директоров, в том числе: ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО62 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО <данные изъяты>» генеральный директор – ФИО60 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО176 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО79 (с 01.02.2001) - АКБ «<данные изъяты>», АКБ «Менатеп <данные изъяты>», АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО88 (с 01.02.2001) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО177 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО178 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО65 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор - ФИО213 (28.05.2001) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор - ФИО60 (с 18.05.2001) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО80 (с ДД.ММ.ГГГГ до 01.01.2002) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – Карташов В.Н. (с ДД.ММ.ГГГГ до него ФИО65) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО80 (с ДД.ММ.ГГГГ до нее ФИО78) - АКБ «ДиБ» (т. 30 л.д. 49-51);

- документом под названием «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым ФИО80 направляет ФИО76 свои предложения по оплате труда менеджеров Карташова В.Н., ФИО79, ФИО88, ФИО179, ФИО78, ФИО112 (т. 30 л.д. 153-154);

- документом под названием «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в котором содержатся расчеты заработной платы директоров и менеджеров операционных компаний, подконтрольных ОАО «<данные изъяты>»: ФИО79, ФИО88, ФИО179, ФИО78, Карташова В.Н., ФИО112, ФИО80, ФИО213, ФИО60 (т. 30 л.д. 163-164

- документом под названием «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, направленный ФИО80 в адрес ФИО76, в в котором отражен факт оплаты ФИО79 в компании ООО «<данные изъяты>», ФИО88 в компании ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ФИО179 в компании ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»», ФИО78 в компании ООО «<данные изъяты>», Карташова В.Н. в компании ООО «<данные изъяты>», ФИО112 в компании ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ФИО80 в компании ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ФИО213 в компании ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ФИО60 в компании ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т. 30 л.д. 134-135);

- документом под названием «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, направленный в ответ на письмо ФИО80 под названием «<данные изъяты>» от 08.11.2001, в котором имеется указание ФИО76 к ФИО80 подготовь такой же расчет по ФИО373 и ФИО450 по одному окладу, как ФИО508. С ДД.ММ.ГГГГ устанавливай ФИО60 и ФИО213 по 2,5 (т. 30 л.д. 134);

- документом, содержащим перечень компаний и их реквизиты, а также с указанием действующих и уволенных директоров, в том числе: ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО62 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО <данные изъяты>» генеральный директор – ФИО60 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО176 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО79 (с 01.02.2001) - АКБ «<данные изъяты>», АКБ «<данные изъяты>», АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО88 (с 01.02.2001) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО177 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО178 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО65 - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор - ФИО213 (28.05.2001) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор - ФИО60 (с 18.05.2001) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО80 (с ДД.ММ.ГГГГ до 01.01.2002) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – Карташов В.Н. (с ДД.ММ.ГГГГ до него ФИО65) - АКБ «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» генеральный директор – ФИО80 (с ДД.ММ.ГГГГ до нее ФИО78) - АКБ «<данные изъяты>» (т. 30 л.д. 49-51);

- заявлением о выдаче заграничного паспорта Карташова В.Н. от ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты>

- протоколом опознания от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО65 по фотографии опознала как мужчину по имени <данные изъяты>, приносившего ей на подпись документы ООО «<данные изъяты>», Карташова В.Н. (т. 33 л.д. 256-260);

- протоколом опознания от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ФИО65 по фотографии опознала как женщину по имени <данные изъяты>, которая предложила ей работать генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ФИО80 (т. 31 л.д. 212-216);

- перечнем приемо-сдаточных пунктов (узлов учета) нефти ОАО «<данные изъяты>» ВНК, согласно которому с 1998-2003 годах нефть сдавалась на следующих пунктах (узлах учета): КУУН № НПС «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; УУН № ПСП «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ - СИКН № ПСП «<данные изъяты>»,расположенном в <адрес>; КУУН № НПС «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; НПС «Медведево», расположенном в <адрес>; УУН № ПСП «<данные изъяты>», в последующем СИКН № ПСП «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; ПСП «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; ПСП «<данные изъяты>», расположенном в <адрес> (т. 23 л.д. 53, 54-57, 58-78);

- перечнем приемо-сдаточных пунктов (узлов учета) нефти ОАО «<данные изъяты>», согласно которому с 1998-2003 годах нефть сдавалась на следующих пунктах (узлах учета): УУН№ на объекте «<данные изъяты>», расположенном в <адрес> УУН-№ (в последующем СИКН№) на объекте «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>; УУН № на объекте «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, узел учёта нефти НГДУ «<данные изъяты>»; УУН № №, расположенном по адресу: <адрес> на территории НСП НГДУ «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» в границах землепользования СПК «<данные изъяты>»; а также, на узлах учета нефти, владельцем которых Общество не являлось: УУН № №, принадлежащий Бугурусланскому РНУ ОАО «<данные изъяты>» на УКПН-1 НСП <адрес>; РВС, принадлежащих Самарскому РНУ «<данные изъяты>» на УПСВ «<данные изъяты>» <адрес>; УПН «<данные изъяты>» ОАО <данные изъяты>» на ОАО «<данные изъяты>» с использованием РВС-№, принадлежащего Сызранскому нефтеперерабатывающему заводу г.Сызрань (т. 23 л.д. 80-82);

- перечнем приемо-сдаточных пунктов (узлов учета) нефти ОАО «<данные изъяты>», согласно которому с 1998-2003 годах нефть сдавалась на следующих пунктах (узлах учета) в Ханты-Мансийском автономном округе Тюменской области: СИКН №№ и 561, расположенных в ЦППН-1 месторождения Усть-Балыкское Нефтеюганского района; СИКН №№ и 559, расположенных на территории цеха подготовки и перекачки нефти НГДУ «<данные изъяты>» г. Пыть-Ях; СИКН №№ и 517, расположенных в месторождении Мамонтовское Нефтеюганского района; СИКН №№ и 506, расположенных в месторождении Правдинское Нефтеюганского района; СИКН № расположенном в ЦПС месторождения Приразломное Нефтеюганского района; а также, на узлах учета нефти, владельцем которых Общество не являлось: ЦППН и СИКН № 572, принадлежащих ЗАО «<данные изъяты>» и расположенных в месторождении Приобское Ханты-Мансийского района (т. 23 л.д. 85-91);

- актом № повторной выездной налоговой проверки ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» согласно заключенным договорам на поставку сырой нефти поставило ООО «<данные изъяты>» в 2001 году 14094792 тонн, стоимостью 18 018 062,2 тыс. рублей за: январь 2001 года (акты приема-передачи от 31.01.2001) 2803433 тонн стоимостью 3 367 483, 7 тыс. рублей по цене 1001 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>»; февраль 2001 года (акты приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ года) 2564316 тонн стоимостью 3 080 256,4 тыс. рублей по цене 1001 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>»; март 2001 года (акты приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ года) 2898671 тонн стоимостью 3 481 883,6 тыс. рублей по цене 1001 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>»; апрель 2001 года (акты приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ года) 2836043 тонн стоимостью 3743576,7 тыс. рублей по цене 1100 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>»; май 2001 года (акты приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ года) 2992329 тонн стоимостью 4344861,7 тыс. рублей по цене 1210 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» (т. 25 л.д. 4-154);

- документами, изъятыми в ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года, осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 24 л.д. 1-2, 3-9, 10-60, 61-78), а именно:

- договором № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в январе 2001 года передает товарную нефть в количестве около 2500000 тонн – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д. 98-101);

- актом № приема-передачи нефти за январь 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1706928 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 2708634928 рублецй (т. 24 л.д. 102);

- актом № № приема-передачи нефти за январь 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1096505 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 1097601505 рублей (т. 24 л.д. 103);

- договором № ЮМ№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в феврале 2001 года передает товарную нефть в количестве около 2500000 тонн – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д. 104-107);

- актом приема-передачи нефти за февраль 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1644178 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 1645822178 рублей (т. 24 л.д. 108);

- актом приема-передачи нефти за февраль 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 920138 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 921058 138 рублей (т. 24 л.д. 109);

- договором № ЮМ№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в марте 2001 года передает товарную нефть в количестве около 2750000 тонн – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д.110-113);

- актом № № приема-передачи нефти за март 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/03 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1446825 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 1448271825 рублей (т. 24 л.д. 115);

- актом № приема-передачи нефти за март 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/03 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1451846 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 1453 297846 рублей (т. 24 л.д. 114);

- договором № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в апреле 2001 г. передает товарную нефть в количестве около 2750000 тонн – ООО «<данные изъяты>» по цене 1 320 рублей за тонну (т. 24 л.д. 116-119);

- актом № приема-передачи нефти за апрель 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1767512 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 1940963200 рублей (т. 24 л.д. 121);

- актом № № приема-передачи нефти за апрель 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1071531 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 1178684100 рублей (т. 24 л.д. 120);

- договором № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в мае 2001 г. передает товарную нефть в количестве около 2750000 тонн – ООО «<данные изъяты>» по цене 1 452 рублей за тонну (т. 24 л.д. 122-125);

- актом № 02/05Э приема-передачи нефти за май 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1299457 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 1572342 970 рублей (т. 24 л.д. 127);

- актом № приема-передачи нефти за май 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, сог7ласно которого ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1692872 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 2042375120 рублей (т. 24 л.д. 126);

- актом № повторной выездной налоговой проверки
ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что
ОАО «<данные изъяты>» ВНК согласно заключенным договорам на поставку сырой нефти поставило ООО «<данные изъяты>» в 2001 году 4698077 тонн, стоимостью 6009435,9 тыс. рублей (в том числе НДС), в том числе за:

январь 2001 года 920724 тонн стоимостью 1105973,7 тыс. рублей по цене 1001 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» ВНК;

февраль 2001 года 850128 тонн стоимостью 1021173,7 тыс. рублей по цене 1001 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» ВНК;

март 2001 года 960692 тонн стоимостью 1153983,2 тыс. рублей по цене 1001 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» ВНК;

апрель 2001 года 962884 тонн стоимостью 1271006,9 тыс. рублей по цене 1100 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» ВНК;

май 2001 года 11003649 тонн стоимостью 1457298,4 тыс. рублей по цене 1210 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» ВНК (т. 25 л.д. 4-154);

- документами, изъятыми в ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 24, л.д. 1-2, 3-9, 10-60, 24, 61-78), а именно:

- договором № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в январе 2001 г. передает товарную нефть в количестве около 930000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д. 128-131);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ годап, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 445512 тонн нефти, по цене 1001 рублей, на общую сумму 445957512 рублей (т. 24 л.д. 133);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 475212 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 475687212 рублей (т. 24 л.д. 132);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, сог7ласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 920724 тонн нефти, по цене 1001 рублей за тонну, на общую сумму 921644724 рубля, без учета НДС, в том числе для последующей продажи на экспорт 156217 тонн (т. 24 л.д. 134);

- договором № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в феврале 2001 года, передает товарную нефть в количестве около 930000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д. 135-138);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 445426 тонн нефти, по цене 1001 рубля за тонну, на общую сумму 455881426 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 140);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 394702 тонн нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 395096702 рубля, без учета НДС (т. 24 л.д. 141);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 850128 тонн нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 850978128 рублей, без учета НДС, в том числе для последующей поставки на экспорт 50412 тонн (т. 24 л.д. 139);

- договором № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в марте 2001 года, передает товарную нефть в количестве около 930000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1 201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д. 142-145);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 464581 тонну нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 465315851 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 147);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 495841 тонну нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 496336841 рубль, без учета НДС (т. 24 л.д. 148);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 960692 тонн нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 961652692 рубля, без учета НДС (т. 24 л.д. 146);

- договором № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в апреле 2001 года, передает товарную нефть в количестве около 930000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1320 рублей за тонну (т. 24 л.д. 149-152);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 481442 тонн нефти, по цене 1100 рублей за тонну, на общую сумму 529586200 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 154);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 481442 тонн нефти, по цене 1100 рублей за тонну, на общую сумму 529586200 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 155);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 962884 тонн нефти, по цене 1100 рублей за тонну, на общую сумму 1059172400 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 153);

- договором № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в мае 2001 года, передает товарную нефть в количестве около 930000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1452 рубля за тонну (т. 24 л.д. 162-165);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 485637 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 587620770 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 189);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 518012 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 626794520 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 190);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1003649 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 1214415290 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 191);

февраль 20ДД.ММ.ГГГГ10 тонн стоимостью 804695,9 тыс. рублей по цене 1001 рублей за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>»; март 20ДД.ММ.ГГГГ92 тонн стоимостью 913743,92 тыс. рублей по цене 1001 рубль за тонну из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» (т. 25 л.д. 4-154);

- документами, изъятыми в ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 24 л.д. 1-2, 3-9, 10-60, 61-78), а именно:

- договором № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в январе 2001 года, передает товарную нефть в количестве около 640000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д. 80-83);

- актом приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 506093 тонн нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 506599093 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 84);

- актом приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 211554 тонн нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 211765554 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 85);

- договором № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в феврале 2001 года передает товарную нефть в количестве около 640000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рублей за тонну (т. 24 л.д. 86-89);

- актом приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 375 669 тонн нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 376044 669 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 90);

- актом приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 294241 тонну нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 294535241 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 91);

- договором № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в марте 2001 года передает товарную нефть в количестве около 700000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1201, 20 рубль за тонну (т. 24 л.д. 92-95);

- актом приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 189202 тонны нефти, по цене 1001 рубль за тонну, на общую сумму 189391202 рублей без учета НДС (т. 24 л.д. 96);

- актом приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № СМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 571490 тонн нефти, 1001 рубль за тонну, на общую сумму 572061490 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 97);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 23 л.д. 92-94, 95-98, 99), а также документами, полученными по запросу из ФНС России (т. 23 л.д. 159, 160), а именно:

- договором № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в июне 2001 года передает товарную нефть в количестве около 2900000 тонн – ООО «<данные изъяты>» по цене 1 548 рублей за тонну (т. 23 л.д. 100-103);

- актом № года приема-передачи нефти за июнь месяц 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1453268 тонн нефти, по цене 1290 рублей за тонну, на общую сумму 1874715720 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 180);

- актом № приема-передачи нефти за июнь месяц 2001 года по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1513005 тонн нефти, по цене 1290 рублей за тонну, на общую сумму 1951776450 рублей (т. 23 л.д. 179);

- динамикой котировок нефти “<данные изъяты>” и “<данные изъяты>”, согласно которой стоимость одного барреля нефти на дату подписания акта приема-передачи нефти составляла 24,74 доллара США (т. 30 л.д. 268-282);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № ООО «<данные изъяты>» перечислило ОАО «<данные изъяты>» 3240280000 рублей в качестве частичной предоплаты по договору купли-продажи нефти №ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ (ресурсы ОАО «<данные изъяты>») (т. 16 л.д. 55-64);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 01.11.2002, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № ООО «<данные изъяты>» перечислило ОАО «<данные изъяты>» 800000000 рублей в качестве частичной предоплаты по договору купли-продажи нефти №ЮМ-02/06 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 16 л.д. 55-64);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ВНК ДД.ММ.ГГГГ осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 24, л.д. 166-167, 168-171, 172-179, 180-182), а также документами, полученными по запросу из ОАО «<данные изъяты>» ВНК (т. 24 л.д. 156, 157), а именно:

- договором № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в июне 2001 года передает товарную нефть в количестве около 950000 тонн – ООО «<данные изъяты>» по цене 1548 рублей за тонну (т. 24 л. д. 158-161);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 494317 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 637668930 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 184З);

- динамикой котировок нефти “<данные изъяты>” и “<данные изъяты>”, согласно которой стоимость одного барреля нефти на дату подписания акта приема-передачи нефти составляла 25,69 доллара США (т. 30 л.д. 268-282);

- справкой, согласно которой перерасчет цены в долларах за тонну нефти осуществлялся с минимально возможным коэффициентом 7,27 по формуле цена за тонну (долл.) = Цена за баррель (долл.) х 7,27 (т. 30 л.д. 305);

- справочной информацией «Курсы доллара США и евро, установленные Центральным банком Российской Федерации в 2001-2003 годах», согласной которой курс доллара США на дату подписания акта приема-передачи нефти составлял 29,08 (т. 30 л.д. 306-320);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 494318 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 637670220 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 185);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 988 635 тонн нефти, по цене 1210 рублей за тонну, на общую сумму 1275339150 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 183);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № ООО <данные изъяты>» перечислило ОАО «<данные изъяты>» ВНК 1 323540000 рублей в качестве 90% предоплаты по договору купли-продажи нефти №ТМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ (т. 16 л.д. 55-64);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 23 л.д. 92-94, 95-98, 99), а также документами, полученными по запросу из ФНС России (т. 23 л.д. 159, 160), а именно:

- договором № ЮМ-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в июле 2001 года передает товарную нефть в количестве около 2900000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1575 рублей за тонну (т. 23 л.д. 104-107);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-№07 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1030237 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 1352186062, 50 рубля, без учета НДС (т. 23 л.д. 182);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/07 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 2064295 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 2709387187,50 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 181);

- договором № ЮМ-02/08 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в августе 2001 года передает товарную нефть в количестве около 2900 000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1575 рублей за тонну (т. 23 л.д. 108-111);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/08 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 2073437 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 2721386062,50 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 184);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/08 от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО60 и из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1060860 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 1392378750 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 183);

- договором № ЮМ-02/09 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в сентябре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 3000000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1572 рубля за тонну (т. 23 л.д. 112-115);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/09 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1990662 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 2607767 220 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 185);

- актом № 02-09/Э приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/09 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1057420 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 1385220200 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 186);

- договором № ЮМ-02/10 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в октябре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 3200 000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1572 рубля за тонну (т. 23 л.д. 116-119);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/10 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 2021217 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 2647794270 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 188);

- актом № 02-10/Э приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/10 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1176483 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 1541192730 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 187);

- договором № ЮМ-02/11 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в ноябре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 3200 000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1566 рублей за тонну (т. 23 л.д. 120-123);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/11 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1776019 тонн нефти, по цене 1305 рублей за тонну, на общую сумму 2317704795 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 190);

- актом № 02-11/Э приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/11 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1373850 тонн нефти, по цене 1305 рубля за тонну, на общую сумму 1792874250 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 189);

- договором № ЮМ-02/12 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>», являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в декабре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 3200 000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1548 рублей за тонну (т. 23 л.д. 124-127);

- актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/12 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 2255990 тонн нефти на общую сумму 2910227100 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 191);

- актом № 02-12/Э приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ЮМ-02/12 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1032867 тонн нефти на общую сумму 1332398430 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 192);

- договором № ТМ-03/07 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в июле 2001 года передает товарную нефть в количестве около 950000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1575 рублей за тонну (т. 23 л.д. 135-138);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/07 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 492228 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 646049250 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 161);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/07 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 525043 тонн нефти, по цене 1312,5 рубля за тонну, на общую сумму 689118937,50 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 162);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/07 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1017271 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 1335168187,50 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 163);

- договором № ТМ-03/08 от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в августе 2001 года передает товарную нефть в количестве около 950 000 тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1575 рублей за тонну (т. 23 л.д. 139-142);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/08 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 484555 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 635978437,50 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 164);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/08 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 516859 тонн нефти, по цене 1312,5 года за тонну, на общую сумму 678377437, 50 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 165);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/08 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1 001 414 тонн нефти, по цене 1312,5 рублей за тонну, на общую сумму 1314355875 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 166);

- договором № ТМ-03/09 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в сентябре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 1 млн. тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1572 рубля за тонну (т. 23 л.д. 143-146);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/09 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 487 507 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 638634170 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 167);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/09 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 487 508 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 638635480 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 168);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/09 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 975 015 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 1277269650 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 169);

- договором № ТМ-03/10 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в октябре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 1 млн. тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1572 рубля за тонну (т. 23 л.д. 147-150);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/10 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 479720 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 628433200 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 170);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/10 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 511701 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 670328310 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 171);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/10 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 991421 тонн нефти, по цене 1310 рублей за тонну, на общую сумму 1298761510 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 172);

- договором № ТМ-03/11 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в ноябре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 1 млн. тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1566 рублей за тонну (т. 23 л.д. 151-154);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/11 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 470804 тонн нефти, по цене 1305 рублей за тонну, на общую сумму 614399220 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 173);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/11 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 445604 тонн нефти, по цене 1305 рублей за тонну, на общую сумму 581513220 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 174);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/11 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 25200 тонн нефти, по цене 1305 рублей за тонну, на общую сумму 32886000 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 175);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/11 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 941608 тонн нефти, по цене 1305 рублей за тонну, на общую сумму 1228798440 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 176);

- договором № ТМ-03/12 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» ВНК, являясь собственником всего объема товарной нефти, добываемой им в составе углеводородного сырья в декабре 2001 года передает товарную нефть в количестве около 1 млн. тонн покупателю – ООО «<данные изъяты>» по цене 1548 рублей за тонну (т. 23 л.д. 155-158);

- актом приема-передачи нефти № от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/12 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 473177 тонн нефти, по цене 1290 рублей за тонну, на общую сумму 610398330 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 177);

- сводным актом № приема-передачи нефти от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ТМ-03/12 от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ОАО «<данные изъяты>» ВНК передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 977899 тонн нефти, по цене 1290 рублей за тонну, на общую сумму 1261489710 рублей, без учета НДС (т. 23 л.д. 178);

- выпиской по движению денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», подтверждающей перечисление ООО «<данные изъяты>» в 2001 году денежных средств ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>»,ОАО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за нефть (т. 19 л.д. 1-3, 4-14, 171-268, 269-272, 273-274);

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому с июля 2001 года по декабрь 2001 года на баланс ООО «Ратибор» по договорам купли-продажи нефти было зачислено 18 913 337 тонн нефти из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» на сумму 29652620469 рублей и 5904628 тонн нефти из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» ВНК на сумму 9259012047 рублей (т. 25 л.д. 4-154);

- актом № от ДД.ММ.ГГГГ повторной выездной налоговой проверки ОАО «<данные изъяты>» по вопросам соблюдения налогового законодательства за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» с целью уклонения от налогообложения в 2001 года было обеспечено искусственное движение нефти и нефтепродуктов через ряд подставных организаций, зарегистрированных на территориях с льготным режимом налогообложения и подконтрольных ОАО «<данные изъяты>». К указанным организациям, в том числе, относились ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» (т. 25 л.д. 4-154)

- договором № ДКП-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «<данные изъяты>», до ДД.ММ.ГГГГ путем ежемесячного подписания дополнительных соглашений с целью определения количества и стоимости нефти, передает товарную нефть, а ООО «<данные изъяты>» принимает (т. 24 л. д. 195-197);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «СПРАЙ» должно передать ООО «<данные изъяты>» 1146341 тонн, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д.198);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 1146 341 тонн нефти на общую сумму 1480327450,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 199);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 145267 тонн, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 200);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «СПРАЙ» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 145 267 тонн нефти на общую сумму 187590540, 45 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 201);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 201126 тонн, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 202);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 201 126 тонн нефти на общую сумму 259724060, 10 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 203);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «СПРАЙ» должно передать ООО «<данные изъяты>» 80386 тонн нефти, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 204);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 80 386 тонн нефти на общую сумму 103806461, 10 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 205);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 391414 тонн нефти, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 206);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 391414 тонн нефти на общую сумму 505452468, 90 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 207);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 312174 тонн нефти, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 208);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 312174 тонн нефти на общую сумму 403125894,90 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 209);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 206432 тонн нефти, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 210) года;

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 206 432 тонн нефти на общую сумму 266575963,20 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 211);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 46491 тонну нефти, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 212);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 46491 тонн нефти на общую сумму 60036152,85 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 213);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 155443 тонн нефти, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 214);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 155443 тонн нефти на общую сумму 200731318,05 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 215);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 11360 тонн, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 216);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 11360 тонн нефти на общую сумму 14669736 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 217);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001г. ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 95442 тонн нефти, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 218);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 95442 тонн нефти на общую сумму 123249026,70 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 219);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 484130 тонн нефти, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 220);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 484127,236 тонн нефти на общую сумму 625177706,21 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 221);

- дополнение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001г. ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 220760 тонн нефти, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 222);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 220760 тонн нефти на общую сумму 285078426 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 223);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 180899 тонн нефти, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 224);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 180899 тонн нефти на общую сумму 233603923,65 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 225);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» около 60700 тонн, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 226);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 60652,35 тонн нефти на общую сумму 78323946,79 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 227);

- дополнением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 100166 тонн, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л. д. 228);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 100166 тонн нефти на общую сумму 129349364,10 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 229);

- дополнением № б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 105490 тонн, по цене 1291,35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 230);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 105490 тонн нефти на общую сумму 136224511,50 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 231);

- дополнением № б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в июне 2001 года ООО «<данные изъяты>» должно передать ООО «<данные изъяты>» 20000 тонн, по цене 1291, 35 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 232);

- актом приема-передачи нефти № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи нефти № ДКП-5-035 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» передало, а ООО «<данные изъяты>» приняло 20000 тонн нефти на общую сумму 25827000 рублей, без учета НДС (т. 24 л.д. 233);

- документом под названием «Предложения по реорганизации торговой структуры, в котором предлагается изменить торговую схему продажи нефти с ликвидацией нефтетрейдеров в виде компаний «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», зарегистрированных на Кипре. Целью изменения торговой схемы является, согласно тексту документа, ее упрощение и «снижение рисков, связанных с не раскрытием факта экспорта нефти и нефтепродуктов через аффилированные компании». Как следует из того же документа, «кипрские компании практически не используются для налоговой оптимизации».

Указанные риски возникают из того, что «при экспорте нефтепродуктов компания <данные изъяты> представляет в ГТК декларацию таможенной стоимости, где в п. 7а на вопрос о взаимозависимости между продавцом и покупателем следует ответ «нет». В то же время «при регистрации выпуска АДР в SEC имена и юрисдикции всех трех торговых компаний с большей долей вероятности будут раскрыты как «значительные дочерние предприятия». Это связано с тем, что «существующая схема с сохранением кипрских торговых компаний может не выдержать пристрастной проверки на предмет их полной независимости и самостоятельности. Несмотря на наличие отдельных офисов на Кипре, сотрудниками каждой компании являются только 1-2 человека на Кипре (плюс 5-10 в московских представительствах). Директора компаний не имеют опыта торговли нефтью и/или нефтепродуктами. Любой вопрос в иностранном суде о лицах, принявших решение о создании кипрской компании или назначивших данного конкретного директора, вызовет трудности. Есть вероятность того, что все это вместе взятое не даст возможности доказать в суде, что данные компании управляются исключительно с Кипра, полностью самостоятельны как независимые компании, а не являются продолжением ОАО <данные изъяты>» (т. 31 л.д. 184-185, 186-187,195);

- документами, изъятыми в АКБ ЗАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 15 л.д. 1-4, 5-12, 13-15, 16-17), а именно:

- приказом № 2235/к от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО56 принят по совместительству на должность заместителя финансового директора аппарата управления ОАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 97);

- приказом № 288/к от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО120 на основании внеочередного собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» об избрании президента вступает в должность с ДД.ММ.ГГГГ (т. 15 л.д. 98)

- копией трудовой книжки ФИО167 АТ-II № 5618573, согласно которой ФИО167 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал директором по экспорту и логистике ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директором дирекции по экспорту нефтепродуктов и торговле нефтью 0ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и далее – и.о. вице-президента – директором дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 155-164);

- заключением судебной бухгалтерской экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ года, в котором указана рыночная стоимость одной тонны нефти, по мировым ценам, существовавшим на дату реализации нефти - в 2001 году.

Согласно этому же заключению в 2001 году компанией ООО «<данные изъяты>» было приобретено: у компании ОАО «<данные изъяты>» 14094792,000 тонн нефти, рыночная стоимость которой составила 66433806244, 51 рублей по мировым ценам, существовавшим на тот период; у компании ОАО «<данные изъяты>» 2148249,000 тонн нефти, рыночная стоимость которой составила 10396990014,14 рублей по мировым ценам, существующим на тот период; у компании ОАО «<данные изъяты>» ВНК 4698077,000 тонн нефти, рыночная стоимость которой составила 23022954219,11 рублей по мировым ценам, существовавшим на тот период

В 2001 году компанией ООО «<данные изъяты>» было приобретено: у компании ОАО «<данные изъяты>» 18913337,000 тонн нефти, рыночная стоимость которой составила 87484047584, 46 рублей по мировым ценам, существовавшим на тот период, у компании ОАО «<данные изъяты>» ВНК 5904628,000 тонн нефти, рыночная стоимость которой составила 27645266167, 51 рублей по мировым ценам, существовавшим на тот период (т. 30 л.д. 251-259, 260-265);

Вина Карташова В.Н. в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 174.1 УК РФ подтверждается следующими, исследованными в ходе судебного следствия доказательствами, а именно:

- показаниями представителей потерпевшего ОАО «<данные изъяты>» ФИО117, потерпевшего ОАО «<данные изъяты>» ФИО118, потерпевшего ФИО119 приведенными в приговоре выше

- показаниями свидетеля ФИО169, приведенными в приговоре выше в обоснование вины Карташова В.ЕН. в совершении присвоения, чужого имущества, вверенного виновному, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, организованной группой(т. 33 л.д. 293-296);

- показаниями свидетеля ФИО70, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что в адвокатском бюро «<данные изъяты>» она работает с 1997 года последовательно в должности помощника юриста, юриста, стажера адвоката. В 2001 году заместитель управляющего партнера бюро «<данные изъяты>» ФИО180 поручил ей представлять на территории Российской Федерации интересы компании «<данные изъяты>», передав для осуществления указанных полномочий соответствующую доверенность. После этого она выполняла различные поручения по данной компании, в том числе по указанию адвоката бюро ФИО588, занимавшегося проектами ОАО «<данные изъяты>». Она занималась постановкой компании «<данные изъяты>» на учет в налоговой инспекции № 44, чтобы открыть счет в банке. Она подписывала заявление на открытие счета от ДД.ММ.ГГГГ года, договоры № и № от ДД.ММ.ГГГГ об открытии счета компании «<данные изъяты>» в банке АКБ «<данные изъяты>». Она не составляла документы, касающиеся компании, а подписывала представленные. Так, она подписала договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому доля ФИО169 была продана за 11 тыс. руб. компании «<данные изъяты> <данные изъяты>». Этот договор для подписи ей был передан ФИО588 в готовом виде, который она затем вернула обратно ФИО588. Также она подписывала решения участника ООО «<данные изъяты>» о принятии нового устава и назначении генеральным директором и главным бухгалтером ФИО60, а также решение № от ДД.ММ.ГГГГ об увольнении ФИО60 и назначении генеральным директором Карташова В.Н. Текст в готовом виде для подписания передавал ФИО588. ФИО60 и Карташова не видела и не знает. Доверенность на получение электронной подписи (дискеты) по данной компании она выписала ФИО72, которая и осуществляла платежи по системе «Банк-Клиент» по инструкциям от клиента на перечисление денежных сумм (т. 34 л.д. 167-170);

- показаниями свидетеля ФИО181, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что работая адвокатом, он выполнял задания руководства адвокатского бюро «<данные изъяты>» по оказанию юридической помощи ОАО «<данные изъяты>». По доверенности он выступал от иностранной компании «<данные изъяты>». Эту доверенность он получил от своего непосредственного начальника ФИО180 или по почте с Кипра. За время работы он представлял интересы десятков иностранных компаний, в том числе«<данные изъяты>». Всеми вопросами занимался по поручению Ивлева, который осуществлял контроль. Документы на подпись ФИО70, касающиеся компании «<данные изъяты>», он мог передать, забрав их у секретаря или своего руководителя, после чего занести их после подписания ФИО70 секретарю или руководителю для отправки клиенту (т. 34 л.д. 172-175, 176-178);

- показаниями свидетеля ФИО72, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что с 1996 года она работала в адвокатском бюро «<данные изъяты>» последовательно помощником юриста, юристом, стажером адвоката, адвокатом. С использованием системы «Банк-клиент» она осуществляла техническое управление счетами компаний, интересы которых представляли сотрудники адвокатского бюро. Управление счетами она осуществляла по указанию сотрудника ОАО «<данные изъяты>» ФИО214, который в середине 2002 года поручил ей заключить с ОАО «<данные изъяты>» договоры на установку системы «Банк-Клиент» для осуществления перечисления денежных средств со счетов иностранных компаний, интересы которых представляли сотрудники бюро, в том числе«<данные изъяты>». После заключения договоров ей были выданы дискеты, содержащие электронные подписи, с помощью которых осуществлялись платежи с использованием системы «Банк-клиент». Система «Банк-Клиент» была установлена на ее персональный ноутбук, переданный ФИО180. Ноутбук находился у нее в кабинете в адвокатском бюро. С него она в дальнейшем по указанию ФИО214 перечисляла денежные средства. Для этого ФИО214 звонил ей по телефону, или по электронной почте присылал заполненное платежное поручение со всеми реквизитами, в том числесуммой платежа. Она, оформив платежное поручение, подписывала его с помощью электронной подписи, содержащейся на дискете, и отправляла в банк по электронной связи. Платежные поручения на перечисление денежных средств по компании «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» она направляла в банк по указанию ФИО214. Кроме того, по его просьбе она получала для Кечи выписки по счетам в банках по этим компаниям. Почту она направляла ему в офис в <адрес> Республики <адрес> Техническое управление платежами по системе «Банк-Клиент» компании «<данные изъяты>» она осуществляла согласно полномочиям, изложенным в доверенности на имя ФИО70

Летом 2001 года заместитель директора бюро ФИО180 передал ей для работы несколько папок с документами по кипрским компаниям, пояснив, что она будет заниматься ими в рамках проекта «<данные изъяты>». Он же пояснил, что ФИО185, чьи указания она должна выполнять, будет присылать ей документы на подпись, она должна их подписывать и отправлять обратно. Первоначально на нее были выписаны доверенности от нескольких компаний, а потом по указанию ФИО180 она стала заниматься всеми компаниями, которые участвовали в проекте «<данные изъяты>» и по которым ФИО415 давал указания. В случае поступления от ФИО415 документов, где представителем числился другой человек из бюро, она должна была подписывать этот документ у того человека и отправлять ФИО415.

Кроме последнего с ней по поводу банковского обслуживания иностранных компаний общались ФИО214, ФИО526 и <данные изъяты>. Все эти лица ей были представлены ФИО180 как сотрудники ОАО «<данные изъяты>», указания которых ей необходимо было исполнять. По указанию ФИО180 она должна была только подписывать документы, не вникая в суть проводимых сделок.

Документы по нескольким компаниям, например «<данные изъяты>» были оформлены на родственников сотрудников бюро. Система «Банк-Клиент» по иностранным компаниям устанавливались по просьбе ФИО200 на указанные ею компании. Дискеты с электронными ключами также находились у нее по всем компаниям. После установки системы ей присылали ФИО200, ФИО526 или ФИО214 платежные поручения, а она вносила их в систему «Банк-Клиент» и отправляла в банк для проведения платежа, выполняя фактически функции операциониста.

Всю ее работу по проекту «<данные изъяты>» контролировал ФИО180, у которого она получала указания в случае возникновения вопросов, появления новых компаний для ведения или новых людей в проекте. Самостоятельно она решений по компаниям не принимала. Зарплату она получала в бюро как сотрудник бюро «<данные изъяты>». Наименований всех компаний участвовавших в проекте «<данные изъяты>» она не помнит, но может назвать «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» (т. 34 л.д. 105-108, 110-119);

- показаниями свидетеля ФИО182, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что все соглашения об оказании правовой помощи, счета и иные документы, связанные с ОАО «<данные изъяты>», а также аффилированными с данной структурой физическими и юридическими лицами готовились партнером адвокатского бюро «<данные изъяты>» ФИО180, поскольку ОАО «<данные изъяты>» являлось клиентом ФИО180 и именно он принимал любые решения по обслуживанию данного клиента. При этом Ивлев никогда не согласовывал своих действий ни с управляющим партнером ФИО71, ни с остальными партнерами (т. 34 л.д. 102-104);

- показаниями свидетеля ФИО71, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что с 1995 года она работает в адвокатском бюро «<данные изъяты>», с 2003 года стала управляющим партнером. Партнерами бюро являются ФИО180, гражданин Великобритании <данные изъяты> и другие. С 1998 года. ОАО <данные изъяты>» являлся клиентом ФИО180, который обычно курировал работу сам, а иногда с другим партнером, которому делегировал отдельный проект или часть проекта. Договор не сохранился. ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор об оказании юридических услуг между адвокатским бюро «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а затем ДД.ММ.ГГГГ между адвокатским бюро «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» было заключено соглашение об оказании юридической помощи, которые она как управляющий партнер подписала со стороны адвокатского бюро. Договоры для подписания были подготовлены ФИО180. Счета, которые она подписывала, также готовил ФИО180. Всю работу, связанную с выполнением данного договора, осуществлял ФИО180, который имел право привлекать к выполнению заданий любого адвоката, стажера адвоката, помощника адвоката, выдавая им соответствующие доверенности на выполнение тех или иных действий в рамках договора (т. 34 л.д. 67-72, 73-75, 76-80);

- показаниями свидетеля ФИО180, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что с 2001 года занимает должность заместителя управляющего партнера адвокатского бюро «<данные изъяты>». Их бюро с ОАО «<данные изъяты>» стало работать с 1998 года, когда впервые был заключен договор об оказании юридической помощи. Данный договор пролонгировался, а ДД.ММ.ГГГГ из-за изменений в законодательстве договор об оказании юридической помощи был составлен заново. По этому договору бюро обязуется оказать ОАО «<данные изъяты>» консультационные и правовые услуги, подготовку заключений по правовым вопросам, подготовку и юридическую экспертизу договоров, контрактов, юридическое сопровождение инвестиционных проектов, участие в переговорах с партнерами и контрагентами ОАО «<данные изъяты>», представление интересов доверителя в судах, в том числе в международных, представление интересов ОАО «<данные изъяты>» в налоговых и иных органах. Оказание конкретных услуг определялось на основании письменного или устного задания уполномоченного представителя ОАО «<данные изъяты>». Задания по учрежденным за рубежом компаниям, в том числе «<данные изъяты>» поступали от ФИО415, В услуги входили подписание адвокатами документов, в том числе платежных, которые приносил Мистрюков или другой представитель ОАО «<данные изъяты> «<данные изъяты>». По одному акту ОАО «<данные изъяты>» перечислялись деньги за весь выполненный объем работ со ссылкой на договор от ДД.ММ.ГГГГ года. Указания на объем услуг, оказанный компании «<данные изъяты>» или другим компаниям ОАО «<данные изъяты>», не было, поскольку единым заказчиком (доверителем) являлся ОАО «<данные изъяты>». Перечислением денег по электронной системе «Банк-Клиент» занималась ФИО72 (т. 34 л.д. 81-85);

- показаниями свидетеля ФИО184, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что весной 2003 года сотрудница бюро ФИО72 ознакомила ее с доверенностями, в соответствии с которой она назначалась представителем компании «Нассаубридж <данные изъяты>» на территории Российской Федерации и сказала, что представлять указанную компанию поручено ей (ФИО134). В соответствии с этими доверенностями она была наделена полномочиями управлять счетами компании в ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», для чего она оформила у нотариуса карточки с образцами подписей. Также она была наделена полномочиями представлять интересы компании как акционера ООО «<данные изъяты>». Управление счетами компании «<данные изъяты>» в банках осуществлялось на основании системы «Банк-Клиент», но электронным ключом она не владела, и о перечисленных денежных средствах ей неизвестно (т. 34 л.д. 120-123);

- показаниями свидетеля ФИО183, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что она, как адвокат адвокатского бюро «<данные изъяты>», по поручению заместителя управляющего-партнера ФИО180 неоднократно принимала участие в проектах, которые осуществляло их бюро совместно с компанией ОАО «<данные изъяты>». С 2001 по 2003 год она по поручению ФИО180 на территории Российской Федерации представляла по доверенности компанию «<данные изъяты> <данные изъяты>», которая принадлежит ОАО «<данные изъяты>». Для представления интересов указанной компании ей была выдана стандартная доверенность от компании «<данные изъяты>». После этого все свои действия она совершала на основании этой доверенности и в соответствии с указаниями сотрудника ОАО «<данные изъяты>» ФИО415, который ей также предоставлял все документы для подписания в качестве представителя компании «<данные изъяты>». В соответствии с полученной доверенностью в ОАО «<данные изъяты>» она оформила карточку с образцами подписи, на основании которой управляла счетом «<данные изъяты>». Платежные поручения на перечисление денежных средств компании «<данные изъяты>» она в готовом виде также получала от ФИО415 и передавала в банк для исполнения. Когда в банке «<данные изъяты>» была введена система «Банк-Клиент», то был оформлен электронный ключ, и платежи стала осуществлять ФИО72, которая также получала инструкции от ФИО415. После ее ухода в 2003 году в декретный отпуск компанию «<данные изъяты>» стала вести ФИО184

Кроме того, по аналогии по поручению ФИО180 она стала представителем компании «<данные изъяты>» («<данные изъяты>»), по которой подписывала различные документы как представитель, которые ей приносили на подпись ФИО588 и ФИО72 и которые предварительно согласовывались с ФИО180. Все документы она подписывала, доверяя ФИО180, ФИО588 или ФИО72, фактически она никаких решений по этим компаниям не принимала. Указания по этим компаниям и документы она также получала от ФИО415. Последний был для нее уполномоченным лицом по указанию ФИО180. По своей работе она выполняла указания своего руководителя ФИО180.

По работе с этими компаниями она знает ФИО214 и ФИО543. ФИО180 сказал ей, что указания относительно компаний от этих людей обязательны для исполнения. Кеча постоянно проживал на Кипре и часто общался с ней и другими сотрудниками по поводу иностранных компаний, в частности он давал ей поручения подготовить различные документы по различным иностранным компаниям, в том числе и о выплате дивидендов по компаниям «<данные изъяты>. Она делала для этих и других компаний работу на английском языке, по инструкциям от ФИО214 составляла документы. За объяснениями она могла пойти к ФИО180, с которым постоянно консультировалась по работе с клиентами. Подготовленные документы направляла ФИО214 (т. 34 л.д. 86-90, 91-95, 96-100);

- показания свидетеля ФИО127, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что в 2001-2003 гг. по договору между <данные изъяты> сотрудники операционного отдела казначейства ООО «<данные изъяты>» осуществляли техническое сопровождение платежей на перечисление денежных средств со счетов <данные изъяты> и других.

В ООО «<данные изъяты>» была введена электронная система исполнения заявок на платеж, для чего на компьютерах в операционном отделе установлена система «Банк-Клиент» по каждой компании. В эту систему были включены лица, которые сопровождали договоры, заключенные между компаниями, сотрудники операционного отдела – исполнители платежей, и лица, которые согласовывали платежи. Соответственно в операционный отдел по этой системе приходило задание на платеж в электронном виде, в котором содержались следующая информация – компания плательщик, компания получатель, сумма, назначение платежа, реквизиты получателя. По умолчанию в программе было установлено, что в операционный отдел поступали только согласованные заявки. В случае несогласования заявка поступить не могла.

Каждое подразделение согласовывало свою часть задания на платеж, подразделение бухгалтерии согласовывало отражение в учете, бюджетное – наличие данного платежа в бюджете компании, операционный отдел - что на счете данного юридического лица достаточно денежных средств, чтобы оплатить данную сумму, инициатор платежа – лицо, которое хотело осуществить платеж.

Документооборот в компании, в основном электронный, был выстроен достаточно жестко, документы проходили через приемную ФИО56 и регистрировались.

Электронные ключи хранились в сейфе операционного отдела казначейства. Сотрудники операционного отдела на компьютер получали соответствующее задание на платеж, в котором указаны все необходимые реквизиты. На основании этого задания операционист с использованием электронного ключа по системе «Банк-Клиент» проводил платеж. Деньги, выплаченные нерезиденту-акционеру в качестве дивидендов, вышли из общего бюджета компаний, обслуживаемых операционным отделом, то есть из контролируемого им бюджета. Окончательное решение о выплате конкретной суммы принималось на уровне ФИО40, ФИО436, ФИО475.

согласно которым на зарубежные компании, счетами которых управлял отдел ФИО552 (дирекция внешних операций), выплачивались дивиденды с компаний, таких как ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», обслуживаемых операционным отделом.

По поводу выплаты дивидендов ООО «<данные изъяты>» в 2002 г. к нему обратился ФИО185 – сотрудник налогового управления ООО «<данные изъяты>», занимавшийся выплатой дивидендов с российских компаний, в том числе ООО «<данные изъяты>», и сказал, что ему начальником налогового управления поручено обеспечить выплату дивидендов с ООО «<данные изъяты>» своему акционеру – нерезиденту на сумму около 31млрд. рублей.

Он проинформировал Мистрюкова о том, что когда тот принесет задание на платеж о выплате дивидендов, то операционный отдел не сможет его исполнить, потому что этой суммы на счетах ООО «<данные изъяты>» нет. Параллельно он поставил перед ФИО56, который знал о выплате, 3 вопроса: для выплаты дивидендов денег нет, будет ли эта сумма включена в бюджет компании, будет ли нерезидент, которому будут выплачиваться дивиденды, консолидироваться с ОАО «<данные изъяты>». ФИО56 ответил, что нерезидент, который будет получать дивиденды, консолидирован с ОАО «<данные изъяты>», что данная выплата будет включена в бюджет, но в силу того, что нерезидент консолидирован с ОАО «<данные изъяты>», то в бюджет будет включена сумма налогов на дивиденды, которые должен будет ООО «<данные изъяты>» заплатить в бюджет Российской Федерации. На вопрос, касающийся отсутствия денег, ФИО56 сказал, что нужно посмотреть какие активы есть на ООО «<данные изъяты>», в частности векселя, или на других юридических лицах, обслуживаемых операционным отделом, которые мог бы купить нерезидент, чтобы в результате продажи этих активов на ООО «<данные изъяты>» была сосредоточена необходимая сумма для выплаты дивидендов.

На компаниях, обслуживаемых казначейством, сумма денег была существенно меньше, чем сумма выплачиваемых дивидендов. Это было ясно из отчета по остаткам на расчетных счетах компаний обслуживаемых, операционным отделом. Деньги были размещены частично в ликвидные активы, например в векселя «<данные изъяты>» и т.п., а частично были выданы добывающим предприятиям, перерабатывающим заводам в обмен на их векселя в качестве финансирования добычи, частично были переведены на ОАО «<данные изъяты>» под его векселя для приобретения акций дочерних предприятий, профильных активов, выплату дивидендов.

Соответственно было принято решение для выплаты дивидендов сосредоточить денежные средства на ООО «<данные изъяты>» в сумме 31млрд. 160 млн. рублей в сентябре 2002 г. Эти средства должны были быть сформированы за счет продажи векселей, имеющихся у него на балансе, другим обслуживаемым операционным отделом компаниям с целью заведения денежных средств на ООО «<данные изъяты>», выхода денежных депозитов, размещенных компаниями, обслуживаемыми операционным отделом в банках «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>». В связи с этим на ООО «<данные изъяты>» такая сумма не могла быть сформирована в один день. Кроме того, общей суммы средств, находящихся на компаниях, обслуживаемых операционным отделом, не хватало до всей суммы дивидендов, то есть до 31160 млн. рублей. Поэтому было принято решение выплачивать дивиденды траншами, что и было сделано.

Это означало следующее. В определенный день происходила частичная выплата дивидендов в той сумме, которая была сформирована на расчетном счете ООО «<данные изъяты>». Эта сумма выплачивалась акционеру-нерезиденту в рублях. Удерживался и уплачивался налог на дивиденды. Нерезидент покупал валюту на полученные рубли и распоряжался ею путем перевода с российского счета на зарубежный счет либо покупал какие-то активы (например, векселя) у операционных компаний обслуживаемых операционным отделом и таким образом денежные средства вновь возвращались в периметр компаний обслуживаемых операционным отделом, то есть в общий бюджет. Затем эти средства, возвращенные в общий бюджет компаний обслуживаемых операционным отделом через сделки купли-продажи векселей, вновь заводились на ООО «<данные изъяты>» и использовались для второго транша выплаты дивидендов.

Нерезидент вновь часть средств, полученных в виде очередного транша дивидендов, перечислял на зарубежные счета, а часть по сделкам купли-продажи векселей с какой-нибудь из компаний обслуживаемых казначейством вновь возвращал в общий бюджет. Так одни и те же деньги были использованы несколько раз.

Как нерезидент распорядился впоследствии денежными средствами, полученными в виде дивидендов, ему неизвестно. Деньги, выплаченные нерезиденту-акционеру ООО «<данные изъяты>» в качестве дивидендов, вышли из общего бюджета компаний, обслуживаемых операционным отделом, то есть из контролируемого им бюджета. Окончательное решение о выплате конкретной суммы принималось на уровне ФИО40, ФИО436, ФИО475.

Указанным образом дивиденды выплачивались в 2001, 2002, 2003 гг. около 4 раз, в частности с компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 32 л.д. 162-167, 168-177, 178-185, 186-196, 197-203, 204-208);

- показаниями свидетеля ФИО204, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что он работал с сотрудниками ОАО «<данные изъяты>», оказывая нефтяной компании от лица компании «<данные изъяты>» услуги по аудиту и иные услуги. Со временем ОАО «<данные изъяты>» постепенно разработал зарубежную структуру, включающую компании, которые в конечном итоге имели право на получение от добывающих российских дочерних компаний ОАО «<данные изъяты>» большей части прибыли, генерируемой деятельностью по добыче.

Над многими зарубежными дочерними компаниями ОАО «<данные изъяты>» контроль осуществлялся с использованием других механизмов, включая разнообразные типы акций, трасты, опционы колл (опционы на покупку), фонды.

Руководство ОАО «<данные изъяты>» доказало, что, используя указанные структуры, оно может контролировать зарубежные компании (которым также принадлежали многие отечественные «операционные» компании) и что ОАО «<данные изъяты>» в конечном итоге имеет право, через цепочку участия в уставном капитале и контроль, на прибыль, отражаемую этими компаниями.

При традиционной структуре, если бы эти дочерние компании были связаны с ОАО «<данные изъяты>» непрерываемой цепочкой участия, при котором доля собственности (участия) составляла более 50%, у руководства ОАО «<данные изъяты>» были бы четкие данные о долях участия в дочерних компаниях и оно могло бы определить эти дочерние компании на основании финансовой и юридической документации, ведущейся на уровне головной компании.

Однако, при структуре, существовавшей в ОАО «<данные изъяты>», последнее не имело прямого финансового участия в зарубежных компаниях, поэтому данные российского бухгалтерского учета ОАО «<данные изъяты>» не содержали информацию об этих компаниях. Кроме этого, большая часть информации о структуре собственности, включая механизмы контроля, а также о самих контролируемых компаниях, находилась вне территории России. В результате, указанная ключевая информация могла быть недоступной для внешних управляющих, которые пришли в ОАО «<данные изъяты>» во время процедуры банкротства. Без этой информации они, возможно, не смогли бы осуществлять контроль и, вероятно, даже выявить эти дочерние общества.

По состоянию на 2003 год значительная, если не большая часть ликвидных активов ОАО «<данные изъяты>» (денежные средства, рыночные ценные бумаги и т.д.) находилась именно в таких структурах. Это относится и к большинству операционных компаний. Соответственно, многие из тех компаний, которые получали выгоду (прибыль) от политики трансфертного ценообразования ОАО «<данные изъяты>» (разница между ценой приобретения нефти от добывающих компаний и ценой ее продажи третьим лицам), находились в рамках такой структуры и, следовательно, возможно, были не видны внешним управляющим ОАО «<данные изъяты>».

Однако, как оказалось, после того, как руководство ОАО «<данные изъяты>» было привлечено к ответственности, основная часть накопленной прибыли нефтяной компании, которая к тому времени была выведена за рубеж, как аудиторам объяснялось, для минимизации налогов, была выведена из-под контроля ОАО «<данные изъяты>». Получилось, что сама по себе эта нефтяная компания без основных акционеров не смогла получить и распределить эту накопленную прибыль. Внешний управляющий, придя в компанию, наверняка не смог увидеть и понять ничего из международной части корпоративной структуры ОАО «<данные изъяты>», а также в части того, куда, как и для чего накопленная прибыль была выведена. Фактически накопленную от своей деятельности прибыль ОАО «<данные изъяты>», могли распределить основные акционеры, а не сама компания как независимое юридическое лицо, то есть не все акционеры компании приняли в этом участие.

На протяжении длительного времени работая с сотрудниками
ОАО «<данные изъяты>», он считал, что фактические руководители нефтяной компании честны с ним. Поэтому он верил устным и письменным заверениям руководителей нефтяной компании и их представителям.

Одним из проблемных вопросов, влекущих обоснованные сомнения в достоверности финансовой отчётности ОАО «<данные изъяты>» является обман аудиторов в части того, что в итоге вся накопленная ОАО «<данные изъяты>» прибыль будет доведена до самого ОАО "<данные изъяты>". Сама суть акционерной собственности сводится к тому, что все активы компании принадлежат всем акционерам, поэтому акционеры обязаны знать, сколько активов у компании и как их распределять.

Однако, как оказалось, аудиторы компании «<данные изъяты>» и он лично были обмануты руководителями и иными работниками ОАО «<данные изъяты>», в том числе лично ФИО51 и ФИО52, и это, по его мнению, должно повлечь отзыв аудиторских заключений, выпущенных по результатам аудита финансовой отчётности нефтяной компании, начиная, как минимум с 1999 года. Обман аудитора или предоставление ему неполной информации (сокрытие информации от аудитора) абсолютно недопустимы, так как в случае обмана аудиторов аудиторские заключения просто не выпускаются, а если об обмане аудиторов становится известно после выпуска аудиторских заключений, то они подлежат отзыву (т. 34 л.д. 181-197, 198-202, 203-208);

- показаниями свидетеля ФИО186, оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что работая с 2001 года по 2005 год в ООО «<данные изъяты>, сначала начальником отдела сбора и анализа финансовой информации управления консолидированной финансовой отчётности, а затем на должности начальника отдела международного учёта и контроллинга, входившего в состав финансовой службы ОАО «<данные изъяты>» он осуществлял подготовку сводной отчетности первого уровня международных компаний группы ОАО «<данные изъяты>», после чего передавал ее в отдел консолидации. Консолидированная финансовая отчетность готовилась по американским стандартам <данные изъяты>. Консолидированная отчетность в иной форме или по иным стандартам не готовилась.

Перечень иностранных компаний, чьи показатели должны были включаться в консолидированную финансовую отчётность ОАО «<данные изъяты>», доводился до него руководством отдела международных операций казначейства ООО «<данные изъяты>» ФИО552 и ФИО555, которые напрямую подчинялись ФИО475. Эти компании подразделялись в зависимости от своих функций: существовали производственные компании; голландская группа компаний, владевшая некоторыми производственным активами <данные изъяты>»); дивидендные компании (<данные изъяты>), которые являлись материнскими по отношению к российским оффшорными компаниям типа «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» (такие как «<данные изъяты>»); холдинговые компании, владевшие формально активами российских производственных предприятий типа «Роспан»; казначейские компании <данные изъяты> (такие как «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и другие), по сути владевшие материнскими компании российских оффшорных предприятий, сюда же входили компании, через которые осуществлялись операции с рыночными ценными бумагами.

В ходе работы ему было понятно, что работу всех этих (кроме реальных производственных компаний, таких как <данные изъяты>) иностранных компаний курировали ФИО552 и ФИО555. Эти люди всегда владели информацией по каждой операции всех этих компаний, он понимал, что деятельность этих компаний управляется также ими, то есть из единого центра. Для оптимизации такого управления в регионах концентрации таких компаний находились ещё специальные кураторы: на Кипре – ФИО214, в Голландии – ФИО543. Все эти люди были скрытными, информацией делились скупо, отвечали только на те вопросы, которые необходимо ему было разрешить для целей составления консолидированной финансовой отчётности по этим компаниям, а когда в ОАО «<данные изъяты>» начались обыски, эти люди исчезли, вместе с ними исчезла вся информация о деятельности зарубежных компаний.

Основное назначение названных им иностранных компаний (за исключением реальных, производственных предприятий) – сосредоточение на их счетах прибыли, получаемой российскими оффшорными, или по-другому, «операционными», «трейдерскими» компаниями и использование перечисленных за рубеж денег для участия в рыночной торговле ценными бумагами.

После ареста ФИО51 и ФИО52, руководство финансовой службы через некоторое время покинуло территорию России, насколько ему известно, эмигрировав в Великобританию, откуда продолжалось, но уже фактически без ведома ОАО «<данные изъяты>», управление этими иностранными компаниями.

В 2004 году на основании задания финансового директора ООО «<данные изъяты>» Ф. ФИО41 он отследил движение денежных средств, которые были связаны с переводом дивидендов с российских компаний на иностранные компании и дальнейшее их движение внутри группы иностранных компаний, которые входили в периметр консолидации ОАО «<данные изъяты>». Он выполнил такую работу, и таблицы с информацией направил в
ЗАО «<данные изъяты>». При подготовке таблиц им использовались данные балансов присылаемых с Кипра секретарской компанией «<данные изъяты>», которая вела в основном все кипрские фирмы. Из этих балансов было видно, какие платежи и кому осуществлены с различных иностранных компаний как внутри периметра консолидации, так и во внешнюю среду. Информацией об операциях по иностранным компаниям владели и ФИО214, а также ФИО552 и ФИО555. Основными компаниями, осуществлявшими платежи во внешнюю среду, являлись компании «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>».

Отслеживается владение через ряд компаний ОАО «<данные изъяты>» компаниями «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», а теми – «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>». Эти компании использовались в цепочке движения денежных средств: выплата дивидендов от «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» их материнским компаниям «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», теми – своим и так далее выше. Иных операций через эти компании не осуществлялось. Все эти компании, начиная с «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» и заканчивая «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» использовались для перемещения денег в виде дивидендов друг от друга. Потом деньги использовались для приобретения, например, через «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» еврооблигаций и иных ценных бумаг, а впоследствии – на выдачу добывающим предприятиям ОАО «<данные изъяты>» займов через «<данные изъяты>.».

Так, с иностранных компаний в периметре консолидации были осуществлены платежи внешним контрагентам, которые были указаны как расходы. В 2002 году 7996 тыс. долларов США было по какому-то контракту направлено в компанию "<данные изъяты>", которая была внешней компанией и не консолидировалась в группу международных компаний ОАО «<данные изъяты>».

До начала производства обысков ФИО555 забрал у него всю информацию в электронном виде по иностранному блоку компаний и выехал за рубеж вместе с ФИО475, ФИО552, ФИО200. Доступ к серверу, где находилась информация об международном сегменте, с этого момента был закрыт. В результате этого в России в компании ОАО «<данные изъяты>» не осталось информации о его иностранной структуре, а ФИО552 и ФИО555 продолжали управлять активами иностранных компаний, находясь за рубежом (т. 32 л.д.50-54, 55-57, 58-60, 61-66).

- показаниями свидетелей ФИО197, ФИО148, ФИО149, ФИО132, ФИО133, ФИО94, ФИО134, ФИО95, ФИО79 ФИО78, ФИО65 приведенными в приговоре выше в обоснование вины Карташова В.ЕН. в совершении присвоения, чужого имущества, вверенного виновному, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, организованной группой.

Показания указанных представителей потерпевших и свидетелей подтверждается следующими исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- приговором Хамовнического районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, в отношении ФИО51 и ФИО52, согласно которому ФИО51, ФИО52 и другие члены организованной группы, с 1998 года завладев, в том числе и посредством преступных действий, совершенных организованной группой за счет хищения путем присвоения вверенного имущества, а также легализации имущества, добытого преступным путем, в предпринимательскую и экономическую деятельность, большинством акций ОАО «<данные изъяты>» и 100 % пакетами акций дочерних данному обществу акционерных обществ, добывающих и перерабатывающих нефть, приобрели право на стратегическое и оперативное управление этими акционерными обществами. Добившись права на стратегическое и оперативное управление текущей деятельностью акционерных обществ, ФИО51 и действующие с ним в организованной группе ФИО52, другие члены организованной группы и иные лица в течение 1998-2003 годов совершили хищение путем присвоения вверенного имущества – нефти, которую изымали у нефтедобывающих акционерных обществ под видом сделок купли-продажи не по рыночной, а по заниженной цене через подконтрольные им организации, которые в свою очередь оформляли реализацию нефти потребителям продукции по действующим рыночным ценам. Указанной организованной группой лиц в 1998-2004 гг. с привлечением в организованную группу других лиц совершена легализация денежных средств, добытых преступным путем.

При этом, действуя согласованно с ФИО52 и другими членами организованной группы, ФИО51 свою руководящую роль в организованной группе обеспечил за счет того, что он являлся основным владельцем акций компании «<данные изъяты>», которая, опосредованно являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>», обладала правом на стратегическое и оперативное управление этой компанией и ее дочерними акционерными обществами. За счет владения большинством акций компании «<данные изъяты>», являющейся материнской компанией по отношению к ОАО «<данные изъяты>» и его дочерним нефтедобывающим и нефтеперерабатывающим акционерным обществам, ФИО51 являлся физическим лицом, обладающим правом на стратегическое и оперативное управление этими коммерческими организациями.

В этих условиях ФИО51, ФИО52 и другие члены организованной группы приняли решение изменить схему совершения легализации похищенного, заменить лиц, представляющих секретарские услуги в виде компаний, которые использовались как орудие совершения преступлений, а также услуги номинальных директоров (руководителей) этих компаний.

С этой целью в 2000 года в г. Москве в состав возглавляемой ФИО51 организованной группы вошли ФИО60, ФИО61, в отношении которых постановлен обвинительный приговор, а также другие установленные и неустановленные следствием лица.

После этого роли участников организованной группы ФИО51 были перераспределены следующим образом:

- ФИО51, являясь основным акционером ОАО «<данные изъяты>» и председателем совета директоров управляющих организаций данного акционерного общества руководил созданием организованной группы для совершения хищения и легализации. Создав и отладив четкую систему, обеспечивающую совершение преступлений, он как непосредственно, так и опосредованно через других участников организованной группы, осуществлял общее руководство действиями всех участников организованной группы при совершении преступлений. В дальнейшем он, присвоив основную часть похищенного имущества, распределял похищенное и легализованное имущество среди членов организованной группы и лиц, которые, по его мнению, приносили пользу для деятельности организованной группы;

- ФИО52, будучи одним из основных акционеров ОАО «<данные изъяты>», а так же являясь директором как материнской компании «<данные изъяты>», так и ряда ее иностранных дочерних компаний («<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» (Кипр) и других), руководил действиями членов организованной группы и других лиц, направленными на распределение и присвоение денежных средств, поступивших от продажи похищенной нефти, а также организовывал совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными преступным путем, обеспечивая их движение по счетам подставных российских и иностранных компаний в российских и зарубежных банках;

- иное лицо, являясь одним из основных акционеров ОАО «<данные изъяты>» и президентом ООО «<данные изъяты>», управляющей компании по отношению ЗАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» и соответственно для нефтедобывающих предприятий <данные изъяты>, непосредственно само осуществляло действия и руководило действиями членов организованной группы и других лиц по присвоению и распределению в пользу участников организованной группы денежных средств, поступивших в качестве выручки от реализации нефти на счета российских и иностранных компаний;

- иное лицо, находящееся в розыске, являясь одним из основных акционеров и руководителей ОАО «<данные изъяты>» и его дочерних управляющих организаций, для оформления фиктивных документов о реализации по заниженным ценам продукции нефтедобывающих акционерных обществ <данные изъяты> специально учрежденным для этих целей подставным организациям при фактической отгрузке нефти напрямую конечным потребителям по рыночной цене, организовало менеджерскую группу и в дальнейшем, используя свое служебное положение, руководило действиями этой группы, обеспечивая продолжаемое хищение вверенной им чужой продукции и легализацию денежных средств, полученных в результате хищения, определяя способы совершения финансовых операций и других сделок;

- иное лицо, находящееся в розыске, занимавшее с ДД.ММ.ГГГГ должность старшего вице-президента – директора дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» и одновременно числившееся председателем конкурсной комиссии ежемесячно проводимых фиктивных аукционов (торгов) по продаже нефти добывающих организаций <данные изъяты>, а также другие неустановленные следствием работники менеджерской группы из числа сотрудников управляющих компаний ОАО «<данные изъяты>», наделенные полномочиями распоряжаться имуществом и совершать иные юридические действия от имени ОАО «<данные изъяты>» и его дочерних нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих организаций в силу занимаемых должностей, договорных отношений и по специальным поручениям (доверенностям), совершили хищение продукции нефтедобывающих организаций, оформляя подложные документы о реализации нефти подставным компаниям по заниженным, а от них фактическим покупателям по рыночным ценам, затем легализовали похищенное имущество, совершая финансовые операции и другие сделки;

- ФИО60, а также иные лица, находящиеся в розыске, числившиеся в 2000-2003 гг. руководителями подконтрольных членам организованной группы подставных российских обществ, и ФИО61, возглавлявший кипрские компании <данные изъяты> и зарегистрированную на <адрес> островах компанию «<данные изъяты>, а также другие неустановленные следствием лица участвовали в оформлении фиктивных документов о движении через эти компании похищаемой продукции нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», а затем, совершая финансовые операции и другие сделки, обеспечили легализацию имущества, добытого преступным путем;

-иное лицо, находящееся в розыске, работая начальником казначейства ООО «<данные изъяты>» обеспечивало учет и финансовые операции с похищенными денежными средствами, аккумулированными на счетах подставных российских компаний;

- иное лицо, находящееся в розыске, регистрировало и предоставляло зарубежные оффшорные компаний для вывода похищенных средств за рубеж, руководило привлеченными для легализации похищенных денежных средств адвокатами адвокатского бюро «<данные изъяты>»;

- иное лицо организовывало трастовое управление иностранными компаниями, которые использовались членами организованной группы для легализации похищенного. Сутью этого трастового управления являлось обязательное заключение всеми иностранными компаниями, на счета которых перечислялись денежные средства, добытые преступным путем, опционных договоров, предусматривающих передачу акций указанных иностранных компаний, принадлежащих им денежных средств и иного имущества, тем компаниям, которыми указанное лицо управляло в пользу ФИО51, ФИО52 и других членов организованной группы. По указанию членов группы, то есть фактических владельцев денежных средств, на основании договоров опциона акции, денежные средства и иное имущество таких иностранных компаний могли быть в любой момент беспрепятственно переданы от данного лица членам организованной группы по указанию как самого ФИО51, так и ФИО52 и их доверенных лиц. Тем самым, нажитые преступным путем денежные средства легализовывались в интересах реальных конечных владельцев – членов организованной группы.

Устойчивость этой организованной группы, заранее объединившейся для совершения преступлений, была обусловлена длительным знакомством и постоянной связью между ее участниками, общностью корыстной цели, четким распределением ролей и функций, тщательной проработкой и периодическим обновлением планов хищения и легализации похищенного.

В этом же приговоре содержится ссылка на показания ФИО60, из которых следует, что он работал генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Возглавляемые им компании ООО «<данные изъяты>» и др. самостоятельно бухгалтерскую и налоговую отчетность не вели. Она велась по договорам со структурным подразделением «<данные изъяты>» - «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» не занимался поиском и контрагентов по хозяйственной деятельности, чем занималось структурное подразделение «<данные изъяты>» – ЗАО «<данные изъяты>». Бухгалтерия «<данные изъяты>» также вела учет и контроль по всем договорам, которые были заключены по поставкам нефти. Операциями по открытию счетов возглавляемых им организаций в банках занималось казначейство компании ООО «<данные изъяты>». Рабочего места у него фактически не было. Для осуществления своей деятельности он приходил в отдельно выделенную ему комнату в помещении компании «<данные изъяты>». Там же находились и другие директоры аналогичных компаний ФИО213, ФИО62, ФИО373

Так же приговором установлено, что схема присвоения чужого имущества участниками организованной группы продолжался и в 2002 году, в связи с чем право собственности на всю нефть в количестве 43 304 682 тонн, которую ОАО «<данные изъяты>» - 27274755 тонн, ОАО «<данные изъяты>» ВНК - 8 952857 тонн и
ОАО «<данные изъяты>» - 7 077 070 тонн добыли в течение января-августа
2002 года, было переведено на возглавляемое ФИО60 подставное
ООО «<данные изъяты>», а так же что по договору комиссии 005-нэ (№ №) от 25.05.2001, заключенному ОАО «НК <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», за период с июня по декабрь 2001 года ОАО «<данные изъяты>» реализовано на экспорт 6597581 тонн нефти на сумму 28 783 255 138,28 рублей (т. 36 л.д. 2-174);

- кассационным определением судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому
в период времени с конца 1999 года по 2003 год ФИО51 и ФИО52 для обеспечения совершения легализации была построена структура взаимозависимых иностранных компаний через учредительство компаний во главе с материнской компанией «<данные изъяты>». Компании, входящие в эту структуру, были связаны системой опционных и тому подобных по экономическому содержанию тайных соглашений с компаниями, находящимися вне ее, но подконтрольными членам организованной группы, и находились в трастовом управлении иного лица. Сутью этого трастового управления являлось обязательное заключение всеми иностранными компаниями, на счета которых перечислялись денежные средства, добытые преступным путем, опционных договоров, предусматривающих передачу акций указанных иностранных компаний, принадлежащих им денежных средств и иного имущества тем компаниям, которыми это иное лицо управляло в пользу организованной группы. Эти тайные соглашения позволяли членам организованной группы по безвозмездным основаниям изымать принадлежащие им активы и денежные средства. Члены организованной группы преследовали цель запутать движение похищенных денег и, произведя перемещение денежных средств через счета внешне взаимозависимых компаний, управлять ими (деньгами) как собственными, показать эту структуру и движение капитала по ней иностранному аудиту. После проведения аудита члены организованной группы во главе с ФИО51 имели возможность легализовать деньги, выведя их из структуры компаний «<данные изъяты>» в свою пользу на счета подконтрольных им компаний, но не показанных ими в периметре консолидации ОАО «<данные изъяты>» (т. 36 л.д. 175-244)

- приговором Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ года, в отношении ФИО60 и ФИО61, из которого следует, что ФИО60, числившийся в период 2000-2003 годов руководителем подставных обществ <данные изъяты>, ФИО61, возглавлявший с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год зарегистрированные на Кипре компании «<данные изъяты>, а также другие не установленные следствием лица, числившиеся руководителями подставных коммерческих организаций, участвовали в оформлении фиктивных документов о движении через эти компании похищаемой продукции нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», а затем совершая финансовые операции и другие сделки, обеспечили легализацию имущества, добытого преступным путем.

Устойчивость организованной группы, заранее объединившейся для совершения преступлений, была обусловлена длительным знакомством и постоянной связью между ее участниками, общностью корыстной цели, четким распределением ролей и функций, тщательной проработкой и периодическим обновлением планов хищения и легализации похищенного (т. 37 л.д. 11-62)

- приговором Басманного районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ год, в отношении ФИО213, согласно которому один из основных владельцев и руководителей ОАО «<данные изъяты>» обладая в связи с этим полномочиями принимать стратегические оперативные решения по управлению указанным акционерным обществом и его дочерним организациями, решив воспользоваться своим служебным положением для масштабных хищений вверенного ему имущества дочерних нефтедобывающих предприятий, в 2000 году в г. Москве по согласованию с другими установленными и неустановленными лицами, создал организованную группу, состав которой вовлек ФИО213, а также ФИО60, ФИО187, и неустановленных следствием лиц, для незаконного изъятия имущества - нефти, добытой <данные изъяты>, путем передачи его по многократно заниженным ценам в номинальную собственность подставных юридических лиц. На протяжении последующих трех лет организованная группа, в состав которой входил и ФИО213., систематически присваивала вверенное чужое имущество в особо крупном размере и в период 2002-2003 годов осуществляла легализацию (отмывание) денежных средств и имущества, приобретенных членами группы в результате совершения ими преступления.

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» и ИМНС России № ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 16. л.д. 88-90, 91-100, 141-142, 143-149, т. 18, л.д. 2-8, 9-13), а именно:

- решением № учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО169, приняла решение образовать в <адрес> ООО «<данные изъяты>» (т. 18 л.д. 14);

- приказом № ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что Воробьева С.И. возлагает на себя обязанности генерального директора и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (т. 18 л.д. 25);

- справкой заместителя начальника ПВО УВД Смоленской области (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ года), из которой следует, что ФИО169 паспорт Вяземским РОВД Смоленской <адрес> не выдавался. Паспорт серии VII КУ № в Смоленскую область не поступал. С указанной серией паспорта на территории Российской Федерации не выдавались (т. 33 л.д. 292);_

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>», изъятой в ОАО «<данные изъяты>» и приобщенной к материалам уголовного дела, в качестве вещественного доказательства, согласно которой заработная плата в 2001 году выплачивалась лишь одному сотруднику – ФИО60, что свидетельствует о штатной численности ООО «<данные изъяты>», состоящей из одного человека (т. 19, л.д. 1-3, 4-14, 171-268, 269-272, 273-274);

- актом № повторной выездной налоговой проверки
ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, в котором отмечено, что расчетные, валютные и другие счета ООО «Ратибор» открывались в учреждении банка, взаимозависимого с ОАО «<данные изъяты>» - АКБ «<данные изъяты>» (т. 25 л.д. 4-154);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» и ИМНС России № ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 16, л.д. 88-90, 91-100, 141-142, 143-149, т. 18 л.д. 2-8, 9-13), а именно:

- решением № единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому с должности генерального директора ООО «<данные изъяты>» уволен ФИО60 и генеральным директором указанного общества назначен Карташов В.Н. (т. 18 л.д. 134);

- доверенностью № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Карташова В.Н., действующего на основании устава, уполномочивает ФИО189 на представление интересов ООО «<данные изъяты>» в ИМНС РФ, в пенсионном и фонде социального страхования, а также других органах (т. 18 л.д. 136);

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому на основании решения участника ООО «<данные изъяты>» Карташов В.Н. освобождается от должности генерального директора данного общества, а ФИО189 приступает к выполнению обязанностей генерального директора ООО «<данные изъяты>» (т. 18 л.д. 145);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств, а также документами, полученными по запросу из ФНС России (т. 23, л.д. 92-94, 95-98, 99, 159, 160), а именно:

- договорами купли-продажи нефти, заключенными <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ год, актами приема-передачи нефти к ним и реестром операций ООО «<данные изъяты>» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2001 год, подтверждающими переход в период с июня по декабрь 2001 г. в собственность ООО «<данные изъяты>» 24 817 965 тонн нефти, принадлежавшей ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК (т. 23 л.д. 104-107, 181, 182, 108-111, 184, 183, 112-115, 185, 186, 116-119, 187, 188, 120-123, 189, 190, 124-127, 191, 192, 135-138, 161, 162, 163, 139-142, 164, 165, 166, 143-146, 167, 168, 169, 147-150, 170, 171, 172, 151-154, 173, 174, 175, 176, 155-158, 177, 178, т. 22, л.д. 172-197);

- выпиской по движению денежных средств по расчетному счету
ООО «<данные изъяты>», изъятой в ОАО «<данные изъяты>» и приобщенной к материалам уголовного дела, в качестве вещественного доказательства, подтверждающей перечисление ООО «<данные изъяты>» в 2001 году денежных средств ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>»,
ОАО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за нефть (т. 19 л.д. 1-3, 4-14, 171-268, 269-272, 273-274);

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому с июля 2001 года по декабрь 2001 года на баланс ООО «<данные изъяты>» по договорам купли-продажи нефти было зачислено 18 913 337 тонн нефти из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» на сумму 29652620469 рублей и 5904628 тонн нефти из ресурсов ОАО «<данные изъяты>» ВНК на сумму 9259012047 рублей (т. 25 л.д. 4-154);

- заключением бухгалтерской судебной экспертизы от 15.12.2010, из которого следует, что в 2001 году компанией ООО «<данные изъяты>» было приобретено: у компании ОАО «<данные изъяты>» 18913337,000 тонн нефти; у компании ОАО «<данные изъяты>» ВНК 5904628,000 тонн нефти (т. 30 л.д. 251-320);

- договорами купли-продажи нефти № №-н от ДД.ММ.ГГГГ и № 01№ от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенным ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» на ООО «<данные изъяты>» переведено 42 829 698,014 тонн нефти на сумму 56 212 152 860 рублей (т. 32 л.д. 148-150, 157-161);

- договором комиссии 005-нэ (№ Ю-№) от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно которому комиссионер ОАО «<данные изъяты>» обязуется за вознаграждение от своего имени и за счет комитента реализовать в 2001 году на внешнем рынке нефть в количестве до 10000000 тонн. Договор подписан от имени ООО «<данные изъяты>» ФИО60, от имени «<данные изъяты>» - старшим вице-президентом ФИО167, действующим по доверенности №№ от ДД.ММ.ГГГГ (т. 32 л.д. 155,156, 157-161);

- изъятым в результате обыска ДД.ММ.ГГГГ осмотренным и приобщенным к делу в качестве вещественного доказательства договором № 018-н от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи нефти между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому покупатель ООО «<данные изъяты>» покупает у ООО «<данные изъяты>» нефть, которую продавец обязуется передать на узлах учета <данные изъяты>. Согласно договору количество товара, цена, условия поставки и цена поставки будут определяться ежемесячными дополнениями. Со стороны ООО «<данные изъяты>» договор подписан генеральным директором ФИО60, со стороны ООО «<данные изъяты>» - ФИО213 (т.32 л.д. 90-92, 93-114, 115-147, 148-150,151-154);

- документами, изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» и ИМНС России № ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 16, л.д. 88-90, 91-100, 141-142, 143-149, т. 18, л.д. 2-8, 9-13, а именно:

- извещением о намерении осуществить уступку доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО169 информирует генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО60 о намерении осуществить уступку своей доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» в размере 100% номинальной стоимостью 10000 рублей по цене 11000 рублей третьему лицу – компании «<данные изъяты>» (т. 18 л.д. 43);

- письмом генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО60 на имя участника ООО «<данные изъяты>» ФИО169 от ДД.ММ.ГГГГ года, в котором дается согласие общества на уступку доли в уставном капитале третьему лицу (т. 18 л.д. 40);

- договором купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с данным договором единственный участник ООО «<данные изъяты>» ФИО169 продала свою долю в размере 100% в уставном капитале общества компании «<данные изъяты>», зарегистрированной в <адрес> (т. 18 л.д. 41-42);

- свидетельством об инкорпорации НЕ №114629, в соответствии с которым компания «<данные изъяты>» создана в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ (т. 18 л.д. 118);

- учредительными и уставными документами компании «<данные изъяты>», свидетельствующими о регистрации данного общества (т. 18 л.д. 60-89, 90-109);

- протоколом собрания директоров «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому совет в составе г-на ФИО543, г-на <данные изъяты>, действуя в соответствии с положениями ст. 88 устава компании, назначают ФИО70 агентом и доверенным лицом компании и предоставляют ей доверенность в форме прилагаемого документа (т. 18 л.д. 47, 48-50);

- доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ года, выданной компанией «<данные изъяты>» ФИО70, уполномочивающей на выполнение действий: подписывать от имени компании решения единственного участника ООО «<данные изъяты>» о принятии новых редакций или внесении изменений в устав ООО «<данные изъяты>», совершать все необходимые действия по их регистрации, подписывать от имени компании решения единственного участника
ООО «Ратибор» о назначении генерального директора и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (т. 18 л.д. 51-52, 53-55);

- заявлением на открытие счета в долларах США в АКБ «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанным ФИО70 согласно которому компании «<данные изъяты>» открыт счет № (т. 18 л.д. 164);

- аудиторским заключением компании «<данные изъяты>», составленным по результатам проверки финансовой деятельности компании «<данные изъяты>» за 2003 год, в котором содержится утверждение аудиторов о том, что бенефициарным акционером компании является ОАО «<данные изъяты>», созданное в Российской Федерации (т. 20 л.д. 208-229, 230-252);

- актом повторной выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» образовано на основании решения учредителя ФИО169 и зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ регистрационной палатой администрацией <адрес> согласно постановлению № 168-п от ДД.ММ.ГГГГ года. Генеральным директором и учредителем общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании решения учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ являлась ФИО169 На основании уведомления об уступке доли в уставном капитале
ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ года, 100% доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>», ранее принадлежавшей ФИО169, передана в собственность компании «<данные изъяты>», которое является юридическим лицом по праву Республики <адрес> Акционерами компании «<данные изъяты>» являются кипрские компании «<данные изъяты>» - 99,9% акций, «<данные изъяты>» - 0,1% акций. Место нахождения ООО «<данные изъяты>» - <адрес>, почтовый адрес: <адрес>. Генеральным директором ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО60, назначенный решением учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и проживающий по адресу: <адрес> на него возложены обязанности главного бухгалтера. Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» уполномочил по доверенности ФИО190 получать и подписывать различного рода документы, необходимые для оформления финансово-хозяйственных операций, а также представлять интересы предприятия в инспекции МНС РФ по <адрес> Эвенкийского АО. Руководители организации, ответственные за финансово-хозяйственную деятельность общества, на территории <адрес> не проживали. ООО «<данные изъяты>» имел в 2001 году рублевый, валютный счета в АКБ «<данные изъяты>». Таким образом, счета общества открывались в учреждении банка взаимозависимым с ОАО «<данные изъяты>». Организацию и ведение бухгалтерского учета, составления всех видов отчетности, в том числе бухгалтерской, налоговой, статистический и другой, кассовое обслуживание и информационно-консультационные услуги для ООО «<данные изъяты>» в 2001 году осуществляло ООО «<данные изъяты>» согласно договора об оказании услуг № ФБЦ-№ от ДД.ММ.ГГГГ. Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО76 является одним из акционеров ОАО «<данные изъяты>», что свидетельствует о ее взаимозависимости к данной компании (т. 25 л.д. 1, 3, 4-154);

- договором об оказании юридических услуг №Т-02/46 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому адвокатское бюро «<данные изъяты>» обязуется оказывать ООО «<данные изъяты>» юридических услуг (т. 23 л.д. 6-12);

- соглашением об оказании юридической помощи Ю03-243/792 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому адвокатское бюро «<данные изъяты>» обязуется оказывать ОАО «<данные изъяты>» услуги юридического характера (т. 23 л.д. 13-19);

- документами, обнаруженными в ходе осмотра носителей информации DVD-R-дисков - приложений к информационно-аналитической судебной экспертизе, - содержащих информацию с носителей, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в адвокатском бюро «<данные изъяты>» (т.30 л.д.172-173, 175-224, 226-227, 228), а именно:

- письменной резолюцией единоличного директора компании «<данные изъяты>» от 2003 года о распределении этой компании как единственному участнику ООО «<данные изъяты>» части нераспределенной прибыли, полученной ООО «<данные изъяты>» за 2001-2002 года в размере 27000000000 рублей, уполномочив генерального директора ООО «<данные изъяты>» перевести компании сумму 25650000000 рублей с учетом 5% подоходного налога в размере 1350000000 рублей (т. 30 л.д. 239-240);

- протоколом собрания совета директоров компании «<данные изъяты>» о распределении в пользу компании как единственного участника ООО «<данные изъяты>» часть чистой прибыли за 2001 года и первую половину 2002 года в размере 32800000000 рублей, уполномочив генерального директора ООО «<данные изъяты>» перевести компании сумму 31160000000 рублей с учетом 5% подоходного налога в размере 1640000000 рублей (т. 30 л.д. 235-236);

- письменным решением единственного директора компании «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ о распределении компании как единственному участнику ООО «<данные изъяты>» части чистой прибыли за 2001 года и первую половину 2002 года в размере 32800000000 рублей, поручив генеральному директору ООО «<данные изъяты>» перечислить компании сумму 31160000000 рублей с учетом 5% подоходного налога в размере 1640000000 рублей (т. 30 л.д. 237);

- письмом генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО213 от ДД.ММ.ГГГГ года, адресованным единственному акционеру ООО «<данные изъяты>» - «<данные изъяты>» о том, что дивиденды в размере 31160000000 рублей будут переведены на счет «К» в ИБ «<данные изъяты>» в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ (т. 30 л.д. 233-234);

- письмом, адресованным <данные изъяты>, в котором имеется текст, следующего содержания: «<данные изъяты> Договора покупки долей в российских дочках этих компаний подписаны лицами, действующими от имени кипрских компаний по доверенности. Предполагаю, что последует запрос аудиторов предоставить доверенности и копии паспортов (<данные изъяты>), заверенные по уже знакомому нам формату. Пож-та подготовьте все необходимые документы, по возможности, на этой неделе» (т. 30 л.д. 242);

- соглашением об оказании юридической помощи от ДД.ММ.ГГГГ между адвокатским бюро «<данные изъяты>» и руководителями организованной группы ФИО51 (т. 23 л.д. 36-38, 39-45),

- соглашением об оказании юридической помощи от ДД.ММ.ГГГГ между адвокатским бюро «<данные изъяты>» и ФИО52 (т.23 л.д. 29-35)

- соглашением об оказании юридической помощи от ДД.ММ.ГГГГ между адвокатским бюро «<данные изъяты>» и ФИО154 (т. 23 л.д. 46-52);

- договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому комиссионер ОАО «<данные изъяты>» обязуется за вознаграждение от своего имени и за счет комитента реализовать в 2001 году на внешнем рынке нефть в количестве до 10000000 тонн (т. 32 л.д. 157-161);

- договором № 018-н от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи нефти между
ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому покупатель ООО «<данные изъяты>» покупает у ООО «<данные изъяты>» нефть, которую продавец обязуется передать на узлах учета ОАО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Согласно договору количество товара, цена, условия поставки и цена поставки будут определяться ежемесячными дополнениями (т. 32 л.д. 148-150);

- справкой по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2003, согласно которой денежные средства на счет ООО «<данные изъяты>» поступали в качестве оплаты от реализации похищенной нефти и произведенных из нее нефтепродуктов под прикрытием договоров купли-продажи нефти и договора комиссии (т. 19 л.д. 171-268);

- справкой по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, согласно которой на счет ООО «<данные изъяты>» по договору купли-продажи векселей ДКПВТ-032 от ДД.ММ.ГГГГ в качестве оплаты поступали суммы: ДД.ММ.ГГГГ - 5018000000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 3000000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 984500000 рублей и 3205000000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 260725 000 рублей и 4060000000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 1465 000 000 рублей и 2200 000000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 250 000 000 рублей, 920000000 рублей и 3294 000000 рублей (т. 19 л.д. 250-253);

- документами, изъятыми в ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств ( т. 17 л.д. 122-124, 125-138, 139-152, 153-161), а именно:

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ к договору купли-продажи векселей № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>», в лице генерального директора Карташова В.Н. передает, а ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО213 принимает векселя согласно прилагаемого реестра (т. 17 л.д. 163);

- реестром векселей от ДД.ММ.ГГГГ - приложение к договору купли-продажи векселей № № от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанный руководителем ООО «<данные изъяты>» Карташовым В.Н. и руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО213 на общую сумму 4086872204, 69 рублей (т. 17 л.д. 162);

- заявлением на открытие счета в долларах США в АКБ «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанным ФИО70, согласно которому компании «<данные изъяты>» открыт счет № (т. 18 л.д. 164);

- заявлением на открытие расчетного счета в АКБ «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанным ФИО60, согласно которому ООО «<данные изъяты>» открыт счет № (т. 18 л.д. 148);

- сведениями о рублевых счетах в банках или иных кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации и за рубежом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым ООО «<данные изъяты>» имеет расчетный рублевый счет № в АКБ «<данные изъяты>», расположенном по адресу: 113125, г. Москва, <адрес> (т. 18 л.д. 152);

- выпиской по счету № компании «<данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>», согласно которой со счета ООО «Ратибор» № на счет компании «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 25650000000 рублей Основанием их перечисления явилось распределение чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно выписки поступавшие денежные средства со счета ООО «<данные изъяты>» в тот же день списывались на приобретение долларов США (т. 18 л.д. 213-222);

- выпиской по счету компании «<данные изъяты>» № в ОАО «<данные изъяты>», согласно которой на данный счет со счета компании «<данные изъяты>» № в том же банке ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ поступило 810910776, 43 долларов США. Основанием поступления денежных средств на счет являлось приобретение валюты по поручению. Согласно выписке поступавшие денежные средства за вычетом платы за перевод со счета «<данные изъяты>» перечислялись на счет компании «<данные изъяты>» № в «<данные изъяты>», <адрес> Всего на счет компании «<данные изъяты>» № в «<данные изъяты>» было перечислено 810900 777,83 долларов США (т. 18 л.д. 213-222);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому
ООО «<данные изъяты>» со своего счета в ОАО «<данные изъяты>» № перечислило на счет № компании «<данные изъяты>» в том же банке 4775310000 рублей Основанием перечисления денежных средств являлось распределение чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 18 л.д. 170);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому
ООО «<данные изъяты>» со своего счета в ОАО «<данные изъяты>» № перечислило на счет № компании «<данные изъяты>» в том же банке 4785180000 рублей Основанием перечисления денежных средств являлось распределение чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 18 л.д. 177);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» со своего счета в ОАО «<данные изъяты>» № перечислило на счет № компании «<данные изъяты>» в том же банке 4792150000 рублей Основанием перечисления денежных средств являлось распределение чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 18 л.д. 184);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому
ООО «<данные изъяты>» со своего счета в ОАО «<данные изъяты>» № перечислило на счет № компании «<данные изъяты>» в том же банке 7064855000 рублей. Основанием перечисления денежных средств являлось распределение чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 18 л.д. 191);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому
ООО «<данные изъяты>» со своего счета в ОАО «<данные изъяты>» № перечислило на счет № компании «<данные изъяты>» в том же банке 3302505000 рублей. Основанием перечисления денежных средств являлось распределение чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 18 л.д. 206);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому
ООО «<данные изъяты>» со своего счета в ОАО «<данные изъяты>» № перечислило на счет № компании «<данные изъяты>» в том же банке 930000000 рублей. Основанием перечисления денежных средств являлось распределение чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 18 л.д. 198);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому конвертированные в доллары США, поступавшие под видом дивидендов на счет «<данные изъяты>» денежные средства, на сумму 149990000 долларов США, переведены на счет № компании «<данные изъяты>» в банк «<данные изъяты>» («<данные изъяты>», Никосия, Кипр) (т. 18 л.д. 173);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому конвертированные в доллары США, поступавшие под видом дивидендов на счет «<данные изъяты>» денежные средства, на сумму 151499141,4 долларов США, переведены на счет № компании «<данные изъяты>» в банк «<данные изъяты>» («<данные изъяты>», Никосия, Кипр) (т. 18 л.д. 180);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому конвертированные в доллары США, поступавшие под видом дивидендов на счет «<данные изъяты>» денежные средства, на сумму 151883376,8 долларов США, переведены на счет № компании «<данные изъяты>» в банк «<данные изъяты>» («<данные изъяты>», Никосия, Кипр) (т. 18 л.д. 187);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому конвертированные в доллары США, поступавшие под видом дивидендов на счет «<данные изъяты>» денежные средства, на сумму 223500627,69 долларов США, переведены на счет № компании «<данные изъяты>» в банк «<данные изъяты>» («<данные изъяты>», Никосия, Кипр) (т. 18 л.д. 194);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому конвертированные в доллары США, поступавшие под видом дивидендов на счет «<данные изъяты>» денежные средства, на сумму 29054000 долларов США, переведены на счет № компании «<данные изъяты>» в банк «<данные изъяты>» («<данные изъяты>», Никосия, Кипр) (т. 18 л.д. 201);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому конвертированные в доллары США, поступавшие под видом дивидендов на счет «<данные изъяты>» денежные средства, на сумму 104973630,54 долларов США, переведены на счет № компании «<данные изъяты>» в банк «<данные изъяты>» («<данные изъяты>», Никосия, Кипр) (т. 18 л.д. 201);

- копиями свифт-сообщений № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым денежные средства в сумме 810900 776, 43 долларов США со счета № компании «<данные изъяты>» в АКБ «<данные изъяты>» были перечислены на счет № компании «<данные изъяты>» в «<данные изъяты>», Кипр (т. 18 л.д. 175-176, 182-183, 189-190, 196-197, 203-204, 211-212);

- выпиской по счету ООО «<данные изъяты>» № в АКБ «<данные изъяты>», согласно которой на счет компании «<данные изъяты>» № со счета ООО «<данные изъяты>» было перечислено 25650000000 рублей в счет распределения чистой прибыли по протоколу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 19 л.д. 171-268);

- отчетом и анализом доходности компании «<данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ год, согласно которому за 2003 года компании «<данные изъяты>» были выплачены промежуточные дивиденды ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 80000000 долларов США и 10720000 долларов США соответственно (т. 20 л.д. 230-252);

- документыами изъятыми в ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года, осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 2, л.д. 1-2, 3-16, т. 21 л.д. 17-40, 41-44, 131, 132-135, 136-140, 141-142), а именно:

- бухгалтерским балансом ООО «<данные изъяты>» за 2002 год, подписанный руководителем Карташовым В.Н. ДД.ММ.ГГГГ года, в котором отражены выручка и прибыль общества за деятельность 2002 года, а также аналогичная информация за деятельность ООО «<данные изъяты>» в 2001 год (т. 21 л.д. 77-79);

- отчетом о прибылях и убытках ООО «<данные изъяты>» за 2002 год, согласно которому выручка от реализации товаров за 2001-2002 года составила 134044 730000 рублей, в том числеот продажи нефти на экспорт 45200331000 рублей, от продажи нефти на внутреннем рынке – 88844399000 рублей, чистая прибыль составила 27396103000 рублей (т. 21 л.д. 80-81);

- налоговым расчетом (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2003 года
ООО «<данные изъяты>», согласно которому сумма выплаченных дивидендов компании «<данные изъяты>» составила 26500000000 рублей, а сумма уплаченных с них налогов 1350000000 рублей (т. 21 л.д.210-213);

- договором об оказании услуг, заключенным ООО <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № ФБЦ-039 от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительными соглашениями, из которых следует, что ООО «<данные изъяты>», являвшееся специализированным органом бухгалтерского учета группы компаний ОАО «<данные изъяты>», оказывало ООО «<данные изъяты>» услуги по ведению бухгалтерского учета, кассовому обслуживанию, составлению всех видов отчетности (т. 22 л.д. 1, 2, 99-103, 104-105, 106);

- документом от ДД.ММ.ГГГГ под названием «<данные изъяты>», изъятый в результате обыска в компании «<данные изъяты>»
осмотренным, признанным вещественным доказательством и приобщенный к материалам уголовного дела, согласно которому «<данные изъяты>» владел компанией «<данные изъяты> (Армения), которая владела компанией «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), последняя владела компанией <данные изъяты> владела 10 % акций компании <данные изъяты>, а остальными 90 % владел «<данные изъяты>». Компания «Brill <данные изъяты>» владела по 10% акций компаний «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>». Остальными 90% акций данных компаний владели «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>».

Директорами «<данные изъяты>», зарегистрированной на Британских Виргинских островах (БВО) ДД.ММ.ГГГГ года, были <данные изъяты> (американец), <данные изъяты> (киприот), <данные изъяты> (киприот), <данные изъяты> (немец), ФИО214 (русский), секретарем – «<данные изъяты>» (Никосия).

Директорами «<данные изъяты>», зарегистрированной на <адрес> островах ДД.ММ.ГГГГ года, были те же лица, что и в «<данные изъяты>».

Компания «<данные изъяты>» была зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ на БВО. ДД.ММ.ГГГГ «<данные изъяты>» (БВО) назначила следующих первых директоров: <данные изъяты>. На собрании директоров ДД.ММ.ГГГГ были назначены следующие дополнительные директора - <данные изъяты> и <данные изъяты>. Согласно протоколу собрания директоров ДД.ММ.ГГГГ директора назначили <данные изъяты> как дополнительного директора на место <данные изъяты>.

Согласно примечанию к документу, информация о директорах «<данные изъяты>» устно была дана <данные изъяты>, который сообщил, что русские директора являются служащими «<данные изъяты>» и остальные были предложены «<данные изъяты>». <данные изъяты> следит за этим и предоставит документы в скором времени.

Из документа следует также, что согласно декларации Траста «<данные изъяты>» доверительным собственником последнего является «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ года, а получателем – «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), (БВО). Протектором траста является «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) (Гибралтар) или новый Протектор, который может быть назначен. При этом в декларации содержатся условия, в соответствии с которыми Протектор может окончательно назначить другое лицо быть протектором, и если письменное уведомление о назначении было дано доверительному собственнику и если назначенное лицо согласно в письменном виде, такое лицо станет немедленно Протектором.

Если в какое-то время нет протектора, доверительные собственники могут, если они хотят сделать это, назначить лицо быть Протектором при условии, что такое лицо согласно письменно на это назначение, и его согласие подтверждено.

Протектор имеет право переместить доверительного собственника письменным уведомлением и имеет право документом назначить одного или более других лиц или юридические лица быть доверительным собственником или доверительными собственниками.

Доверительные собственники после согласия Протектора могут перевести целиком или частично капитал или прибыль Траст Фонду доверительным собственникам других Трастов, в которых получатели заинтересованы.

<данные изъяты>

Начальная собственность: 45 000 (90%) привилегированных акций – каждая в <данные изъяты> (<данные изъяты>) (БВО).

Согласно меморандуму директорами «<данные изъяты>» являются <данные изъяты>, Элиана <данные изъяты>, <данные изъяты>, секретарем – «<данные изъяты>». Согласно примечаниям Д. Годфри подтвердил, что директора – это сотрудники «<данные изъяты>» или были назначены «<данные изъяты>».

Согласно меморандуму, в котором описана декларация траста «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) доверительными собственниками являются «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) и «<данные изъяты>)» (Кипр). Активы траста - 45 000 (90%) привилегированных акций по $ 1 каждая в «<данные изъяты>» (БВО), получателем – «<данные изъяты>», протектором – «<данные изъяты>» или такой новый Протектор. Согласно примечаниям система «<данные изъяты>» похожа на «<данные изъяты>».

Кроме того, имеется опция на покупку акций в «<данные изъяты>» между ОАО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> (<данные изъяты>) от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой «<данные изъяты>» – покупатель опции, <данные изъяты> (Лондон) – продавец опциона.

В примечании к документу указано, что на основе предоставленных документов оказалось, что <данные изъяты> является владельцем «<данные изъяты>», которая в свою очередь является бенефициарием «<данные изъяты>». На основе соглашения по опции <данные изъяты> дает опцию «<данные изъяты>» для приобретения интереса в «<данные изъяты>», и «<данные изъяты>» дает опцию <данные изъяты>, чтобы «<данные изъяты>» был заинтересован в покупке.

Согласно меморандуму «<данные изъяты>» сначала была зарегистрирована как «<данные изъяты>» на БВО ДД.ММ.ГГГГ года, а ДД.ММ.ГГГГ она изменила свое название.

Директорами компании являются «<данные изъяты>» (Лондон, Великобритания) как корпоративный директор компании, «<данные изъяты>» г-жа <данные изъяты>, г-н <данные изъяты>.

Акционерами «<данные изъяты>» является компания «<данные изъяты>» в количестве 5000 обыкновенных акций по $ 1.00 каждая. «<данные изъяты>» в качестве доверительного собственника «<данные изъяты>» является зарегистрированным держателем 45000 привилегированных акций «<данные изъяты>» по $ 1 каждая.

Согласно меморандуму компания «<данные изъяты>» зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно списку акционеров на ДД.ММ.ГГГГ акционерами являются «<данные изъяты>», которая владеет 9999 обыкновенными акциями и <данные изъяты>, владеющий 1 акцией. Согласно списку на ДД.ММ.ГГГГ директорами являются <данные изъяты>, секретарем – «<данные изъяты>».

Компания «<данные изъяты>» зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ года. Акционерами на ДД.ММ.ГГГГ являются «<данные изъяты>», которая владеет 9999 обыкновенными акциями и «<данные изъяты>», владеющая 1 обыкновенной акцией. Директорами на ДД.ММ.ГГГГ являются <данные изъяты>, секретарем – «<данные изъяты>»; (т. 27 л.д. 101-103, 104-115, 116-118, 119, 120-151);

- письмом от имени представителя <данные изъяты> на имя представителя ЗАО «<данные изъяты>» Москва <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ года, с приложением перечня иностранных компаний и иностранной структуры Группы ОАО "<данные изъяты>», изъятое в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО "<данные изъяты>" осмотренного и приобщенного к делу Согласно приложенной к письму схеме учредителем компании «<данные изъяты>» была компания «<данные изъяты>», учредителями которой в свою очередь являлись компания «<данные изъяты>» и траст «<данные изъяты>», которым принадлежало 10 % и 90 % уставного капитала компании «<данные изъяты>».

Учредителем компании «<данные изъяты>» (Эвенкия) выступала компания «<данные изъяты>», учредителем которой в свою очередь выступала компания «<данные изъяты>», учредителем которой была компания «<данные изъяты>

Учредителем компании ООО «<данные изъяты>» (Эвенкия) выступала компания «<данные изъяты>», учредителем которой была компания «<данные изъяты>».

Учредителем компании «<данные изъяты>» была компания «<данные изъяты>», учредителями которой в свою очередь являлись компания «<данные изъяты>» и траст «<данные изъяты>», которым принадлежало 10 % и 90 % уставного капитала компании «<данные изъяты>».

Учредителем компании «<данные изъяты>» (Мордовия) выступала компания «<данные изъяты>», учредителем которой в свою очередь выступала компания «<данные изъяты>». Учредителем последней была компания «Brill <данные изъяты>».

В свою очередь учредителями компании «<данные изъяты>» являлись компания «<данные изъяты>» и траст «<данные изъяты>», которым принадлежало 10 % и 90 % уставного капитала данной компании.

Согласно схеме ОАО «<данные изъяты>» имело право на приобретение по договору колл-опциона, то есть по минимальной цене, 10 % уставного капитала компании «<данные изъяты>» у компании «<данные изъяты>» и 90 % уставного капитала компании «<данные изъяты>» у траста «<данные изъяты>» (т. 27 л.д. 3-4, 56-61, 81-87, 88, 89-100);

- сообщением от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты> на имя <данные изъяты> с вложением схемы «<данные изъяты>», распечатанным в ходе осмотра DVD-R-диска, изъятого при обыске в ЗАО «<данные изъяты>» в котором схематично изображено движение денежных средств между российскими и иностранными компаниями, входящими в периметр консолидации ОАО «<данные изъяты>», представленный сотрудникам ЗАО «<данные изъяты>».

Из схемы «структура потока фондов в 2002 году» следует, что компания «<данные изъяты>» выплатила на компанию «<данные изъяты>» 986 млн. долларов США, последняя передала эти денежные средства в компанию «<данные изъяты>», а та в свою очередь передала их в компанию «<данные изъяты>». Последняя часть из полученных средств в сумме 437 млн. долларов США выплатила в компанию «<данные изъяты>».

Компания «<данные изъяты>» выплатила 125 млн. долларов США компании «<данные изъяты>», последняя выплатила данную сумму компании «<данные изъяты>», а та в компанию «<данные изъяты>». Компания «<данные изъяты>» передала полученные 126 млн. долларов США в компанию «<данные изъяты>».

Из схемы «структура потока фондов в 2003 году» следует, что компания «<данные изъяты>» выплатила компании «<данные изъяты>» 2 436 млн. долларов США, последняя передала денежные средства в размере 2479 млн. долларов США в компанию «<данные изъяты>», которая в свою очередь передала их в компанию «<данные изъяты>».

Компания «<данные изъяты>» выплатила компании «<данные изъяты>» 806 млн. долларов США, последняя передала «<данные изъяты>» 810 млн. долларов США, которая передала 836 млн. долларов США также в компанию «<данные изъяты>». В свою очередь «<данные изъяты>» передала 455 млн. долларов США в компанию «<данные изъяты>» и 352 млн. долларов США – компании «<данные изъяты>».

Из содержания документа следует, что организованной группой под руководством ФИО51 такие перечисления проводились в 2000, 2001, 2002 годах (т. 27 л.д. 152-153, 154-155, 157-158, 159-160, 164-180)

- документами, изъятыми в АКБ ЗАО «<данные изъяты>» согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ года, осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 15 л.д. 1-4, 5-12, 13-15, 16-17), а именно:

- приказом № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО56 принят по совместительству на должность заместителя финансового директора аппарата управления ОАО «<данные изъяты>» (т. 15 л.д. 97);

- приказом № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ФИО120 на основании внеочередного собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» об избрании президента вступает в должность с ДД.ММ.ГГГГ (т. 15 л.д. 98);

- копией трудовой книжки ФИО167 АТ-II № № согласно которой ФИО167 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год работал директором по экспорту и логистике ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год – директором дирекции по экспорту нефтепродуктов и торговле нефтью ЗАО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год и далее – и.о. вице-президента – директором дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 155-164);

- обнаруженным в ходе осмотра жесткого диска «<данные изъяты>, s/n №, содержащего копии файлов с дискового массива <данные изъяты>, изъятого ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в <адрес> документом со списком компаний, зарегистрированных в г.<адрес>, в котором содержится информацией, в каких уголовных делах фигурируют эти компании и какие следственные действия проведены. Так, в списке подставных компаний, зарегистрированных в <адрес> и <адрес> указаны также их бывшие и настоящие генеральные директора: <данные изъяты> - Карташов, ООО «<данные изъяты>» - ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО315, ФИО569, ФИО508, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - ФИО79, ООО «<данные изъяты>» - ФИО112, ООО «<данные изъяты>» - ФИО507, ООО «<данные изъяты>» - ФИО87, ФИО112, ФИО507, ООО «<данные изъяты>» - ФИО508. Вид деятельности - купля-продажа нефти и нефтепродуктов. В отношении указанных компаний проводится расследование в рамках уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов ФСНП <адрес>, допрошены сотрудники и генеральные директора, частичное изъятие документов. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» также фигурируют по уголовному делу по факту уклонения от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>» (ФСНП <адрес>) – допрошены персонал офиса <адрес>, изъяты документы. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» фигурирует в уголовных делах по недопоставке нефтепродуктов администрации <адрес>, по факту приобретения ОАО «<данные изъяты>», в расследовании по «<данные изъяты>» (т. 29 л.д. 1-4, 5-17, 18, 21-24, 26-43, 44, т. 30 л.д. 1-3, 33-36, 71) т. 30 л.д. 128-133);

Оценивая исследованные в судебном следствии доказательства, суд считает, что показания представителей потерпевших ФИО117, ФИО193, ФИО194, ФИО195, ФИО73, свидетелей ФИО71, ФИО196, ФИО89, ФИО197, ФИО126, ФИО198, ФИО199, ФИО200, ФИО150, ФИО91, Вальдес-ФИО212, ФИО129, ФИО136, ФИО169, ФИО95, ФИО67, ФИО182, ФИО70, ФИО94, ФИО201, ФИО90, ФИО180, ФИО88, ФИО78, ФИО65, ФИО140, ФИО202, ФИО62, ФИО203, ФИО84, ФИО149, ФИО127, ФИО87, ФИО128, ФИО132, ФИО204, ФИО134, ФИО184, ФИО96, ФИО205, ФИО206, ФИО93, ФИО81, ФИО183, ФИО178, ФИО151, ФИО72, ФИО207, ФИО55, ФИО135, ФИО208, ФИО148, ФИО133, ФИО123, ФИО186, ФИО79, ФИО181 последовательны, логичны, не противоречивы, согласуются друг с другом и другими доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия и в совокупности устанавливают одни и те же обстоятельства, изобличающие подсудимого Карташова В.Н. в содеянном. Кроме того, вышеуказанные свидетели неприязненных отношений к подсудимому не испытывали, большинство указанных лиц ранее с Карташовым В.Н. знакомы не был, на этом основании суд не усматривает причин для оговора подсудимого, в связи с чем, признает показания указанных лиц достоверными и правдивыми.

Решая вопрос о допустимости исследованных в судебном заседании письменных доказательств, суд не находит существенных нарушений уголовно-процессуального закона при их получении и признает все исследованные доказательства допустимыми.

Обстоятельств, указывающих на незаконность возбуждения уголовного дела, судом не установлено.

Установленный на предварительном следствии размер хищения у суда сомнений не вызывает, поскольку полностью подтвержден исследованными в ходе судебного следствия доказательствами.

Все исследованные в судебном заседании доказательства получены и приобщены к уголовному делу без каких-либо существенных нарушений закона, соответствуют требованиям ст.ст. 81-84 УПК РФ, имеют непосредственное отношение к предъявленному Карташову В.Н. обвинению, содержат в себе сведения, имеющие доказательственное значение.

Документы, изъятые в ходе обысков и выемок получены надлежащими должностными лицами, на основании процессуальных документов в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, которые в последующем в установленном законом порядке были осмотрены и приобщены к материалам уголовного дала в качестве доказательств, в связи с чем они подлежали исследованию в судебном заседании и используются в процессе доказывания вины подсудимого Карташова В.Н.

Совокупность исследованных в судебном заседании доказательств дает суду основания придти к выводу, что Карташов В.Н. совместно с ФИО51, ФИО52 обладающими правом на стратегическое и оперативное управление ОАО «<данные изъяты>» и ее предприятиями, а так же с другими лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, которые зарегистрировали ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Вальд<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на территориях льготного налогообложения и подконтрольные членам преступной группы, вступил в предварительный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере.

Материалами уголовного дела доказано, что ООО <данные изъяты> на своем балансе основных средств не имели, свою деятельность на территории ЗАТО не осуществляли, а использовались в искусственной схеме (только по документам) движения продукции предприятий ОАО «<данные изъяты>», то есть являлись подставными, в связи с чем эти общества не могли пользоваться льготами, действующими на территории льготного налогообложения в <адрес>.

Допрошенные на предварительном следствии свидетели, являющиеся номинальными директорами указанных выше обществ показали, что работали в подконтрольных ФИО51 и ФИО52 компаниях и по предложению своих непосредственных руководителей формально занимали должности генеральных директоров ООО <данные изъяты> и подписывали документы хозяйственной и финансовой деятельности по указанию руководства по месту основной своей работы.

О несамостоятельности подконтрольных <данные изъяты> свидетельствуют исследованные в судебном заседании выписки из уставов данных обществ, а также из бухгалтерские балансы, согласно которым каких либо средств для осуществления коммерческой деятельности, а именно транспорта и помещений, они не имели.

Кроме этого из исследованного в судебном заседании акта № СДП УФСНП по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, следует, что ООО «<данные изъяты>» производственных площадей, а также основных средств, предназначенных для переработки, хранения, отгрузки продукции на территории ЗАТО <адрес> не имело и не арендовало. Сотрудники ООО «<данные изъяты>» в <адрес> фактической подготовкой документации для заключения договоров, проведением переговоров с покупателями и продавцами нефти и нефтепродуктов, ведением бухгалтерского учета не занимались.

Показания свидетеля ФИО202 свидетельствуют о том, что вся хозяйственная и финансовая документация <данные изъяты> из офиса на <адрес> г. Москве им лично направлялась в <адрес>, кроме того бухгалтерским обслуживанием указанных обществ занималось бухгалтерия «<данные изъяты>»

Доказательствами, приведенными в приговоре подтверждается, что ООО «<данные изъяты>», было целенаправленно и организованно зарегистрировано с целью, придания видимости законности получения налоговых льгот на территории <адрес>, а так же для придания сделкам по купле-продаже нефти и нефтепродуктам видимости законности их совершения, то есть придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению похищенной нефтью и полученными из нее нефтепродуктами.

Указанные обстоятельства свидетельствует об организации <данные изъяты> с целью использования их в незаконной схеме связанной с уклонением от уплаты налогов в особо крупном размере.

С целью реализации совместного преступного умысла Карташов В.Н. являющийся генеральным директором подконтрольного членам преступной группы ООО «<данные изъяты>», которое с целью уклонения от уплаты налогов было зарегистрировано на территории ЗАТО «<адрес>» <адрес>, в действительности не имеющего никаких законных оснований для получения налоговых льгот, поскольку ООО «<данные изъяты>», фактически на территории ЗАТО <адрес> деятельность не осуществляло, о чем Карташов В.Н. был осведомлен, однако в продолжение своего преступного умысла, активно реализовывая роль исполнителя действуя в интересах всех соучастников преступления от ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в зоне льготного налогообложения (<адрес>), предоставил в налоговые органы сведения, незаконно включенные в налоговые декларации о наличии налоговых льгот на сумму 2615706693,58 рублей, что является особо крупным размером.

О незаконности предоставления указанных сведений свидетельствуют исследованные в судебном заседании: решение Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и Агинскому <адрес> № № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому предложено уплатить в соответствующие бюджеты суммы не уплаченные в 2000 году <данные изъяты> налогов в размере 11985439081 рублей; решением № №/7 Управления Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> и Агинскому Бурятскому автономному округу от ДД.ММ.ГГГГ года, которым предложено ООО «<данные изъяты>» (являющемуся с ДД.ММ.ГГГГ правопреемником ООО «<данные изъяты>», которое в свою очередь с ДД.ММ.ГГГГ является правопреемником <данные изъяты>) уплатить в соответствующие бюджеты суммы неуплаченных в 1999 года <данные изъяты> налогов в размере 5249496 467 рублей, в том числе: налог на прибыль – 1232703 636 рублей, налог на содержание жилищного фонда – 198667 272 рубля, налог на пользователей автодорог- 264776 422 рубля, налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 528792 612 рублей, налог на реализацию ГСМ по ставке 17,24% - 147488 766 рублей, НДС – 2877067 759 рублей; актом № Межрегиональной инспекции МНС по Уральскому федеральному округу от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, в результате проверки, неуплата налогов ООО «<данные изъяты>» в соответствующие уровни бюджетов за 1999 год составила 5249496 467 рублей; решением Арбитражного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № №.

Собранные по делу доказательства подтверждают совершение Карташовым В.Н. преступления в составе группы лиц по предварительному сговору, о чем свидетельствует чёткое распределение ролей, выразившимся в том, что Карташов В.Н., выступил в качестве руководителя ООО «<данные изъяты>» и подписывал подготовленные сотрудниками отдела бухгалтерского учета малых предприятий ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские балансы, налоговые декларации и другие документы ООО «<данные изъяты>», содержащие заведомо ложные сведения о налоговых платежах, подлежащих к оплате, и налоговых льготах, предоставляемые в инспекцию ИМНС по <адрес> в интересах всех соучастников преступления. Действиями других соучастников преступления, распределявших обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой отчетности подставных компаний, а так же организации действий Карташова В.Н. и других лиц числящимися номинальными руководителями <данные изъяты>, по уклонению от уплаты налогов с организаций, осуществляемых под руководством ФИО51 и ФИО52 обладающих правом на стратегическое и оперативное управление ОАО «<данные изъяты>», планированием всех этапов совершения преступления, а так же согласованностью действий Карташова В.Н. с другими лицами, действовавшими по предварительному сговору с ним в процессе совершения преступления.

О совершении преступления группой лиц по предварительному сговору, свидетельствует наличие предварительного сговора суд усматривает в совместных и согласованных действиях Карташова В.Н. с другими соучастниками преступления, в соответствии с которыми Карташов В.Н. реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем непредставления налоговых декларации и путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, действовали с единой целью направленной на обогащение.

Давая правовую оценку действиям подсудимого Карташова В.Н., суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, согласно которым Карташов В.Н. совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем непредставления налоговых декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговые декларации и такие документы заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, квалифицирует действия Карташова В.Н. по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального Закона № 420 – ФЗ от 07 декабря 2011 года).

Так же в ходе судебного следствия установлено, что Карташов В.Н. заведомо зная о том, что администрация <адрес> в нарушение требований ч. 1 ст. 8, ч.ч. 2, 3 ст. 45, ч.ч. 2, 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ, в погашение налоговых обязательств стали принимать в качестве уплаты налоговых платежей векселя, совместно с членами организованной группы, во исполнение общего преступного умысла с корыстной целью, направленной на незаконное хищение бюджетных денежных средств под видом возврата якобы излишне уплаченных сумм налогов оформил переплату налогов, незаконно внеся в качестве налоговых платежей в городской бюджет <адрес> простые процентные векселя ОАО «<данные изъяты>», после чего с помощью действий руководителя ИМНС по <адрес> ФИО59, превышающих свои должностные полномочия по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и осуществившего учет внесенных ООО «<данные изъяты>» векселей в качестве налоговых платежей добился перечисления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» налога в сумме 45652759 рублей по причине переплаты налога осуществленного указанными выше векселями, скрыв от сотрудников территориального отделения Федерального казначейства РФ, то обстоятельство, что в заключении № 486, подготовленном в ИМНС РФ по <адрес>, содержатся заведомо ложные сведения об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» переплате по налогам, в следствии чего введенными в заблуждение <данные изъяты> отделения Федерального казначейства по <адрес> под видом возврата излишне уплаченного налога на прибыль было необоснованно произведено перечисление денежных средств в сумме 45652759 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в ОАО АКБ «<данные изъяты>», которое было подконтрольно членам организованной группы и которые распорядились данными денежными средствами по своему усмотрению.

Установленные судом обстоятельства совершенного Карташовым В.Н. в составе организованной группы мошенничества полностью нашли свое подтверждение в исследованных в судебном заседании доказательствах, которые в полной мере изобличают Карташова В.Н. в совершении вмененного ему преступления.

Так исследованные в судебном заседании карточки лицевых счетов ООО «<данные изъяты>» за 1999-2001 года, свидетельствуют о суммах начисленных налогов в 1999 году и внесении налогов векселями ОАО «<данные изъяты>».

Согласно постановлению главы Администрации <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № № финансовому управлению Администрации поручено принять уплату в бюджет по налогам векселями в размере 100%, в том числе от ООО «<данные изъяты>»

Из обращения генерального директора ООО «<данные изъяты>» Карташова В.Н. исх. № № от ДД.ММ.ГГГГ к главе администрации <адрес> следует, что Карташов В.Н. просит принять в счет уплаты авансовых платежей по налогам за 4 квартал текущего года ООО «<данные изъяты>» векселя ОАО «<данные изъяты>» на указанные в них суммы.

Факт использования Карташовым В.Н. в мошеннической схеме хищения бюджетных денежных средств векселей подтверждается актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» в лице Карташова В.Н. передает, а Финансовое управление Администрации <адрес> простые векселя ОАО «<данные изъяты>» в количестве 25 штук на сумму по номиналу 736000000 рублей в счет погашения текущей задолженности по налогу, а так же справкой финансового управления администрации <адрес> согласно которой Финансовое управление администрации <адрес> сообщает, что ООО «<данные изъяты>» рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «<данные изъяты>» по налогам в счет платежей 4 квартала.

Факт хищения бюджетных денежных средств Карташовым В.Н. в составе организованной группы так же подтверждается:

письмом генерального директора ООО «<данные изъяты>» Карташова В.Н. начальнику УМНС по <адрес> с требованием о возврате ООО «<данные изъяты>» переплаты налога на прибыль в сумме 45805835,64 рублей, по НДС – 277597,31 рублей, а так же заключением № от ДД.ММ.ГГГГ инспекции МНС РФ по <адрес>, в соответствии с которым 45652 759 рублей образовавшейся переплаты ООО «Митра» по налогу на прибыль, возвращены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в КБ «<данные изъяты>».

Кроме этого приведенные выше доказательства вины подсудимого Карташова В.Н. подтверждаются исследованными финансово – хозяйственными документами ООО «<данные изъяты>», а так же показаниями свидетелей, не доверять которым у суда нет оснований.

Давая правовую оценку действиям подсудимого Карташова В.Н., суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, согласно которым он (Карташов В.Н.) и другие участники организованной группы, заранее объединившиеся в устойчивую преступную группу для реализации совместного умысла, действуя совместно и согласованно, с единой целью, похитили бюджетные денежные средства под видом возврата переплаченных налогов.

О совершении преступления в составе организованной группы свидетельствуют тщательная и длительная подготовка преступления, которая осуществлялась при ярко выраженном лидерстве со стороны ФИО51 и ФИО52 которые организовали совершение указанного преступления, по ходу совершения которого координировали деятельность группы и распределяли их роли.

Организованная преступная группа, в составе которой действовал подсудимый Карташов В.Н., характеризовалась четкой организацией совершения преступления, выполнением каждым членом преступной группы заранее отведенной ему роли, как при совершении преступления, так и при его подготовке. При этом каждый из них осознавал направленность действий других членов группы на получение общего результата, на достижение общей цели хищения бюджетных денежных средств за счет искусственно созданной вексельной переплаты налога. Характер и длительность взаимоотношений членов организованной группы, как до совершения преступления, так и во время подготовки и в процессе совершения самого преступления свидетельствует об устойчивости преступной группы.

Давая квалификацию содеянного Карташовым В.Н., суд исходя из установленных в судебном заседании обстоятельств, квалифицирует действия Карташова В.Н. как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере организованной группой, то есть по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона № 207 - ФЗ от 29 ноября 2012 года).

Причиненный совершенным преступлением ущерб является крупным, что соответствует примечанию к ст. 158 УК РФ.

Приведенными в приговоре доказательствами установлено, что Карташов В.Н. в составе организованной группы, руководимой ФИО51 и ФИО52, владеющими большинством акций ОАО «<данные изъяты>» и дочерних акционерных обществ, добывающих нефть, в том числе ОАО «<данные изъяты>тегаз», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», приобретя право на стратегическое и оперативное управление ими, совершил хищение нефти путем присвоения вверенного имущества.

В результате выстроенной участниками организованной группы, членом которой являлся Карташов В.Н., структуры управления правом на распоряжение имуществом акционерных обществ, в том числе правом на распоряжение добываемой нефтью присвоение имущества совершалось с использованием должностного положения члена организованной группы, действующего в интересах всей группы, являвшегося президентом ЗАО «<данные изъяты>» - общества, которому на основании договоров о передаче полномочий исполнительных органов от 23 и 29 сентября 1998 года было вверено имущество добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>»

Исследованным в судебном заседании доказательствами подтверждено, что организации, которые выступали перекупщиками нефти, не были самостоятельными, и что договоры купли-продажи нефти были заключены в нарушение ст. 10 ГК РФ, согласно которой при осуществления гражданских прав, не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах, и следовательно противоправно.

При заключении договоров лица, выступающие сторонами договора, должны были действовать в соответствии с правилами заключения сделок, основываясь на требованиях ст. 10 ГК РФ, в связи с чем лица, подписывающие договоры купли-продажи, предметом которых была нефть дочерних компаний ОАО «<данные изъяты>», обязаны были действовать добросовестно и не совершать действия, связанные с обманом, в том числе о цене нефти.

Изложенными в приговоре доказательствами подтверждается, что заведомо ложными в договорах являлись сведения о том, что стороны достигли договоренности о цене нефти, хотя в действительности эти стороны не были самостоятельными, поскольку были зависимы от ФИО51 и фактически их представителями выступали участники организованной группы работники ЗАО «<данные изъяты>» и других подконтрольных ФИО51 организаций, а цена на нефть без какой-либо экономической необходимости преднамеренно занижалась в несколько раз по сравнению с рыночной ценой.

Тем самым, заключенные членами организованной группы от имени ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» ВНК «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» сделки были совершены под влиянием злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной, с нарушением ст. 179 ГК РФ, то есть противоправно.

Использование созданных под руководством ФИО51 и ФИО52 корпоративных структур выражалось в нарушении положений ст. 1 ГК РФ в связи с тем, что как само ОАО «<данные изъяты>», так и все его дочерние, зависимые и связанные с ним компании изначально ставились в такие условия, при которых они осуществляли свои гражданские права не по своей воле, а по воле группы основных его акционеров, которыми являлся ФИО51 и действующих совместно с ним членов организованной группы, и не в своих интересах, а в интересах данной организованной группы.

Расчетные счета вышеуказанных обществ так называемых «операционных» компаний ОАО «<данные изъяты>» участвующих в хищении нефти были открыты в подконтрольных участникам организованной группы банках АКБ «<данные изъяты>» и АКБ «<данные изъяты>», и счетами этих компаний управляли сотрудники казначейства ООО «<данные изъяты>» под руководством одного из членов организованнjй группы через систему «Банк-Клиент».

Карташов В.Н., выполняя отведённую ему в организованной группе роль, совместно с другими членами организованной группы подбирал лиц, которые назначались подставными руководителями подконтрольных организованной группе компаний, в преступном плане получивших название «операционные компании ОАО «<данные изъяты>», организовывал подготовку фиктивных документов о движении через эти организации нефти и денежных средств, принадлежащих предприятиям <данные изъяты> ВНК и обеспечивал подписание этих документов руководителями подставных организаций <данные изъяты>, расчетные счета которых были открыты в подконтрольных участникам организованной группы банках <данные изъяты> управлением которых занимались сотрудники казначейства ООО «<данные изъяты>» под руководством одного из членов организованной группы.

Создание видимости рыночного механизма формирования цен закупки нефти и сокрытия противоправности оформления неравноценных сделок действующее в составе организованной группе с Карташовым В.Н. и другими ее участниками лицо, возглавляя конкурсный комитет ежемесячно проводимых фиктивных торгов, обеспечивал <данные изъяты> и другим подставным обществам статус победителей аукционов (торгов) на право закупки нефти у нефтедобывающих дочерних предприятий ОАО «<данные изъяты>».

При совершении хищения нефти участниками организованной группы под руководством ФИО51 был использован механизм частичной оплаты похищенной нефти деньгами, которая приближалась к себестоимости.

Установлено, что подконтрольные членам организованной группы лица своими выступлениями на общих собраниях акционеров, ввели в заблуждение акционеров добывающих предприятий о существе сделок, в частности о том, что, якобы, цена реализуемой нефти определена независимым оценщиком и в каждом конкретном случае будет корректироваться исходя из рыночных цен, что нашло свое подтверждение в исследованной в судебной бухгалтерской экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ года, в которой, подробно расписаны реальная рыночная цена нефти на дату продажи, объемы нефти, стоимость проданной нефти. При этом сравнение цен, указанных в заключении, с ценами, указанными в самих договорах купли-продажи нефти, показывает соответствующую разницу.

Членами организованной группы, в которую входил Карташов В.Н., в 2001 году путем оформления нефти добывающих предприятий <данные изъяты> в собственность подставных организаций <данные изъяты> было присвоено 49713991 тонн нефти на общую сумму 235761565360,18 рублей, и тем самым причинён ущерб этим нефтедобывающим акционерным обществам соответственно на сумму 169427084545,01 рублей, 10396990014,15 рублей и 55937490801,02 рублей.

С целью последующей реализации преступного умысла направленного на хищение полученной у <данные изъяты> нефти в указанном выше размере, право собственности (операционных компаний ОАО «<данные изъяты>» было оформлено на ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлся Карташов В.Н., которым в соответствии с планом хищения, реализовывалась за рубеж по экспортным контрактам, а на внутреннем рынке - по договорам купли-продажи, комиссии и агентирования. Вырученные от ее продажи денежные средства поступили в распоряжение участников организованной группы.

В последующем распоряжаясь похищенным, Карташов В.Н. выполняя отведенную ему в организованной группе роль, направленной на легализацию добытых преступным путем денежных средств подписывал документы, на основании которых на счет ООО «<данные изъяты>» переводились денежные средства, которые в эти же дни перечислялись под видом дивидендов компании «<данные изъяты>».

Из материалов уголовного дела следует, что Карташов В.Н., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», выполняя отведенную ему в организованной группе роль в совершении легализации денежных средств, должен был подписать бухгалтерские балансы и налоговые декларации ООО «<данные изъяты>», в которых были отражены сведения о выручке, прибыли и дивидендах, с целью придать видимость, что якобы денежные средства, перечисленные на счета иностранного учредителя, являются дивидендами, что нашло свое подтверждение в исследованных судом бухгалтерском балансе ООО «<данные изъяты>» за 2002 год, подписанном Карташовым В.Н., в котором отражены выручка и прибыль общества за деятельность в 2002 году, а также аналогичной информацией за деятельность ООО «<данные изъяты>» в 2001 году, отчетом о прибылях и убытках ООО «<данные изъяты>» за 2002 год, подписанным Карташовым В.Н. из которого следует, что выручка от реализации товаров за 2001-2002 года составила 134044730000 рублей, в том числе от продажи нефти на экспорт 45200331000 рублей, от продажи нефти на внутреннем рынке – 88844399000 рублей, чистая прибыль составила 27396103000 рублей, налоговым расчетом о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2003 года ООО «<данные изъяты>», подписанный Карташовым В.Н., согласно которому сумма выплаченных дивидендов компании «<данные изъяты>» составила 26500000000 рублей.

Механизм совершения данных операций подтверждены оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО127

Судом установлено, что Карташов В.Н. совершил легализацию денежных средств, приобретенных в результате присвоения в 2001-2002 годах нефти <данные изъяты>, в составе организованной группы.

План легализации с использованием ООО «<данные изъяты>» в качестве орудия преступления заключался в том, что с июля 2001 года по август 2002 года в собственность этой организации организованной группой, в которую входил Карташов В.Н., под видом договоров купли-продажи по заниженным ценам, оформлялась нефть добывающих предприятий ОАО «<данные изъяты>», а именно у компании ОАО «<данные изъяты>» 27274755,00 тонн нефти; компании ОАО «<данные изъяты>» 7077070,000 тонн нефти и у компании ОАО «<данные изъяты>» ВНК 8952857,00 тонн нефти.

Похищенная с июля 2001 года по август 2002 года нефть была легализована под видом заключения договоров купли-продажи ООО «<данные изъяты>», являющегося собственностью кипрской компании «<данные изъяты>» с ОАО «<данные изъяты>» и договора комиссии с ОАО «<данные изъяты>».

Таким образом, Карташовым В.Н. и другими членами организованной группы, под видом дивидендов компании «<данные изъяты>» были легализованы денежные средства на общую сумму 25650000000 рублей, добытые в результате хищения нефти нефтедобывающих акционерных обществ <данные изъяты>, которые поступили в распоряжение членов организованной группы.

Установлено, что Карташов В.Н. и другие участники организованной группы, заранее объединившись в устойчивую преступную группу для реализации совместного умысла и действуя совместно и согласованно, с единой целью, похитить нефть путем присвоения ее как вверенного имущества, а так же последующей легализацией денежных средств, полученных преступным путем от реализации похищенной нефти.

Совершение Карташовым В.Н. преступления в составе организованной группы подтверждается тщательной и длительной подготовкой преступлений, которые осуществлялись при ярко выраженном лидерстве со стороны ФИО51 и ФИО52 которые организовали совершение указанных преступлений, по ходу совершения которых координировали деятельность группы и распределяли их роли.

Организованная преступная группа, в составе которой действовал подсудимый Карташов В.Н., характеризовалась четкой организацией совершения преступления, выполнением каждым членом преступной группы заранее отведенной ему роли, как при совершении преступления, так и при его подготовке. При этом каждый из них осознавал направленность действий других членов группы на получение общего результата, на достижение общей цели. Характер и длительность взаимоотношений членов организованной группы, как до совершения преступления, так и во время подготовки и в процессе совершения самого преступления свидетельствует об устойчивости преступной группы.

При указанных выше обстоятельствах суд квалифицирует действия Карташова В.Н. совершившего присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, организованной группой, то есть по ч. 4 ст. 160 УК РФ (в редакции Федеральных Законов № 377-ФЗ от 27 декабря 2009 года и № 26-ФЗ от 07 марта 2011 года).

По факту совершения в составе организованной группы в крупном размере финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, использованию и распоряжению указанными денежными средствами, суд квалифицирует действия Карташова В.Н. по ч. 3 ст. 174.1 УК РФ (в редакции Федерального Закона № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года).

Оснований для прекращения уголовного преследования в отношении Карташова В.Н. судом не установлено.

Политического мотива уголовного преследования в отношении Карташова В.Н. судом так же не установлено.

При назначении подсудимому наказания, суд в соответствии с требованиями ст. 6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, посягающего на собственность, учитывает, что преступления, совершенные Карташовым В.Н. относится к категории тяжких, личность виновного: впервые привлекающегося к уголовной ответственности, положительно характеризующегося по месту жительства, не состоящего на учете в НД, ПНД, а так же учитывает состояние здоровья и влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, обстоятельства, влияющие на вид и размер наказания

Обстоятельств смягчающих наказание, предусмотренных ст. 61 УК РФ суд, как и обстоятельств отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ Карташову В.Н. не установлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что исправление подсудимого Карташова В.Н. возможно, лишь в условиях изоляции его от общества и считает необходимым назначить ему наказание в виде реального лишения свободы.

В виду тяжести совершенных преступлений и конкретных обстоятельств дела оснований для назначения подсудимому наказания в соответствии со ст. 73 УК РФ, суд не находит.

Учитывая данные о личности подсудимого, обстоятельства совершенных преступлений, суд считает возможным не назначать подсудимому Карташову В.Н. дополнительное наказание предусмотренного в виде штрафа, ограничения свободы, а так же лишения специального права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

При решении вопроса о месте отбывания наказания в виде лишения свободы Карташову В.Н. суд назначает, в соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ, исправительную колонию общего режима, поскольку подсудимым совершены тяжкие преступления и ранее он не отбывал лишение свободы.

Разрешая судьбу вещественных доказательств по делу, суд руководствуется требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

В ходе предварительного расследования в рамках настоящего уголовного дела приняты гражданские иски о возмещении ущерба причиненного преступлением от ОАО «<данные изъяты>» в размере 77000000000 рублей, ОАО «<данные изъяты>» в размере 228986915608, 33 рублей, ОАО «<данные изъяты>» в размере 93000000000 рублей.

Суд не считает возможным рассмотреть по существу данные исковые требования, так как необходимо произвести дополнительные расчеты, связанные с заявленными потерпевшими гражданскими исками.

Вместе с этим суд признает за гражданскими истцами <данные изъяты> право на удовлетворение иска и передает вопрос о размере его возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ч. 5 ст. 247 ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Карташова <данные изъяты>виновным в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального Закона № 420-ФЗ от 07 декабря 2011 года), ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального Закона № 207-ФЗ от 29 ноября 2012 года), ч. 4 ст. 160 УК РФ (в редакции Федеральных Законов № 377-ФЗ от 27 декабря 2009 года и № 26-ФЗ от 07 марта 2011 года), ч. 3 ст. 174.1 УК РФ (в редакции Федерального Закона № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года),назначив ему наказание:

по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в виде 3 (трех) лет лишения свободы без лишения специального права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;

по ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде 5 (пяти) лет лишения свободы без штрафа;

по ч. 4 ст. 160 УК РФ в виде 5 (пяти) лет лишения свободы сроком на 2 года без штрафа и ограничения свободы;

по ч. 3 ст. 174.1 УК РФ в виде 4 (четырех) лет лишения свободы без штрафа.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Карташову В.Н. наказание в виде 10 (десяти) лет лишения свободы без штрафа, ограничения свободы, без лишения специального права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в виде содержания под стражей Карташову В.Н. оставить прежней.

Срок отбытия наказания исчислять с момента фактического задержания Карташова В.Н.

Признать за гражданскими истцами ОАО <данные изъяты> право на удовлетворение иска, в части возмещения материального вреда, передав вопрос о размере его возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

После вступления приговора в законную силу, вещественные доказательства: изъятые в: ИМНС по <адрес>, в ходе обыска проведенного по адресу: <адрес>, д. Жуковка, <адрес>, в АКБ ЗАО «<данные изъяты>», в МИФНС по крупным налогоплатильщикам, в ОАО «<данные изъяты>», в ОАО АКБ «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>, ОАО «<данные изъяты>», а так же в ходе обыска в компании <данные изъяты> <данные изъяты> приобщенные к материалам уголовного дела и содержащиеся в материалах уголовного дела - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке через Хамовнический районный суд г. Москвы в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем указать в жалобе.

Председательствующий: А.В. Лутов

Решение по делу № 1-6/2013 (1-162/2012;) от 03.07.2012

1-6/2013 (1-162/2012;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица