Решение по делу № 1-158/2015 от 12.03.2015

Приговор

Именем Российской Федерации

гор. Москва 07 апреля 2015 год

Гагаринский районный суд гор Москвы в составе единолично председательствующего Федерального судьи Звягиной Л.А., с участием государственного обвинителя помощника прокурора ЮЗАО гор. Москвы Ильина В.Е., подсудимого Кулешова А. А.ича, адвоката Куклина Н.А., представившего ордер и удостоверение, представителя потерпевшего ИФНС № 28 Шмелевой Ю.А., при секретаре Игумновой М.А., рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Кулешова А. А.ича ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты> ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Установил:

Подсудимый Кулешов А.А. виновен в уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах: он, являясь согласно протокола № общего собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Лайти Проект» (далее – ООО «Лайти Проект», Общество, Организация) от 07.12.2005, генеральным директором Общества, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 28 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Шверника, д. 7, корп. 1, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 7728505472 (далее – ИНН 7728505472), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 19.02.2004 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1047796097612, в период с 2009 года по 2010 год осуществлял предпринимательскую деятельность по производству электромонтажных работ, ремонту бытовых электрических изделий и испытанию и анализу механических и электрических характеристик готовой продукции: моторов, автомобилей, станков, радиоэлектронных устройств, оборудования связи и другого оборудования, включающего механические и электрические компоненты, а также иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и устава Общества, утвержденного решением участника Общества ДД.ММ.ГГГГ, Кулешов А.А. являлась единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием Общества.

В Кулешова А.А. обязанности, в соответствии с Конституцией РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 29 ноября 1996 года, с последующими изменениями, дополнениями, входило:

своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Обществоявлялось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 248, 274, 284, 285, 286, 287, 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на прибыль с организации и было обязано самостоятельно ежеквартально в течение календарного года исчислять налоговую базу по налогу на прибыль с организации, подлежащую уплате в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, Кулешов А.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленное следствием время получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «СтройЭнерго» ИНН 7705910428, ООО «СтройЭнергоЛюкс» ИНН 7706565333, ООО «Спецремстрой» ИНН 7728652614 и ООО «Квазар» ИНН 7721676687, являющихся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, которые не уплачивали налоги в бюджет, о чем был достоверно осведомлен. После этого, в неустановленное следствием время и месте Кулешов А.А. получил в свое распоряжение и подписал фиктивные: договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЭнергоЛюкс» на выполнение работ по монтажу главного распределительного щита на объекте, расположенного по адресу: <адрес>; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Спецремстрой» на выполнение работ по прокладке кабельных линий на объекте, расположенном по адресу: <адрес>; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Спецремстрой» на выполнение работ по ревизии оборудования комплектной трансформаторной подстанции на объекте, расположенном по адресу: <адрес>50, Севастопольский проспект, <адрес>, и работ по ревизии трансформаторной подстанции на объекте, расположенном по адресу: <адрес>; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Спецремстрой» на выполнение работ по реконструкции трансформаторной подстанции на объекте, расположенном по адресу: <адрес>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Квазар» на выполнение работ по прокладке кабельных линий на объекте, расположенном по адресу: <адрес>; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Квазар» на выполнение работ по прокладке кабельных линий на объекте, расположенном по адресу: <адрес>; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Квазар» на выполнение работ по прокладке кабельных линий на объекте, расположенном по адресу: <адрес>, пл. Сокольническая, <адрес>А; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Квазар» на выполнение работ по прокладке кабельных линий на объекте, расположенном по адресу: <адрес>А; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЭнерго» на выполнение работ по прокладке кабеля связи и пусконаладочных работ автоматизированной информационно-измерительной системы коммерческого учета электроэнергии на объекте, расположенном по адресу: <адрес>, стр. 3; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЭнерго» на выполнение работ по разработке и согласованию проектной документации на монтаж водно-распределительного устройства и прокладке кабельных линий, по монтажу водно-распределительного устройства и прокладке кабельных линий в соответствии с разработанными проектами, по оформлению технической документации и сдаче выполненных работ на объекте, расположенном по адресу: <адрес>; договор ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЭнерго» на выполнение работ по оформлению техдокументации, по модернизации трансформаторной подстанции, по испытанию электрооборудования на объекте, расположенном по адресу: <адрес>, которые предоставил главным бухгалтерам Организации БИФ, работавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ по 18.05.2010, и ЛЛБ, работавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ по 18.03.2011, чем ввел их в заблуждение, а также налоговые органы о деятельности Организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, Кулешов А.А. при неустановленных следствием обстоятельствах организовал изготовление и получил в свое распоряжение фиктивные документы (счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат и другие документы) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между Обществом с ООО «СтройЭнерго», ООО «СтройЭнергоЛюкс», ООО «Спецремстрой» и ООО «Квазар» по выполнению электромонтажных. Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы Кулешов А.А. подписывал и передавал главным бухгалтерам Общества БИФ, а впоследствии ЛЛБ, неосведомленных о его преступном умысле, для отражения в бухгалтерском учете Организации и в налоговых декларациях по налогу на прибыль с организации и налогу на добавленную стоимость ООО «Лайти Проект» за якобы произведенные работы, которые фактически были выполнены силами и средствами Общества.

Действуя в нарушение перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушение ст.ст. 38, 39, 143, 146, 153, 154, 162, 163, 164, 170-174, 246, 247, 248, 274, 284, 285, 286, 287, 289 Налогового кодекса РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, Кулешов А.А. при составлении бухгалтерской отчетности за 2009 год и 2010 год, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и ведению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, при неустановленных обстоятельствах обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 кварталы 2009 года, за 2, 3 кварталы 2010 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль с организации за 2009, 2010 года.

Реализуя свой преступный умысел, Кулешов А.А. своими указаниями обеспечил представление в Инспекцию ФНС России № 28 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Шверника, д. 7, корп. 1, деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года от 17.04.2009, за 2 квартал 2009 года от 20.07.2009, за 3 квартал 2009 года от 19.10.2009, за 2 квартал 2010 года от 19.07.2010 (уточненный документ), за 3 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ и деклараций по налогу на прибыль с организации за 12 месяцев 2009 года от 23.09.2010, за 12 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ (уточненный документ), заведомо зная о включенных в них ложных сведениях о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы налога на прибыль с организации и налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость Организации за указанный период, занизив суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации, подлежащих уплате в бюджет, на <данные изъяты>. В соответствии со ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата НДС производится не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы НДС с Организации, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Кулешова А.А., до 24 ч 00 мин ДД.ММ.ГГГГ уплачены в бюджет не были.

В соответствии со ст.ст. 287 и 289 Налогового кодекса РФ уплата налога на прибыль с организации производится не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на прибыль с организации, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Кулешова А.А., до 24 ч 00 мин ДД.ММ.ГГГГ уплачены в бюджет не были.

Таким образом, Кулешов А.А. в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушении вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 287, 289 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации в бюджет путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 кварталы 2009 года, за 2, 3 кварталы 2010 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль с организации за 2009, 2010 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации на общую сумму <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

В суде подсудимый Кулешов А.А. виновным себя признал полностью, согласился с предъявленным ему обвинением, а так же, имеющимися в деле доказательствами, в связи с чем, заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в отношении него в особом порядке, при этом, суд удостоверился, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, заявил его добровольно и после проведения консультации с адвокатом.

Адвокат Куклин Н.А. поддержал ходатайство подсудимого.

Представитель потерпевшего Шмелева Ю.А. в суде не возражала против рассмотрения дела в особом порядке.

Прокурор Ильин В.Е. не возражал против удовлетворения ходатайства подсудимого о рассмотрении данного уголовного дела в особом порядке.

Суд, проверив материалы уголовного дела, находит виновность подсудимого Кулешова А.А. полностью доказанной имеющимися в деле доказательствами, его действия правильно квалифицированы по п. «б» ч 2 ст. 199 УК РФ, поскольку он, являясь генеральным директором ООО «Лайти Проект», в обязанности которого входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации в бюджет, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 кварталы 2009 года, за 2, 3 кварталы 2010 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль с организации за 2009, 2010 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, и налога на прибыль с организации на общую сумму <данные изъяты>, что является особо крупным размером.

При назначении наказания суд, в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного к категории тяжкого, личность подсудимого Кулешова А.А., его возраст, образование, семейное положение, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Так, изучением личности подсудимого Кулешова А.А. установлено, что ему 39 лет, он закончил ПТУ по специальности станочник широкого профиля, однако, по указанной профессии не работал, на практике осваивая специальность инженера в области энергетики. В 2005 году акционерами он был назначен на должность генерального директора ООО «Лайти Проект», где проработал до возбуждения уголовного дела. В настоящее время работает <данные изъяты> положительно характеризуется по месту работы.

Подсудимый Кулешов А.А. ранее не судим, раскаялся в содеянном, <данные изъяты>. Указанные обстоятельства суд, в соответствии с требованиями п. «г» ч 1, ч 2 ст. 61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими его ответственность. Отягчающих обстоятельств, предусмотренных в ст. 63 УК РФ, по делу не установлено.

Учитывая степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого и его отношение к содеянному, суд, не соглашаясь с позицией государственного обвинителя, полагает о том, что достижение целей наказания, предусмотренных в ст. 43 УК РФ, может быть достигнуто при назначении подсудимому Кулешову А.А. иного наказания, не связанного с реальным лишением свободы. Суд так же учитывает тот факт, что к подсудимому со стороны налоговых органов нет материальных претензий, поскольку организация ООО «Лайти Проект», которую ранее он возглавлял, и, на которую возложено погашение налоговой задолженности, влилась в иную компанию, погашает причиненный бюджету ущерб в результате чего, к настоящему времени ущерб частично погашен. Суд, так же, и руководствуется принципом, изложенным в ст. 6 УК РФ, согласно которой, суд в каждом конкретном случае должен назначить подсудимому справедливое наказание и справедливость назначенного подсудимому наказания заключается в его соответствии характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, в связи с чем считает возможным назначить ему реальное наказание в виде штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 316 УПК РФ суд

Приговорил:

Признать Кулешова А. А.ича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ

и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 450.000 (четырехсот пятидесяти тысяч) рублей. Меру пресечения ему оставить до вступления приговора в законную силу, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: сопроводительное письмо № дсп от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 5 л.д. 2-7); сопроводительное письмо № дсп от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 12); выпиской из ЕГРЮЛ № 9176469_УД от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 51-55); оптический диск формата CD марки «TDK», вокруг посадочного кольца которого имеется № ZGX308195505LC15 (т. 5 л.д. 15); документы ЗАО «Промстройтехно-Инвест» (т. 7 л.д. 132-134); документы ООО «Эдиан» (т. 7 л.д. 149-165); документы ООО «Вельта Консалтинг» (т. 7 л.д. 199-214); документы ООО «ГрантКонсалт» (т. 7 л.д. 226-342); документы ООО «Аремэкс» (т. 8 л.д. 114-120); документы ООО «Металлсервис» (т. 8 л.д. 137-149), приобщенные к материалам уголовного дела – хранить в деле.

    Регистрационное и экономические дела ООО «Лайти Проект» в 4 томах (т. 5 л.д. 43); регистрационное дело и документы налоговой отчетности ООО «Квазар» ( т. 5 л.д. 58); изъятые в ИФНС России № 5 по г. Москве документы ООО «СтройЭнерго» и оптический диск марки «VS» формата CD-R № RFD80M-80451 80 (т. 5 л.д. 68); регистрационное дело, налоговые декларации и бухгалтерская отчетностью ООО «СтройЭнергоЛюкс» (т. 5 л.д. 77), приобщенные к материалам дела – хранить в деле

Копия письма № 35/АА от 25.09.2012, лист формата А4 со списком телефонов работников, записная книжка (т. 5 л.д. 162-163); документы на 1561 листе, 8 удостоверений работников и 2 записные книжки, упакованные в 2 коробки (т. 5 л.д. 196-197); 2 письма, 2 чековые книжки и 2 печати (т. 5 л.д. 201-202); флеш-накопитель Transcend USB 16 GB A 88490062; флеш-накопитель Transcend USB 16 GB A 860980971, 3 печати (т. 5 л.д. 210-211); документы на 4754 листах в разных папках, упакованных в 5 коробок (т. 5 л.д. 247-248); платформа для жестких дисков марки «HP» № CZJ1130745, системный блок s/n 463562/77060, системный блок s/n 463562/72230 (т. 5 л.д. 251-252), мобильный телефон «Samsung» IMEI 35948605757376/6 с расположенной в нем сим-картой, мобильный телефон «Alcatel» IMEI 865008012749393 с расположенной в нем сим-картой, мобильный телефон «Nokia» IMEI 352428/05/4622771 с расположенной в нем сим-картой (т. 5 л.д. 142-143), находящиеся на хранении в камере хранения СУ по ЮЗАО ГСУ СК России по г. Москве – вернуть по принадлежности ООО «Лайти Проект».

Приговор (в части назначенного наказания) может быть обжалован в апелляционную инстанцию Московского городского суд (через канцелярию Гагаринского районного суда гор. Москвы) в течение 10 суток со дня его провозглашения, осужденным, в тот же срок, со дня вручения ему копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционных жалоб, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и свое ходатайство он должен изложить в своей жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные иными участниками судебного разбирательства.

Председательствующий: