Решение по делу № 2а-2269/2018 ~ М-2367/2018 от 04.10.2018

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

13 ноября 2018 года город Октябрьский РБ

Октябрьский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Алексеевой О.В.,

при секретаре Галимовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2269/2018 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 27 по Республике Башкортостан к Мифтахов И. Р. о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 27 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным иском к Мифтахов И. Р. о взыскании задолженности по налогу и пени, по тем основаниям, что Мифтахов И. Р. имеет на праве личной собственности транспортные средства, жилой дом и земельный участок, в связи с чем административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. В связи с несвоевременной уплатой налогов у Мифтахов И. Р. образовалась задолженность по транспортному налогу за 2015-2016 годы в размере 16468,73 руб. и пени по транспортному налогу в размере 45,51 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 годы - в размере 415,03 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,36 руб., по земельному налогу за 2016 год - в размере 283 руб. и пени по земельному налогу в размере 0,70 руб.

В связи с вышеизложенным Межрайонная ИФНС России № 27 по Республике Башкортостан просит взыскать указанную задолженность с административного ответчика.

В судебное заседание административный ответчик Мифтахов И. Р. и представитель административного истца не явились, надлежащим образом извещены о месте и времени судебного заседания. Административный истец в исковом заявлении просит рассмотреть дело без его участия.

В силу ст. 45 КАС РФ лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

Суд определил в порядке ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых, в соответствии с настоящим Кодексом, возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктами 1 и 9 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, несмотря на то, что налоговым органом утрачено право на бесспорное взыскание налогов, пени.

Обязанности налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы корреспондирует право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы (п. 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ) исключительно в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных НК РФ, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 45 НК РФ закреплено, что, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Исходя из ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации

На основании ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

Статьей 4 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002г. № 365-з «О транспортном налоге» предусмотрено, что налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, начисляется с учетом периода владения транспортным средством и уплачивается не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что в собственности ответчика Мифтахов И. Р. находятся транспортные средства: м/лодка <данные изъяты>, Фольксваген-Тигуан <данные изъяты>, Лада 211440 <данные изъяты> Лада 219020 <данные изъяты>, а потому он является плательщиком транспортного налога, который за 2015-2016 годы исчислен в размере 18394 руб. В связи с частичным погашением, задолженность по транспортному налогу составила 16468,73 руб. Учитывая отсутствие доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу за указанный период в полном объеме, суд приходит к выводу о его взыскании в размере 16468,73 руб.

В соответствии со ст. ст. 400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что в собственности ответчика Мифтахов И. Р. находится жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по <адрес> в связи с чем ему был начислен налог на имущество за 2015-2016 годы в размере 512 руб. Административный ответчик частично погасил указанную задолженность. Остаток задолженности составил 415,03 руб., который подлежит взысканию с Мифтахов И. Р. в пользу истца.

В силу п. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формы платы за пользование землею – земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п. 14 ст. 396 НК РФ по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, не позднее 1 марта этого года.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» внесены изменения в части установления для физических лиц единого срока уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Физические лица должны уплачивать земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ). Данное положение необходимо применять уже при уплате налога за 2014 г.

Судом установлено, что Мифтахов И. Р. имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. В силу того, что ответчик является собственником указанного земельного участка, ему начислен земельный налог за 2016 год в размере 283 руб., который в отсутствие доказательств уплаты подлежит взысканию с Мифтахов И. Р.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от 20.09.2017 г. на уплату налогов, а также требование № от 11.12.2017 г. об уплате указанных налогов, которое ответчик не исполнил.

Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» внесены изменения в части установления для физических лиц единого срока уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку ответчиком налоги в полном объеме и в установленный законом срок уплачены не были, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 45,51 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,36 руб., пени по земельному налогу в размере 0,70 руб.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

02.03.2018 года мировым судьей судебного участка № 5 по г.Октябрьскому Республики Башкортостан вынесен судебный приказ о взыскании с Мифтахов И. Р. задолженности по транспортному налогу за 2015-2016 годы в размере 18394 руб. и пени в размере 45,53 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 годы в размере 415,03 руб. и пени в размере 01,26 руб., всего в общей сумме 19139,52 руб. в пользу Межрайонной ИФНС России №27 по РБ.

29.06.2018 года мировым судьей судебного участка №3 по г.Октябрьскому Республики Башкортостан, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 по городу Октябрьскому Республики Башкортостан судебный приказ от 02.03.2018 года отменен, в связи с поступлением возражений Мифтахов И. Р.

Доказательств оплаты Мифтахов И. Р. налогов и пени в требуемом размере административным ответчиком не представлено.

На основании изложенного, суд удовлетворят настоящее административное исковое заявление и взыскивает с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по транспортному налогу за 2015-2016 годы в сумме 16468,73 руб., пени по транспортному налогу в размере 45,51 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 годы в размере 415,03 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,36 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 283 руб., пени по земельному налогу в размере 0,70 руб., всего общую сумму 17213,33 руб.

Поскольку административный истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета в размере 688,53 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 27 по Республике Башкортостан к Мифтахов И. Р. о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с Мифтахов И. Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 27 по Республике Башкортостан задолженность по транспортному налогу за период 2015-2016 годы в размере 16468 (шестнадцать тысяч четыреста шестьдесят восемь) рублей 73 коп., пени по транспортному налогу в размере 45 (сорок пять) рублей 51 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 годы в размере 415 (четыреста пятнадцать) рублей 03 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0 рублей 36 коп., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 283 (двести восемьдесят три) рубля, пени по земельному налогу в размере 0 рублей 70 коп.

Взыскать с Мифтахов И. Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в размере 688 (шестьсот восемьдесят восемь) рублей 53 коп. в доход бюджета городского округа г.Октябрьский Республики Башкортостан.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в течение одного месяца в Верховный Суд Республики Башкортостан через Октябрьский городской суд Республики Башкортостан.

Судья:               О.В. Алексеева