Решение по делу № 1-1020/2015 от 18.06.2015

Дело № 1-1020/15

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Курган 19 октября 2015 года

Курганский городской суд Курганской области в составе:

председательствующего судьи Колесова Е.В.,

с участием: государственного обвинителя прокуратуры города Кургана Бузмакова А.А,

представителя гражданского истца ФИО7,

подсудимого Лесового Е.В.,

защитника – адвоката Саласюк Е.В.,

при секретаре Игнатьевой Е.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Лесового <данные изъяты><данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Лесовой Е.В., являясь руководителем организации ООО «Сервиссибгаз» и ее собственником – единственным участником, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

С ДД.ММ.ГГГГ Общество с ограниченной ответственностью «Сибгаз» состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, под внесенным в Единый государственный реестр юридических лиц идентификационным номером налогоплательщика ИНН № и основным государственным регистрационным номером ОГРН № и осуществляет деятельность по адресу: <адрес>, <адрес>

ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола № собрания учредителей ООО «Сибгаз», принято решение внести изменения в учредительные документы об изменении наименования ООО «Сибгаз» на Общество с ограниченной ответственностью «Сервиссибгаз» (далее ООО «Сервиссибгаз» или Общество).

ДД.ММ.ГГГГ Лесовой Е.В. на основании протокола собрания единственного учредителя ООО «Сибгаз» назначен на должность генерального директора указанной организации с 09.06.2009. Впоследствии его полномочия продлевались на основании протоколов собрания учредителей ООО «Сервиссибгаз», проведенных с участием единственного участника Лесового Е.В. от ДД.ММ.ГГГГ на срок до 09.06.2011, от ДД.ММ.ГГГГ на срок до 02.01.2013, от ДД.ММ.ГГГГ на срок до ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ на срок до 02.01.2015.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45, п.п.1, 2, 3, 4, 6 части первой ст.226 Налогового кодексаРоссийскойФедерации от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ, п.1 ст.6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, п. 8.18 Устава ООО «Сервиссибгаз», утвержденного решением единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ №1, на Лесового Е.В. возложены обязанности по текущему руководству хозяйственной деятельностью ООО «Сервиссибгаз» и полномочия действовать от имени ООО «Сервиссибгаз» без доверенности, в том числе представлять интересы и совершает сделки; подписывать финансовые и иные документы Общества; открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами; организовывать учет и обеспечение составления и своевременного предоставления бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в ООО «Сервиссибгаз», правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, уплату законно установленных налогов и сборов, выполнение обязанностей налогового агента.

В связи с имеющейся задолженностью ООО «Сервиссибгаз» по налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах принимались меры по взысканию недоимки по налогам и сборам.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии сост.ст. 45, 69, 70, гл. 26.2 ст. 346.21 НК РФ, на основании налоговой декларации №2010ГД01 по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Сервиссибгаз» от ДД.ММ.ГГГГ вынесено и направлено в адрес ООО «Сервиссибгаз» требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Сервиссибгаз» Лесовому Е.В. предложено исполнить обязанность по уплате задолженности по единому налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы на сумму 350507,00 рублей в срок до 05.07.2011.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование ООО «Сервиссибгаз» исполнено не было. Руководителем организации ООО «Сервиссибгаз» Лесовым Е.В. добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с чем, 01.08.2011, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в банках, а также электронных денежных средств от 01.08.2011, о взыскании с ООО «Сервиссибгаз» неуплаченных налогов в размере 350507,00 рублей и решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке от 01.08.2011, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз» №№, открытому в Обществе с ограниченной ответственностью «Кетовский коммерческий банк» (далее ООО «КБ Кетовский»), приостановлены.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено и направлено в ООО «КБ Кетовский» инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета ООО «Сервиссибгаз» №№, открытого в ООО «КБ Кетовский», для погашения недоимки по единому налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму 350507,00 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> принято решение № и вынесено постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика и налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз», в пределах сумм, указанных в требовании № от 15.06.2011, которые в соответствии со ст.47 НК РФ и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» направлены в Курганский городской отдел судебных приставов по взысканию с юридических лиц и исполнению исполнительных документов неимущественного характера Управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> (далее Курганский городской отдел УФССП по <адрес>) для исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Курганского городского отдела УФССП по <адрес>, на основании вышеуказанного постановления № от 06.09.2011, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>.

В ходе исполнительного производства № на основании постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от 26.12.2011, обращено взыскание на денежные средства должника ООО «Сервиссибгаз», находящиеся на расчетном счете №№, открытом в ООО «КБ Кетовский».

На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника ИФНС России по <адрес> проведена выездная налоговая проверка ООО «Сервиссибгаз», по результатам которой ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> принято решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым ООО «Сервиссибгаз» предложено перечислить удержанный, но не перечисленный налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в размере 749286,00 рублей.

Достоверно зная о существовании недоимки ООО «Сервиссибгаз» по налогам и сбором, Лесовой Е.В. обязанности налогоплательщика (налогового агента) ООО «Сервиссибгаз» по уплате недоимки по налогам в срок, установленный законодательством не выполнил, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии сост.ст. 45, 69, 70 НК РФ, на основании вышеуказанного решения № от ДД.ММ.ГГГГ вынесено и направлено в адрес ООО «Сервиссибгаз» требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Сервиссибгаз» Лесовому Е.В. предложено исполнить обязанность по уплате задолженности по НДФЛ на сумму 749286,00 рублей в срок до 25.04.2012.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование ООО «Сервиссибгаз» исполнено не было. Руководителем организации ООО «Сервиссибгаз» Лесовым Е.В. добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с чем, 10.05.2012, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в банках, а также электронных денежных средств от 10.05.2012, о взыскании с ООО «Сервиссибгаз» неуплаченных налогов в размере 749286,00 рублей и решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а так же переводов электронных денежных средств от 10.05.2012, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз» №№, открытому в ООО «КБ Кетовский», приостановлены.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено и направлено в ООО «КБ Кетовский» инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета ООО «Сервиссибгаз» №№, открытого в ООО «КБ Кетовский», для погашения недоимки по НДФЛ на сумму 749286,00 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> принято решение № и вынесено постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика и налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз», в пределах сумм, указанных в требовании № от 12.04.2012, которые в соответствии со ст.47 НК РФ и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» направлены в Курганский городской отдел УФССП по <адрес> для исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Курганского городского отдела УФССП по <адрес>, на основании вышеуказанного постановления № от 21.05.2012, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>, которое ДД.ММ.ГГГГ присоединено к сводному исполнительному производству №20173/11/30/45/СД, возбужденному в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>, в рамках которого ДД.ММ.ГГГГ обращено взыскание на денежные средства, принадлежащие должнику ООО «Сервиссибгаз», находящиеся на расчетном счете №№, открытом в ООО «КБ Кетовский», на основании постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от 26.12.2011.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии сост.ст. 45, 69, 70, 346.21 НК РФ, на основании налоговой декларации №2011ГД01 по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Сервиссибгаз» от ДД.ММ.ГГГГ вынесено и направлено в адрес ООО «Сервиссибгаз» требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Сервиссибгаз» Лесовому Е.В. предложено исполнить обязанность по уплате задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов на сумму 459159,00 рублей в срок до 28.04.2012.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование ООО «Сервиссибгаз» исполнено не было. Руководителем организации ООО «Сервиссибгаз» Лесовым Е.В. добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с чем, 22.05.2012, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в банках, а также электронных денежных средств от 22.05.2012, о взыскании с ООО «Сервиссибгаз» неуплаченных налогов в размере 459159,00 рублей и решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а так же переводов электронных денежных средств от 22.05.2012, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз» №№, открытому в ООО «КБ Кетовский», приостановлены.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено и направлено в ООО «КБ Кетовский» инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета ООО «Сервиссибгаз» №№, открытого в ООО «КБ Кетовский», для погашения недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов, в сумме 459159,00 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> принято решение № и вынесено постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика и налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз», в пределах сумм, указанных в требовании № от 10.04.2012, которые в соответствии со ст.47 НК РФ и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» направлены в Курганский городской отдел УФССП по <адрес> для исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Курганского городского отдела УФССП по <адрес>, на основании вышеуказанного постановления № от 09.07.2012, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>, которое ДД.ММ.ГГГГ присоединено к сводному исполнительному производству №20173/11/30/45/СД, возбужденному в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>, в рамках которого ДД.ММ.ГГГГ обращено взыскание на денежные средства, принадлежащие должнику ООО «Сервиссибгаз», находящиеся на расчетном счете №№, открытом в ООО «КБ Кетовский», на основании постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от 26.12.2011.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии сост.ст. 45, 69, 70, 346.21 НК РФ, на основании налоговой декларации №2012ГД01 по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Сервиссибгаз» от 01.04.2013, вынесено и направлено в адрес ООО «Сервиссибгаз» требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Сервиссибгаз» Лесовому Е.В. предложено исполнить обязанность по уплате задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов на сумму 1199902 рублей в срок до 23.04.2013.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование ООО «Сервиссибгаз» исполнено не было. Руководителем организации ООО «Сервиссибгаз» Лесовым Е.В. добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с чем, 30.04.2013, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в банках, а также электронных денежных средств от 30.04.2013, о взыскании с ООО «Сервиссибгаз» неуплаченных налогов в размере 1199902,00 рубля и решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а так же переводов электронных денежных средств от 30.04.2013, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз» №№, открытому в ООО «КБ Кетовский», приостановлены.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено и направлено в ООО «КБ Кетовский» инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета ООО «Сервиссибгаз» №№, открытого в ООО «КБ Кетовский», для погашения недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов, на сумму 1199902 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> принято решение № и вынесено постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика и налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз», в пределах сумм, указанных в требовании № от 09.04.2013, которые в соответствии со ст.47 НК РФ и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» направлены в Курганский городской отдел УФССП по <адрес> для исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Курганского городского отдела УФССП по <адрес>, на основании вышеуказанного постановления № от 21.05.2013, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>, которое ДД.ММ.ГГГГ присоединено к сводному исполнительному производству №20173/11/30/45/СД, возбужденному в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>, в рамках которого ДД.ММ.ГГГГ обращено взыскание на денежные средства, принадлежащие должнику ООО «Сервиссибгаз», находящиеся на расчетном счете №№, открытом в ООО «КБ Кетовский», на основании постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от 26.12.2011.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии сост.ст. 45, 69, 70, 346.21 НК РФ, на основании налоговой декларацией №2013ГД01 по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Сервиссибгаз» от ДД.ММ.ГГГГ вынесено и направлено в адрес ООО «Сервиссибгаз» требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Сервиссибгаз» Лесовому Е.В. предложено исполнить обязанность по уплате задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов на сумму 731615,00 рублей в срок до 18.04.2014.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование ООО «Сервиссибгаз» исполнено не было. Руководителем организации ООО «Сервиссибгаз» Лесовым Е.В. добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с чем, 23.04.2014, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в банках, а также электронных денежных средств от 23.04.2014, о взыскании с ООО «Сервиссибгаз» неуплаченных налогов в размере 731615,00 рублей и решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а так же переводов электронных денежных средств от 23.04.2014, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз» №№, открытому в ООО «КБ Кетовский», приостановлены.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено и направлено в ООО «КБ Кетовский» инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета ООО «Сервиссибгаз» №<адрес>, открытого в ООО «КБ Кетовский», для погашения недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов, на сумму 731615,00 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> принято решение № и вынесено постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика и налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз», в пределах сумм, указанных в требовании № от 04.04.2014, которые в соответствии со ст.47 НК РФ и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» направлены в Курганский городской отдел УФССП по <адрес> для исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Курганского городского отдела УФССП по <адрес>, на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>, которое ДД.ММ.ГГГГ присоединено к сводному исполнительному производству №49714/13/30/45/СД, возбужденному в отношении должника ООО «Сервиссибгаз», в рамках которого ДД.ММ.ГГГГ обращено взыскание на денежные средства, принадлежащие должнику ООО «Сервиссибгаз», находящиеся на расчетном счете №№, открытом в ООО «КБ Кетовский», на основании постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от 19.12.2013.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неисполненных инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» №№, открытый в ООО «КБ Кетовский», в связи с недоимкой по налогам, составила 2410 157,23 рубля, в том числе по инкассовым поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1810,23 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 749286 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1199902 рублей.

Лесовой Е.В., являясь руководителем организации – генеральным директором ООО «Сервиссибгаз» и ее собственником – единственным участником, достоверно зная о существовании недоимки ООО «Сервиссибгаз» по налогам и сбором, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 2410 157,23 рубля и о том, что по решениям ИФНС России по <адрес> все расходные операции по расчетным счетам ООО «Сервиссибгаз» приостановлены, за исключением платежей, очередность которых в соответствии с ч.2 ст.855 Гражданского кодексаРоссийскойФедерации (далее ? ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а так же операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, обязанности по уплате недоимки по налогам добровольно не исполнял, а умышленно, в целях сокрытия денежных средств ООО «Сервиссибгаз» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершил действия, направленные на лишение возможности налогового органа, в порядке ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, принудительно взыскать сумму недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

С указанной целью, Лесовой Е.В., являясь руководителем организации – генеральным директором ООО «Сервиссибгаз» и ее собственником – единственным участником, действуя на правах единоначалия, будучи наделенным полномочиями действовать от имени ООО «Сервиссибгаз» без доверенности, в том числе представлять интересы и совершает сделки; подписывать финансовые и иные документы Общества; открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, в период действия принудительных мер, осуществляемых ИФНС России по <адрес> и Курганским городским отделом УФССП по <адрес> по взысканию имеющейся недоимке по налогам и сборам, достоверно зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ООО «Сервиссибгаз» будут списываться согласно очередности, установленной ч.2ст.855 ГК РФ, то есть, согласно инкассовым поручениям и решениям о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а так же переводов электронных денежных средств, и постановлениям об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке, в счет уплаты задолженности по налогам, умышленно, с целью избежать принудительного взыскания денежных средств, которые согласно п.3.3 договоров № ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ и № ПГ-14 от 01.01.2014, заключенных им от имени ООО «Сервиссибгаз» с Обществом с ограниченной ответственностью «Транспортная компания» (далее ООО «Транспортная компания») в лице генерального директора ФИО12, должны поступать на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» № №, открытый в ООО «КБ Кетовский», в счет расчета ООО «Транспортная компания» за поставку – заправку сжиженным газом, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период с 8 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 17 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении офиса ООО «Сервиссибгаз», расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, оформлял и подписывал от имени ООО «Сервиссибгаз» финансовые поручения в адрес ООО «Транспортная компания» о проведении расчета за ранее поставленный сжиженный газ по договорам № ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ и № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в период с мая 2013 года по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета Общества с ограниченной ответственностью «СП ФИНАНС» (ООО «СП ФИНАНС»), которые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, ежемесячно, направлял в ООО «Транспортная компания», и аналогичное финансовое поручение от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Транспортная компания» о проведении расчета за ранее поставленный сжиженный газ по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью «ТК СервисТорг» (далее ООО «ТК СервисТорг»), которые предоставлялись в офис ООО «Транспортная компания», расположенный по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по 17.12.2014, на основании финансовых поручений генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., ООО «Транспортная компания», в счет расчета с ООО «Сервиссибгаз» за поставленный сжиженный газ по договорам № ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ и № ПГ-14 от 01.01.2014, со своих расчетных счетов: №40702810000070000024, открытого в ООО КБ «Кетовский»; №40821810400000000027, №40702810600000001440, открытых в открытом акционером обществе Акционерный коммерческий инвестиционный банк «Курган»; №40702810585220001252, открытого в открытом акционером обществе «УРАЛСИБ»; №40702810400180000680, открытого в Филиале «Западно-Сибирский» публичного акционерного общества «Ханты-Мансийский Банк Открытие», минуя расчетный счет ООО «Сервиссибгаз», на расчетные счета третьих лиц, перечислило денежные средства на общую сумму 8306470,00 рублей, в том числе с момента выставления инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1918050,00 рублей, а именно:

- в сумме 4953120,00 рублей на расчетные счета ООО «СП ФИНАНС» №40702810420300000438, открытый в ОАО «СКБ-банк», №40702810200010000033, открытый в ООО «КБ Кетовский», №40702810200000081704, открытый в открытом акционером обществе «ВУЗ-банк», на основании платежных поручений в период с ДД.ММ.ГГГГ по 24.02.2014.

- в сумме 3353350,00 рублей на расчетный счет ООО «ТК СервисТорг» №40702810600070000071, открытый в ООО «КБ Кетовский» на основании платежных поручений в период с ДД.ММ.ГГГГ по 17.12.2014.

В связи с совершением Лесовым Е.В. указанных преступных действий по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неисполненных вышеуказанных инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» № №, открытый в ООО «КБ Кетовский», в связи с недоимкой по налогам, составила 3141 772,23 рубля, в том числе по инкассовым поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 810,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 749 286 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 459159,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1199902,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 731615,00 рублей.

Таким образом, Лесовой Е.В., являясь собственником и руководителем организации ООО «Сервиссибгаз», в период с ДД.ММ.ГГГГ по 17.12.2014, имея реальную возможность уплатить недоимку по налогам, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, ч.2 ст.855 ГК РФ не исполнил требования об уплате налогов и сборов в сумме превышающей 1500000 рублей, а действуя умышленно, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 3141772,23 рубля, заведомо зная, что произвести расходные операции по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз» №№, открытому в ООО «КБ Кетовский» он не сможет, так как ИФНС России по <адрес> наложены инкассовые поручения и приостановлены расходные операции, а Курганским городским отделом УФССП по <адрес> обращены взыскания, минуя указанный расчетный счет, получил от покупателя - ООО «Транспортная компания» денежные средства в сумме 8306470,00 рублей, которые на основании подписанных им финансовых поручений перечислены на расчетные счета контрагентов ООО «Сервиссибгаз» - ООО «ТК СервисТорг», директором и единственным участником которого он являлся, и ООО «СП ФИНАНС», фактическое руководство которым он осуществлял, а с ДД.ММ.ГГГГ является директором, тем самым создал ситуацию отсутствия на вышеуказанном расчетном счете ООО «Сервиссибгаз» денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание по налогам на сумму 3141 772,23 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.169 УК РФ является крупным размером.

Подсудимый Лесовой Е.В. в судебном заседании вину не признал и пояснил, что с ДД.ММ.ГГГГ он стал учредителем ООО «Сибгаз», ДД.ММ.ГГГГ данная организация была переименована в ООО «Сервиссибгаз». Организация была создана для осуществления деятельности по продаже газа, мы арендовали автозаправочные станции, собрали штат сотрудников, получили лицензию на каждую автозаправочную станцию, т.к. газ является взрывоопасным объектом по ФЗ № «О промышленной безопасности опасных производственных объектов». В 2012 году цены на газ росли и организация простаивала по 3-4 месяца, но люди продолжали ходить на работу и он платил им заработную плату, а когда у не стало денег и он не смог выплачивать заработную плату люди все равно продолжали ходить на работу, они доверяли ему. Рентабельность предприятия было нулевой. Он признает, что была задолженность по налогам, признает, что она рассчитана по поданным им декларациям, но полагает, что эта сумма завышена. Он пытался взять кредит, но банки отказывали т.к. были арестованы расчетные счета ООО «Сервиссибгаз». Он был в таких банках как ООО «КБ «Кетовский», Банк «Надежность», Банк «Курган», «СКБ Банк», Банк «УралСиб». В ООО «КБ «Кетовский» ему предложили создать новое предприятие, поработать какое-то время, чтобы был оборот денежных средств несколько месяцев, после чего можно будет получить кредит под 26% годовых. И таким образом он создал ООО «ТК «СервисТорг». Письменного подтверждения о том, что он обращался в банки ему не дали. По финансовым поручениям работают все. Перечисление денег по финансовому поручению просто являлось ускорением поступления денежного потока. Банку нужно от 3 до 10 дней для того, чтобы перечислить деньги на счет, а при использовании финансового поручения, временные сроки сокращаются. Например, ООО «Сервиссибгаз» приобрел газ у ООО «СП Финанс» и продал его в ООО «Транспортная компания», после чего направил финансовое поручение в ООО «Транспортная компания» чтобы они перечислили денежные средства в ООО «СП Финанс», значит время поступления денежных средств сокращается. Ему предоставлялся газовоз с газом и он должен был оплатить его на следующий день, но если бы он этого не сделал ему бы больше не предоставили газ. Он пытался платить налоги, но нужно было выплачивать заработную плату работникам и платить деньги за поставленный газ, оплачивать электроэнергию, а также за ремонт. Он стал выплачивать заработную плату работникам ежедневно, платил за проработанный день и часть из суммы покрывая имеющуюся перед работником задолженность за проработанное время. У него была сумма задолженности перед каждым работником более 100000 рублей по состоянию на апрель 2014 года была задолженность по заработной плате 734839 рублей и он смог рассчитаться с работниками в полном объеме и пытался хоть не большими суммами, но оплачивать задолженность по налогам. Он направлял в ООО «Транспортная компания» финансовые поручения. Три раза налоговая инспекция обращалась в Арбитражный суд по поводу банкротства ООО «Сервиссибгаз», но в банкротстве предприятия было отказано.

В судебном заседании исследованы следующие доказательства по делу.

Свидетель ФИО20 в судебном заседании пояснила, что в период с 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ работала главным бухгалтером в ООО «Сервиссибгаз» по совместительству. ООО «Сервиссибгаз» находился на упрощенной системе налогообложения – доходы минус расходы. Офис ООО «Сервиссибгаз» расположен по адресу: <адрес>, <адрес>. ООО «Сервиссибгаз» осуществляет деятельность по реализации сжиженного газа в розницу физическим лицам и оптом юридическим лицам через автогазозаправочные станции. Единственным участником и директором ООО «Сервиссибгаз» являлся Лесовой. У Лесового имелись так же другие организации в которых он являлся директором и учредителем, а именно ООО «СП Финанс» и ООО «ТК «СервисТорг». ФИО18 являлась учредителем ООО «СП «Финанс». Директором ООО «СП «Финанс» была ФИО10, а впоследствии директором ООО «СП «Финанс» стал Лесовой. В налоговую инспекцию подавались достоверные декларации по налогам. У предприятия имелась задолженность по налогам, поскольку ухудшилось финансовое положение предприятия. Налоги гасились частично, в течении года не оплачивались авансовые платежи и после сдачи декларации организация не смога произвести расчет по налогам вовремя. В первую очередь Лесовой стремился выплатить заработную плату работникам и потратить деньги на хозяйственные нужды предприятия, после чего на оплату налогов денег не оставалось. Лесовой принимал решение не перечислять деньги в счет уплаты налогов. Она и Лесовой совместно ходили в Администрацию <адрес> на комиссию, предоставляли графики погашения имеющейся задолженности. В адрес ООО «Сервиссибгаз» приходили требования об уплате налогов. ООО «Сервиссибгаз» имел свой расчетный счет в ООО КБ «Кетовский». На счет ООО «Сервиссибгаз» был наложен арест. В ООО КБ «Кетовский» поступило решение о взыскании налогов из ИФНС России по <адрес> и из службы судебных приставов. Налоговые декларации составлял Лесовой и она помогала ему в этом. Декларации составлялись на основании документов. ООО «Сервиссибгаз» производило расчет с контрагентами в основном за наличный расчет, но были случаи когда из ООО «Сервиссибгаз» направлялось финансовое поручение контрагенту с указанием перевод денежных средств ООО «СП Финанс» или ООО «ТК «СервисТорг». Контрагенты переводили денежные средства за приобретенный в ООО «Сервиссибгаз» газ на счета ООО «СП Финанс» или ООО «ТК «СервисТорг». Когда она работала бухгалтером в ООО «Сервиссибгаз», директором ООО «СП «Финанс» являлась ФИО10, затем директором стал Лесовой. Директором ООО «ТК «СервисТорг» являлся Лесовой. С января 2014 года по марта 2014 года она работала бухгалтером в данной организации. У ООО «Сервиссибгаз» не было задолженности по выплате заработной платы, штатная численность 20 человек. Заработная плата выплачивалась за счет продажи газа. Поставщики газ в долг не давали, если газ не оплачивался во время, то сразу выставлялись ограничения. ООО «Сервиссибгаз» стало направлять финансовые поручения только когда банковский счет организации был арестован и была необходимость в таких финансовых поручениях. Финансовые поручения ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг» направлялись в связи с тем, что счет ООО «Сервиссибгаз» был заблокирован, какой-либо другой цели направления финансовых поручений ей не известно.

Свидетель ФИО10 в судебном заседании пояснила, что с марта 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ работала в должности бухгалтера в ООО «Сервиссибгаз», где главным бухгалтером работала ФИО20. Директором и учредителем ООО «Сервиссибгаз» был Лесовой. ООО «Сервиссибгаз» осуществлял деятельность по реализации сжиженного газа в розницу физическим лицам и оптом юридическим лицам через АГЗС. ООО «Сервиссибгаз» имел расчетный счет в ООО КБ «Кетовский», распорядителем которого являлся Лесовой. Когда она трудоустроилась в ООО «Сервиссибгаз», то данная организация уже имела задолженность по уплате налогов в связи с чем на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» выставлялись инкассовые поручения и распоряжаться поступающими на расчетный счет денежными средства Лесовой не мог. Потому, что счет был арестован, денежные средства за поставленные ООО «Сервиссибгаз» направлялись на основании финансовых поручений в ООО «СП Финанс» и ООО ТК «Сервисторг». Это решение принял Лесовой. Лесовой попросил ее поработать по совместительству в должности директора ООО «СП Финанс». В ООО «СП Финанс» она была директором, а ФИО18 являлась учредителем. Фактическим руководителем ООО «СП Финанс» был Лесовой, она работала по его указаниям, лично никаких решений не принимала. С апреля 2014 года директором ООО «СП Финанс» стал Лесовой. Все полученные от продажи газа денежные средства шли на приобретение газа и на выплату заработной платы работников. Задолженность по заработной плате была, но она погашалась. Без предоплаты газ не был бы поставлен. Денежные средства поступившие от контрагентов ООО «Сервиссибгаз» на счета ООО «СП Финанс» и ООО «ТК «СервисТорг» тратились на приобретение газа. ООО «Сервиссибгаз» по возможности гасила налоги, она ездила в ССП и оплачивала задолженность, но приходили новые налоги, которые перекрывали предыдущие. У ООО «СП Финанс» имелась 1 газовая автозаправочная станция, а у ООО «ТК «СервисТорг» не было производственной базы. АГЗС ООО «Сервиссибгаз» и ООО «СП Финанс» принадлежали Лесовому.

Свидетель ФИО18 в судебном заседании пояснила, пояснила, в 2009 году она учредила ООО «СП Финанс». В 2012 году она решила попробовать заниматься реализацией сжиженного газа в розницу от имени ООО «СП Финанс». Впоследствии поняла, что не разбирается в деятельности по приобретению и реализации сжиженного газа, поэтому предложила Лесовому приобрести ООО «СП Финанс» и самостоятельно заниматься деятельностью от имени указанной организации. Она уволилась из ООО «СП Финанс» в ноябре 2013 года, директором после нее была ФИО10. Офис ООО «Сервиссибгаз» и офис ООО «СП Финанс» находились в одном помещении. ООО «СП Финанс» арендовала газовую автозаправочную станцию у Лесового и занималась продажей газа, что было после ее увольнения из ООО «СП Финанс» ей не известно. До апреля 2013 года руководителем ООО «СП Финанс» была она, с апреля 2013 года директором ООО «СП Финанс» стала ФИО10, а в 2014 году Лесовой вошел в состав учредителей ООО «СП Финанс» и стал являться руководителем ООО «СП Финанс». Когда она являлась директором ООО «СП Финанс», Лесовой не вмешивался в деятельность данной компании.

По ходатайству государственного обвинителя в связи с существенными противоречиями были оглашены показания свидетеля ФИО18 в ходе предварительного расследованиясогласно которым она с 2011 года работала в офисе по адресу: <адрес>, как бухгалтер ООО «Наше Лето» - организации, принадлежащей Лесовому Е.В. ООО «СП Финанс» она учредила в 2009 году, с целью оказания бухгалтерских услуг, являлась единственным учредителем и директором в период до 2012 – 2013 года. По договоренности с Лесовым Е.В. примерно в 2012 году она решила попробовать заниматься реализацией сжиженного газа в розницу от имени ООО «СП Финанс», для этого она арендовала АГЗС у Лесового Е.В., получила лицензию, необходимую для реализации газа. Сжиженный газ она покупала у поставщиков, после чего производила реализацию в розницу на АГЗС, арендованном у Лесового Е.В. Поставляло ли ООО «СП Финанс» сжиженный газ в адрес организаций ООО «Сервиссибгаз» и каким образом производился расчет ООО «Сервиссибгаз» с ООО «СП Финанс» за поставляемый сжиженный газ, не помнит. В связи с тем, что в деятельности по приобретению и реализации сжиженного газа она не разбиралась, а Лесовой Е.В. имел большой опыт в данном виде деятельности, то примерно в 2012 году она предложила Лесовому Е.В. приобрести ООО «СП Финанс» и самостоятельно заниматься деятельностью от имени указанной организации, на что он согласился, однако документы должным образом оформлены не были. Согласно их с Лесовым Е.В. договоренности, в 2014 году он назначил на должность директора ООО «СП Финанс» директором ФИО10, однако документы были оформлены от её имени, как единственного участника, однако она с этого времени в деятельность ООО «СП Финанс» не вникала, кто осуществлял фактическое руководство ООО «СП Финанс» ФИО10 лично или по указанию Лесового Е.В., не знает. Только весной 2014 года документально Лесовой Е.В. был включен в состав участников ООО «СП Финанс» и одновременно стал директором. По их договоренности с Лесовым Е.В., впоследствии должны были быть оформлены документы, по которым он останется единственным участником ООО «СП Финанс», но они до настоящего времени не подготовлены. Фактически в деятельность ООО «СП Финанс» она не вникает с 2012 года и по деятельности указанной организации ничего пояснить не может, так как всем занимается Лесовой Е.В. (т. 3 л.д.33-35).

Оглашенные показания свидетель подтвердила.

Свидетель ФИО11 в судебном заседании пояснил, чтоработает в должности главного бухгалтера с 2010 года по настоящее время в ООО «Транспортная компания», поставщиком сжиженного газа являлся ООО «Сервиссибгаз», который поставлял пропан на основании заключенных договоров, по счетам-фактурам и накладным, а ООО «Транспортная компания» производила оплату только безналичным путем. Сначала ООО «Транспортная компания» производила оплату на счет ООО «Сервиссибгаз», но потом по полученному от ООО «Сервиссибгаз» финансовому поручению оплата за приобретенный газ стала производиться на расчетные счета других организаций, а именно ООО «СП Финанс» и ООО «ТК «СервисТорг». Он работал с бухгалтером ООО «Сервиссибгаз», ФИО10. Его организация всегда производила оплату на следующий день после приобретения газа. ООО «Транспортная компания» перечисляла на их счета денежные средства в соответствии с письмом направленным нам из ООО «Сервиссибгаз». Договор у ООО «Транспортная компания» на поставку газа был заключен с ООО «Сервиссибгаз», и в последствии от данной организации было получено финансовое поручение о перечислении денежных средств за газ на счета ООО «СП Финанс» или ООО «ТК «СервисТорг». Финансовое поручение полученное из ООО «Сервиссибгаз» было подписано директором ООО «Сервиссибгаз». По какой причине ООО «Сервисибгаз» просило перечислить денежные средства на счета других организаций ему не известно.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО11 в ходе предварительного расследования в связи с существенными противоречиями, согласно которым он работает в должности главного бухгалтера с 2011 года по настоящее время. Руководство ООО «Транспортная компания» осуществляет генеральный директор ФИО12, офис расположен по адресу: <адрес>. ООО «Транспортная компания» занимается перевозками пассажиров по муниципальной маршрутной сети <адрес>, поставщиком сжиженного газа являлся ООО «Сервиссибгаз», который поставлял пропан на основании заключенных договоров, по счетам-фактурам и накладным, а ООО «Транспортная компания» оплату производила только безналичным путем. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Транспортная компания» и ООО «Сервиссибгаз» заключен договор № ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ на поставку – заправку сжиженного газа поставщиком ООО «Сервиссибгаз» покупателю ООО «Транспортная компания». Впоследствии заключен другой аналогичный договор № ПГ от 01.01.2014. В рамках действия данных договоров генеральный директор ООО «Сервиссибгаз» Лесовой Е.В. направлял в адрес ООО «Транспортная компания» финансовые поручения, с указанием наименования организации и её реквизитов, для того, чтобы ООО «Транспортная компания» производила оплату безналичным путем за поставляемый ООО «Сервиссибгаз» сжиженный газ на расчетные счета других организаций. Таким образом, по инициативе генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., ООО «Транспортная компания» произвело оплату за поставленный ООО «Сервиссибгаз» сжиженный газ в адрес организаций: ООО «СП Финанс» на общую сумму 4953120 рублей, на основании финансовых поручений от имени генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., предоставленных в ООО «СП Финанс» ежемесячно в период с 8 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 17 часов 00 минут 24.02.2014, в которых Лесовой Е.В. просил производить оплату за поставляемый ООО «Сервиссибгаз» в адрес ООО «Транспортная компания» сжиженный газ на расчетный счет ООО «СП Финанс», согласно реквизитам, указанным в финансовом поручении. Первое финансовое поручение поступило в офис ООО «Транспортная компания», расположенный по адресу: <адрес> период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рабочие время с 8 часов до 17 часов, с просьбой производить оплату за приобретаемый в мае 2013 года газ в адрес ООО «СП Финанс». Ежемесячно с июня по декабрь 2013 года от имени генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В. поступали финансовые поручения, в которых тот просил производить оплату за поставляемый указанной организацией в адрес ООО «Транспортная компания» сжиженный газ на расчетный счет ООО «СП Финанс», согласно реквизитам, указанным в финансовых поручениях. Ежемесячно финансовые поручения направлялись, с указанием соответствующих месяцев, так как менялись банковские реквизиты расчетных счетов ООО «СП Финанс», и данные банков. Финансовые поручения за июнь - июль 2013 года поступали, но не сохранились. Финансовые поручения поступали в первый рабочий день месяца; ООО «ТК «СервисТорг» на общую сумму 3353350 рублей, перечисленных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании финансового поручения генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В. от 25.02.3014, поступившего в период с 8 часов до 17 часов ДД.ММ.ГГГГ в офис ООО «Транспортная компания», расположенный по адресу: <адрес>. Организации ООО «ТК «СервисТорг», ООО «СП Финанс» в адрес ООО «Транспортная компания» товар не поставляли, услуги не оказывали, работы не выполняли, перечисление денежных средств в их адрес производилось только в счет расчета за приобретаемый у ООО «Сервиссибгаз» сжиженный газ, на основании финансовых поручений генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В. Финансовые письма от ООО «Сервиссибгаз» поступали нарочно, кем именно предоставлялись, не помнит (т. 3 л.д. 7-10).

Оглашенные показания свидетель подтвердил.

Свидетель ФИО13 в судебном заседании пояснил, что является директором организаций ООО «Газ-Комплек-К» и ООО «Газком», которые занимаются оптовой и розничной реализацией сжиженного газа. ООО «Сервиссибгаз», а также ООО «ТК СервисТорг», сначала директором ООО «ТК СервисТорг» была женщина ФИО10, а потом чрез 6 месяцев или через 1 год - Лесовой. Директором ООО «СП Финанс» также являлась ФИО10. Он работал с данными организациями по реализации сжиженного газа. Лесового он знает около 10 лет. Он являлся директором ООО «Сервиссибгаз». Он поставлял газ Лесовому, который в течение недели оплачивался. Если бы поставленный газ не был бы оплачен, то второй поставки бы не было.

По ходатайству государственного обвинителя в связи с существенными противоречиями были оглашены показания свидетеля ФИО13, в ходе предварительного расследования, согласно которым он является участником и директором организаций ООО «Газ-Комплек-К» и ООО «Газком», которые занимаются оптовой и розничной реализацией сжиженного углеводородного газа. ООО «СП Финанс» приобретало газ в ООО «Газ-Комплект-К» и ООО «Газком». Ему известно, что собственником организаций ООО «Сервиссибгаз», ООО «ТК СервисТорг» является Лесовой Е.В., который осуществляет реализацию газа в АГЗС. ООО «Сервиссибгаз» мог приобретать газ в ООО «Газком» и ООО «Газ-Комплект-К», при этом никаких лицензий ему не требовалось, условия продажи и стоимость газа была бы аналогичная, как и для других организаций, в том числе для ООО «СП Финанс» (т. 3 л.д.24-27).

Оглашенные показания свидетель подтвердил, пояснив, что в ходе допроса следовать предъявляла ему документы, поэтому он отвечал более подробно. Также дополнил, что ООО «Сервиссибгаз» и ООО «ТК Сервисторг», по его мнению это одна и та же организация. У них один офис и один руководитель. ООО «СП Финанс» приобретало газ у его организации видимо для розничной продажи.

Свидетель ФИО32 пояснила в судебном заседании, чтоработает в должности главного бухгалтера в ООО «Газ-Комплек-К» и в ООО «Газком». Указанные организации занимаются оптовой и розничной реализацией сжиженного газа. ООО «СП Финанс» ООО «Сервиссибгаз» и ООО «ТК СервисТорг» они продавали газ. Сначала директором ООО «СП Финанс» являлась ФИО10, а потом директором стал Лесовой. На расчетный счет поступали денежные средства, проводился безналичный расчет. Были случаи что за ООО «СП Финанс» производила оплату организация ООО «ТК СервисТорг».

Свидетель ФИО14 в судебном заседании пояснила, что она работает в ИФНС России по <адрес> в должности главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности. На учете в ИФНС России по <адрес> состоит ООО «Сервиссибгаз». Она уплачивает налог при упрощенной системе налогообложения. Налоговые декларации были подписаны Лесовым. Данная организация имеет задолженность по уплате налогов и фактически уплату налогов с в добровольном порядке не производит и в отношении ООО «Сервиссибгаз» применяется комплекс мер принудительного взыскания задолженности по налогам (недоимки, пеней, штрафов). Задолженность по налогам сформировалась у данной организации в период с 2010 года по 2014 год. Процедура принудительного взыскания задолженности по налогам ИФНС России по <адрес> проводит в соответствии сост. ст. 45, 69, 70 НК РФ в случае не уплаты налога в установленный законодательством срок выносит и направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, в котором устанавливается срок добровольного гашения налога, пени, штрафа. Но добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с чем, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ, ИФНС России по <адрес> выносились решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и в соответствии со ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций по счетам ООО «Сервиссибгаз» в банках. При поступлении поручения в банк происходит списание денежных средств со счета налогоплательщика в порядке очередности. Списание налогов, пеней и штрафов это 3 очередь. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляет более 4 000000 рублей вместе с пенями и штрафами. Доказательством получения ООО «Сервиссибгаз» требований об уплате налогов является реестр направляемой корреспонденции в котором отражена отправка. Из данных служб судебных приставов ей известно о том, что последний платеж от ООО «Сервиссибгаз» был проведен ДД.ММ.ГГГГ года. Если отсутствуют денежные средства на счете, то поручение помещается в картотеку и при поступлении на счет денежных средств они распределяются автоматически в порядке очередности. Отзывались ли требования об уплате налогов ей не известно.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО14 в ходе предварительного расследования в связи с существенными противоречиями,согласно которым она перечислила все решения налоговой службы о взыскании задолженности по налогам с ООО «Сервиссибгаз». Указанные решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, действовали с даты вынесения и до настоящего времени, их действия не приостанавливалось и они не отзывались. Сумма неисполненных вышеуказанных инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз», в связи с недоимкой по налогам, составила 3141 772,23 рубля, в том числе по инкассовым поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 810,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 749 286 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 459 159 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1199 902 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 731 615 рублей (т. 3 л.д. 52-57).

Свидетель ФИО35. в судебном заседании пояснил, чтоработает в ИФНС России по <адрес> в должности главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности. ООО «Сервиссибгаз» предоставляло налоговые декларации в ИФНС своевременно, в которых отражало суммы налогов к уплате, но фактически уплату налогов с 2011 года ООО «Сервиссибгаз» не производило и в отношении указанной организации применялся комплекс мер принудительного взыскания задолженности по налогам. В соответствии сост. ст. 45, 69, 70 НК РФ выносится и направляется в адрес налогоплательщика ООО «Сервиссибгаз» требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководитель ООО «Сервиссибгаз». Требование направляется заказным письмом на юридический адрес и по истечении 6 дней требование считается врученным налогоплательщику. Есть реестр отправки корреспонденции в котором указано кому и когда направлено требование. В установленный налоговым органом срок требования ООО «Сервиссибгаз» не исполнял, в связи с чем, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ, ИФНС принимались решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Задолженность была установлена по поданным декларациям, а также в организации ООО «Сервиссибгаз» была проведена проверка по налогам отчисляемым на доходы физических лиц и также была установлена задолженность.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО35, данные им в ходе предварительного расследования в связи с существенными противоречиямисогласно которым недоимки по налогом у ООО «Сервиссибгаз» по выставленным инкассовым поручениям до ДД.ММ.ГГГГ не было, так как производилось гашение налога путем списания денежных средств с вышеуказанного расчетного счета ООО «Сервиссибгаз». На основании решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз» № от 01.08.2011, выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350507 рублей - недоимка по налогу, из этой сумму не уплачено 1810,23 рубля. В 2012 году проведена выездная налоговая проверка ООО «Сервиссибгаз» по налогу на доходы физических лиц, по результатам которой вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ по акту проверки № от 24.02.2012, в соответствии с которым начислены суммы НДФЛ к уплате ООО «Сервиссибгаз» в бюджет. В связи с тем, что уплата налога в установленный законом срок ООО «Сервиссибгаз» не произведена, то ИФНС России по <адрес> выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии со ст. 69 НК РФ в сумме 929120,53 рубля, в том числе недоимка налога в сумме 749286 рублей, со сроком добровольной уплаты по требованию до 25.04.2012. В добровольном порядке уплата налогов ООО «Сервиссибгаз» не произведена, в связи с чем в соответствии со ст. 46,76 НК РФ ИФНС России по <адрес> приняты меры принудительного взыскания, а именно вынесено решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации от 10.05.2012, в соответствии с которым вставлены инкассовые поручения от ДД.ММ.ГГГГ №№6944, 6945, 6946, из которых под № о взыскании недоимки по налогу НДФЛ в сумме 749286 рублей. Кроме того, ООО «Сервиссибгаз» выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии со ст. 69 НК РФ в сумме 483 216,27 рубля, в том числе недоимка налога в сумме 459 159 рублей, со сроком добровольной уплаты по требованию до 28.04.2012. В добровольном порядке уплата налогов ООО «Сервиссибгаз» не произведена, в связи с чем в соответствии со ст. 46,76 НК РФ ИФНС России по <адрес> приняты меры принудительного взыскания, а именно вынесено решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз» № от 22.05.2012, выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 159 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиссибгаз» выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии со ст. 69 НК РФ в сумме 1259392,50 рубля, в том числе недоимка налога в сумме 1199 902 рублей, со сроком добровольной уплаты по требованию до 23.04.2013. В добровольном порядке уплата налогов ООО «Сервиссибгаз» не произведена, в связи с чем в соответствии со ст. 46,76 НК РФ ИФНС России по <адрес> приняты меры принудительного взыскания, а именно вынесено решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз» № от 30.04.2013, выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1199 902 рублей. Так же ООО «Сервиссибгаз» на основании выставленного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии со ст. 69 НК РФ и при отсутствии уплаты в добровольном порядке налогов ООО «Сервиссибгаз», в соответствии со ст. 46,76 НК РФ ИФНС России по <адрес> приняты меры принудительного взыскания, а именно вынесено решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налогового агента – организации ООО «Сервиссибгаз» № от 23.04.2014, выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 731 615 рублей (т. 3 л.д. 17-20)

Оглашенные показания свидетель подтвердил.

Свидетель ФИО37 в судебном заседании пояснила, что является судебным приставом-исполнителем Курганского городского отдела УФССП России по <адрес>. На основании постановления о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Сервиссибгаз» было возбуждено исполнительное производство. Она вынесла постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке ООО КБ «Кетовский», которое было направленно в указанный банк. После этого было возбуждено еще несколько исполнительных производств, которые были объединены в сводное производство. Взыскания по данному производству были произведены не в полном объеме, в виду отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «Сервиссибгаз». С 2013 года все поручения направленные в ООО КБ «Кетовский» были возвращены т.к. на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» не было поступления денежных средств.

Свидетель ФИО15 в судебном заседании пояснила, что является руководителем дополнительного офиса «Центральный» ООО КБ «Кетовский» в <адрес>, клиентом банка является ООО «Сервиссибгаз», который имеет расчетный счет. В банк поступали решения ИФНС России по <адрес> о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз», которые не отменялись и не приостанавливались, таким образом расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» был арестован. Уплата налогов относится к платежам 3 очереди. Первая очередь, это оплата в счет возмещения морального вреда, вторая очередь - выплата заработной платы, взысканной по решению суда и третья очередь это налоги. До прошлого года очередность оплаты недоимок, пеней и штрафов не делилась и судебными приставами эти суммы отражались в одном требовании платежей 3 очереди. Не запрещено одному предприятию производить расчеты за другое, но в платежных документах должно быть указано за что проводится оплата и по какому документу, а также указывается договор, ИНН предприятия за которое производится оплата и прикладывается письмо о взаимозачете. Оплата за товар таким образом производится, но как часто пояснить не может.

По ходатайству государственного обвинителя в связи с противоречиями были оглашены показания свидетеля ФИО15 в ходе предварительного расследования.

СвидетельФИО15в ходе предварительного расследования пояснила, чтоона является руководителем дополнительного офиса «Центральный» ООО КБ «Кетовский» в <адрес>. Клиентом банка является ООО «Сервиссибгаз», который имеет расчетный счет №№, распорядителем расчетного счета ООО «Сервиссибгаз» является генеральный директор Лесовой Е.В.. В банк поступали решения ИФНС России по <адрес> о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз»: № от 01.08.2011, № от 10.05.2012, № от 22.05.2012, № от 30.04.2013, № от 23.04.2014, которые не отменялись и не приостанавливались, таким образом расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» был арестован и производить расходные операции, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, ООО «Сервиссибгаз» не мог и не может до настоящего времени. Так же выносились другие аналогичные решения ИФНС России по <адрес> о наложении ареста, в части суммы пени, штрафов, процентов. Расчеты с поставщиками ранее относились к платежам 6 очереди, а в настоящее время платежам 5 очереди, согласно ч.2 ст.855 ГК РФ, а уплата налогов относится к платежам 3 очереди. В случае обращения в банк Лесового Е.В. для проведения расходной операции по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз» - расчета с контрагентами, данная операция не была бы проведена в связи с тем, что расчетный счет арестован ИФНС России по <адрес>. Так же ИФНС России по <адрес> на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» выставлялись инкассовые поручения № от 10.05.2012, № от 22.05.2012, № от 30.04.2013, № от 23.04.2014, № от 01.08.2011, с целью взыскания недоимки по налогам и другие инкассовые поручения, с целью взыскания пени, штрафов (т. 3 л.д.44-48).

Оглашенные показания свидетель подтвердила.

Также в ходе судебного разбирательства были исследованы протоколы следственных действий и иные материалы дела.

рапорт об обнаружении признаков преступления заместителя руководителя СО по <адрес> СУ СК России по <адрес> ФИО16 (т.1 л.д.2).

ответ на запрос из ИФНС России по <адрес>, в соответствии с которым направлены копии документов в отношении ООО «Сервиссибгаз» (т. 3 л.д.65-231). копия Устава ООО «Сервиссибгаз», утвержденного решением единственного учредителя от 21.09.2009, в соответствии с которым на генерального директора возложены обязанности по текущему руководству хозяйственной деятельностью ООО «Сервиссибгаз» и полномочия действовать от имени ООО «Сервиссибгаз» без доверенности, в том числе представлять интересы и совершает сделки; подписывать финансовые и иные документы Общества; открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами; организовывать учет и обеспечение составления и своевременного предоставления бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы (т. 3 л.д. 140-151);

копия протокола № собрания учредителей ООО «Сибгаз» от 13.07.2009, в соответствии с которым единственный учредитель Лесовой Е.В. принял решение внести изменения в учредительные документы об изменении наименования ООО «Сибгаз» на ООО «Сервиссибгаз» (т.3 л.д. 108);

выписка из Единого государственного реестра юридических лиц – ООО «Сервиссибгаз» (т. 3 л.д. 127-132)

ответ на запрос из УФССП России по <адрес>, к которому приложены копии документов т. 10 л.д.1-256

- постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес> (т. 10 л.д. 251);

- постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>(т. 10 л.д. 221);

- постановление от ДД.ММ.ГГГГ о присоединении исполнительного производства № к сводному исполнительному производству №20173/11/30/45/СД (т. 10 л.д. 220);

- постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес> (т. 10 л.д. 209);

- постановление от ДД.ММ.ГГГГ о присоединении исполнительного производства № к сводному исполнительному производству №20173/11/30/45/СД (т. 10 л.д. 208);

- постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>(т. 10 л.д. 149);

- постановление от ДД.ММ.ГГГГ о присоединении исполнительного производства № к сводному исполнительному производству №20173/11/30/45/СД (т. 10 л.д. 147-148);

- постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ООО «Сервиссибгаз» в пользу взыскателя ИФНС России по <адрес>(т. 10 л.д. 86);

- постановление от ДД.ММ.ГГГГ о присоединении исполнительного производства № к сводному исполнительному производству №49714/13/30/45/СД (т. 10 л.д. 85);

ответ на запрос из УФССП России по <адрес>, к которому приложены копии документов:

- постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от 26.12.2011, по материалам исполнительного производства №20173/11/30/45, в соответствии с которым обращено взыскание на денежные средства должника ООО «Сервиссибгаз» в ООО КБ «Кетовский» (т.12 л.д. 250-251);

- постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от 19.12.2013, по материалам исполнительного производства №49714/13/30/45, в соответствии с которым обращено взыскание на денежные средства должника ООО «Сервиссибгаз» в ООО КБ «Кетовский» (т.12 л.д. 248-249)

протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>, в соответствии с которым произведена выемка документов в отношении ООО «Сервиссибгаз»: требований об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выставленные ИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Сервиссибгаз» на 73 листах; решений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Сервиссибгаз» на 72 листах; реестра инкассовых поручений ООО «Сервиссибгаз» на 4 листах; налоговых деклараций ООО «Сервиссибгаз»; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Сервиссибгаз» на 48 листах; инкассовых поручений на 91 листе; решений о приостановлении операций по счетам ООО «Сервиссибгаз» на 5 листах; постановлений и решений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Сервиссибгаз» на 10 листах (т. 4 л.д. 144-145).

протокол осмотра документов, изъятых в ИФНС России по <адрес>, в соответствии с которым осмотрены документы, в том числе:

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 15.06.2011, ИФНС России по <адрес> на имя руководителя ООО «Сервиссибгаз», согласно которому ИФНС по <адрес> ставит в известность ООО «Сервиссибгаз» о задолженности и обязанности уплатить единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2010 год недоимку в сумме 350 507 рублей в срок 05.07.2011;

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 12.04.2012, ИФНС России по <адрес> на имя руководителя ООО «Сервиссибгаз», согласно которому ИФНС по <адрес> ставит в известность ООО «Сервиссибгаз» о задолженности и обязанности уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов: недоимку на ДД.ММ.ГГГГ в размере 749286 рублей, в срок 25.04.2012;

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 10.04.2012, ИФНС России по <адрес> на имя руководителя ООО «Сервиссибгаз», согласно которому ИФНС по <адрес> ставит в известность ООО «Сервиссибгаз» о задолженности и обязанности уплатить налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов – недоимку на сумму 459159 рублей, в срок 28.04.2012;

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 09.04.2013, ИФНС России по <адрес> на имя руководителя ООО «Сервиссибгаз», согласно которому ИФНС по <адрес> ставит в известность ООО «Сервиссибгаз» о задолженности и обязанности уплатить: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов – недоимку на общую сумму 1199902 рублей, в срок 01.04.2013.

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 04.04.2014, ИФНС России по <адрес> на имя руководителя ООО «Сервиссибгаз», согласно которому ИФНС по <адрес> ставит в известность ООО «Сервиссибгаз» о задолженности и обязанности уплатить налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов - недоимку в размере 731 615 рублей, в срок 31.03.2014.

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщиков сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от 01.08.2011, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который решил произвести взыскание налогов, за счет денежных средств ООО «Сервиссибгаз» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №37192;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщиков сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от 21.03.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств ООО «Сервиссибгаз» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №12441;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщиков сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от 22.05.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Сервиссибгаз» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №16192;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщиков сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от 10.05.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Сервиссибгаз» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №1733;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщиков сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от 12.03.2013, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Сервиссибгаз» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №18216;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщиков сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от 30.04.2013, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Сервиссибгаз» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №21578;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщиков сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от 23.04.2014, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Сервиссибгаз» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №4508;

- решение о проведении выездной налоговой проверки № от 13.01.2012, согласно которому заместитель начальника ИФНС России по <адрес> ФИО17 назначил выездную налоговую проверку ООО «Сервиссибгаз»;

- решение ИФНС России по <адрес> № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 26.03.2012, согласно которому принято решение привлечь ООО «Сервиссибгаз» к налоговой ответственности, предусмотренной ст.123 НК РФ, а именно неправомерное неполное перечисление в установленный НК РФ срок сумм налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, перечислить удержанный, но не перечисленный налог на доходы физических лиц в размере 749 286 рублей;

- налоговая декларация по УСН ООО «Сервиссибгаз» за 2011 год, от 02.04.2012. согласно которой сумма исчисленного налога за налоговый период составила 459 159 рублей;

- налоговая декларация по УСН ООО «Сервиссибгаз» за 2012 год, от 01.04.2013, согласно которой сумма исчисленного налога за налоговый период составила 1199 907 рублей;

- налоговая декларация по УСН ООО «Сервиссибгаз» за 2013 год, от 31.03.2014, согласно которой сумма исчисленного налога за налоговый период составила 731 615 рублей;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 507,00 рублей, согласно которому плательщиком является ООО «Сервиссибгаз», расчетный счет № открытый в ООО КБ «Кетовский», получателем является ИФНС России по <адрес>;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 286,00 рублей, согласно которому плательщиком является ООО «Сервиссибгаз», расчетный счет № открытый в ООО КБ «Кетовский», получателем является ИФНС России по <адрес>;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459159,00 рублей, согласно которому плательщиком является ООО «Сервиссибгаз», расчетный счет № открытый в ООО КБ «Кетовский», получателем является ИФНС России по <адрес>;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 199 902,00 рублей, согласно которому плательщиком является ООО «Сервиссибгаз», расчетный счет № открытый в ООО КБ «Кетовский», получателем является ИФНС России по <адрес>;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 731 615,00 рублей, согласно которому плательщиком является ООО «Сервиссибгаз», расчетный счет № открытый в ООО КБ «Кетовский», получателем является ИФНС России по <адрес>;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента в банке от 01.08.2011, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиссибгаз», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 05.07.2011, решил приостановить в банке ООО КБ «Кетовский» все расходные операции по счетам расчетный № налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) ООО «Сервиссибгаз», на сумму, подлежащую взысканию в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №6911;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств от 10.05.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиссибгаз», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 25.04.2012, решил приостановить в банке ООО КБ «Кетовский» все расходные операции по счетам расчетный № налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) ООО «Сервиссибгаз» на сумму, подлежащую взысканию в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №6131;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств от 22.05.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиссибгаз», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 28.04.2012, решил приостановить в банке ООО КБ «Кетовский» все расходные операции по счетам расчетный № налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) ООО «Сервиссибгаз», на сумма, подлежащую взысканию в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №7196;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств от 30.04.2013, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиссибгаз», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 23.04.2013, решил приостановить в банке ООО КБ «Кетовский» все расходные операции по счетам расчетный № налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) ООО «Сервиссибгаз» на сумму, подлежащую взысканию в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №5013;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств от 23.04.2014, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, который рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиссибгаз», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 18.04.2014, решил приостановить в банке ООО КБ «Кетовский» все расходные операции по счетам расчетный № налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) ООО «Сервиссибгаз», на сумму, подлежащую взысканию в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №3877;

- постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от 06.09.2011, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов – 350 507,0 рублей;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от 06.09.2011, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 350 507,0 рублей;

- постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от 21.05.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 749 286,0 рублей;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от 21.05.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 749 286,0 рублей;

- постановление № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от 09.07.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 459 159,0 рублей;

- решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от 09.07.2012, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 459 159,0 рублей;

- постановление № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) от 21.05.2013, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 1199 902,0 рублей;

- решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) от 21.05.2013, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 1199 902,0 рублей;

- постановление № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) от 13.05.2014, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 731 615,0 рублей;

- решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) от 13.05.2014, вынесенное начальником ИФНС России по <адрес>, в размере неуплаченных налогов в сумме 731 615,0 рублей. т.4 л.д. 146-275

ответ на запрос из ИФНС России по <адрес>, к которому приложена копия налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения от 08.06.2011. т.12 л.д. 223-225

ответ на запрос из ООО КБ «Кетовский», в соответствии с которым решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Сервиссибгаз»: № от 01.08.2011, № от 10.05.2012, № от 22.05.2012, № от 30.04.2013, № от ДД.ММ.ГГГГ не приостанавливались и не отзывались ИФНС России по <адрес>. т. 12 л.д. 235

ответ на запрос из ООО «Сервиссибгаз», к которому приложены копии документов (т.6 л.д. 57-121):

- протокола собрания учредителей ООО «Сибгаз» от 08.06.2009, в соответствии с которым единственный учредитель Лесовой Е.В. принял решение назначить генеральным директором ООО «Сибгаз» Лесового Е.В. с ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 61);

- протокола собрания учредителей ООО «Сервиссибгаз» от 26.06.2010, в соответствии с которым принято решение продлить полномочия генерального директора Лесового Е.В. на срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д. 62);

- протокола собрания учредителей ООО «Сервиссибгаз» от 09.06.2011, в соответствии с которым принято решение продлить полномочия генерального директора Лесового Е.В. на срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д. 63);

- протокола собрания учредителей ООО «Сервиссибгаз» от 03.01.2013, в соответствии с которым принято решение продлить полномочия генерального директора Лесового Е.В. на срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д. 64);

- протокола собрания учредителей ООО «Сервиссибгаз» от 03.01.2014, в соответствии с которым принято решение продлить полномочия генерального директора Лесового Е.В. на срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д. 65)

протоколы выемки документов ООО «Транспортная компания» от 09.02.2015, от 16.02.2015, в соответствии с которым произведена выемка двух сшивок первичных учетных документов ООО «Транспортная компания» за 2013 – 2014 год, 2 договоров и финансовых поручений (т. 4 л.д. 20-21, 77-79).

- протоколы осмотра документов, изъятых в ООО «Транспортная компания», (т. 4 л.д. 22-39, 80-87), в соответствии с которым осмотрены документы, в том числе

- договор №01-ПГ-14 от 01.01.2014, согласно которому ООО «Сервиссибгаз» осуществляет поставку – заправку сжиженным газом автомобилей ООО «Транспортная компания» в количестве, согласно накладным и счетам – фактурам, а ООО «Транспортная компания» обязуется принять и своевременно оплатить сжиженный газ (т. 4 л.д. 77-78);

- договор № ПГ-13 от 13.02.2012, согласно которому ООО «Сервиссибгаз» осуществляет поставку – заправку сжиженным газом автомобилей ООО «Транспортная компания» в количестве, согласно накладным и счетам – фактурам, а ООО «Транспортная компания» обязуется принять и своевременно оплатить сжиженный газ (т.4 л.д. 79-80);

- финансовое поручение от ДД.ММ.ГГГГ от имени генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Е.В. Лесового на имя генерального директора ООО «Транспортная компания» ФИО12, с просьбой производить расчеты по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ТК «СервисТорг», с указанием реквизитов (т.4 л.д. 81);

- копия финансового поручения без даты от имени генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Е.В. Лесового на имя генерального директора ООО «Транспортная компания» ФИО12, с просьбой производить расчеты по договору № ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в мае 2013 на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т. 4 л.д. 82)

- финансовое поручение генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Е.В.Лесового, с просьбой расчеты по договору №7ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в августе 2013 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т.4 л.д. 31);

- финансовое поручение генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., с просьбой расчеты по договору №7ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в сентябре 2013 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т.4 л.д. 32);

- финансовое поручение генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., с просьбой расчеты по договору №7ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в октябре 2013 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т. 4 л.д. 33);

- финансовое поручение от ДД.ММ.ГГГГ генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., с просьбой расчеты по договору №7ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в ноябре 2013 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т. 4 л.д. 34);

- финансовое поручение генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., с просьбой расчеты по договору №1ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в январе 2014 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т. 4 л.д. 35);

- финансовое поручение генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., с просьбой расчеты по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в феврале 2014 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т. 4 л.д. 36);

- финансовое поручение генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., с просьбой расчеты по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в апреле 2014 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т. 4 л.д. 37);

- финансовое поручение от ДД.ММ.ГГГГ Генеральному директору ООО «Транспортная компания» ФИО12 от генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Лесового Е.В., с просьбой расчеты по договору №01ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в сентябре 2014 года производить на расчетный счет ООО «СП Финанс» (т. 4 л.д. 38).

- заключение эксперта № от 10.03.2015, в соответствии с которым подписи от имени Лесового Е.В., расположенные в графах «Генеральный директор Е.В. Лесовой» финансовых поручений на имя генерального директора ООО «Транспортная компания»:

- без даты, с просьбой произвести расчеты по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в январе 2014 года в ООО «СП Финанс»;

- без даты, с просьбой произвести расчеты по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в феврале 2014 года в ООО «СП Финанс»;

- от 01.04.2014, с просьбой произвести расчеты по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в апреле 2014 года в ООО «СП Финанс»;

- от 01.09.2014, с просьбой произвести расчеты по договору № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ за потребленный газ в сентябре 2014 года в ООО «СП Финанс», выполнены Лесовым Е.В. т. 5 л.д. 7-8

- заключение эксперта № от 18.03.2015, в соответствии с которым подписи от имени Лесового Е.В., расположенные в графе «Генеральный директор Е.В. Лесовой» в четырех финансовых поручений на имя генерального директора ООО «Транспортная компания» сшивки документов, выполнены Лесовым Е.В. т. 5 л.д. 13-14

- заключение эксперта № от 16.03.2015, в соответствии с которым подпись от имени Лесового Е.В., расположенная в графе «Генеральный директор Е.В. Лесовой» финансового поручения на имя генерального директора ООО «Транспортная компания», за потребленный газ с 25.02.2014, выполнена Лесовым Е.В. т. 5 л.д. 25-26

- заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ налоговой судебной экспертизы, в соответствии с которым:

Сумма неисполненных инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» № 40702810900000000877, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 2732 134,84 руб., из них налоги – 2410 157,23 рублей, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ – 1 810,23 рублей (единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы); № от ДД.ММ.ГГГГ – 749 286,00 руб. (налог на доходы физических лиц); № от ДД.ММ.ГГГГ – 459 159,00 руб. (налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов); № от ДД.ММ.ГГГГ – 1199 902,00 руб. (налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов);

Сумма неисполненных инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» № №, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3872 260,99 руб., из них налоги – 3141 772,23 руб., в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.810,23 руб. (единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы); № от ДД.ММ.ГГГГ – 749.286,00 руб. (налог на доходы физических лиц); № от ДД.ММ.ГГГГ – 459.159,00 руб. (налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов); № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.199.902,00 руб. (налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов); № от ДД.ММ.ГГГГ – 731.615,00 руб. (налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов);

В кассу ООО «Сервиссибгаз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 46 138602,53 рубля. Расход денежных средств из кассы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлен на общую сумму 46779 960,55 рублей, из них: предоставлены заемные средства – 7317 000,00 рублей; оплачено поставщикам – 35899 416,83 рубля; выплачена заработная плата – 2470 885,21 рубль; выдано прочим кредиторам – 669 262,73 рубля.

На расчетный счет ООО «Сервиссибгаз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства от покупателей в сумме 31 083,71 рубль.

С расчетного счета ООО «Сервиссибгаз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ списаны денежные средства в сумме 31 083,71 рубль, в том числе: перечислены налоги и сборы – 10 600,07 рублей; перечислены страховые взносы – 20 483,64 рубля.

Сумма денежных средств, перечисленных безналичным путем ООО «Транспортная компания» в счет расчетов с ООО «Сервиссибгаз» за поставленный последним сжиженный газ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 8306 470,00 рублей:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 6.388.420,00 руб., из них с ООО «ТК СервисТорг» – 1435 300,00 рублей и с ООО «СП Финанс» – 4953 120,00 рублей;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1.918.050,00 руб., из них из них с ООО «ТК СервисТорг» – 1918 050,00 рублей. В ООО «СП Финанс» платежи отсутствуют (т. 5 л.д. 43-164).

протокол выемки документов в ООО «СП Финанс», в соответствии с которым изъяты документы – платежные поручения на 109 листах и договора, заключенные между ООО «СП Финанс» и ООО «Сервиссибгаз» (т. 4 л.д. 42-43).

- протокол осмотра документов, изъятых в ООО «СП Финанс», в соответствии с которым осмотрены документы – платежные поручения за 2013-2014 годы, в соответствии с которыми плательщик - ООО «Транспортная компания» производит перечисление денежных средств получателю - ООО «СП Финанс», назначение платежа – оплата за газ сжиженный за ООО «Сервиссибгаз» по договору № ПГ-13 от 13.02.2013; договоры от ДД.ММ.ГГГГ и » от 01.01.2014, согласно которым ООО «СП Финанс» обязуется поставлять, а ООО «Сервиссибгаз» в лице директора Лесового Е.В. принимать и оплачивать в течении срока действия договора газ сжиженный углеводородный. (т. 4 л.д. 44-53).

- протокол выемки документов в ООО «ТК СервисТорг», в соответствии с которым изъяты документы – платежные поручения в виде двух сшивок, на 99 листах и 63 листах. (т. 4 л.д. 56-57).

- протокол осмотра документов, изъятых в ООО «ТК СервисТорг», в соответствии с которым осмотрены документы – платежные поручения за 2013-2014 годы, в соответствии с которыми плательщик - ООО «Транспортная компания» производит перечисление денежных средств получателю - ООО «ТК СервисТорг», назначение платежа – оплата за газ сжиженный за ООО «Сервиссибгаз» по договору № ПГ-14. (т. 4 л.д. 58-68).

Оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу о виновности Лесового Е.В. в совершении инкриминируемого ему преступления.

На основании исследованных доказательств в судебном заседании установлено наличие недоимки по двум видам налогов у ООО «Сервиссибгаз», что подтверждается данными налоговых деклараций, результатами налоговой проверки по НДФЛ, копиями документов из ИФНС, заключением эксперта № от 15.05.2015.

Суд приходит к выводу о том, что налоговыми органами и заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ правильно определена сумма недоимки за рассматриваемый период времени и отвергает сомнения подсудимого Лесового Е.В. относительно размера задолженности. Указанная сумма определена на основании налоговых деклараций, поданных ООО «Сервиссибгаз» в лице Лесового Е.В. в налоговые органы, а в части НДФЛ также и результатами налоговой проверки. Из показаний свидетеля ФИО20 следует, что Лесовой лично составлял налоговые декларации. Часть деклараций также и подписаны лично им. Суммы подлежащих уплате налогов, указаны в декларациях самим налогоплательщиком и никогда им не оспаривались, уточненные налоговые декларации (в сторону уменьшения налогов, подлежащих уплате) в ИФНС не подавались, что также подтверждено свидетелем Пиденко. Инициатором не перечисления налогов в бюджет ООО «Сервиссибгаз» согласно показаниям свидетеля ФИО20 являлся Лесовой Е.В. Оснований не доверять показаниям указанного свидетеля, у суда не имеется.

Требования об уплате налогов предъявлены налоговым органом ООО «Сервиссибгаз» в соответствии с положениями налогового законодательства при наличии задолженности по двум видам налогов. Установленные НК РФ сроки для предъявления, исполнения требований, принятия решений об ответственности налогоплательщика, соблюдены.

Суд приходит к выводу о том, что требования об уплате налогов были получены руководителем ООО «Сервиссибгаз», что подтверждается соответствующим реестром, имеющимся в материалах уголовного дела. О неполучении указанных требований руководителем ООО «Сервиссибгаз» никогда не заявлялось, действия налогового органа по предъявлению требований не обжаловались.

Решения о взыскании неуплаченных налогов в бесспорном порядке за счет средств ООО «Сервиссибгаз» на расчетном счете предприятия приняты налоговым органом в соответствии с положениями ст. 46 НК РФ.

Таким образом, суд признает обоснованным обвинение в том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата начала совершения преступления) совокупная недоимка по двум видам налогов у ООО «Сервиссибгаз» составила 2410157,23 рубля, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (с учетом инкассового поручения от этой даты) - 3141772,23 рубля.

Суд признает недостоверными показания подсудимого Лесового Е.В. о том, что он не имел умысла на сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам и приходит к выводу, что перечисление денежных средств ООО «Транспортная компания» за поставленный ООО «Сервиссибгаз» газ на счета ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг», инициированное Лесовым Е.В., было совершенно именно с целью сокрытия денежных средств от обращения на них взыскания в счет недоимки по налогам.

Суд приходит к выводу о том, что ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг» были подконтрольны Лесовому Е.В. по следующим основаниям. Установлено, что директором ООО «СП Финанс» в период инкриминируемого Лесовому преступления являлась ФИО10 (с 30.04.2013). Из ее показаний в судебном заседании следует, что директором указанной организации ее попросил стать Лесовой Е.В. и в своей работе она руководствовалась его указаниями, а не каких-то иных лиц. Самостоятельных решений она не принимала. С ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СП Финанс» являлся Лесовой Е.В., а с ДД.ММ.ГГГГ – одним из учредителей данной организации. Оснований не доверять показаниями свидетеля ФИО10 у суда не имеется. В связи с этим суд признает не относимыми к делу показания свидетеля ФИО18 относительно не вмешательства Лесового Е.В. в деятельность компании в период, когда она являлась директором данной организации (т.е. до 30.04.2013) поскольку совершение каких-либо преступлений Лесовому в этот период не инкриминируется. Что касается пояснений ФИО18 относительно работы компании в период когда она была ее учредителем, то суд принимает во внимание, что ее показания в ходе предварительного расследования, она с 2012 года не вникает в деятельность ООО «СП Финанс».

В отношении ООО «ТК СервисТорг» Лесовой Е.В. являлся учредителем и директором данной организации с момента ее основания ДД.ММ.ГГГГ и соответственно полностью руководил ею в течение 2014 года, что подтверждается как документами, так и показаниями свидетеля ФИО10

Суд принимает во внимание, что в качестве производственной базы указанных организаций использовалось имущество Лесового Е.В., что подтверждается показаниями свидетеля ФИО10 и сведениями о недвижимости Лесового Е.В. По изложенным основаниям суд признает ООО «ТК СервисТорг» (с момента создания 25.12.2013) и ООО «СП Финанс» (в период с мая 2013 года) зависимыми от Лесового организациями.

Суд признает причиной и мотивом направления Лесовым Е.В. финансовых поручений ООО «Транспортная компания» о перечислении денежных средств за поставленный ООО «Сервиссибгаз» газ в ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг» - стремление сокрыть полученную выручку от обращения в счет взыскания недоимки по налогам. Других причин для этого не имеется.

Согласно договорам № ПГ-13 от ДД.ММ.ГГГГ и № ПГ-14 от ДД.ММ.ГГГГ поставщиком газа для ООО «Транспортная компания» и получателем оплаты являлось ООО «Сервиссибгаз», банковский счет которого был указан в договорах. Соответственно данная организация и должна была получить денежные средства в качестве оплаты. Из показаний свидетеля ФИО11 следует, что практика перечисления на другие счета сложилась не сразу, ранее денежные средств направлялись непосредственно на счет ООО «Сервиссибгаз». Суд находит надуманными показания подсудимого Лесового Е.В. о том, что расчет через другие организации за газ происходил для ускорения перечисления денежных средств с одного банковского счета на другой. Исходя из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств от ООО «Транспортная компания» на счета ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг» являлось взаимозачетом ООО «Сервиссибгаз» и ООО «Транспортная компания». Согласно содержанию финансовых поручений в адрес ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг», подписанных Лесовым, перечисление денежных средств, минуя счет ООО «Сервиссибгаз», производилось именно по названными договорам поставки, поставщиком по которым являлось ООО «Сервиссибгаз». Согласно протоколу осмотра документов о поставке газа ООО «Транспортная компания» поставщиком в накладных и счетах фактурах указано ООО «Сервиссибгаз», а не ООО «СП Финанс» или ООО «ТК СервисТорг». При этом суд не усматривает препятствий для ООО «СП Финанс» для заключения самостоятельных договоров на реализацию газа для ООО «Транспортная компания».

Показания подсудимого о том, что перечисления денежных средств через ООО «ТК СервисТорг» происходили для того, чтобы показать оборот у данной компании с целью получения кредита суд признает не соответствующими действительности. Данные показания о цели таких действий опровергаются показаниями свидетелей ФИО20 и ФИО10, указавшими, что перечисление производилось с целью избежать взыскания недоимки по налогам. Кроме того, с момента создания ООО «ТК СервисТорг» до декабря 2014 года сведений о попытках получить такой кредит не имеется. У организации не было на праве собственности недвижимого имущества, которое могло бы быть обеспечением по кредиту.

Сумма денежных средств, перечисленных ООО «Транспортная компания» на счета ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ верно определена заключением № от ДД.ММ.ГГГГ налоговой судебной экспертизы в размере более 8 млн. рублей и значительно превышает сумму недоимки по налогам, т.е. за счет данных денежных средств недоимка могла быть погашена. При этом суд также принимает во внимание, что сумма поступлений на счет ООО «ТК СервисТорг» (единственным учредителем и директором которой являлся Лесовой Е.В.) от ООО «Транспортная компания» за газ, поставленный ООО «Сервиссибгаз», в размере 3353350 рублей также превышает сумму недоимки по налогам (3141772,23 рубля).

При этом на счет ООО «Сервиссибгаз» в указанный период времени поступили денежные средства лишь в размере 31083 руб. (заключение эксперта № от 15.05.2015).

Согласно заключению № от ДД.ММ.ГГГГ налоговой судебной экспертизы и показаниям свидетеля Бондарь денежные средства, полученные ООО «СП Финанс» и ООО «ТК СервисТорг» были использованы для расчета с поставщиками газа.

Суд признает обоснованным обвинение Лесового в сокрытии денежных средств от обращения взыскания в период до истечения срока исполнения требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ (срок 18.04.2014), поскольку до направления данного требования у ООО «Сервиссибгаз» уже была недоимка по налогам в размере 2410157,23 рубля, которая подлежала взысканию.

Ссылки подсудимого Лесового на необходимость выплаты заработной платы суд не считает уважительной причиной сокрытия денежных средств от взыскания, поскольку своевременная оплата за труд является такой же обязанностью работодателя, как и уплата налогов.

Действия по использованию для расчетов счетов других организаций при наличии недоимки по налогам, совершенные с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания в бюджет, запрещены законом, а именно ст. 199.2 УК РФ.

Суд признает действия, совершенные Лесовым Е.В. по сокрытию денежных средств от обращения на них взыскания, совершенные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем использования для расчетов других организаций единым продолжаемым преступлением.

Принимая во внимание, что размер недоимки по двум видам налогов за рассматриваемый период превышает 1,5 млн. руб., суд признает преступление, совершенным в крупном размере.

Суд квалифицирует действия Лесового Е.В. по ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное собственником или руководителем организации в крупном размере.

При назначении наказания суд руководствуется ч.2 ст. 43 и ч.3 ст. 60 УК РФ.

Суд принимает во внимание данные о личности подсудимого, который ранее не судим, имеет постоянное место жительства, работы, семью, характеризуется положительно,

Смягчающим наказание обстоятельством суд признает наличие малолетнего ребенка 2002 года рождения.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, данных о личности подсудимого, смягчающего наказание обстоятельства, отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого с назначением ему наказания в виде штрафа в рамках санкции ст. 199.2 УК РФ. Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не находит.

Суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

Принимая во внимание, что преступление совершено Лесовым Е.В. до вступления в силу постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" суд освобождает Лесового Е.В. от назначенного наказания.

При разрешении исковых требований ИФНС России по <адрес> к Лесовому Е.В. суд исходит из следующего.

Предметом иска налоговой службы к Лесовому Е.В. является недоимка ООО «Сервиссибгаз», которая также является и предметом взыскания по соответствующим исполнительным производствам.

Принимая во внимание, что ООО «Сервиссибгаз» является действующей организацией, а ответственность физического лица – учредителя общества с ограниченной ответственностью по его налоговой недоимке законодательством не предусмотрена, суд приходит к выводу о том, что Лесовой Е.В. является ненадлежащим ответчиком по иску ИФНС России по <адрес> о взыскании этой задолженности ООО «Сервиссибгаз».

В связи с этим суд отказывает в удовлетворении исковых требований ИФНС России по <адрес>.

Мера процессуального принуждения в виде ареста наложенного на имущество Лесового Е.В. подлежит отмене после вступления приговора в законную силу.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Лесового <данные изъяты> виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 тысяч рублей.

На основании п.9 постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" Лесового Е.В. от наказания освободить со снятием судимости.

Меру пресечения в отношении Лесового Е.В. подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

В удовлетворении гражданского иска ИФНС России по <адрес> к Лесовому Е.В. отказать.

Меру процессуального принуждения – арест, наложенный на имущество Лесового Е.В. автомобильную газозаправочную станцию стационарного типа, площадью 38,5 кв.м., кадастровый (или условный) номер №, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, стоимостью 4600000 рублей после вступления приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства:

первичные учетные документы ООО «Транспортная компания» за 2013 год на 27 листах и первичные учетные документы ООО «Транспортная компания» за 2014 год на 27 листах; документы ООО «СП Финанс»: платежные поручения за 2013 год, пронумерованы и опечатаны металлической пломбой с надписью «АГЗС 2» на 109 листах, договор от 01.01.2013, заключенный между ООО «СП Финанс» и ООО «Сервиссибгаз» на 2 листах; договор, заключенный между ООО «СП Финанс» и ООО «Сервиссибгаз» от 01.01.2014, на 2 листах; платежное поручение № от 21.06.2013, платежное поручение № от 20.06.2013; документы ООО «ТК СервисТорг»: платежные поручения за период с октября по декабрь 2014 года на 63 листах; платежные поручения за период с февраля по сентябрь 2014 года на 99 листах; документы, изъятые в ООО «Транспортная компания»: сшивка документов ООО «Зауральский Автобус» на 4 листах; сшивка документов ООО «Зауральский Автобус» на 7 листах, сшивка регистров бухгалтерского учета ООО «Транспортная компания» по контрагенту ООО «Сервиссибгаз» за 2013-2014 год на 41 л.; договор №01-ПГ-14 от 01.01.2014, договор № ПГ-13 от 13.02.2012, финансовое поручение от ДД.ММ.ГГГГ от имени генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Е.В.Лесового на имя генерального директора ООО «Транспортная компания» ФИО12, копия финансового поручения без даты от имени генерального директора ООО «Сервиссибгаз» Е.В. Лесового на имя генерального директора ООО «Транспортная компания» ФИО12; документы ООО «ТК Сервис-торг» по взаимоотношениям ООО «ТК Сервис-торг», ООО «СП Финанс», ООО «Сервиссибгаз» на 10 листах; документы ООО «Сервиссибгаз» по взаимоотношениям ООО «ТК Сервис-торг», ООО «СП Финанс», ООО «Сервиссибгаз» на 10 листах; документы ООО «СП Финанс» по взаимоотношениям ООО «ТК Сервис-торг», ООО «СП Финанс», ООО «Сервиссибгаз» на 10 листах; документы ИФНС России по <адрес>: требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выставленные ИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Сервиссибгаз» на 73 листах; решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Сервиссибгаз» на 72 листах; реестр инкассовых поручений ООО «Сервиссибгаз», на 4 листах; бухгалтерская отчетность ООО «Сервиссибгаз» за 2013 год на 4 листах; бухгалтерская отчетность ООО «Сервиссибгаз» за 2013 год на 4 листах; налоговая декларация по транспортному налогу ООО «Сервиссибгаз» за 2013 год от 13.01.2014; налоговая декларация по УСН ООО «Сервиссибгаз» за 2013 год от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; налоговая декларация по УСН ООО «Сервиссибгаз» за 2012 год, от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; налоговая декларация по транспортному налогу ООО «Сервиссибгаз» за 2012 год от 14.01.2013; налоговая декларация по транспортному налогу ООО «Сервиссибгаз» за 2012 год от 23.01.2014; налоговая декларация по УСН ООО «Сервиссибгаз» за 2011 год от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; налоговая декларация по транспортному налогу ООО «Сервиссибгаз» за 2011 год от 30.01.2012; налоговая декларация по транспортному налогу ООО «Сервиссибгаз» за 2011 год от 27.01.2014; материалы выездной налоговой проверки, проводимой в отношении ООО «Сервиссибгаз» на 48 листах; сшивка инкассовых поручений на 91 листе; решения о приостановлении операций по счетам ООО «Сервиссибгаз» на 5 листах; постановления и решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Сервиссибгаз» на 10 листах, переданные на хранение в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> СУ СК России по <адрес> – вернуть по принадлежности по месту изъятия.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курганский областной суд путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления через Курганский городской суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае апелляционного обжалования приговора осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции посредством отражения такого ходатайства, в соответствии с ч. 3 ст. 389.6 УПК РФ, в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий Е.В. Колесов