Решение по делу № 2а-133/2016 (2а-2018/2015;) ~ М-2265/2015 от 15.12.2015

Дело № 2а-133/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Медведево                         12 февраля 2016 года

Медведевский районный суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего судьи Лысой Л.Н.,

при секретаре Ивановой Т.Г.,

с участием представителя административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл Тимурхановой Р.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл к Баранову С.В. о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по налогу на имущество, недоимки и пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл (далее МИФНС России №1 по Республике Марий Эл) обратилась в суд с административным иском о взыскании с Баранова С.В. задолженности по налогам за 2013 год в размере 3134,20 руб., в том числе недоимки по транспортному налогу в размере 2767 руб., пени по транспортному налогу в размере 207,39 руб., недоимки по налогу на имущество в размере в размере 47 руб., пени по налогу на имущество в размере 22,27 руб., недоимки по земельному налогу в размере 49 руб., пени по земельному налогу в размере 41,54 руб.,

В обоснование заявленных требований указывают, что Баранов С.В. в 2013 году являлся собственником транспортных средств <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью двигателя <данные изъяты> л/с, <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л/с, которые являются объектами налогообложения, в связи с чем, Баранов С.В. являлся плательщиком транспортного налога за 2013 год. Также Баранов С.В. в 2013 года являлся собственником имущества - жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: ..., являющихся объектами налогообложения, в связи с чем он являлся плательщиком налога на имущество и земельного налога в 2013 года. В связи с неуплатой в установленный срок налогов, на сумму налогов были начислены пени, Баранову С.В. были направлены требования об уплате налогов, которые до настоящего времени не исполнены.

Представитель МИФНС России №1 по Республике Марий Эл по доверенности Тимурханова Р.Р. заявленные требования поддержала, пояснила аналогично изложенному в административном исковом заявлении.

Баранов С.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен по последнему известному суду месту жительства.

С учетом мнения участника процесса суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Выслушав участника процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах и т.д. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии Налоговым кодексом РФ, Законом Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» налогоплательщик обязан уплатить налог не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.

Согласно п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ответчик с <...> года является собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л/с, с <...> года - собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью двигателя <данные изъяты> л/с. В связи с чем, а также в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.

В силу ст. 389 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст. 398 НК РФ).

Судом установлено и из материалов дела следует, что Баранов С.В. с <...> года является правообладателем земельного участка с кадастровым номером № ..., расположенным по адресу: ....

Следовательно, в соответствии с положениями главы 31 НК РФ Баранов С.В. являлся плательщиком земельного налога в 2013 году.

В соответствии со ст.ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действующей на момент начисления налога за 2013 год, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

В соответствии с положениями ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. № 2003-1 налог на имущество исчисляется в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ответчик с <...> года по настоящее время является собственником жилого дома по адресу: ..., то есть в соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от <...> года № ... в 2013 году являлся плательщиком налога на имущество.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (ч. ч. 1, 2). Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с указанными нормами налогоплательщику заказным письмом с уведомлением было направлено налоговое уведомление № ..., согласно которому сумма начисленного транспортного налога за 2013 год по сроку уплаты <...> года составила 2767 руб., сумма начисленного земельного налога за 2013 год по сроку уплаты <...> года составила 49 руб., сумма начисленного налога на имущество физических лиц за 2013 год по сроку уплаты <...> года составила 47 руб.

В установленный срок налогоплательщиком обязанность по уплате налога исполнена не была, доказательств обратного суду не представлено.

В силу п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Исходя из правового толкования п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ, пени являются дополнительным обязательством по отношению к задолженности по налогам и служат компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Согласно п.п. 2-6 ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. С физических лиц принудительное взыскание пеней производится в судебном порядке.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2013 года в размере 207,39 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в 2013 году в размере 41,54 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в 2013 году в размере 22,27 руб.

Представленный МИФНС России № 1 по Республике Марий Эл расчет пени, судом проверен и признан правильным, административным ответчиком не оспорен; в нем обоснованно учтены общие суммы задолженности, на которые начисляются пени, и дни просрочки платежей, правильно определен размер ставки пени с учетом ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Согласно ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

МИФНС России № 1 по Республике Марий Эл в адрес налогоплательщика направлены требования № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на <...> года со сроком уплаты до <...> года, что подтверждается списком № ... на отправку заказных писем с отметкой отделения почтовой связи о принятии почтовой корреспонденции <...> года; № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на <...> года, что подтверждается списком № ... на отправку заказных писем с отметкой отделения почтовой связи о принятии почтовой корреспонденции <...> года и свидетельствует о соблюдении обязательной досудебной процедуры урегулирования спора.

Сведений об исполнении ответчиком в полном объеме налогового уведомления и налоговых требований в материалы дела не представлено.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В силу изложенных обстоятельств, в срок, установленный ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган обратился с настоящим иском в суд.

Поскольку задолженность по требованиям об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов Барановым С.В. в бюджет в добровольном порядке не была уплачена, истец обратился с настоящим иском в суд.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что имеются установленные законом основания для взыскания с административного ответчика сумм неуплаченных налогов, пени. Срок для обращения в суд истцом не пропущен.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В соответствии с пп. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

В связи с удовлетворением административного искового заявления госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче административного искового заявления, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл к Баранову С.В. о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по налогу на имущество, недоимки и пени по земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с Баранова С.В., <...> года года рождения, зарегистрированного по адресу: ..., задолженность по налогам, пени за 2013 год в размере 3134,20 руб., в том числе недоимку по транспортному налогу за 2013 год в размере 2767 руб., пени, начисленные по транспортному налогу, в размере 207,39 руб., недоимку по налогу на имущество в размере 47 руб., пени, начисленные по налогу на имущество, в размере 22,27 руб., недоимку по земельному налогу в размере 49 руб., пени, начисленные по земельному налогу в размере 41,54 руб.

Задолженность по земельному налогу перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210606043131000110, код ОКАТО 88628160, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Задолженность по пени по земельному налогу перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210606043132100110, код ОКАТО 88628160, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Задолженность по транспортному налогу перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210604012021000110, код ОКАТО 88628160, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Задолженность по пени по транспортному налогу перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210604012022100110, код ОКАТО 88628160, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Задолженность по налогу на имущество физических лиц перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210601030131000110, код ОКАТО 88628160, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210601030132100110, код ОКАТО 88628160, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Взыскать с Баранова С.В. в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл через Медведевский районный суд Республики Марий Эл в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья                                    Л.Н.Лысая

В окончательной форме решение суда составлено 17 февраля 2016 года.