Решение по делу № 12-245/2018 от 12.04.2018

Дело № 12-245/2018 года

Р Е Ш Е Н И Е

18 июня 2018 года г. Гурьевск

Судья Гурьевского районного суда <адрес > Яцкевич Н.Б., при секретаре Прейбис И.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Добрые вести» Алимпиева ФИО8 на постановление № начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес > от 05 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес > от 05 марта 2018 года Алимпиев Д.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с постановлением Алимпиев Д.В. подал на него жалобу, в которой просит постановление отменить, производство по делу прекратить в виду отсутствия в его действиях события административного правонарушения.

В судебном заседании защитник Алимпиева Д.В. - Борунова Я.И., действующая на основании доверенности, доводы жалобы поддержала, пояснив дополнительно, что с 07 апреля 2018 года Федеральным законом от 07.03.2018 года № 52-ФЗ дополнена ст. 6.1 Федерального закона от 11.11.2003 года № 138-ФЗ «О лотереях». В частности в ст. 6.1 указано, что заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится.

Выслушав пояснения участников процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Частью 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока.

На основании Федерального закона от 07.08.2015 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», согласно ч. 1 ст. 7 данного Федерального закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных п. п. 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Как следует из материалов дела, Алимпиев Д.В. является директором ООО «Добрые вести», которое осуществляет распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выдачу, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи. Факт осуществления ООО «Добрые вести» указанной деятельности подтверждается заключенным с ООО «Июль» (агентом, принципалом которого является АО «Торговый дом «Столото») субагентским договором от 04 июля 2017 года оказания услуг на реализацию лотерейных билетов через розничные точки.

В ходе проведенных налоговым органом контрольных мероприятий установлено, что 01 февраля 2018 года в 15 часов 10 минут в точке (киоске) по распространению лотерейных билетов по адресу: <адрес > «а», распространителем Гузь Л.И. (работником ООО «Добрые вести») приняты наличные денежные средства от участника лотереи в размере 100 рублей (товарный чек от ДД.ММ.ГГ №) от гражданки Рымши А.С., и выдан соответствующий лотерейный билет «Жилищная лотерея», тираж 271, номер билета 027100903913. При этом продавцом документ, подтверждающий личность, у клиента Рымши А.С. истребован не был.

Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму (далее - Перечень) в упомянутой торговой точке отсутствовал в силу того, ООО «Добрые вести»не активировало и не использует личный кабинет на интернет-сайте Росфинмониторинга для просмотра такого Перечня и доведения его до сведения своих сотрудников, осуществляющих операции с денежными средствами; документы, подтверждающие организацию и осуществление внутреннего контроля, ООО «Добрые вести» не представлены.

В силу отсутствия у ООО «Добрые вести» разработанных и утвержденных правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, инспекция пришла к выводу о нарушении директором ООО «Добрые вести» Алимпиевым Д.В. пп. 1 п. 1 и п. 2 ст.7 Федерального закона от 07.08.2011 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

По данному факту 21 февраля 2018 года в отношении Алимпиева Д.В. был составлен протокол №2 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения указанного протокола об административном правонарушении, 05 марта 2018 года начальником Межрайонной ИФНС № по <адрес > вынесено постановление №2 о признании Алимпиева Д.В. виновным в совершении административного правонарушения, ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и назначении ему наказания в виде предупреждения.

Статьей 1.5 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

В соответствии с частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Статья 26.2 КоАП РФ устанавливает, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Федеральный закон от 11.11.2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» регламентирует и устанавливает правила деятельности организаций, проводящих лотереи.

Согласно пункту 8 статьи 2 названного Закона проведение лотереи - это оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Согласно пункту 10 статьи 2 названного Закона распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Судом установлено, что ООО «Добрые вести», директором которого является Алимпиев Д.В., является организацией-распространителем лотерейных билетов согласно субагентскому договору от 04 июля 2017 года, реализует полученные от агента лотерейные билеты через свои розничные точки. Принципалом является Акционерное общество «Торговый Дом «Столото», обладающее в силу заключенного с оператором лотереи договора правом на заключение договоров на оказание услуг по распространению лотерейных билетов с третьими лицами.

При таком положении, деятельность ООО «Добрые вести» регулируется нормами Федерального закона от 11.11.2003 года № 138-ФЗ «О лотереях».

Согласно пункту 1.1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15000 рублей.

В данном случае покупка одного лотерейного билета по цене 100 рублей является заключением одного договора об участии в лотерее. Для осуществления обязательной идентификации клиента необходима покупка одного билета на сумму, превышающую 15000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15000 рублей; в ином случае Федеральный закон № 115-ФЗ позволяет не проводить идентификацию клиента.

Данная позиция подтверждается Федеральным законом от 07.03.2018 года № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях».

Согласно ст. 20 ч.6.1 20 Федерального закона «О лотереях» заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится.

Таким образом, деятельность ООО «Добрые вести» регламентируется нормами Федерального закона № 115-ФЗ с исключением идентификации, если сумма платежа не превышает 15000 рублей.

В данном случае директор ООО «Добрые вести» Алимпиев Д.В. привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков.

Между тем, анализ приведенных выше положений закона указывает на то, что ООО «Добрые вести», директором которого является Алимпиев Д.В. не является организацией, которая осуществляет операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю (статья 6 Федерального закона № 115-ФЗ).

При таком положении, в действиях заявителя отсутствуют событие и состав вмененного административного правонарушения по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Согласно части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии события и состава административного правонарушения.

В соответствии со ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

На основании изложенного, вынесенные руководителем налогового органа в отношении Алимпиева Д.В. постановление является незаконным и подлежит отмене.

На основании изложенного выше и руководствуясь ст.ст. 30.7, 30.8 КоАП РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░ ░░░░░» ░░░░░░░░░ ░░░9 ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ №2 ░░ 05 ░░░░░ 2018 ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░ > ░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 15.27 ░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.1 ░░.24.5 ░░░░ ░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░ > ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░: ░.░. ░░░░░░░