Решение по делу № 2-477/2015 от 04.03.2015

делу № 2-477/15

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 июня 2015 года                                                                 ст. Полтавская

Красноармейский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего               Никитиной С.В.,

с участием представителя истца Межрайонной ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю Кокуркиной Е.К. по доверенности № 03-00468 от 17.01.2014 года,

при секретаре Сапсай И.Н.,

рассмотрев открытом судебном заседании исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 11 по Краснодарскому краю к Шаталову В.В. о взыскании вреда, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №11 по Краснодарскому краю обратилась в суд с иском к Шаталову В.В. о взыскании в пользу федерального бюджета Российской Федерации суммы причиненного совершенным преступлением вреда, а именно задолженности по налогам и сборам в размере 2 783 003.39 руб., в том числе налоги в размере 2154634,37 рублей, пени в размере 389459,21 рублей, налоговые санкции в размере 238909,81 рублей.

В обоснование доводов иска указано, что Шаталов В.В. с сентября 2002 года являлся директором ООО торгово-транспортная компания «Эверест» и будучи осведомленным о требованиях действующего законодательства, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица, действуя в личных интересах с целью создания иллюзии благополучия предприятия, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ООО ТК «Эверест», представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 2009-2010 года с заведомо ложными сведениями, таким образом, уклонившись от уплаты сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Следователем Славянского межрайонного следственного отдела Следственного Управления Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю вынесено постановление от 30.08.2013 года об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении Шаталова В.В. по факту уклонения от уплаты налогов по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Однако, данный вывод следователя не освобождает ответчика Шаталова В.В. от возмещения вреда, причиненного преступлением.

Просит суд взыскать с Шаталова В.В. в пользу федерального бюджета Российской Федерации суммы причиненного совершенным преступлением вреда, а именно задолженности по налогам и сборам в размере 2 783 003,39 рублей, в том числе налоги в размере 2154634,37 рублей, пени в размере 389459,21 рублей, налоговые санкции в размере 238909,81 рублей.

В судебное заседание ответчик Шаталов В.В. ни его представитель, извещенный надлежащим образом о дате, месте и времени проведения судебного заседания не явился, о причинах неявки суду не сообщил, в связи с чем, суд считает необходимым рассмотреть гражданское дело, в порядке заочного производства, предусмотренного главой 22 ГПК РФ.

Исследовав материалы дела, выслушав представителя Межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю по доверенности Кокуркину Е.В., просившую взыскать с руководителя ООО ТТК «Эверест» Шаталова В.в. в доход бюджета РФ вред, причиненный преступлением в сумме 2 783 003.39 рублей, в том числе налоги в размере 2154634,37 руб., пени в размере 389459,21 рублей, налоговые санкции в размере 238909,81 рублей, суд считает, что требования инспекции подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, Следователем Славянского межрайонного следственного отдела Следственного Управления Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю вынесено постановление от 30.08.2013 года об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении Шаталова В.В. по факту уклонения от уплаты налогов по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Так в постановлении об отказе в возбуждении уголовного дела от 30.08.2013 года указано, что в ходе проверки установлено, что из пояснений ФИО1, которая работает в должности начальника отдела выездных проверок с 2007 года ООО ТТК «Эверест» состоит на налоговом учете в межрайонной ИФНС №11 по Краснодарскому краю. Директором ООО ТТК «Эверест» является Шаталов В.В.. На основании проведенной выездной налоговой проверки ООО ТТК «Эверест», был составлен акт № № от 01.03.2012 года, а также вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которым сумма доначисленного налога на доходы составляет 1 003 848,59 рублей.

Не согласившись с результатами проверки налогоплательщиком ООО ТТК «Эверест» представлены налоговые декларации: 27.03.2012 года №№ по НДС за 2 квартал 2009 года, 27.03.2012 года № № по НДС за 3 квартал 2009 года, 27.03.2012 года № № по НДС за 3 квартал 2010 года, 27.03.2012 года № № по НДС за 4 квартал 2010 года. По результатам проведенной повторной выездной налоговой проверки был составлен акт № № от 04.03.2015 года, согласно которого были доначислены суммы, подлежащие уплате в качестве налога на добавленную стоимость за периоды 2 квартал 2009 года в размере 347 494,35 рублей, 3 квартал 2009 года в размере 611 179,68 рублей, 3 квартал 2010 года в размере 620 599,02 рублей, 4 квартал 2010 года в размере 575 361,32 рублей. Общая сумма неуплаченных налогов составляет 2 154 634 рубля 37 копеек.

В настоящее время данная задолженность не погашена.

Преступление, совершенное Шаталовым В.В. является оконченным с момента истечения сроков, установленных налоговым законодательством, в которые он должен был представить в инспекцию налоговые декларации.

Как установлено, неуплата ответчиком налогов имела место по сроку уплаты НДС за 2-3 квартал 2009 года, 3-4 квартал 2010 года.

Согласно разъяснений изложенных в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 года № 64 «О практике применения законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов в срок, установленный законодательством.

С учетом общей суммы неуплаченных налогов преступление, совершенное Шаталовым В.В., является оконченным в 2010 году и в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ данное преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии со ст. 78 УПК РФ по преступлениям небольшой тяжести лицо освобождается от ответственности, если со дня его совершения истекло два года.

В своих объяснениях данных следователю Славянского межрайонного следственного отдела Следственного Управления Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю Шаталов В.В. признал совершенное им налоговое правонарушение.

      Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, пени, налоговых санкций причинен Шаталовым В.В. как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ являющимся его законным представителем.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

    Исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 11 по Краснодарскому краю - удовлетворить.

     Взыскать руководителя ООО ТТК «Эверест» Шаталова В.В. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в доход бюджета Российской Федерации вред, причиненный преступлением в сумме 2 783 003, 39 рублей, в том числе налоги в сумме 2 154 634 рубля 37 копеек, пени – 389 459,21 рублей, налоговые санкции – 238 90,81 рублей.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами в Краснодарский краевой суд через Красноармейский районный суд в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий: