Решение по делу № 2а-2002/2016 от 22.04.2016

Дело № 2а-2002/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 августа 2016 года г. Тверь

Центральный районный суд г. Твери в составе: председательствующего судьи Кузьминой Т.В., при секретаре Афанасьевой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Твери административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области к Сергееву А.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени, УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к Сергееву А.А. о взыскании задолженностипо транспортному, земельному налогу, налогу на имущество, пени.

В обоснование заявленных требований указано, что Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области исчислила налогоплательщику на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, транспортный налог за 2014 год в сумме 10784 рублей, расчет данной суммы приведен в налоговом уведомлении. Порядок предоставления сведений о земельных участках, а так же о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения, из Федеральной регистрационной службы в Федеральную налоговую службу, утвержден Приказом Федеральной регистрационной службы № 157, Федеральной налоговой службы от 02 ноября 2005 года № САЭ-3-21/556@. Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области на основании сведений, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области, налогоплательщику исчислен земельный налог за 2014 год в сумме 4862 рублей, расчет данной суммы приведен в налоговом уведомлении. Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области начислен налог на имущество за 2014 год в сумме 3080 рублей, расчет суммы приведен в налоговом уведомлении. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода предшедствующих календарному году его направления. Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 1001785 от 16 мая 2015 года об уплате налогов. В установленный законом срок задолженность по уплате налога уплачена не была. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области в связи с неуплатой налогоплательщиком в установленный законодательством срок транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в порядке досудебного урегулирования спора направлено требование от 14 октября 2015 года № 22102 об уплате задолженности с предложением погасить в срок до 25 января 2016 года. Указанное требование об уплате налога направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром отправки заказных писем. Налогоплательщиком требование не исполнено. Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области просит взыскать с административного ответчика Сергеева А.А. задолженность по налогу на имущество в размере 3080 рублей, пени – 82 рублей 73 копеек, задолженность по транспортному налогу - 10784 рублей, пени – 566 рублей 70 копеек, задолженность по земельному налогу – 4862 рублей, пени – 230 рублей 52 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области не явился, заявлением просил рассмотреть дела в его отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик Сергеев А.А. не явился, будучи извещенным о дате, времени и месте слушания дела надлежащим образом, об отложении дела слушанием не просил, возражений на исковое заявление не представил.

Ст. 100 КАС РФ предусмотрено, что при отказе адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение лицо, доставляющее или вручающее ее, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд. Адресат отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства.

Извещение ответчика произведено судом в соответствии с правилами ст.ст. 96-99 КАС РФ, дело рассмотрено в его отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с подп. 1, 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Согласно п. 2, подп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога прекращается с его уплатой налогоплательщиком.

Как следует из ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Ст. 216 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Ст. 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" с 1 января 2003 года на территории Тверской области введен транспортный налог, который определяет ставки, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что на имя Сергеева А.А. в 2014 году были зарегистрированы следующие транспортные средства: БМВ Х5, государственный регистрационный знак №, УАЗ 220603, государственный регистрационный знак №, что подтверждается сведениями из Федеральной информационной системы ГИБДД (ФИС-М).

Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

С учётом мощности двигателя указанного транспортного средства и налоговых ставок, установленных в соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области", налоговой инспекцией административному ответчику исчислен транспортный налог за 2014 год в общей сумме 10784 рубля.

Как установлено в судебном заседании, в 2014 году административному ответчику принадлежало на праве собственности следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: г. Тверь, пер. Трудолюбия, д. 32, кв. 21, жилой дом, расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Баррикадная, д. 38, земельный участок, расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Баррикадная, д. 38.

В силу ст. 3 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991года №2003-I "О налогах на имущество физических лиц", действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с положениями ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как в силу ст. 401 НК РФ, так и положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991года №2003-I, квартира и жилой дом являются объектами налогообложения по данному виду налога.

В соответствии со ст. 408 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области Сергееву А.А. начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 3080 рублей.

При расчете подлежащей уплате суммы налога налоговым органом верно были применены налоговая ставка, коэффициент и инвентаризационная стоимость по объекту налогообложения (в силу положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991года №2003-I).

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

П. 1 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога (сумма авансовых платежей по земельному налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношенииземельныхучастков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве наземельныйучасток, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Как установлено в судебном заседании, за 2014 года Сергееву А.А. начислен земельный налог сумме 4862 рублей.

Налоговым уведомлением № 1001785 от 16 мая 2015 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области Сергееву А.А. было сообщено, что ему необходимо уплатить в срок по 01 октября 2015 года транспортный налог в размере 10784, земельный налог в размере 4862 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 3080 рублей, что подтверждается списком на отправку заказных писем с отметкой отделения почтовой связи о принятии почтовой корреспонденции, в том числе адресованной административному ответчику.

Приведенный в налоговом уведомлении расчет транспортного налога в размере 10784, земельный налог в размере 4862 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 3080 рублей административным ответчиком не оспорен.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество и земельного налога в полном объеме не была исполнена Сергеевым А.А. в установленные законом сроки, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 10 по Тверской области в адрес административного ответчика заказным письмом направлено требование № 222102 состоянию на 14 октября 2015 года об уплате недоимки в размере 18726 рублей, пени в размере 1070 рублей 28 копеек со сроком уплаты до 25 января 2016 года, что подтверждается списком на отправку заказных писем с отметкой отделения почтовой связи о принятии почтовой корреспонденции, в том числе адресованной Сергееву А.А.

Сведений об исполнении административным ответчиком требований налогового уведомления и налогового требования в материалы дела не представлено.

Учитывая изложенное, требование о взыскании задолженности за 2014 год по земельному налогу, налогу на имущество за 2014 год, транспортному налогу за 2014 год следует признать обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75).

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принимая во внимание, что задолженность по налогу на имущество и транспортному налогу в установленные законом сроки в полном объеме не оплачена, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области насчитаны пени за просрочку уплаты транспортного налога в размере 566 рублей 70 копеек, налога на имущество в размере 82 рублей 73 копеек, земельного налога в размере 230 рублей 52 копеек.

Основания сомневаться в данном расчете у суда отсутствуют.

Проанализировав представленные в дело документы, суд полагает доказанными обстоятельства, послужившие основанием для взыскания с административного ответчика задолженности по земельному налогу, налогу на имущество и пеней.

Допустимых доказательств, подтверждающих исполнение административным ответчиком своей обязанности по уплате взыскиваемых налогов и пеней в установленные законом сроки, им суду не представлено.

С учетом изложенного, заявленный административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме, с Сергеева А.А. надлежит взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Тверской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 3080 рублей, пени за просрочку уплаты налога на имущество в размере 82 рублей 73 копеек, задолженность по уплате транспортного налога в размере 10784 рублей, пени за просрочку уплаты транспортного налога за 2014 год в размере 566 рублей 70 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2014 год в размере 4862 рублей, пени за просрочку уплаты земельного налога за 2014 год в размере 230 рублей 52 копеек.

В силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать госпошлину за требование имущественного характера, подлежащее оценке, в соответствии с ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в сумме 784 рублей 24 копеек в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области к Сергееву А.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени удовлетворить.

Взыскать с Сергеева А.А., проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 3080 рублей, пени за просрочку уплаты налога на имущество в размере 82 рублей 73 копеек, задолженность по уплате транспортного налога в размере 10784 рублей, пени за просрочку уплаты транспортного налога за 2014 год в размере 566 рублей 70 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2014 год в размере 4862 рублей, пени за просрочку уплаты земельного налога за 2014 год в размере 230 рублей 52 копеек, а всего 19605 (девятнадцать тысяч шестьсот пять) рублей 95 копеек.

Взыскать с Сергеева А.А., проживающего по адресу: <адрес>, госпошлину в доход федерального бюджета в размере 784 (семьсот восемьдесят четыре) рублей 24 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Центральный районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Т.В. Кузьмина

Решение в окончательной форме изготовлено 22 августа 2016 года.

Председательствующий Т.В. Кузьмина