Решение по делу № 12-104/2018 от 23.10.2018

дело №

Р Е Ш Е Н И Е

03 декабря 2018 года г. Менделеевск

Менделеевский районный суд Республики Татарстан в составе судьи Коровиной Л.И., при секретаре Миннахметовой Л.Г.,

рассмотрев жалобу на постановление по делу об административном правонарушении общества с ограниченной ответственностью (далее, ООО) «Панорама»,

у с т а н о в и л:

протоколом об административном правонарушении от 14.05.2018 ООО «Панорама» вменено осуществление выплат выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме ставок, что является нарушением п. 4 Указания Центрального Банка РФ№-У от 7.10.2013г. «Об осуществлении наличных расчетов».

Постановлением мирового судьи судебного участка № по Менделеевскому судебному району Республики Татарстан от 31 августа 2018 года ООО «Панорама» признано виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 300 000,00 рублей в доход государства.

Заявитель не согласен с вынесенным постановлением, считает, что при рассмотрении дела судом были нарушены нормы материального права, а также требования статей 24.1 и 26.1 КоАП РФ, предусматривающих всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, вина общества в совершении административного правонарушения не была доказана, в связи, с чем судебный акт нельзя признать законным, просит его отменить, производство по делу прекратить за отсутствием состава административного правонарушения.

Заявителем в жалобе изложены доводы о том, что порядок осуществления наличных расчетов не урегулирован указанием Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Об осуществлении наличных расчетов», так как не регламентирует порядок ведения кассовых операций, а устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте Российской Федерации. В соответствии с вынесенным распоряжением ИФНС России по г. Сергиеву Посаду Московской области о проведении плановой выездной проверки от 15.02.2018 предметом проверки являлось соблюдение обществом лицензионных требований. Налоговый орган, проверив нелицензионные требования, вышел за рамки проверки, что противоречит п.3 ст. 15 ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля и муниципального контроля». В связи с этим, заявитель считает, что нарушение положений указания Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У не относится к лицензионным требования, оно не образует состав правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, полагает, что эти действия общества судом квалифицированы неправильно.

В судебное заседание представитель ООО «Панорама» не явился, извещен надлежащим образом.

Суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие представителя ООО «Панорама».

Представитель Межрайонной ИФНС России № по РТ Хафизова И.М. в судебном заседании возражала против жалобы заявителя, просила постановление мирового судьи судебного участка № по Менделеевскому судебному району Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ оставить без изменения, жалобу ООО «Панорама» без удовлетворения.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, выслушав представителя Межрайонной ИФНС России № по РТ Хафизову И.М., суд установил следующее.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ характеризуется осуществлением деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с ч. "з" п. 4 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах", лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются: соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Как следует из ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 10.07.2007 N 441 "Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр", организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка проведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

На основании п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных денежных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

На основании п. 3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3073-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Мировым судьей судебного участка №2 по Менделеевскому судебному району Республики Татарстан в судебном заседании установлено, что в ходе проверки полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью, осуществляемой ИФНС России по городу Набережные Челны Республики Татарстан, в период с 20.10.2017 по 01.11.2017 ООО «Панорама» допустило нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно порядок наличных расчетов между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям по деятельности по организации и проведению азартных игр. Поступившие за этот период времени денежные средства от оказания услуг по организации и проведению азартных игр на общую сумму 39 300 рублей расходовались на выплаты выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы, вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения с банковского счета общества с ограниченной ответственностью, что является нарушением пункта 2 и пункта 4 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 № 3073-У, подпункта «з» пункта 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах» утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 №1130, части 5 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 №441, так как денежные средства на выплаты выигрышей игрокам производились из получаемой выручки, а не за счет наличных денег, поступивших в кассу с банковского счета.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются: протоколом об административном правонарушении №1 от 14.05.2018, копией акта №4 проверки полноты учета выручки от 28.02.2018, копией кассовой книги на 2017 год.

Исследованные доказательства соответствуют требованиям относимости, допустимости и достоверности.

Мировой судья пришел к выводу о виновности ООО «Панорама» на основании анализа и оценки, имеющихся в деле доказательств, правомерно признав, что ООО «Панорама» не соблюдены Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У, а также от 07.10.2013 N 3073-У, которыми установлены правила осуществления наличных расчетов, то есть расходование поступивших в кассу денежных средств от деятельности по организации и проведению азартных игр на выплаты выигрышей должно быть проведено за счет денежных средств, поступивших в кассу общества с банковского счета. Фактически выплаты выигрышей, подлежащие сдаче в банк для хранения на банковском счете, проведены за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу при приеме ставок от участников азартных игр.

Действия ООО «Панорама» квалифицированы мировым судьей по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Доводы, изложенные заявителем в жалобе не влекут отмену судебного акта, поскольку являются несостоятельными.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При этом, с учетом материалов дела, суд приходит к выводу, что у общества имелась возможность для соблюдения требований законодательства о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, за которые Кодексом Российской Федерации установлена административная ответственность.

На основании установленных обстоятельств, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии в действиях ООО «Панорама» состава вмененного административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, поскольку не соблюдены правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр (п.п. 2, 4 указаний Банка России N 3210-У и N 3073-У), что образует состав административного правонарушения.

Вывод мирового судьи судебного участка № по Менделеевскому судебному району Республики Татарстан о наличии в действиях ООО «Панорама» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, являются правильными.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере 300 000,00 рублей назначено ООО «Панорама» в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, является справедливым и соразмерным содеянному.

Нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих безусловную отмену состоявшихся по делу судебных актов, при рассмотрении дела об административном правонарушении не допущено.

Принимая во внимание вышеизложенное, правовых оснований для удовлетворения жалобы не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 30.7 КоАП РФ, суд

р е ш и л:

постановление мирового судьи судебного участка №2 по Менделеевскому судебному району Республики Татарстан от 31.08.2018 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Панорама» оставить без изменения, жалобу общества с ограниченной ответственностью «Панорама» - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно после вынесения и обжалованию в апелляционном порядке не подлежит, может быть обжаловано в порядке, предусмотренном статьями 30.12 - 30.14 КоАП РФ.

Судья