Решение по делу № 2а-4121/2016 от 16.09.2016

Резолютивная часть решение оглашена ДД.ММ.ГГГГ

Решение в полном объеме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Дело №а-4121/16 ДД.ММ.ГГГГ

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд города ФИО1 в составе

председательствующего по делу – судьи Оленевой Е.А.

секретаря судебного заседания – ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города ФИО1 административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу ФИО1 к ФИО1 о взыскании налога, пени,

У с т а н о в и л :

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. ФИО1 (далее ИФНС по г. ФИО1) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога и пени.

Исковые требования мотивированы тем, что по данным, предоставленным органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ в <адрес>, на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль «Фиат Дукато 10D» государственный номер №, автомобиль «ВАЗ-217230» государственный номер № №, автомобиль «Ситроен С4» государственный номер №.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Налоговая база в отношении транспортных средств, принадлежащих ответчику, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 361 Налогового кодекса РФ и ст. <адрес> «О транспортном налоге» определяются ставки налога.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, ст. <адрес> «О транспортном налоге» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают сумму налога на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику. Срок уплаты налога за 2014 год – не позднее 01 октября года, следующего за налоговым периодом.

Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2014 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, составляет 4.253 руб. В установленный срок транспортный налог ответчиком не уплачен.

В соответствии со ст. ст. 57, 75 Налогового кодекса РФ за просрочку уплаты налога начислены пени в сумме 2.615 руб. 22 коп.

Ответчику направлялось требование об уплате задолженности по налогу и пени. В срок, установленный в требовании, недоимка по налогу не уплачена.

Также ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: г. ФИО1, <адрес>.

Согласно ст.ст. 1,2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ №, граждане, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения являются плательщиками налога на имущество.

В соответствии со ст. 3 указанного Закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: при стоимости имущества до 300.000 руб. – ставка до 0,1%, от 300.000 руб. до 500.000 руб. – ставка от 0,1 до 0,3 %, свыше 500.000 руб. – ставка от 0,3 % до 2,0 %.

В силу п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ уплата налога на имущество физических лиц за 2014 год производится не позднее 01 октября года, следующего за голом, за который исчислен налог.

Сумма налога, подлежащая уплате ФИО1 за налоговый период 2014 год, составила 43 руб. 05 коп.

На основании ст.ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налога начислены пени в сумме 8 руб.

На основании ст.ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику налоговым органом направлено требование об уплате налога. До настоящего времени указные суммы в бюджет не поступили.

Кроме того, ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: г. ФИО1, <адрес>.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения являются налогоплательщиками земельного налога.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Налоговая база согласно ст. 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ уплата земельного налога за 2014 год производится не позднее 01 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Сумма налога, подлежащая уплате ФИО1 за 2014 год, составила 21 руб. 31 коп.

На основании ст.ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налога начислены пени в сумме 3 руб. 96 коп.

На основании ст.ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику налоговым органом направлено требование об уплате налога. До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

Просит суд взыскать с административного ответчика транспортный налог в сумме 4.253 руб., пени в сумме 2.615 руб. 22 коп.; налог на имущество физических лиц в сумме 43 руб. 05 коп., пени в сумме 8 руб.; земельный налог в сумме 21 руб. 31 коп., пени в сумме 3 руб. 96 коп., расходы по уплате государственной пошлины.

    В судебном заседании административный истец - представитель ИФНС по г. ФИО1 не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, о причинах неявки в суд не сообщил.

Судом рассмотрено дело в отсутствие не явившегося административного ответчика.

Суд, исследовав материалы гражданского дела, приходит к следующим выводам.

    В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ). В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки установлены ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге». Сумма налога уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику.

В судебном заседании установлено, что по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ в <адрес>, на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль «Фиат Дукато 10D» государственный номер №, автомобиль «ВАЗ-217230» государственный номер № №, автомобиль «Ситроен С4» государственный номер №.

Налоговая база в отношении указанных транспортных средств определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах и составляет на автомобиль «Фиат Дукато 10D» - 71.00 лошадиных сил, ставка налога для транспортного средства установлена в размере 20.00 соответственно; на автомобиль «ВАЗ-217230» - 98.00 лошадиных сил, ставка налога для транспортного средства установлена в размере 10.00 соответственно; на автомобиль «Ситроен С4» - 100.00 лошадиных сил, ставка налога для транспортного средства установлена в размере 17.00 соответственно.

Согласно ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Коэффициент для ответчика установлен в размере 12/12.

Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате ответчиком в бюджет за 2014 год, составляет 4.253 руб.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок ответчик ФИО1 транспортный налог не уплатил. Доказательств уплаты налога ответчиком ФИО1 суду не представлено.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ответчику ФИО1 направлялось требование № об уплате задолженности по налогу. Требование об уплате налога направлено ответчику в пределах установленного Налоговым кодексом РФ срока направления требования. Однако, в срок, установленный в требованиях, недоимка ответчиком ФИО1 не погашена.

В соответствии со ст. ст. 57, 75 Налогового кодекса РФ ответчику начислены пени за несвоевременную уплату налога в размере 2.615 руб. 22 коп. Расчет пени, представленный ИФНС по г. ФИО1, ответчиком не оспорен, своего расчета ответчик в суд не представил. Суд соглашается с расчетом пени, представленным истцом.

Кроме того, согласно ст.ст. 1,2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ №, граждане, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения являются плательщиками налога на имущество.

В соответствии со ст. 3 указанного Закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: при стоимости имущества до 300.000 руб. – ставка до 0,1%, от 300.000 руб. до 500.000 руб. – ставка от 0,1 до 0,3 %, свыше 500.000 руб. – ставка от 0,3 % до 2,0 %.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: г. ФИО1, <адрес>.

Сумма налога, подлежащая уплате ФИО1 за 2014 год, составила 43 руб. 05 коп.

В силу п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ уплата налога на имущество физических лиц за 2014 год производится не позднее 01 октября года, следующего за голом, за который исчислен налог.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок ответчик ФИО1 налог на имущество физических лиц не уплатил. Доказательств уплаты налога ответчиком ФИО1 суду не представлено.

На основании ст.ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налога начислены пени в сумме 8 руб. Расчет пени, представленный ИФНС по г. ФИО1, ответчиком не оспорен, своего расчета ответчик в суд не представил. Суд соглашается с расчетом пени, представленным истцом.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ответчику ФИО1 направлялось требование № об уплате задолженности по налогу. Требование об уплате налога направлено ответчику в пределах установленного Налоговым кодексом РФ срока направления требования. Однако, в срок, установленный в требованиях, недоимка ответчиком ФИО1 не погашена.

Кроме того, согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения являются налогоплательщиками земельного налога.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Налоговая база согласно ст. 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: г. ФИО1, <адрес>.

В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ уплата земельного налога за 2014 год производится не позднее 01 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Сумма налога, подлежащая уплате ФИО1 за 2014 год, составила 21 руб. 31 коп.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок ответчик ФИО1 земельный налог не уплатил. Доказательств уплаты налога ответчиком ФИО1 суду не представлено.

На основании ст.ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налога начислены пени в сумме 3 руб. 96 коп. Расчет пени, представленный ИФНС по г. ФИО1, ответчиком не оспорен, своего расчета ответчик в суд не представил. Суд соглашается с расчетом пени, представленным истцом.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ответчику ФИО1 направлялось требование № об уплате задолженности по налогу. Требование об уплате налога направлено ответчику в пределах установленного Налоговым кодексом РФ срока направления требования. Однако, в срок, установленный в требованиях, недоимка ответчиком ФИО1 не погашена.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3.000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3.000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3.000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ, частью 2 статьи 286 КАС РФ пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Рассматривая ходатайство налогового органа о восстановлении срока для взыскания налога и пени, суд исходит из следующего.

Так, налоговый орган в качестве уважительных причин пропуска срока, указывает на сбой в программе электронной обработки данных системы ЭОД, на установление временных ограничений при выявлении и формировании документов в период внедрения и ввода в эксплуатацию программного обеспечения подсистем и компонентов АИС «Налог-№». Указанные обстоятельства в совокупности с иными существенными факторами позволяют суду признать уважительным срок пропуска обращения в суд. При этом, к иным существенным обстоятельствам суд относит незначительность пропуска административным истцом срока на обращение в суд, а также сумму неоплаченной ответчиком недоимки, так же заслуживает внимания и то обстоятельство, что с сентября 2015 года введена новая процедура взыскания налоговых платежей в порядке административного судопроизводства в соответствии с гл. 32 КАС РФ.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что установленный законом шестимесячный срок для подачи настоящего административного иска в суд пропущен налоговым органом по уважительным причинам, указанный срок подлежит восстановлению в порядке части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

    При таких обстоятельствах, с ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате транспортного налога в размере 4.253 руб. и пени за нарушение срока уплаты налога в сумме 2.615 руб. 22 коп.; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 43 руб. 05 коп. и пени в сумме 8 руб.; задолженность по уплате земельного налога в сумме 21 руб. 31 коп. и пени в сумме 3 руб. 96 коп.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежат взысканию расходы по оплате государственной пошлины в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р е ш и л :

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░1 ░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░1 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ 4.253 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░ 2.615 ░░░. 22 ░░░., ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 43 ░░░. 05 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░ 8 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ 21 ░░░. 31 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░ 3 ░░░. 96 ░░░., ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ 6.944 (░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░) ░░░. 54 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 400 (░░░░░░░░░) ░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ <░░░░░> ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░1 ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

        ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░                     ░.░.░░░░░░░