Решение от 06.02.2018 по делу № 5-2/2018 от 06.02.2018

Дело № 5-117-__/2018 ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении г. Волгоград 6 февраля 2018 года Мировой судья судебного участка № 117 Волгоградской области Третьякова М.Е. (г. Волгоград, пр. Ленина, 56А), с участием представителя ООО «Рус-Телетот» Гвоздкова С.В., рассмотрев дело об административном правонарушении в отношении ООО «Рус-Телетот»,<АДРЕС>привлекаемого к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Рус-Телетот» привлекается к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст.14.1.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

В протоколе № 024725 об административном правонарушении от 08.11.2017 года указано, что в ходе проверки ООО «Рус-Телетот» по месту осуществления деятельности: <АДРЕС> на предмет соблюдения лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утверждённого постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130 (далее Положение), установлено осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр, принадлежащей ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» до адресу: <АДРЕС> пом. 3, 4, 5, 6, этаж 1 в период с 01.04.2017г. по 16.10.2017г. с нарушением подпункта «в» и в период с 15.10.2016г. по 16.10.2017г. с нарушением подпункта «з» пункта 4 Положения и части 5 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О го­сударственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федераль­ный закон №244). В судебном заседании представитель юридического лица Гвоздков С.В. вину ООО «Рус-Телетот» не признал, указав, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию действий юридического лица. В обоснование позиции пояснил, что юридическому лицу вменяется нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств, а именно, вместо передачи их в банк букмекерская контора использовала их на операцию, не указанную в п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У. Из пунктов 6.6.1 Указаний № 3210-У следует, что выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам. Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному паспорту или иному документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Согласно Письму Министерства Финансов Российской Федерации от 02.03.2010 года от 05-03-10/2014 - осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр с нарушением Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», в зависимости от тяжести наступивших общественно опасных последствий, может быть квалифицировано по статье 14.1 КоАП РФ или по статье 171 УК РФ. Действия букмекерской конторы, связанные с нарушением правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, то есть нарушение лицензионных требований, не подлежит квалификации по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Таким образом, нарушение букмекерской конторой правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр является нарушением лицензионных требований, а не нарушением лицензионных условий, необходимых для получения лицензии, в связи с чем действия юридического лица не подлежат квалификации по часть 3 статьи 14.1.1. КоАП РФ. Полагает, что указанное нарушение образует самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1 КоАП РФ. Поскольку составы административных правонарушений, предусмотренных ч.3 статьи 14.1.1 КоАП РФ и ч. 3 статьи 14.1 КоАП РФ имеют единый родовой объект, санкция ч.3 статьи 14.1 КоАП РФ предусматривает менее строгое наказание для юридических лиц, просит переквалифицировать действия ООО «Рус-Телетот» на ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. Кроме того, считает не подтвердившимся в ходе рассмотрения дела факт нарушения ООО «Рус-Телетот» подпункта «в» пункта 4 Положения, поскольку соответствующие требования введены Письмом ФНС России от 14.06.2016г. №2-6-15/006 и действуют только с 01.08.2016г., а ООО «Рус-Телетот» зарегистрировал пункт приема ставок до адресу: <АДРЕС> в 2012 году. Просил также учесть, что в настоящее время деятельность пункта приема ставок по адресу: <АДРЕС> прекращена. Выслушав представителя юридического лица, исследовав материалы дела, мировой судья приходит к следующему. Административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и совершение данного правонарушения влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей. В соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ оценка доказательств производится судьей по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. В силу ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее ФЗ от 29.12.2006 года № 244-ФЗ) лицензия на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах - документ, выдаваемый в соответствии с настоящим Федеральным законом и предоставляющий организатору азартных игр право осуществлять деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и (или) тотализаторах вне игорных зон, с обязательным указанием вида оказываемых услуг (услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) услуг по организации заключения основанных на риске соглашений о выигрыше между двумя или несколькими участниками азартной игры), места нахождения процессингового центра букмекерской конторы или тотализатора либо процессингового центра интерактивных ставок букмекерской конторы или тотализатора, количества и места нахождения филиалов, пунктов приема ставок букмекерских контор или тотализаторов либо иных мест осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Порядок выдачи лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлен Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утверждённых Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130 лицензирование деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее - лицензируемый вид деятельности) осуществляется Федеральной налоговой службой. Согласно п. 2 ст. 3 ФЗ от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» под лицензией понимается специальное разрешение на право осуществления юридическим лицом конкретного вида деятельности. В силу п. 2 ст. 9 вышеназванного Федерального закона, юридическое лицо, получившее лицензию, вправе осуществлять деятельность, на которую предоставлена лицензия, на всей территории Российской Федерации со дня, следующего за днём принятия решения о предоставлении лицензии. В судебном заседании установлено, что ООО «Рус-Телетот» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе на основании Лицензии №13 от 17.12.2009г. Согласно выписке из ЕГРЮЛ (сведений о месте действия лицензии), адрес обособленного подразделения ООО «Рус-Телетот» - 400131 Волгоградская обл., <АДРЕС> включён в список мест осуществления лицензируемого вида деятельности. В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. В протоколе № 024725 об административном правонарушении от 08.11.2017г. указано, что Волгоградский филиал ООО «Рус-Телетот» по адресу: <АДРЕС> нарушает п.п. "в" п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утверждённого постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130, поскольку часть по­мещений, где осуществляет деятельность ООО «Рус-Телетот», проверку на предмет воз­можности осуществления в нем лицензируемого вида деятельности не проходило. Проверяя обоснованность доводов указанного протокола, мировым судьёй установлено следующее. Собственником помещения, в котором располагается пункт приема ставок бук­мекерской конторы ООО «Рус-Телетот», является ООО «Кристалине», в собственности которого находится строение - здание торгового павильона, на­падение: торговое. Площадь: общая 72 кв. м., Инвентарный № 401:002154, Литер: А, этажность: 1. Адрес (месторасположение): 400066, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. им. Гоголя, 11. Кадастровый (или условный) номер: 34:34:04: 00 33:0034:401:002154. Согласно договору аренды нежилого помещения б/н от 15.06.2014г. и акта приема-передачи по договору аренды нежилого помещения от 01.07.2014г., ООО «Радеж» ИНН3444110811 арендует у ООО «Кристалине» нежилое помещение, а именно здание торгового павильона общей площадью 72 кв. м., а также холодную пристройку, площадью по наружному обмеру 6,7 кв. м. расположенные в одноэтажном здании по адресу: 400066, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. им. Го­голя, 11. Срок аренды по данному договору с 01.07.2014г. по 31.05.2015г.. На основании Дополнительного соглашения от 06.05.2015г. к Договору аренды нежилого помещения от 15.06.2014г. договор считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, если за месяц до его окончания ни от одной из сторон не последует письменное уведомление об его расторжении. Письмом от 24.03.2017г. ООО «Кристалине» и ООО «Радеж» уведомило ООО «Рус-Телетот» о продлении договора б/н от 15.06.2014г. на новый срок с 01.04.2017г. по 28.02.2018г.. Согласно договора субаренды нежилого помещения б/н от 01.04.2017г. ООО «Радеж» пре­доставляет во временное пользование и владение (субаренду) ООО «Рус-Телетот» часть нежи­лого помещения, общей площадью 38,5 кв. м., расположенного на 1 этаже отдельно стоящего ка­питального здания по адресу: 400066, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. им. Гоголя, 11, ли­тер А, пом. 3, 4, 5, 6, этаж 1. Данное помещение ООО «Радеж» передано ООО «Рус-Телетот» на основании Акта приема - передачи нежилого помещения от 01.04.2017г.. В ходе осмотра установлено, что лицензиат фактически располагается в части помещения общей площадью 38,5 кв. м. в соответствии с договором субаренды, из них помещение №3 площа­дью 27,8 кв. м., помещение №4 площадью 2,5 кв. м., помещение № 5 площадью 2 кв. м., помеще­ние №6 площадью 6,2 кв. м. Данное помещение нежилое, является обособленной частью здания, имеет отдельный вход, в игорное заведение. Помещение предоставляется для осуществления деятельности по организации и проведе­нию азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах сроком действия договора - по 28.02.2018г. с момента подписания акта приема- передачи Объекта субаренды. Вместе с тем в 2012 году ООО «Рус-Телетот» было подано заявление от 20.01.2012г. №01/12 в ФНС России о намерении осуществления деятельности по адресу: <АДРЕС>. На основании рас­поряжения №3 от 01.02.2012г., подписанного заместителем начальника МИФНС России №49 по г. Москве Мозжухиным В.М., сотрудниками ИФНС России по Центральному району г. Волгограда проведена внеплановая выездная проверка ООО «Рус-Телетот» о возможности выполнения лицензиатом лицензионных требований и условий, установленных подпунктами «а», «в», «г», «д», «ж» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Результаты проверки оформлены актом проверки от 06.02.2012г. (далее - Акт от 06.02.2012). Согласно Акта от 06.02.2012г., прилагаемым к нему договора субаренды нежилого помещения б/н от 25.10.2011 и плана помещения игорного заведе­ния, площадь арендуемых ООО «Рус-Телетот» помещений составляла 18,0 кв. м., из них, по­мещение № 3 площадью 7,5 кв. м., помещение № 4 площадью 2,5 кв. м, помещение № 5 площадью 1,8 кв. м., помещение № 6 площадью 6,2 кв. м. Однако, согласно протокола осмотра от 17.10.2017г., а так же договора субаренды нежилого помещения б/н от 01.04.2017г. и плана помещения игорного заведения, площадь арендуемых ООО «Рус-Телетот» помещений составляет 38,5 кв. м. Таким образом, установлено увеличение занимаемой ООО «Рус-Телетот» площади по­мещения №3 на 20,5 кв. м. которое произошло за счет части помещения № 2. При этом часть по­мещения № 2, где осуществляет деятельность ООО «Рус-Телетот», проверку на предмет воз­можности осуществления в нем лицензируемого вида деятельности не проходило. ООО «Рус-Телетот» с соответствующим заявлением на использование данного помещения в ФНС России не обращалось, и договора аренды на это помещение не представляло, в связи с чем, при осущест­влении деятельности в указанных помещениях, Общество нарушило условия лицензии. Согласно п. 31. ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (далее - Закон №99-ФЗ) деятельность по организации и проведе­нию азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию в соответ­ствии с настоящим Федеральным Законом. В силу ч. 1 ст. 18 Закона №99-ФЗ лицензия подлежит переоформлению в случаях измене­ния адресов мест осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем лицензируемого вида деятельности. На основании ч. 2 ст. 18 Закона №99-ФЗ до переоформления лицензии в случаях, преду­смотренных частью 1 настоящей статьи, лицензиат вправе осуществлять лицензируемый вид деятельности, за исключением его осуществления по адресу, не указанному в лицензии, или по истечении срока, определенного частью 5 настоящей статьи, и (или) выполнения работ, оказания услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности, но не указанных в лицензии. Частью 5 указанной статьи срок для переоформления лицензии определен в течение пятнадцати рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц. В соответствии с п. 8 ст. 3 Закона №99-ФЗ место осуществления отдельного вида деятель­ности, подлежащего лицензированию (далее - место осуществления лицензируемого вида дея­тельности), - объект (помещение, здание, сооружение, иной объект), который предназначен для осуществления лицензируемого вида деятельности и (или) используется при его осуществлении, соответствует лицензионным требованиям, принадлежит соискателю лицензии или лицензиату на праве собственности либо ином законном основании, имеет почтовый адрес или другие позво­ляющие идентифицировать объект данные. Пунктом 9 статьи 4 Федерального закона от 29.12.2007 №244-ФЗ «О государственном регу­лировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» установлено, что в лицензии подлежат отражению места нахождения пунктов приема ставок букмекерских контор. Таким образом установлено, что в период времени с 11 час. 00 мин 01.04.2017г. по 22 час. 00 мин 16.10.2017г. ООО «Рус-Телетот» в пункте приема ставок букмекер­ской конторы, расположенного по адресу: г Волгоград, ул. им. Гоголя, д. 11, литер А, в нарушение лицензионных требований, установленных подпунктом «в» пункта 4 Положения №1130, осущест­вляло организацию и проведение азартных игр в помещениях, не заявленных соискателем при получении лицензии в качестве места осуществления лицензионного вида деятельности. В соответствии с п.п. "з" п. 4 Положения ещё одним из лицензионных требований, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». В соответствии с ч.5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и пп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года № 1130, организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. На основании п. 3 Пояснения по ведению кассовых операций и документации при внесении денежных средств (ставки) от игроков, кассир из программы распечатывает квитанцию о приеме денежных средств, пробивает кассовый чек по ККТ по первой секции и отдает квитанцию вместе с кассовым чеком клиенту. В соответствии п. 4 Пояснения по ведению кассовых операций и документации выдача де­нежных средств игрокам, производится кассиром при предъявлении клиентом документа, удосто­веряющего личность, пробивается кассовый чек по ККТ по второй секции и выдается игроку вме­сте с выигрышем. Согласно п. 6 Пояснения по ведению кассовых операций и документации при инкассации денежных средств из ППС (пункт приема ставок, далее ППС) на другой ППС (перемещение де­нежных средств) оформляется расходным кассовым ордером, который печатается из программы (без пробития чека ККТ) (приложение №2), затем подписывается администратором и кассиром (перемещение день в день). На основании п. 7 Пояснения по ведению кассовых операций и документации при инкасса­ции денежных средств на ППС оформляется приходный кассовый ордер, который печатается из программы (без пробития чека ККТ) (приложение №3), подписывается кассиром и администрато­ром, квитанция от ПКО прикрепляется к РКО на перемещение. На момент проверки в обособленном подразделении ООО «Рус-Телетот» расположен­ном по адресу 400066, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. им. Гоголя, 11, литер А, пом. 3, 4, 5, 6, этаж 1 установлена контрольно-кассовая техника модели АТОЛ FPrint-22ПТК заводской но­мер 00106302768194 зарегистрированная в налоговом органе 22.06.2017 через личный кабинет на­логоплательщика. Данная ККТ находится в рабочем состоянии. Все операции по приходу и расходу наличных денежных средств обособленного подразде­ления отражаются в рабочей программе, установленной на компьютерной технике. Согласно представленным на проверку копиям кассовых документов, в обособленном под­разделении по адресу: 400066, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. им Гоголя, 11, литер А, пом. 3, 4, 5, 6, этаж 1 установлено следующее. Наличные денежные расчеты с клиентами по поступающим в кассу наличным денежным средствам за период с 15.10.2016 по 16.10.2017 производились кассирами-операционистами с применением ККТ модели FРгint-5200К заводской номер 0350833 и модели «АТОЛ FРгint-22ПКТ» заводской номер 00106302768194. Приходные кассовые ордера (форма 0310001) оформлялись на сумму принятых ставок за день по окончании проведения кассовых операций на основании суммы по отделу №1 Z-отчета ККТ (за период с 16.10.2016 по 30.06.2017) и Отчета о закрытии смены по ККТ (за период с 22.06.2017 по 16.10.2017). В соответствии с пунктом 3 Правил совершения операций с денежными средствами при ор­ганизации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Цен­тральным банком Российской Федерации Указаниями ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых опе­раций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указания ЦБРФ № 3210-У). Расходные кассовые ордера (форма 0310002) оформлялись одним расходным кассовым ор­дером на сумму выплаченных выигрышей за день, по окончании проведения кассовых операций, на основании суммы по отделу №2 Отчета о закрытии смены по ККТ. Однако указанные суммы выдавались участникам азартной игры по деятельности от орга­низации и проведению азартных игр из наличных денежных средств, хранящихся в кассе. Согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)" в компетенцию Банка России входит установление правил расчетов в Российской Федерации. В соответствии с п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением целей, перечень которых является исчерпывающим: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Согласно п. 4 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Таким образом, ООО «Рус-Телетот» вправе расходовать выручку, поступившую в кассу только по основаниям, предусмотренным в п. 2 Указаний Центрального банка Российской Феде­рации от 07.10.2013 №3073-У. Перечень операций, на которые юридическим лицам позволено расходовать поступившие в кассу наличные деньги, полученные за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, является закрытым. Выдачи наличных денежных средств физическим лицам по деятельности от организации и проведению азартных игр необходимо осуществлять за счет наличных денег, поступивших в кас­су участника наличных расчетов с его банковского счета. Согласно копий кассовых книг и приходных кассовых ордеров, представленных для про­верки, за период с 15.10.2016 по 16.10.2017 в обособленном подразделении ООО «Рус-Телетот» расположенном по адресу: 400066, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. им. Еого- ля, 11, литер А, пом. 3, 4, 5, 6, этаж 1 по дебету счета 50 «Касса» оприходованы следующие налич­ные денежные средства в корреспонденции по кредиту: - со счетом 76.12 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» от участников азартных игр в букмекерской конторе в сумме - 14526460.00 рублей. - со счетом 50.01 «Касса» от обособленного подразделения в сумме - 2550000.00 рублей. - со счетом 71.02 «Расчеты с подотчетными лицами» от подотчетного лица в сумме - 740000.00 рублей с корпоративной банковской карты подотчетного лица (согласно пояснениям от 20.10.2017 администратора обособленного подразделения ООО «Рус-Телетот» г. Волгоград Попова Р.А. денежные средства, поступившие в кассу обособленного подразделения от физического лица вне­сены Поповым Р. А. с корпоративной банковской карты для выплаты выигрышей). Согласно копий кассовых книг и расходных кассовых ордеров, за период с 15.10.2016 по 16.10.2017 в обособленном подразделении ООО «Рус-Телетот» по кредиту счета 50 «Касса» выданы следующие наличные денежные средства по де­бету в корреспонденции: - со счетом 76.14 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» участникам азартных игр в букмекерской конторе в сумме - 12581538,00 рублей. - со счетом 50.01 «Касса» в обособленное подразделение в сумме - 2130000.00 рублей. - со счетом 51 «Расчетные счета» в московский банк ПАО Сбербанк - 3150000.00 рублей. Остаток наличных денежных средств в кассе обособленного подразделения ООО «Рус-Телетот» на начало рабочего дня 15.10.2016 составил - 297651,00 рублей. Остаток наличных денежных средств в кассе обособленного подразделении ООО «Рус-Телетот» на конец рабочего дня 16.10.2017 составил - 252573,00 рублей. Таким образом, из кассы обособленного подразделения ООО «Рус-Телетот» за период с 15.10.2016 по 16.10.2017 из выручки, полученной с применением ККТ от принятых ставок, выпла­чены наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств (ставок)» в сумме - 5 406 286.00 рублей. Данная сумма сложилась следующим образом. Выручка, принятая от участников азартных игр в сумме 14 526 460.00 руб. минус остаток на 15.10.2016 в сумме 297 651,00 руб. минус поступившие в кассу от другого обособленного под­разделения денежные средства в сумме 2 550 000.00 руб. минус поступившие в кассу от подот­четного лица денежные средства в сумме 740 000.00 руб. минус сданные в банк денежные средст­ва в сумме 2130000.00 минус денежные средства переданные в другое обособленное подразделе­ние в сумме 2130000.00 рублей минус остаток на конец рабочего дня 16.10.2017 в сумме 252523,00 руб. Итог 5 406 286.00 руб. В частности: - 01.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №265 от 01.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 01.09.2017, в сумме 32050,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 01.09.2017 в сумме 361102,00 рублей.) выданы наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств (ставок)» в размере 310 056,00 рублей; - 02.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №266 от 02.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 02.09.2017, в сумме 270550,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 02.09.2017 в сумме 83096,00 рублей.) вы­даны наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств (ставок)» в размере 62 170,00 рублей, из них 11 124,00 рублей выплачены из выручки, полученной за период с 01.09.2017 и 02.09.2017; - 03.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №267 от 03.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 03.09.2017, в сумме 19 208,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 03.09.2017 в сумме 291476,00 рублей.) выданы наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств (ставок)» в размере 52156,00 рублей. Данная сумма выплачена из выручки, полученной за период с 01.09.2017 по 03.09.2017; - 04.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №268 от 04.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 04.09.2017, в сумме 22800,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 04.09.2017 в сумме 258528,00 рублей.) выданы наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств ставок)» в размере 43650,00 рублей, Данная сумма выплачена из выручки, полученной за период с 01.09.2017 по 04.09.2017; - 05.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №269 от 05.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 05.09.2017, в сумме 39712,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 05.09.2017 в сумме 237678,00 рублей.) зыданы наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств ставок)» в размере 19 625,00 рублей, Данная сумма выплачена из выручки, полученной за период с 01.09.2017 по 05.09.2017; - 06.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №270 от 06.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 06.09.2017, в сумме 31400,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 06.09.2017 в сумме 257 765,00 рублей) зыданы наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств ставок)» в размере 11 484,00 рублей. Данная сумма выплачена из выручки, полученной за период с 01.09.2017 по 06.09.2017; - 07.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №271 от 07.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 07.09.2017, в сумме 1647,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 07.09.2017 в сумме 277681,00 рублей) зыданы наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств ставок)» в размере 155 950,00 рублей. Данная сумма выплачена из выручки, полученной за пери­од с 01.09.2017 по 07.09.2017; - 08.09.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе по расходному кассовому орде­ру №272 от 08.09.2017 из выручки, полученной с применением ККТ 08.09.2017, в сумме 174425,00 рублей (с учетом остатка наличных денег на начало дня 02.09.2017 в сумме 123 378,00 рублей) выданы наличные денежные средства по основанию «Выплата ранее внесенных денежных средств (ставок)» в размере 11 150,00 рублей. Данная сумма выплачена из выручки, полученной за период с 01.09.2017 по 08.09.2017 Остаток на конец рабочего дня составил 286 653,00 рублей. На основании вышеизложенного, проверкой установлено, что в ООО «Рус-Телетот» вы­плаченные в период с 15.10.2016 по 16.10.2017 участникам азартных игр в букмекерской конторе наличные денежные средства в сумме - 5 406 286.00 рублей, не поступали в кассу обособленного подразделения с банковского счета ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ», а являлись выручкой от приема ста­вок, в т.ч. 02.09.2017, 03.09.2017, 04.09.2017, 05.09.2017, 06.09.2017, 07.09.2017 и 08.09.2017, а также непосредственно в дни предшествующие указанным датам выплат выигрышей. Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств - вместо передачи их в банк ООО «Рус-Телетот» использовало их на операцию, не указанную в п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», следовательно, ООО «Рус-Телетот» не обеспечило соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, установленных Указаниями ЦБ РФ от 07.10.2013 года № 3073-У и от 11.03.2014 № 3210-У. Факт совершения ООО «Рус-Телетот» административного правонарушения подтверждается исследованными в судебном заседании материалами дела: - актом проверки №12-11/3-7 от 23.10.2017г.; - копией акта проверки от 06.12.2012г.; - копией распоряжения Межрайонной ИФНС России № 49 по г. Москве от 11.09.2017 № 49; - копией договора аренды нежилого помещения №б/н от 15.06.2014 г. с приложением №1, акта приема передачи от 01.07.2014, дополнительного соглашения от 06.05.2015, уве­домления от 24.03.2017; - копией договора субаренды нежилого помещения №б/н от 01.04.2017 г., акта приема пе­редачи нежилого помещения от 01.04.2017, доверенности №86 от 18.10.2013, свидетель­ства о государственной регистрации права; - копией письма ООО «Радеж» исх. №1340 от 28.04.2015; - копией Плана игорного заведения при проведении проверки; - копией отчетов о закрытии смены с модели «АТОЛ FРгint-22ПКТ» заводской номер 00106302768194 за период с 01.09.2017 по 08.09.2017; - копией приходных ордеров с №261 по №268 и расходных кассовых ордеров с №265 по №272 за период с 01.09.2017 по 08.09.2017; - копией вкладных листов кассовой книги за период с 01.09.2017 по 08.09.2017; - копией Плана помещения игорного заведения ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» предоставленного при прохождении лицензирования ППС БК ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ». При таких обстоятельствах, проанализировав все представленные доказательства, мировой судья приходит к выводу, что ООО «Рус-Телетот», осуществляя свою деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе по адресу: г. Волгоград, ул. им. Гоголя, 11, литер А, пом. 3, 4, 5, 6, этаж 1, нарушает условия, предусмотренные п.п. «в», «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр. Довод представителя юридического лица о квалификации действий ООО «Рус-Телетот» по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ является несостоятельным, так как ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ по отношению к ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ является специальной правовой нормой, предусматривающей специальный субъект административного правонарушения - юридическое лицо, осуществляющее лицензируемую деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах. Требование о соблюдении порядка ведения кассовых операций является лицензионным требованием, которое обязаны соблюдать лицензиаты, в данном случае букмекерские организации, которые являются специальным субъектом, поскольку имеют лицензию на организацию и проведение азартных игр. Вместе с тем, как установлено в судебном заседании, ООО «Рус-Телетот» при осуществлении лицензируемой деятельности по организации и проведению азартных игр, в том числе нарушило установленный ЦБ РФ порядок ведения кассовых операций, таким образом, нарушив условия, предусмотренные лицензией. Совокупностью установленных и исследованных доказательств суд находит вину ООО «Рус-Телетот» в совершении административного правонарушения доказанной и квалифицирует его действия по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, - как осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией. Каких-либо доказательств отсутствия вины ООО «Рус-Телетот» в совершении данного административного правонарушения, суду не представлено. Установленных законом оснований для прекращения производства по делу не имеется. При назначении наказания ООО «Рус-Телетот» мировой судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность. Федеральным законом от 31 декабря 2014 N 515-ФЗ "О внесении изменений в статью 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" реализовано Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25 февраля 2014 г. N 4-П, предусматривающее возможность назначения административного штрафа ниже низшего предела, установленного санкциями соответствующих норм КоАП РФ, ст. 4.1 КоАП РФ дополнена, в частности, частями 3.2 и 3.3. В соответствии с ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей. Согласно ч. 3.3 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с ч. 3.2 размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса. Согласно представленным документам, ООО «Рус-Телетот» прекратило осуществление лицензируемого вида деятельности по адресу: г. Волгоград, ул. им. Гоголя, до. 11 литер А, пом. 3, 4, 5, 6, то есть прекратило нарушение лицензионных требований и условий, предусмотренных п.п. «в», «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр. С учетом изложенного, мировой судья полагает, что назначение ООО «Рус-Телетот» административного наказания в виде административного штрафа в размере, предусмотренном санкцией ч. 2 ст. 14.1.3 КоАП РФ, не соответствует характеру совершенного административного правонарушения, конкретным обстоятельствам дела и может повлечь избыточное ограничение прав юридического лица, а потому подлежит снижению ниже низшего предела, предусмотренного санкцией данной статьи, но до размера не менее половины минимального размера. На основании вышеизложенного и руководствуясь 29.9-29.11 КоАП РФ, мировой судьяПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░ ░░░ «░░░-░░░░░░░» <░░░░░>) ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 3 ░░. 14.1.1 ░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░. 3.2, 3.3 ░░. 4.1 ░░░░ ░░, ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 150 000 (░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░. 

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░: ░░░ ░░░░░ 18701000, ░/░ 40101810300000010003, ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░ 041806001, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ - ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░░░ 3444118585, ░░░ 344401001), ░░░ 18211690040046000140, «░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░░░) ░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░». ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 32.2 ░░░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░. ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░.░.<░░░1>