Решение по делу № 5-301/2018 от 14.09.2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

14 сентября 2018 года город Самара Мировой судья судебного участка № 15 Кировского судебного района г. Самары Самарскойобласти Напреенко <ФИО>., рассмотрев материал об административном правонарушении по ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении ООО «СпецТранс», ОГРН <НОМЕР>, ИНН <НОМЕР>, КПП <НОМЕР>, дата государственной регистрации <ДАТА2>, юридический адрес: г.о.  Самара, ул.<АДРЕС>

УСТАНОВИЛ:

ООО «СпецТранс» несвоевременно направило сведения в Инспекцию федеральной налоговой службы по Кировскому району г.Самары по запросу  от <ДАТА3> (<НОМЕР>) о предоставлении документов  и информации в срок не позднее 7 рабочих дней со дня получения запроса, регистрируемым почтовым отправлением <НОМЕР>, в том числе: 1) информацию о датах составления писем, представленных в <АДРЕС> отделение <НОМЕР> ПАО Сбербанк в качестве документов, подтверждающих изменение сведений, содержащихся в принятых банком паспорта сделки справках о подтверждающих документах от <ДАТА4>, <ДАТА5>, <ДАТА6>, <ДАТА7> по ПС <НОМЕР>) информацию о датах получения компанией <ОБЕЗЛИЧЕНО><ОБЕЗЛИЧЕНО> оригиналов счетов- фактур от ООО «СпецТранс» и иных документы, указанных в пункте 5.3.6 Договора (заказа  на оказание услуг, оформленного в соответствии с условиями договора, акта сдачи - приемки услуг, с приложенными талонами <ОБЕЗЛИЧЕНО> к путевым листам, подписанного поставщиком и <ОБЕЗЛИЧЕНО> а также инструкции для выставления счета, в тех случаях, когда заказ размещен через Систему управления перевозками  или SWPS(РО), оформлен с использованием формы согласно приложению <НОМЕР> договора); 3)  платежные документы в виде платежного поручения от <ДАТА8> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> рублей, от <ДАТА8> на сумму <ОБЕЗЛИЧЕНО> рублей по договору оказания услуг по обеспечению техникой от <ДАТА9> <НОМЕР> (<НОМЕР>/3\1); 4) документы, подтверждающие получение ООО «СпецТранс» дополнительного соглашения от <ДАТА10> <НОМЕР> к договору от <ДАТА9> <НОМЕР>, почтового конверта, договора с курьерской службой и т.д. Указанный запрос получен <ДАТА11>,.

Таким образом, общество обязано было представить документы и информацию не позднее <ДАТА12> Фактически ответ на указанный запрос и документы ООО «СпецТранс» представлены частично <ДАТА13> сопроводительным письмом от <ДАТА14> <НОМЕР>, т.е. в неполном объеме. ООО «СпецТранс» не представлена информация по пункту 2 запроса, а именно информация о датах получения компанией <ОБЕЗЛИЧЕНО>» оригиналов счетов - фактур от ООО «СпецТранс» и иных документы, указанных в пункте 5.3.6 Договора(заказа  на оказание услуг, оформленного в соответствии с условиями договора, акта сдачи - приемки услуг, с приложенными талонами <ОБЕЗЛИЧЕНО>» к путевым листам, подписанного поставщиком и <ОБЕЗЛИЧЕНО>», а также инструкции для выставления счета, в тех случаях, когда заказ размещен через Систему управления перевозками  или SWPS(РО), оформлен с использованием формы согласно приложению <НОМЕР> договора.

Согласно письму ООО «СпецТранс» от <ДАТА14> <НОМЕР> сообщило о невозможности  представить информацию о дате получения компанией <ОБЕЗЛИЧЕНО>» оригиналов счетов- фактур от ООО «СпецТранс» и иных документов. Заявление о продлении срока предоставления запрашиваемых документов и информации с обоснованием причин продления срока по запросу от <ДАТА15> в ИФНС России по <АДРЕС> району г.Самары не подано.

<ДАТА16> ИФНС России по <АДРЕС>  району г.Самара в адрес ООО «СпецТранс» направлен запрос  от <ДАТА17> <НОМЕР> о предоставлении  пояснительной записки о способе определения ожидаемых сроков получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты в виде отсрочки оплаты выполненных для нерезидента работ, оказанных ему услуг, указанных в графе 10 справок о подтверждающих документах.

<ДАТА18> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (вх.01.08.2018 года <НОМЕР>) сопроводительным письмом  от <ДАТА18> <НОМЕР> ООО «СпецТранс» представлен ответ на запрос  от <ДАТА17> <НОМЕР>, а также  по истечении  установленного запросом  от <ДАТА19> <НОМЕР> срока скан - копии счетов- фактур, на которых имеются печать, дата и подпись сотрудника компании <ОБЕЗЛИЧЕНО>», получившего счета фактуры от ООО «СпецТранс».

<ДАТА20> в электронной форме по телекоммуникационным каналом связи (вх.<ДАТА24> года <НОМЕР>) по истечении установленного запросом от <ДАТА19> <НОМЕР> срока сопроводительным письмом от 09.08. 2018 года  <НОМЕР> представлены скан-копии  первичной документации (актов, реестров) для оплаты компанией <ОБЕЗЛИЧЕНО>», на которых имеются дата и подпись сотрудника компании <ОБЕЗЛИЧЕНО>», получившего документы  от ООО «СпецТранс».

Таким образом, ООО  «СпецТранс»  допущено нарушение требования п. 1 ч. 2 ст. 24 Закона, а также п.6 Правил, выразившееся в нарушении срока представления агенту валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации, указанных в запросе.

Действия ООО  «СпецТранс» квалифицированы по ст. 19.7 КоАП РФ.

Представитель ООО «СпецТранс» в судебное заседание не явился, о дате судебного заседания был извещен своевременно и надлежащим образом. О причинах неявки мировому судье не сообщил, ходатайств об отложении дела либо о рассмотрении дела в его отсутствие не заявлял, в связи с чем, мировой судья считает, что неявка представителя ООО «СпецТранс» не препятствует всестороннему и полному рассмотрению дела об административном правонарушении. Полагает возможным рассмотреть дело об административном правонарушении в отсутствие представителя ООО « СпецТранс» по имеющимся в нем доказательствам.

Изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что действия ООО « СпецТранс» правильно квалифицированы по ст.19.7 КоАП РФ, как  несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности.

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представить агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 вышеназванного Закона. В соответствии с п. 6 «Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков», утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 года № 98, срок представления резидентом и нерезидентом агенту валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается агентом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса. Днём подачи запроса агентом валютного контроля считается для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении. Согласно ст.25 Закона от 10.12.2003 года № 173 -ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно п. 10 «Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков», утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 года № 98, обязанность резидента представить агенту валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидентпредставил агенту валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе, в полном объеме и в срок, установленный агентом валютного контроля.

В силу ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ выражается  в несвоевременном представлении в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме.

Факт совершения ООО «СпецТранс» правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, подтверждается совокупностью следующих доказательств:

- обращениями от <ДАТА20>, <ДАТА24> г.;

- уведомлениями от <ДАТА25> № 08-23/19341;

- письмами от <ДАТА25> <НОМЕР>, от <ДАТА18> <НОМЕР>, <ДАТА14> <НОМЕР>;

- запросами  от <ДАТА17> <НОМЕР>, от <ДАТА19> <НОМЕР>

- уведомление от <ДАТА20>;

- отчетом об отслеживании  отправления с почтовым идентификатором № 44310520001154;

-  копией приказа от <ДАТА27> <НОМЕР>;

- копией протокола внеочередного общего собрания от <ДАТА28> № 1

- копией свидетельства о постановке ООО «СпецТранс» на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации;

   - копией свидетельства о государственной регистрации ООО «СпецТранс» о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;

   - копией Устава ООО «СпецТранс»

   - копией выписки  из ЕГРЮЛ на ООО «СпецТранс»;

   - копией докладной от <ДАТА20>;

-протоколом об административном правонарушении <НОМЕР> от <ДАТА29>, составленным в соответствии со ст. 28.2 КоАП РФ, уполномоченным на то должностным лицом,  в присутствии защитника ООО «СпецТранс» <ФИО2> В протоколе имеется запись, выполненная <ФИО2> «<ОБЕЗЛИЧЕНО> <ОБЕЗЛИЧЕНО>».Для предоставления с/ф с отметкой нерезидента необходимо одобрение филиала, а именно длительное время. Поэтому семи рабочих дней недостаточно. Позже документы будут предоставлены».

Таким образом, в действиях ООО «СпецТранс» содержатся признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ, - несвоевременное предоставление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом должностным лицом) его законной деятельности.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых указанным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суд, оценивая относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и их взаимную связь в совокупности, находит вину ООО « СпецТранс» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, установленной.

При определении вида и размера административного наказания ООО «СпецТранс» в соответствии со ст. 4.1 КоАП РФ, мировой судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, имущественное положение ООО «СпецТранс», отсутствие обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность и полагает возможным назначить наказание, установленное санкцией ст. 19.7 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. 19.7, ст.ст. 29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать общество с ограниченной ответственностью «СпецТранс» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, и назначить наказание в виде административного штрафа в  размере  <ОБЕЗЛИЧЕНО> рублей.

Реквизиты для оплаты штрафа: <ОБЕЗЛИЧЕНО>.

В соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

Копию платежного поручения об оплате административного штрафа предоставить мировому судье судебного участка № 15 Кировского судебного района г. Самара Самарской области.

В случае не предоставления платежного поручения об уплате штрафа мировому судье, штраф считается не оплаченным  и будет обращен судом к принудительному взысканию.

Постановление может быть обжаловано в Кировский районный суд г.Самары через мирового судью вынесшего постановление в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья                                                                                                         <ФИО>.Напреенко