Решение по делу № 5-180/2016 от 26.05.2016

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о назначении административного наказания

26 мая 2016 г.                                                                                                     г.о.Тольятти

          Мировой судья судебного участка № 104 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области Грачева Н.А., расположенный по адресу: Самарская область, г. Тольятти, ул. Дзержинского, 17Б, кабинет 205,

         без участия представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении,

          рассмотрев дело <НОМЕР> по административному правонарушению,  предусмотренному ч.6 ст. 15.25 КРФоАП  в отношении юридического лица

ООО «Енисей», ИНН <НОМЕР>, юридический адрес: 445039 Самарская область, г. Тольятти, ул. Дзержинского, д.25А, ком. 277,

          ООО «АЛЕКС» ИНН  <НОМЕР>, юридический адрес: 445044 Самарская область, г. Тольятти, Южное шоссе, 83-53,

установил:

29.03.2016 в 10-00 час. главным государственным таможенным инспектором отделения контроля таможенной стоимости Липецкой таможни Козловой А.С. при проведении проверки ООО «Сигма», которое с <ДАТА3> прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «Енисей», установлено, что паспорт сделки <НОМЕР> не переведен в какой-либо уполномоченный банк, что является нарушением п. 14.1, п. 14.2 Инструкции ЦБ РФ от <ДАТА4> <НОМЕР> и является нарушением установленных правил оформления паспортов сделок по валютным операциям, что влечет ответственность по ч.6 ст.15.25 КРФоАП.

       В судебное заседание представитель юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении  не явился, хотя о времени и месте рассмотрения дела оповещался надлежащим образом. В материалах дела имеются сведения о возврате почтового отправления с отметкой об истечении срока хранения. Причин неявки лицо суду не сообщило, ходатайств об отложении не заявило.

       При вышеуказанных обстоятельствах мировой судья в соответствии со ст. 25.1 ч. 2 КРФоАП считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лица, поскольку последний извещен о рассмотрении административного дела надлежащим образом, на что указывают разъяснения Пленума Верховного суда РФ, изложенного в постановлении <НОМЕР> от <ДАТА5> - лицо, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте судебного рассмотрения и в случае возвращения почтового отправления с отметкой об истечении срока хранения, если были соблюдены положения Особых условий приема, вручения, хранения и возврата почтовых отправлений, утвержденных приказом ФГУП "Почта России" от <ДАТА6> N 343."

       Исследовав представленные материалы дела, оценивая собранные доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности,  мировой судья приходит к выводу о том, что вина ООО «Енисей» в совершении им административного правонарушения установлена и полностью доказана по следующим основаниям.

       В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КРФоАП несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

       В судебном заседании установлено, что главный государственный таможенный инспектор отделения контроля таможенной стоимости Липецкой таможни Козлова А.С. при проведении проверки ООО «Сигма», которое с <ДАТА7> прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «Енисей», установила, что <ДАТА8>  ООО «Сигма» (Покупатель), Россия, и ТОО «Сапги» (Канру) (Поставщик), Республика Казахстан, заключили контракт <НОМЕР> на поставку российской стороне товара в согласованном количестве, ассортименте и по цене в соответствии с Приложениями к Контракту, согласно которого контракт действует до <ДАТА9>, с возможной его пролонгацией на следующий год, с условиями оплаты: 100% предоплата в течение 20 календарных дней с момента извещения о готовности Товара к отгрузке. Оплата может производиться в долларах США, в российских рублях по установленному курсу ЦБ РФ на дату проведения платежа. Условия поставки: в течение 120 календарных дней с даты оплаты.

В случае не поставки или поставки не в полном объеме в течение 180 календарных дней со дня перечисления денег Покупателем за импортируемый товар, Поставщик обязан вернуть перечисленные деньги Покупателю на сумму не поставленного (недопоставленного) товара в течение 5 рабочих дней со дня истечения 180 календарных дней на банковский счет Покупателя.

02.10.2014г. ООО «Сигма» оформило по Контракту в ОАО Банк «Северный морской путь» паспорт сделки <НОМЕР>. На сумму - 5 000 000,00 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по Контракту - 24.09.2015. Паспорт сделки <НОМЕР> закрыт <ДАТА12> на основании п. 7.1.1 Инструкции ЦБ РФ от <ДАТА4> <НОМЕР>.

       Во исполнение статьи 20 Федерального закона от <ДАТА13> № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральным банком Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям устанавливаются единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

       Порядок оформления паспорта сделки установлен Инструкцией ЦБ РФ от <ДАТА4> <НОМЕР> «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция).

      В соответствии с п. 14.1 Инструкции ЦБ РФ от <ДАТА4> <НОМЕР> в случае закрытия паспортов сделок по основаниям, указанным в подпункте 7.1.1 пункта 7.1 Инструкции, контракт и оформленный по нему паспорт сделки должны быть переведены резидентом на обслуживание в другой уполномоченный банк.

      В соответствии с п. 14.2 Инструкции ЦБ РФ от <ДАТА4> <НОМЕР> для перевода паспорта сделки в связи с переводом контракта на обслуживание в новый банк паспорт сделки резидент представляет в новый банк в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия паспорта одновременно с документами, указанными в подпунктах 6.6.2 и 6.6.3 пункта 6.6 Инструкции, один экземпляр паспорта и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и паспорт и ведомость банковского контроля в электронном виде.

       Следовательно, ООО «Сигма» должно перевести Контракт и паспорт <НОМЕР> на обслуживание в иной уполномоченный банк не позднее <ДАТА14>

       По состоянию на 29.03.2016 паспорт сделки <НОМЕР> не переведен в какой-либо уполномоченный банк, что является нарушением п. 14.1, п. 14.2 Инструкции ЦБ РФ от <ДАТА4> <НОМЕР>.

       Данный факт подтверждается копией отчета из Центральной базы данных валютного контроля ФТС России, формируемой на основании информации уполномоченных банков.

       Так же в судебном заседании установлено, что <ДАТА8> ООО «Сигма» прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «Енисей». В соответствии с информацией базы данных валютного контроля ФТС России, формируемой на основании информации уполномоченных банков, по состоянию на <ДАТА15> ООО «Енисей» паспортов сделки по контракту от <ДАТА8> <НОМЕР> не оформляло.

      В соответствии со ст. 25 Федерального закона от <ДАТА13> <НОМЕР> «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Объектом правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП России, является установленный порядок представления резидентами уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанной с проведением операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам. Факт нарушения данного порядка образует объективную сторону указанного правонарушения и является основанием для привлечения юридического лица к административной ответственности. В данном случае несоблюдение установленных требований заключается не в наступлении, каких либо материальных последствий или наличии какого-либо вреда, а в невыполнении заявителем своих публично ­правовых обязанностей по соблюдению формальных требований публичного права.

      В соответствии ч. 2 ст. 2.1 КРФоАП юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых законодательством России предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Как следует из положений действующего законодательства виновность юридического лица, в совершении конкретного правонарушения выражается, прежде всего, в виновных действиях или бездействиях конкретных работников.

      Следовательно, ООО «Сигма» может быть признано виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнить требования и предписания актов законодательства и нормативно-правовых актов, возложенных на него в связи с ведением внешнеэкономической деятельности.

       О возможности соблюдения ООО «Сигма» требований действующих на момент совершения административного правонарушения требований Инструкции ЦБ РФ от <ДАТА16> <НОМЕР> свидетельствует официальное опубликование в Вестнике банка России <НОМЕР> от <ДАТА17>

       Таким образом в судебном заседании установлено, что ООО «Сигма» не были предприняты все меры, необходимые при ведении внешнеэкономической деятельности.

       Учитывая, что <ДАТА7> ООО «Сигма» прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «Енисей», в соответствии со ст.2.10 КРФоАП при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается возникшее юридическое лицо.

      Следовательно, административную ответственность за совершенное ООО «Сигма» (административное правонарушение несет ООО «Енисей».

      Вина ООО «Енисей» в его совершении, подтверждается материалами, а именно: копией контракта от <ДАТА18> <НОМЕР>, копией ПС <НОМЕР>, копией ведомости банковского контроля по ПС <НОМЕР>, отчетами из ЦБД ВК ФТС России, ИАС «Мониторинг-Анализ».

       Таким образом, мировой судья приходит к выводу, что действия ООО «Енисей» правильно квалифицированы по ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, так как несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

       Обстоятельств, отягчающих административную ответственность ООО «Енисей», а также исключающих производство по административному делу, мировым судьей  не установлено.

       Мировой судья, учитывая обстоятельства совершенного правонарушения, данные, характеризующие личность нарушителя, считает законным и обоснованным назначить наказание в виде административного штрафа в размере предусмотренном санкцией данной статьи.

        На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, мировой судья,

постановил:

       Признать ООО «Енисей» виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 40000 (Сорок тысяч)  рублей.

       Штраф подлежит уплате в течение 60 дней с момента вступления постановления в законную силу.

       Наименование платежа: административный ШТРАФ по протоколу об административном правонарушении <НОМЕР> от 29.03.2016г.

       Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток в Автозаводский районный суд г. Тольятти через мирового судью № 104 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области.

               Мировой судья                                                                        Грачева Н.А.