Решение по делу № 5-79/2020 от 13.01.2020

Дело №5-79/20

25MS0100-01-2019-000052-57

Постановление

по делу об административном правонарушении

3 февраля 2020 годагород Владивосток

Мировой судья судебного участка № 100 Фрунзенского судебного района г. Владивостока( г. Владивосток, ул. Набережная, д.9) Напольская Н.Н.,

рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении <ФИО1>ОГРН <НОМЕР> от <ДАТА2>, ИНН <НОМЕР>, КПП <НОМЕР>, расположенного по адресу <АДРЕС>

привлекаемого к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ,

установил:

04.02.2018 г. <ФИО2> (далее <ФИО3> заявило в ДТ № 10702070/040218/00129796 недостоверные сведения о таможенной стоимости товара, что послужило основанием для занижения суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов в размере 5 099 798,81 рублей, чем <ФИО3> совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ.

В судебное заседание представитель <ФИО3> не явился.

Судом установлено, что4 февраля 2018 г. <ФИО3> оформило во Владивостокском центре электронного декларирования (далее - Владивостокский ЦЭД) в регионе деятельности Владивостокской таможни по процедуре «выпуск для внутреннего потребления» декларацию на товары (далее - ДТ) ДТ № 10702070/040218/00129796.

В графе 14 ДТ № 10702070/040218/00129796 в качестве декларанта указанно <ФИО3> ОГРН <НОМЕР>, ИНН <НОМЕР> КПП <НОМЕР>.

Согласно сведениям, отраженным в гр. 54 ДТ № 10702070/040218/00129796 декларация и приложенные к ней документы от имени <ФИО3> в таможенный орган представлялись директором Общества <ФИО4>

Согласно сведениям, отраженным в графе 31 ДТ № 10702070/040218/00129796 на территорию Евразийского экономического союза (далее также - ЕАЭС) ввезен следующий товар:Товар <НОМЕР> МАШИНА ВЫЧИСЛИТЕЛЬНАЯ-БЛОК ОБРАБОТКИ ДАННЫХ (СЕРВЕР,ДЛЯ УСТАНОВКИ В СЕРВЕРНУЮ СТОЙКУ.СОДЕРЖИТ В ОДНОМ КОРПУСЕ ЗАПОМИНАЮЩЕЕ УСТРОЙСТВО ОБРАБОТКИ ДАННЫХ,БЕЗ БЛОКА ПИТАНИЯ. ПРЕДНАЗНАЧЕН ДЛЯ ОБРАБОТКИ,ВЫЧИСЛЕНИЙ И ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ.НЕ ДЛЯ НЕГЛАСНОГ О ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ,НЕ ВОЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ,НЕ ДЛЯ МЕДИЦИНСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ,НЕ ДЛЯ ШИФРОВАЛЬНОЙ ТЕХНИКИ.ИНДЕТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР:ИНФОРМАЦИЯОТСУТСВУЕТ. БЛОК ОБРАБОТКИВЫЧИСЛЕНИЙ/ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ (СЕРВЕР) . Производитель BITMAIN TECHNOLOGIES INC Тов.знак НЕ ОБОЗНАЧЕН Торг. знак, марка ANTMINER S9 Модель ANTMINER S9 Серийный номер: <НОМЕР>, <ОБЕЗЛИЧЕНО>, Кол-во 400 ШТ.

Проведенной проверкой установлено, что в соответствии с приложенными к ДТ документами проверяемые товары ввезены на таможенную территорию ЕАЭС в соответствии с контрактом от <ДАТА4> <НОМЕР>, заключенным между <ФИО3> (Российская Федерация) и торговой компанией «MSRCO., LTD» (Республика <АДРЕС>.

В период с <ДАТА5> по <ДАТА6> на таможенную территорию ЕАЭС в рамках данного контракта ввезено 6 012 ASIC-майнеров, произведенных китайской компанией изготовителем «BITMAINTECHNOLOGIESINС.» (КНР), товарный знак «BITMAIN», страна происхождения - Китай, код по ТН ВЭД ЕАЭС - 8471500000 в том числе: AntminerS9-13,5^TH/s, (5 462 шт.); AntminerL3+, (487 шт.); AntminerD3, (63 шт.), а также блоки питания, модель: «APW3+» (код ТН ВЭД ЕАЭС - 8504 408200); изготовитель: «BITMAINTECHNOLOGIESINС.» (КНР), товарный знак «BITMAIN» - 1 306 шт. В адрес <ФИО3> Внуковской таможней направлено Требование о представлении документов и сведений от <ДАТА7> <НОМЕР>.

Согласно письму от <ДАТА8> <НОМЕР> <ФИО3> предоставило истребованные документы.

Изучив представленные <ФИО3> документы, установлены несоответствия, указывающие на недостоверность представленных документов.

Так,во всех представленных <ФИО3> копиях документов, имеющих отношение к контракту от <ДАТА4> <НОМЕР> (включая сам Контракт) оттиск печати и подпись руководителя «MSRCO., LTD» визуально идентичны, и их расположение по взаимоотношению к друг к другу, также идентично.

В контракте отсутствует адрес регистрации (место нахождения) Торговой компании «MSRCO., LTD» (Busan, KOREA).

Отсутствуют оригиналы (подлинники) контракта от <ДАТА4> <НОМЕР> (далее - Контракт) и дополнений (Additiontothecontract) к нему. Кроме этого, дополнения к Контракту <ФИО3> были представленные не в полном объёме.

Для получения дополнительной информации, касающейся Контракта и дополнений к нему, в адрес ПАО «Дальневосточный банк» , в котором открыт паспорт сделки к Контракту, Внуковской таможней был направлен запрос от <ДАТА9> <НОМЕР>.

<ДАТА10> Внуковской таможней получен ответ из ПАО «Дальневосточный банк» от <ДАТА11> <НОМЕР>.

Совместно с сопроводительным письмом банк предоставил копию Контракта и копии дополнений к нему.

Из дополнений к Контракту следует, что данные документы имея более поздний номер, подписаны в более ранние (или более поздние) даты, ряд дополнений
к Контракту, представленных Декларантом таможенному органу, полностью отличаются
от дополнений к контракту, полученных таможенным органом из ПАО «Дальневосточный банк».

Так, например дополнение к Контракту <НОМЕР> представленное таможенному органу <ФИО3> датировано <ДАТА12> и содержит информацию об увеличении общей суммы Контракта до 2 500,0 тыс.USD. При этом дополнение к Контракту <НОМЕР>, полученное из ПАО «Дальневосточный банк», датировано <ДАТА13> и содержит иные сведения, нежели чем сведения, содержащиеся в дополнении <НОМЕР> представленном проверяемым лицом. Более позднее по номеру дополнение к Контракту <НОМЕР> датировано <ДАТА14>, тогда как более раннее по номеру дополнение к Контракту <НОМЕР> датировано <ДАТА12>. При этом дополнение к Контракту <НОМЕР>, полученное из ПАО «Дальневосточный банк», датировано <ДАТА16> и содержит иные сведения, нежели сведения, содержащиеся в дополнении <НОМЕР> представленном проверяемым лицом;

- дополнения к Контракту <НОМЕР> и <НОМЕР> датированы <ДАТА17> и <ДАТА18> соответственно, тогда как более ранние дополнения к Контракту <НОМЕР> и <НОМЕР> датированы более поздней датой - <ДАТА19> и <ДАТА20> соответственно;

- более позднее по номеру дополнение к Контракту <НОМЕР> датировано <ДАТА21>, тогда как более раннее по номеру дополнение к Контракту <НОМЕР> датировано <ДАТА22>

Выявленные противоречия свидетельствуют о недостоверности данных документов.

В соответствии с п.2.1 Контракта товары поставляются на условиях CFR («CostandFreight»/«Стоимость и фрахт») порт «Владивосток» или CFR другие порты России.

Согласно «Международным правилам толкования торговых терминов «Инкотермс 2010» данный термин означает, что продавец осуществляет поставку с момента перехода товара через поручни судна в порту отгрузки.

В графе 20 всех проверяемых ДТ в качестве условий поставки указано:

- FCA то есть, «FreeCarrier»/«Франко перевозчик», означающий, что продавец осуществляет передачу товара, прошедшего таможенную очистку для вывоза указанному покупателем перевозчику, в обусловленном месте.

- DAP то есть, «DeliveredatPlace» /«Поставка в месте назначения», означающий, что продавец осуществляет поставку, когда товар предоставлен в распоряжение покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовом к разгрузке, в согласованном месте назначения.

При этом ни в одном из дополнений к Контракту, предоставленных таможенному органу как Декларантом, так и ПАО «Дальневосточный банк» нет изменений, касающихся условий поставки.

Как установлено проверкой все денежные средства по контракту от <ДАТА4> <НОМЕР> в период с <ДАТА23> по <ДАТА24> отправляются на банковские счета третьих лиц, а именно:

- «TREE C CORPORATION» Address: KOREA, REPABLIC OF BUSEONG B/D, 9, NONYEONG-RO 81-GIL, YEOKSAM-DONG, GANGNAM-GU SEUL, KOREA, SEOUL

Сумма денежных средств, перечисленных за период с <ДАТА25> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА4> <НОМЕР> составила: 910 324,00 $

- «PLETORA CORPORATION», Address: Singapore, 20 Cecil Street, <НОМЕР>, Equity Plaza, Singapore 049705, Singapore

Сумма денежных средств, перечисленных за период с <ДАТА26> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 39 592,06 $

- «LINEKING LIMITED», Address: HONG KONG UNIT 702, 7/F, BANGKOK BANK BUILDING, 18 BONHAM STRAND WEST STREET, HONG KONG

Сумма денежных средств, перечисленных за период с <ДАТА25> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 509 960,00 $

- «BNS ENTERPRISE LTD», Address: SUITE 1001-2, ALBION PLAZA, 2-6 GRANVILLE ROAD TSIM SHA YSUI, KOWLOON, HON KONG

Сумма денежных средств, перечисленных за период с <ДАТА28> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 450 420,00 $

- «JINJIN LTD», Address: 1/F GLASS TOWER 946-1 DAECHI-DONG.KANGNAM-KU, SEOUL, KOREA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА29> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 35 000,00 $

«SEWON CNS CORP», Address: SAMSUNG CYBER VILLAGE, SANG-KA 3-204, 200 JUNGLIM-DONG, JUNG-KU, SEOUL, KOREA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА30> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА4> <НОМЕР> составила: 50 000,00 $

- «HONG KONG TONG JIE INTERNATIONAL LIMITED» Address: OFFISE 1814, 18/F., WEALTH COMMERCIAL CENTRE, 48 KWONG WA STREET, MONGKOK, KOWLOON, HONG KONG

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА31> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 8 200,00 $ США

- «GLOBAL JUMBO LIMITED» Address: UNIT 1010, MIRAMAR TOWER, 132, NATHAN ROAD, TSIMSHATSUI, KOWLOON, HONG KONG

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА32> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 34 500,00 $ США

- «KARADAGLAR GRUP OTO INS.SN.TC.LTD.STI» Address: UZA YCAGI CAD.1139 SK.NO/20, OSTIM/YENIMAHALLE/ANKARA/TURKEY

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА33> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 182 479,00 $ США

- «LIBEN GROUP WENZHOU TOY CO.LTD» Address: 1089, SHUANGTA ROAD, OUBEI TOWN, YONGJIA ZHEJIANG, CHINA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА34> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 6 200,00 $ США

- «ELIS MOTORS» Address: 13547 SE. 27th PL. <НОМЕР>A2, BELLEVUE, WA 98005 USA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА35> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 26 000,00 $ США

- «JINAN QIANG DA CNC EQUIPMENT CO.LTD» Address: <НОМЕР> HUA YUAN ROAD, LICHENG DISTRICT, JINAN, SHANDONG, CHINA, JINAN

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА36> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 2 860,00 $ США

- «ZHEJIANG HAOHONG IMPORT-EXPORT CO.LTD» Address: нетданных

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА37> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 6 550,00 $ США

- «THE RETROFIT SOURCE INC.» Address: 2195 DEFOOR HILLS RD. SUITM, ATLANTA, GA 30318

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА38> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 11 950,00 $ США

- «COMFORT INT’L CO.LTD» Address: 601-602 HEAD QUARTER 1.555 RILI MIDDLE RD. NINGBO. 315100, CHINA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА39> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 12 832,00 $ США

- «HIGHTOP TOOL CO LIMITED» Address: <НОМЕР> ZHONG ROAD, SHANGHAI, CHINA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА40> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 2 297,00 $ США

- «CHUNG AHM LAND CO LTD» Address: 3-204 SANG-KA, JUNGLIM-DONG, JUNG-KU SEOUL, KOREA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА41> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 37 000,00 $ США

- «SHINDUCK INTERTEX CO» Address: 42-458, YIHYEON-DONG, SEO-GU, DAEGU, KOREA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА41> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 20 000,00 $ США

- «GAON INTERNATIONAL» Address: 4F, 10-19, BANGBAE-RO 8-GIL, SEOCHO-GU, SEOUL 137-851 KOREA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА42> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 30 000,00 $ США

- «ANJI WANXIANG CHAIRS FACTORY» Address: YANGGUANG INDUSTRIAL ZONE, ANJI COUNTY, ZHEJIANG, CHINA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА43> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 60 405,00 $ США

- «DALIAN TECH SEA MARINE ENGINEERING CO LTD» Address: RM403 B-FLAT, NO.29, CHANGQING STR.DALIAN, CHINA

Сумма денежных средств, перечисленных с <ДАТА25> от <ФИО3> в адрес указанного юридического лица под видом платежей по контракту от <ДАТА27> <НОМЕР> составила: 16 263,00 $ США

Следовательно в адрес торговой компании «MSRCO., LTD» (Республика <АДРЕС> Декларантом не было осуществлено ни одного платежа, что также свидетельствует о недостоверности представленных документов.

Общая сумма, перечисленная <ФИО3> в период с <ДАТА23> по <ДАТА24> в адрес третьих лиц, под видом платежей по контракту от <ДАТА4> <НОМЕР> составила: 2 452 832,06 долларов США.

Во всех проверяемых Внуковской таможней ДТ в качестве экспортера (отправителя) указана иностранная торговая Компания «MANLITECHNOLOGYGROUPLIMITED» (ГОНКОНГ) адрес: HONGKONG, KOWLOON, UNIT 1601, 16/F, SEAVIEWCENTRE,139-141 HOIBUNRD.

Проверкой установлено, что в период с <ДАТА23> и по <ДАТА24> в адрес указанной иностранной компании денежные средства не перечислялись.

Более того, ни в одном из дополнений к Контракту, предоставленных таможенному органу как Декларантом, так и ПАО «Дальневосточный банк» не содержатся указания продавца (торговой компании «MSRCO., LTD») о том, что компания «MANLITECHNOLOGYGROUPLIMITED» будет являться экспортером (отправителем) товара по Контракту.

Указанное фактическое обстоятельство также свидетельствует о недостоверности, представленных при таможенном оформлении документов.

В дополнении <НОМЕР> к Контракту указано, что стоимость товаров по указанному Контракту увеличивается до 7 500 000 (семи миллионов пятьсот тысяч) долларов США. При этом, согласно дополнению <НОМЕР> к Контракту, установлено, что покупатель (<ФИО3> производит оплату за партию товара в течение 175 дней после таможенного оформления на территории Российской Федерации.

Следовательно указанная отсрочка платежа фактически является коммерческим кредитом.

Согласно Заключению таможенного эксперта ЦЭКТУ ФТС России <НОМЕР> от <ДАТА44>) установлено следующее:

В ходе исследования оттисков овальной печати продавца «MSRCO., LTD» и подписей, выполненных от имени директора продавца - PackG.S., расположенных в контракте от <ДАТА4> <НОМЕР>, заключенном между продавцом «MSRCO., LTD» и покупателем <ФИО3> и дополнениях к нему, а так же прайс - листах компании «MSRCO., LTD» с <ДАТА45> по <ДАТА46> - не являются оттисками печатных форм, не являются рукописными подписями, выполненными пишущим прибором, а являются изображениями выполненным электрофотографическим способом печати на копировально-множительном устройстве с предварительным редактированием (цифровой обработкой изображения) с исходного файла (изображения, и/или оригиналов оттиска и подписи).

Исходя из экспертной практики, а так же учитывая особенности письменно-двигательного навыка человека, подпись выполняется с долей вариационности, в связи с чем, выполнить дважды (не единомоментно) с высокой точностью повторения всех особенностей элементов и деталей подписи - невозможно.

Следовательно все подписи директора продавца господина PackG.S. и оттиск печати продавца «MSRCO., LTD» не являются подлинными.

Из Заключения таможенного эксперта ЦЭКТУ ФТС России <НОМЕР> от <ДАТА44> следует, что изображение оттиска печати продавца «MSRCO., LTD» с подписью могли быть выполнены любой программой графического редактора (Picasa, ABBYYFineReader и т.п.), изображение оттиска печати продавца «MSRCO., LTD» с подписью могут быть использованы при создании документовс помощью компьютерных программ, таких как «MSOffice».

<ФИО3> (с целью уклонения от уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов) изготовило фиктивные коммерческие документы (контракт с дополнениями, инвойсы, прайс-листы, и т.д.) для их последующего предоставления в таможенные органы Российской Федерации.

С учетом всего изложенного, а также для установления фактических обстоятельств заключения и исполнения внешнеторгового контракта от <ДАТА4> <НОМЕР>, в адрес Представительства ФТС России в Республике <АДРЕС>, через Управление таможенного сотрудничества ФТС России (далее - УТС ФТС России), был направлен международный запрос от <ДАТА47> <НОМЕР>.

Из указанных ответов и приложенного к ним подлинного письма, подписанного бывшим директором компании «MSRCO., LTD» (Busan, KOREA) господином PARKGUENSEOK следует:

- Компания «MSR Co.Ltd.» подтвердила, что все товаросопроводительные, коммерческие, таможенные и иные документы, подписанные между <ФИО3> и «MSR Co.Ltd.», и приложенныеВнуковской таможней к запросу в Представительство ФТС России в Республике <АДРЕС>, являются поддельными;

- Компания «MSR Co.Ltd.» также указала, что в 2015 г. все контакты с <ФИО3> были прекращены*, в связи с подозрением корейского участника ВЭД на совершение российской компанией неправомерных действий при оформлении таможенных и транспортных документов. Компания «MSR Co.Ltd.» не поставляла в адрес российского контрагента (<ФИО3> указанного в запросе ФТС России электронного оборудования.

Ранее данная корейская компания поставляла в адрес <ФИО3> небольшие партии продуктовых товаров.

- Действительное имя и фамилия бывшего директора «MSR Co.Ltd.» - PARK GUEN SEOK.

Соответственно PACK* GUEN SOEK - неправильное написание имени и фамилии в фальсифицированных российским участником ВЭД документах;

В <АДРЕС> не существует фамилии «PACK»

- В настоящее время директором компании «MSR Co.Ltd» является г-н KIM SANG GAB (то есть, указанное в визитной карточке слово «президент», является равнозначным слову «директор»);

- Письмо компании подписано бывшим директором компании PARK GUEN SEOK по просьбе действующего директора, так как указанный в запросе ФТС России период времени затрагивает период его (г-на Пак) руководства компанией.

Следовательно Контракт от <ДАТА4> <НОМЕР>, а также коммерческие документы к нему (инвойсы, упаковочные листы, письма, прайс-листы) являются поддельными.

Согласно документам <ФИО3> по указанным поставкам цена приобретения за единицу (шт.) составила:

ASIC-майнермодели: Antminer S9-13,5^TH/s = от 220,0 до 250,00 USD

ASIC-майнермодели: Antminer L3+ = 280,00 USD

ASIC-майнермодели: Antminer D3 =280,00 USD

Блок питания APW3+ = от 12,0 до 14,0 USD

Все товары, ввезенные на таможенную территорию ЕАЭС по указанным выше ДТ, являются новыми, и поставлялись в заводских упаковках.

Между тем, согласно публичной оферте компании-производителя, размещенной в открытом доступе в сети Интернет (www.bitmain.com) стоимость только одной единицы (штуки) ASIC-майнера модели: AntminerS9-13,5^TH/s, с поставкой с завода в период с <ДАТА48> по <ДАТА49> - составила 1 415,0 USD. Какая-либо информация о скидках для оптовых покупателей отсутствует.

Кроме этого, согласно информации, изложенной в письме Представителя таможенной службы Российской Федерации в САР Гонконг (КНР) от <ДАТА24> <НОМЕР> цена компании-производителя («BITMAINTECHNOLOGIESINС.») является наиболее низкой на всем рынке САР Гонконг.

Внуковской таможней с использованием сети Интернет были проанализированы сведения, основанные на публичной оферте компании-производителя («BITMAINTECHNOLOGIESINС.») в период с <ДАТА50> по <ДАТА51>

Установлено, что в период с <ДАТА52> по <ДАТА53> минимальная стоимость проверяемого товара никогда не опускалась ниже следующих значений:

- 1 161,0 USD заAntminer S9-13,5^TH/s

- 1 291,0 USD заAntminer L3+

- 1 450,0 USD заAntminer D3

- 105,0 USD за блок питания APW3+

Согласно сведениям содержащимся в графе 42 ДТ №10702070/040218/0012976 и графе 11 ДТС1 цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар <НОМЕР> составила 88 000,00 USD (инвойс торговой компанией «MSRCO., LTD» <НОМЕР> от <ДАТА54> , согласно которому стоимость AntminerS9 составила 220,00 USD за штуку), что в рублевом эквиваленте на дату декларирования соответствует 4 931 590,40 руб.

К указанной цене (4 931 590,40 руб.) Обществом была добавлена стоимость транспортировки указанного товара, которая составила 608 369,96 руб. (графы 17 и 20 ДТС1)

Таким образом, согласно сведений, отраженных <ФИО3> в ДТ№10702070/040218/0012976 цена фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар <НОМЕР> составила 5 539 960,36 руб.(графа 45 ДТ №10702070/040218/0012976; графа 25 ДТС1), что значительно ниже цен, установленных производителем.

Изложенное означает, что заявленная <ФИО3> таможенная стоимость ASIC-майнеров и блоков питания к ним, является недостоверной.

<ФИО3> при таможенном оформлении товаров по ДТ <НОМЕР> для определения их таможенной стоимости использовало 1 метод определения таможенной стоимости (метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами), предусмотренный ст. 4 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики <АДРЕС> и Правительством Республики <АДРЕС> от <ДАТА55> «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза»* (далее - Соглашение) (ст. 39 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 2 ст. 2 Соглашения (п. 9 ст. 38 ТК ЕАЭС) определение таможенной стоимости товаров не должно быть основано на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости товаров.

Согласно пункту 2 раздела I «Порядок декларирования таможенной стоимости товаров» (утв. решением Комиссии Таможенного союза от <ДАТА56> <НОМЕР>. Далее - Решение КТС <НОМЕР>) таможенная стоимость товаров определяется и заявляется декларантом (таможенным представителем) таможенному органу при таможенном декларировании товаров.

Сведения о таможенной стоимости товаров заявляются в декларации на товары (далее - ДТ) и декларации таможенной стоимости (далее - ДТС) и являются сведениями, необходимыми для таможенных целей.ДТС является неотъемлемой частью декларации на товары, заполняется декларантом или таможенным представителем, если таможенное декларирование производится таможенным представителем (далее - лицо, заполняющее ДТС).

ДТС и ее электронная копия представляются таможенному органу, в котором осуществляется таможенное декларирование товаров, одновременно с подачей декларации на товары. Подача ДТС должна сопровождаться предоставлением таможенному органу документов, на основании которых она была заполнена.

<ФИО3> при таможенном оформлении товаров по <НОМЕР> определения их таможенной стоимости использовало 1 метод определения таможенной стоимости (метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами), предусмотренный ст. 4 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза»* (далее - Соглашение) (ст. 39ТК ЕАЭС). Согласно п. 2 ст. 2 Соглашения (п. 9 ст. 38 ТК ЕАЭС) определение таможенной стоимости товаров не должно быть основано на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости товаров. Согласно пункту 9 ст. 38 ТК ЕАЭС определение таможенной стоимости товаров не должно быть основано на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости товаров. Принимая во внимание все изложенное, сведения о таможенной стоимости товаров, оформленных<ФИО3> по ДТ №10702070/040218/0012976, являются фиктивными и не могут считаться документально подтвержденными. То есть, документы Общества, сведения о которых указаны в ДТ №10702070/040218/0012976, не подтверждают заявленные в них сведения, влияющие на размер уплаченных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин. Пунктом 14 статьи 38 ТК ЕАЭС установлено, что таможенная стоимость товаров определяется декларантом, а в случае, если в соответствии с пунктом 2 статьи 52 настоящего Кодекса таможенные пошлины, налоги, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины исчисляются таможенным органом, то и таможенная стоимость товаров определяется таможенным органом. В соответствии с пунктом 2 подпункт 8 статьи 52 ТК ЕАЭС таможенные пошлины, налоги исчисляются таможенным органом по результатам проведения таможенного контроля в случаях, указанных в пункте 1 статьи315 ТК ЕАЭС. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 315 ТК ЕАЭС установлено, что по результатам проведения таможенного контроля после выпуска товаров в форме, предусмотренной статьей 331 ТК ЕАЭС, таможенный орган исчисляет таможенные пошлины, налоги, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины в соответствии с настоящей статьей, если таможенному органу представлены документы, сведения о которых указаны в таможенной декларации, запрошенные (истребованные) таможенным органом для проверки заявленных в таможенной декларации сведений, влияющих на размер уплаченных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, но такие документы не подтверждают проверяемые сведения. При этом, база для исчисления подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин определяется на основании имеющихся у таможенного органа сведений. Из пункта 7Правил (утверждены Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.12.2012 №283) применения метода определения таможенной стоимости по стоимости сделки с ввозимыми товарами (1 метод) следует, что таможенная стоимость ввозимых товаров в соответствии с п.3 ст.2 Соглашения (п.10 и п. 11 ст. 38 ТК ЕАЭС) определяется по методу 1, только при наличии достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации, в том числе информации, необходимой для подтверждения цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, и осуществления дополнительных начислений к этой цене.

Согласно пункту 6 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 12.05.2016 № 18 «О некоторых вопросах применения судами таможенного законодательства» (далее - Постановление №18) в соответствии с п.4 ст. 65 ТК ТС (п.10 ст. 38 ТК ЕАЭС) и п.3 ст.2 Соглашения (п.10 и п. 11 ст. 38 ТК ЕАЭС) лицо, декларирующее таможенную стоимость ввозимых товаров, обязано подтвердить соответствие заявленных им сведений действительности (достоверность), представив в таможенный орган количественно определяемую и документально подтвержденную информацию.

Таможенная стоимость, определяемая по стоимости сделки с ввозимыми товарами, не может считаться документально подтвержденной и количественно определяемой, если декларант не представил доказательства совершения сделки, на основании которой приобретен товар, в любой не противоречащей закону форме или содержащаяся в представленных им документах информация о цене, в том числе предусмотренных ст.5 Соглашения (ст.40 ТК ЕАЭС) дополнительных начислениях к цене, не соотносится с количественными характеристиками товара, или отсутствует информация об условиях поставки и оплаты товара (абз.3 п.7 Постановления №18). Пунктом 15 статьи 38 ТК ЕАЭС установлено, что основой таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, определенном статьей 39 ТК ЕАЭС В случае невозможности определения таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними таможенная стоимость товаров определяется в соответствии со статьями 41 - 42 ТК ЕАЭС, применяемыми последовательно. При невозможности определения таможенной стоимости ввозимых товаров в соответствии со статьями 41 и 42 ТК ЕАЭС в качестве основы для определения таможенной стоимости товаров может использоваться либо цена, по которой оцениваемые, идентичные или однородные товары были проданы на таможенной территории Союза, в соответствии со статьей 43 ТК ЕАЭС, либо расчетная стоимость товаров в соответствии со статьей 44 ТК ЕАЭС . В случае если для определения таможенной стоимости ввозимых товаров невозможно применить статьи 39, 41 - 44 ТК ЕАЭС, определение таможенной стоимости товаров осуществляется в соответствии со статьей 45 ТК ЕАЭС. По результатам проведенной проверки применить метод предусмотренный статьями 39, 41 - 44 ТК ЕАЭС не предоставлялось возможным (Акт внеплановой выездной таможенной проверки от 31.01.2019 №10001000/210/310119/А000004/000и решение о внесении изменений в ДТ №10702070/040218/0012976. С учетом изложенного, для определения новой таможенной стоимости Внуковской таможней применен 6 метод (резервный метод) на базе 3 метода (метод по стоимости сделки с однородными товарами). В связи с отсутствием ставки ввозной таможенной пошлины по рассматриваемым товарам, причитающаяся к уплате дополнительная сумма НДС составила: по ДТ № 10702070/040218/0012976- 5099798,81 руб. (уведомление Владивостокской таможни от 18.03.2019 №516 на общую сумму 5 525136,20 руб., в том числе пени, рассчитанные на дату выставления уведомления 425337,39 руб.).Согласно статье 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации. В соответствии с пунктом 2 статьи 128 ТК ЕАЭС помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском товаров. Главой 5 ТК ЕАЭС предусмотрено, что определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС, основано на общих принципах и правилах, установленных статьей VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ 1994) и Соглашением по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам иторговле 1994 года. В соответствии с пунктом 15 статьи 38 ТК ЕАЭС, основой таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, определенном статьей 39 ТК ЕАЭС.Согласно пункту 1 статьи 39 ТК ЕАЭС Таможенной стоимостью ввозимых товаров является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для вывоза на таможенную территорию Союза и дополненная в соответствии со статьей 40 Кодекса Ценой, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, является общая сумма всех платежей за эти товары, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем непосредственно продавцу или иному лицу в пользу продавца. При этом платежи могут быть осуществлены прямо или косвенно в любой форме, не запрещенной законодательством государств-членов (п.3 ст.39 ТК ЕАЭС). По правилам пунктов 9 и 10 статьи 39 ТК ЕАЭС Определение таможенной стоимости товаров не должно быть основано на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости товаров. Таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации. Порядок осуществления контроля таможенной стоимости товаров установлен Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 №376 «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров» (далее - Решение№376).В силу пункта 2 Порядка декларирования таможенной стоимости товаров, утвержденного Решением №376, таможенная стоимость товаров определяется и заявляется декларантом (таможенным представителем) таможенному органу при таможенном декларировании товаров. Сведения о таможенной стоимости товаров заявляются в декларации на товары и декларации таможенной стоимости (далее - ДТС) и являются сведениями, необходимыми для таможенных целей. ДТС является неотъемлемой частью декларации на товары. Пунктом 4 этого же Порядка предусмотрено, что ДТС и ее электронная копия представляются таможенному органу, в котором осуществляется таможенное декларирование товаров, одновременно с подачей декларации на товары. Пунктом 2 статьи 105 ТК ЕАЭС установлено, что декларирование таможенной стоимости ввозимых товаров осуществляется путем заявления сведений о методе определения таможенной стоимости товаров, величине таможенной стоимости товаров, об обстоятельствах и условиях внешнеэкономической сделки, имеющих отношение к определению таможенной стоимости товаров, а также представления подтверждающих их документов. При этом, как указывалось выше, заявляемая таможенная стоимость товаров и представляемые сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации (п.10 ст.38 ТК ЕАЭС). Декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения (п.3 ст.84 ТК ЕАЭС). В соответствии с пунктом 8статьи 111 ТК ЕАЭС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение. В соответствии с пунктом 22 раздела II Правил заполнения ДТС-1, утвержденных Решением №376, лицом, заполняющим ДТС-1(в данном случае<ФИО3> в Графе 4 необходимо указать номер и дата счета (счетов), выставленного продавцом покупателю и содержащего стоимостную оценку товара. В Графе 5 указываются номер и дата контракта (договора, соглашения) купли-продажи (поставки) товаров, а также номера и даты действующих приложений, дополнений и изменений к нему. ПредставителемООО «ДТПК» в графе 4 указан инвойс № KPFE0101223 от 26.01.2018 выставленный компанией MSR CO., LTD (Республика Корея), а в графе 5 указаны следующие документы:

Договор (контракт) № MSR-003 от <ДАТА4>

Дополнительное соглашение к контракту № 23 от <ДАТА19>

Дополнительное соглашение к контракту №35 от <ДАТА61> С учетом того, что все указанные в графах 4 и 5 ДТС-1 документы являются поддельными таможенная стоимость товара №1, указанная Декларантом в ДТС-1 ДТ №10702070/040218/0013014, определена и заявлена Обществом с нарушением требований пункта 22 Порядка декларирования таможенной стоимости товаров, пунктов 9 и 10 статьи 38 ТК ЕАЭС. Следовательно сведения, указанные вДТС-1, являющейся неотъемлемой частью ДТ №10702070/040218/0012976, относительно стоимости ввезенных <ФИО3> товаров, являются недостоверными. Исходя из того, чтоуказание в графе 44 ДТ№10702070/040218/0012976и ДТС-1 информации одокументах на основании которых определена таможенная стоимость товаров является обязательным, то Общество не должнобыло одновременно с подачей ДТ №10702070/040218/0012976указывать в графе №44 ДТ и графах 4 и 5 ДТС-1 сведения о заведомо недостоверных (поддельных) документах подтверждающих заявленную таможенную стоимость.

Материалами дела установлено, что <ФИО3> не могло не знать о том, что инвойс № KPFE0101222 от <ДАТА54>, Договор (контракт) № MSR-003 от 21.08.2012; Дополнительное соглашение к контракту № 23 от 01.12.2015; Дополнительное соглашение к контракту №35 от 20.04.2017 являются недостоверными.

Согласно сведениям, отраженным <ФИО3> в ДТ№10702070/040218/0012976: цена фактически уплаченнаяили подлежащая уплате за товар №1 составила 5539960,36руб. (графа 45 ДТ №10702070/040218/0012976; графа 25 ДТС1)

- сумма таможенных пошлин и налогов рассчитанная и уплаченная <ФИО3> при таможенном оформлении товара №1 по ДТ №10702070/040218/0012976составила 1012192,86руб. (графа 47 ДТ №10702070/040218/0012976) В соответствии сРешением Внуковской таможни от <ДАТА62> №10001000/210/280219/Т000004/027, что подтверждается решением Арбитражного суда г. Москвы по делу А40-143404/19) в ДТ №10702070/040218/0012976Владивостокской таможней были внесены изменения.

С учетом внесенных в ДТ №10702070/040218/0012976изменений, в адрес <ФИО3> Владивостокской таможней было выставлено Уведомление (от 18.03.2019 №516), согласно которому размер неуплаченных таможенных платежей в отношении товара №1 по ДТ №10702070/040218/0012976составил 5 099 798,81 руб. Согласно ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, сопряженное с заявлением при описании товаров неполных, недостоверных сведений об их количестве, свойствах и характеристиках, влияющих на их классификацию, либо об их наименовании, описании, о стране происхождения, об их таможенной стоимости, либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера, влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Факт совершения<ФИО3> административного правонарушения подтвержден письменными материалами дела. При назначении наказания, в качестве обстоятельства, отягчающего административную ответственность юридического лица, суд признает неоднократное совершение однородных правонарушений. При таких обстоятельствах, судполагает возможным <ФИО5>» административному наказанию в виде штрафа в размере однократной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов без конфискации предметов административного правонарушения.Руководствуясь ст. 16.2, ст. 29.9, ст. 29.10 КоАП РФ, мировой судья постановил: признать <ФИО6>виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде штрафа в размере суммы, подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, что составляет 5 099 798,81 рублей (пять миллионов девяносто девять тысяч семьсот девяносто восемь рублей 81 копеек) без конфискации предметов административного правонарушения. Постановление может быть обжаловано иопротестовано во Фрунзенский районный суд г. Владивостока через мирового судью судебного участка № 100 Фрунзенского судебного района г.Владивостока в течение 10 дней со дня вручения либо получения копии постановления.

Мировой судья Напольская Н.Н. Постановление вступило в законную силу _____________________ Дата выдачи __________________ Срок предъявления к исполнению 2 года. Сведения об оплате штрафа оплачен / не оплачен Реквизиты на оплату штрафа: Счет 40101810900000010002Дальневосточное ГУ Банка России г. Владивосток БИК 040507001 ОКТМО 45328000 ИНН 2540188015 КПП 254001001 УФК по ПК (Департамент по координации правоохранительной деятельности, исполнения административного законодательства и обеспечения деятельности мировых судей Приморского края, л/с 04202200080Код главного администратора 785

КБК таблица 116 011 63 01 0000 140 УИН 0 Копию платежного документа об оплате штрафа необходимо предоставить на судебный участок № 100 Фрунзенского судебного районаг.Владивостока не позднее 60 дней с момента вступления в законную силу настоящего постановления.